瑞仪ROES保税核销内控简介剖析课件

瑞仪光电（苏州）有限公司

关务保税内控管理报告1瑞仪光电（苏州）有限公司

关务保税内控管理报告1数据量庞大进出口生产衍生问题=盘盈亏差异海关风险企业成本解析平衡表VS.ERP系统的关联性找到管控点改善流程并且追踪2报告思路数据量庞大进出口生产衍生问题=盘盈亏差异海关风险企业成本解析数据概况3年度进出口情况

报关单笔数约1.3万笔，

进出口金额约40亿美元年度报关异动单据笔数约30万笔年度工单笔数约4万笔，

工单异动笔数约70万笔数据概况3年度进出口情况衍生问题4核销盘盈亏差异报关A实物B短溢装厂商免费品工单完工未退料工单发A退B庞大&杂乱的数据关务脱产不脱管；以帐管物，以物查账衍生问题4核销报关A短溢装厂商免费品工单完工未退料工单发A退保税核销数据与ERP系统关联性5保税核销数据与ERP系统关联性5保税核销内控的基本框架6报关数据管控生产数据管控保税核销内控的基本框架6报关数据管控生产数据管控保税核销内控的基本框架7报关数据管控报关完整性（是否所有的系统异动均有报关信息）报关一致性（系统异动的明细与报关信息的明细是否一致）生产数据管控工单领退料入库的平衡问题（投入是否等于产出）工单领退料与入库的库性问题（保税投入与保税产出的匹配性）工单边角料管理（产品理论边角料量与实际入库量是否一致）保税核销内控的基本框架7报关数据管控报关完整性（是否所有的系报关数据管控8完整性1.入库仓退报关资料报表2.销货销退报关资料报表3.补税异动报关资料报表报关数据管控8完整性1.入库仓退报关资料报表2.销货销退报关9报表资讯1，系统异动出入库的信息，如异动单号、日期、料号、品名、规格、数量、金额、库别、厂商/客户等2，报关信息，如报关单号、清单号、贸易方式、清单内部编号等资讯来源1，系统异动出入库的信息，系统可产出2，报关信息，搭建系统平台，由关务在完成报关后追踪物流，在平台对应的出入库单据上进行报关信息维护报关数据管控_完整性报表9报表资讯1，系统异动出入库的信息，如异动单号、日期、料号、报关数据管控_完整性报表10报关产出方式：系统产出、每周统计报表目的：是否所有的系统异动均有报关信息与之对应异常结果说明：1，厂商免费，非样品，因其他变故导致的2，入错库别，误入保税库3，溢装报关数据管控_完整性报表10报关产出方式：系统产出、每周统计报关数据管控11一致性1.申报信息与出入库信息一致性检核报表资讯1，系统异动出入库报关信息，如异动单号、日期、料号、品名、规格、数量、金额、库别、厂商/客户、报关单号、清单号、贸易方式、清单内部编号等2，报关信息，如报关单号、清单号、贸易方式、清单内部编号、报关料号、申报数量等资讯来源1，系统异动出入库报关信息，系统可产出2，报关信息，由捷关通报表中心产出报关数据管控11一致性1.申报信息与出入库信息一致性检核报表报关数据管控_一致性报表12报关产出方式：人工产出、每月统计报表目的：系统异动的明细与报关信息的明细是否一致检核方式：

以报关单号为中介，比对系统异动明细与报关明细是否一致

仅适用于材料采购入库/仓退、成品出货/退回异常结果说明1，比对不一致，说明实际出入库与报关不一致2，比对不到，说明报关单号未维护进系统或者捷关通缺少报关单&清单报关数据管控_一致性报表12报关产出方式：人工产出、每月统计生产数据管控13平衡问题1.领退料入库平衡检核报表报表资讯1，工单单头信息，如成品料号、应入库量、已入库量等2，工单单身信息，如发料料号、应发量、已发量、超领量、退料量等资讯来源1，所有资讯均可由系统产出生产数据管控13平衡问题1.领退料入库平衡检核报表报表资讯1生产数据管控_平衡问题14报关产出方式：系统产出、每天/周统计报表目的：工单投入=？工单产出

