2010.9纳税会计试卷一1

企业纳税会计试卷第企业纳税会计试卷第页（共5页）企业纳税会计（代码：01786）本试卷分两部分，满分100分，考试时间150分钟。1．第一部分为选择题，应考者必须在“答题卷”的选择题答题区按要求填涂作答；2．第二部分为非选择题，应考者必须在“答题卷”的非选择题答题区作答，不能答在试卷上；3．请按照试卷的题号顺序在相应的答题区域内作答。第一部分选择题（共25分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1．税收法律关系由三方面构成，下列各项中，不属于税收法律关系构成的是A.权利主体A.权利主体C税收法律关系的内容2．增值税属于A.中央税C.中央与地方共享税3．纳税会计的核算对象是A.企业以货币计量的经济事项B.因纳税而引起的税款的形成、C．D.税收法律关系的范围B.地方税D.所得税计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等税收资金运动的全过程D.国家预算资金运动过程4．下列项目中不允许扣除进项税的有A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款5．下列商品中，征收消费税的有A.冰箱B.保健食品C.空调D.酒精6．下列经营者中，属于营业税纳税人的是A.从事修理业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.将饭店承包给他人经营的发包人D.将不动产无偿赠送他人的行政单位7．下列各项中，应作为营业税计税依据的是A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用8．以下属于资源税纳税人的是A.生产天然气的油田B.销售天然气的天然气公司C.出口天然气的石化进出口公司D.使用天然气的用户9．某纳税人1996年度发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延期弥补，但是延续弥补最长不得超过年。A．A．5B．3C．7D．10.企业与关联企业间业务往来应按照下列情况确定价格或费用A.按照企业对关联企业的投资情况确定B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.按照独立企业间业务往来确定D.按照行政隶属关系确定.外商投资企业的外国投资者用下列资金再投资举办外商投资企业，经营期不少于5年的，可以享受退税优惠A.从外商投资企业取得的清算所得B.借入的资金C.从外商投资企业分得的税后利润D.转让股票所取得的净收益账户进行.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过账户进行核算A.管理费用核算A.管理费用C.产品销售税金及附加13.土地增值税实行A.定额税率C.超额累进税率14.车船使用税的纳税地点为A.车船使用地C.车船购买地B.应交税金一一应交个人所得税D.其他应付款B.比例税率D.超率累进税率B.领用牌照所在地D.纳税人所在地15.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有A.农牧业保险合同B.贴息贷款合同企业纳税会计试卷第2页（共5页）C.工商营业执照D.无息贷款合同二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。16．下列关于税收涵义的论述，正确的有A.税收分配的目的是为了满足社会公共需要而筹集资金B.税收分配的主体是国家，其依据是国家政治权利C.税收分配的客体是一般社会剩余产品D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特点E.税收具有稳定性17．纳税人销售自已使用过的固定资产，凡同时具备以下条件的，暂免征收增值税A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C.销售价格不超过其原值的货物D.不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车E.将房屋无偿赠送他人18．下列属于营业税税目的有A.商品批发业务B.转让非专利技术C.将私人住宅无偿赠送亲友D.人才市场咨询业务E.生产业务19．某个人出租私有房屋应当缴纳的税种有A.消费税B.营业税C.个人所得税D.城市维护建设税E.房产税20．《土地增值税暂行条例》规定的计算增值税额时准予减除的扣除项目有A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.与转让房地产有关的税金D.新建房及配套设施的成本、费用E.间接开发费用第二部分非选择题（共75分）三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）21．一般纳税人22．关税23．纳税所得24．暂时性差异25．无形资产四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）26．纳税会计与财务会计有哪些不同？27．纳税会计核算的一般原则有哪些？28．其他税种具体有哪些？五、分录题（本大题共13小题。29〜30小题每题6分，31〜41小题每题3分。共45分）根据业务编制会计分录29．某公司地处市区，10月份应依法缴纳增值税270000元，消费税135000元，营业税45000元。增值税和消费税已按时缴纳，营业税滞纳8天，应加罚税款1000元。要求：（1）计算应纳城建税（适用税率为7%）。（2）编制相关会计分录。30．某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。请计算该旅行社本月应纳营业税额并进行计提与缴纳的会计处理。31．某企业系增值税一般纳税人，增值税实行先征后返政策，返还率为70%。该企业某月已缴增值税税额10000元。编制收到返还增值税税款时的分录。32．公司以银行存款支付总经理办公用品费1,500元。33．甲企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月16日购入材料一批，增值税专用发票上注明的含税价款为702000元，发票等结算凭证已到，货款已于当日支付。要求：编制支付货款的会计分录34．公司计提车间固定资产折旧8,000元。35．公司预订下年度报刊杂志，以现金支付预订报刊杂志费1,200元。36．采购员张强出差回厂，报销差旅费500元，交回多余现金100元。37．分配本月职工工资54,000元，其中：生产工人工资40,000元，行政管理人员14,000企业纳税会计试卷第4页（共5页）元。38.销售A产品