异常结果说明：1，应退未退，保税帐消失，导致盘亏

要求制造清理线边完成退料，否则请制造单位完成工单账面退出后，开立部门领料单领出。2，因实物特性无法实体退料的部份，制造单位工单账面仍须退出，再开立除账单，关务每月定期将此部份除账单据向海关申请补税。3，更严重的问题，工单数据失真，影响工单平均BOM生产数据管控_平衡问题14报关产出方式：系统产出、每天/周统生产数据管控15库性问题1.工单库性检核报表报表资讯1，工单所有的异动信息，如成品入库明细、料件发领退明细，分别显示保税库、非保税库的异动数量资讯来源1，所有资讯均可由系统产出生产数据管控15库性问题1.工单库性检核报表报表资讯1，工单生产数据管控_库性问题16报关产出方式：系统产出、每天/周统计报表目的：保税投入是否没有保税退料/产出

非保税投入是否有保税退料/产出

异常结果说明：1，保税投入没有保税退料/产出，保税帐消失，造成盘亏2，非保税投入有保税退料/产出，保税帐增加，造成盘盈3，更严重的问题，工单数据失真，影响工单平均BOM生产数据管控_库性问题16报关产出方式：系统产出、每天/周统生产数据管控17边角料1.工单边角料检核报表报表资讯1，工单理论边角料数量2，边角料实际入库数量资讯来源1，工单理论边角料数量，由生产单位提供单个成品的净重及其对应的边角料量，以成品的生产数量计算边角料的理论数量2，边角料实际入库数量，来源于系统入库或者报表记录的实物数量生产数据管控17边角料1.工单边角料检核报表报表资讯1，工单生产数据管控_边角料问题18报关产出方式：人工产出、每周统计报表目的：检核工单理论边角料与实际边角料的差异

异常结果说明：1，生产单位提供的基本信息有误，进行实物确认2，统计区间、统计范围问题生产数据管控_边角料问题18报关产出方式：人工产出、每周统计保税内控其他报表19保税内控其他报表19祝大家工作順利謝謝！20祝大家工作順利20瑞仪光电（苏州）有限公司

关务保税内控管理报告21瑞仪光电（苏州）有限公司

关务保税内控管理报告1数据量庞大进出口生产衍生问题=盘盈亏差异海关风险企业成本解析平衡表VS.ERP系统的关联性找到管控点改善流程并且追踪22报告思路数据量庞大进出口生产衍生问题=盘盈亏差异海关风险企业成本解析数据概况23年度进出口情况

报关单笔数约1.3万笔，

进出口金额约40亿美元年度报关异动单据笔数约30万笔年度工单笔数约4万笔，

工单异动笔数约70万笔数据概况3年度进出口情况衍生问题24核销盘盈亏差异报关A实物B短溢装厂商免费品工单完工未退料工单发A退B庞大&杂乱的数据关务脱产不脱管；以帐管物，以物查账衍生问题4核销报关A短溢装厂商免费品工单完工未退料工单发A退保税核销数据与ERP系统关联性25保税核销数据与ERP系统关联性5保税核销内控的基本框架26报关数据管控生产数据管控保税核销内控的基本框架6报关数据管控生产数据管控保税核销内控的基本框架27报关数据管控报关完整性（是否所有的系统异动均有报关信息）报关一致性（系统异动的明细与报关信息的明细是否一致）生产数据管控工单领退料入库的平衡问题（投入是否等于产出）工单领退料与入库的库性问题（保税投入与保税产出的匹配性）工单边角料管理（产品理论边角料量与实际入库量是否一致）保税核销内控的基本框架7报关数据管控报关完整性（是否所有的系报关数据管控28完整性1.入库仓退报关资料报表2.销货销退报关资料报表3.补税异动报关资料报表报关数据管控8完整性1.入库仓退报关资料报表2.销货销退报关29报表资讯1，系统异动出入库的信息，如异动单号、日期、料号、品名、规格、数量、金额、库别、厂商/客户等2，报关信息，如报关单号、清单号、贸易方式、清单内部编号等资讯来源1，系统异动出入库的信息，系统可产出2，报关信息，搭建系统平台，由关务在完成报关后追踪物流，在平台对应的出入库单据上进行报关信息维护报关数据管控_完整性报表9报表资讯1，系统异动出入库的信息，如异动单号、日期、料号、报关数据管控_完整性报表30报关产出方式：系统产出、每周统计报表目的：是否所有的系统异动均有报关信息与之对应异常结果说明：1，厂商免费，非样品，因其他变故导致的2，入错库别，误入保税库3，溢装报关数据管控_完整性报表10报关产出方式：系统产出、每周统计报关数据管控31一致性1.申报信息与出入库信息一致性检核报表资讯1，系统异动出入库报关信息，如异动单号、日期、料号、品名、规格、数量、金额、库别、厂商/客户、报关单号、清单号、贸易方式、清单内部编号等2，报关信息，如报关单号、清单号、贸易方式、清单内部编号、报关料号、申报数量等资讯来源1，系统异动出入库报关信息，系统可产出2，报关信息，由捷关通报表中心产出报关数据管控11一致性1.申报信息与出入库信息一致性检核报表报关数据管控_一致性报表32报关产出方式：人工产出、每月统计报表目的：系统异动的明细与报关信息的明细是否一致检核方式：

以报关单号为中介，比对系统异动明细与报关明细是否一致

仅适用于材料采购入库/仓退、成品出货/退回异常结果说明1，比对不一致，说明实际出入库与报关不一致2，比对不到，说明报关单号未维护进系统或者捷关通缺少报关单&清单报关数据管控_一致性报表12报关产出方式：人工产出、每月统计生产数据管控33平衡问题1.领退料入库平衡检核报表报表资讯1，工单单头信息，如成品料号、应入库量、已入库量等2，工单单身信息，如发料料号、应发量、已发量、超领量、退料量等资讯来源1，所有资讯均可由系统产出生产数据管控13平衡问题1.领退料入库平衡检核报表报表资讯1生产数据管控_平衡问题34报关产出方式：系统产出、每天/周统计报表目的：工单投入=？工单产出

异常结果说明：1，应退未退，保税帐消失，导致盘亏

要求制造清理线边完成退料，否则请制造单位完成工单账面退出后，开立部门领料单领出。2，因实物特性无法实体退料的部份，制造单位工单账面仍须退出，再开立除账单，关务每月定期将此部份除账单据向海关申请补税。3，更严重的问题，工单数据失真，影响工单平均BOM生产数据管控_平衡问题14报关产出方式：系统产出、每天/周统生产数据管控35库性问题1.工单库性检核报表报表资讯1，工单所有的异动信息，如成品入库明细、料件发领退明细，分别显示保税库、非保税库的异动数量资讯来源1，所有资讯均可由系统产出生产数据管控15库性问题1.工单库性检核报表报表资讯1，工单生产数据管控_库性问题36报关产出方式：系统产出、每天/周统计报表目的：保税投入是否没有保税退料/产出

非保税投入是否有保税退料/产出

异常结果说明：1，保税投入没有保税退料/产出，保税帐消失，造成盘亏2，非保税投入有保税退料/产出，保税帐增加，造成盘盈3，更严重的问题，工单数据失真，影响工单平均BOM生产数据管控_库性问题16报关产出方式：系统产出、每天/周统生产数据管控37边角料1.工单边角料检核报表报表资讯1，工单理论边角料数量2，边角料实际入库数量资讯来源1，工单理论边角料数量，由生产单位提供单个成品的净重及其对应的边角料量，以