企业科技创新政策要点解读课件

企业科技创新政策要点解读2017年7月企业科技创新政策要点解读2017年7月1目录CONTENTS省科技政策40条支持企业创新创业要点企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作说明12目录省科技政策40条企业研究开发费用税前加计扣除122省科技政策40条支持企业创新创业要点一、企业培育方面二、载体平台方面三、税收优惠方面四、放管服方面五、其他财政扶持方面省科技政策40条支持企业创新创业要点一、企业培育方面3省科技政策40条--企业培育对纳入高新技术企业培育库的企业，省、市、县财政将给予不超过3年的培育奖励。引导激励企业加大研发投入，省财政根据税务部门提供的企业研发投入情况，给予5%－10%的普惠性财政奖励。拓展省产业专项资金使用范围，允许用于支持企业以获取新技术、知识产权、研发机构、高端人才和团队为目标的境外投资并购活动。省科技政策40条--企业培育对纳入高新技术企业培育库的企业4省科技政策40条--载体平台对承担国家工程技术研究中心、国家企业重点实验室等平台建设任务的，省专项给予不超过3000万元支持。鼓励企业在海外设立研发机构，支持雇佣外籍专家和研究人员。鼓励外资企业在苏建立研发机构或研发中心，探索支持参与承担各类科技计划和平台建设。对基础性、公益性的科技基础条件平台、工程技术研究中心等，省、市财政根据情况给予经费支持。中央直属企业、国内行业龙头企业、知名跨国公司在苏设立独立法人资格、符合江苏产业发展方向的研发机构和研发总部，引入核心技术并配置核心研发团队的，最高可给予3000万元的财政支持。省科技政策40条--载体平台对承担国家工程技术研究中心、国5省科技政策40条--税收优惠落实国家新修订的研发费用加计扣除政策，科技创新奖励支出和学科带头人、核心研发人员、科研协作辅助人员薪酬可在企业研发预算中予以单列。实施股权激励递延纳税试点政策，对高新技术企业和科技型中小企业转化科技成果给予个人的股权奖励，递延至取得股权分红或转让股权时纳税。对符合条件的创投企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业，按照国家有关规定落实税收优惠政策。省科技政策40条--税收优惠落实国家新修订的研发费用加计扣6省科技政策40条--放管服允许转制科研院所、高新技术企业、科技服务型企业的管理层和核心骨干持股，且持股比例上限放宽至30%。财政科研项目在项目总预算不变的情况下，间接费用核定比例可以提高到不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例：500万元以下的部分为20%，500万元至1000万元的部分为15%，1000万元以上的部分为13%。对劳务费不设比例限制，允许项目结余资金按规定留归承担单位使用。省科技政策40条--放管服允许转制科研院所、高新技术企业、7省科技政策40条--其他财政扶持支持科技创新企业通过发行债券融资，支持担保机构为中小科技创新企业发债提供担保，支持地方财政提供贴息。对注册为独立法人并经省级备案的技术转移机构，自备案之日起，省财政连续3年给予开办经费及办公经费补助，每年分类资助30－50万元；3年后纳入省级技术转移机构绩效考评管理序列。对运行成效突出且地方财政给予资金安排的科技企业孵化器，省财政按因素法给予一定比例奖励。省各类政府投资引导基金，允许采取参股方式，引导众创空间、科技企业孵化器、民间投资机构等共同组建孵化投资基金，通过“孵化+创投”的服务模式，对在孵创业项目进行天使投资。省科技政策40条--其他财政扶持支持科技创新企业通过发行债8企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作说明一、背景和必要性二、主要举措三、关于项目转请鉴定试行办法企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作说明一、背景和必9研发费加计扣除—背景和必要性1、国家层面。“提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例”研发费加计扣除—背景和必要性1、国家层面。“提高科技型中小企10研发费加计扣除—背景和必要性2、我市市情。研发费加计扣除—背景和必要性2、我市市情。11研发费加计扣除—背景和必要性3、有关数据。大中型企业研发投入占销售收入比重研发费加计扣除—背景和必要性3、有关数据。大中型企业研发投12研发费加计扣除—背景和必要性4、政策落实。高企政策享受面仅1/3加计扣除税收优惠企业享受面11.6%。研发费加计扣除—背景和必要性4、政策落实。高企政策享受面仅13研发费加计扣除—主要举措税务机关在落实加计扣除政策时，2016年以前年度加计扣除存在涉税问题的，不影响2016年优惠政策的享受。发现以前年度存在或发现账证不健全、资料不齐全或者适用政策不准确的，税务部门要做好辅导解释工作，帮助企业建账建制，补充资料。如企业2016年度及以后未及时申报加计扣除，可在以后3年内追溯享受。规范执法，不得对加计扣除优惠政策实施审批或变相审批，不得要求企业必须出具中介机构关于加计扣除专项审计（鉴证）报告。对2016年及以后年度研发项目存有异议的，市县两级地税、国税、科技部门建立研发项目转请鉴定的工作机制，鉴定结果及时反馈企业。对于企业因政策把握问题不应享受政策而享受的，税务机关应首先通知纳税人自查整改。对纳税人反映的政策落实问题和投诉，各职能部门应当在接到问题和投诉后的10个工作日内予以解决。研发费加计扣除—主要举措税务机关在落实加计扣除政策时，20114研发费加计扣除—项目转请鉴定试行办法明确了鉴定内容明确了鉴定材料明确了鉴定流程研发费加计扣除—项目转请鉴定试行办法明确了鉴定内容15研发费加计扣除—鉴定内容项目开展的研究开发活动是否属于《通知》所称“研发活动”：1.企业为获得科学与技术新知识而持续进行的具有明确目标的系统性活动。2.企业创造性运用科学技术新知识而持续进行的具有明确目标的系统性活动。3.企业实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。研发费加计扣除—鉴定内容项目开展的研究开发活动是否属于《通知16研发费加计扣除—鉴定内容项目开展的活动是否不属于下列“活动负面清单”：1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。研发费加计扣除—鉴定内容项目开展的活动是否不属于下列“活动负17研发费加计扣除—项目转请鉴定试行办法从研究开发角度判断该项目费用投入是否合理。明确了鉴定材料。不增加企业负担，材料与税务备案要求的7方面材料一致。明确了鉴定流程。主管税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，告知企业提供项目鉴定所需材料，填写《年度研究开发异议项目目录》，县（市）、通州区异议项目报当地科技局汇总，其他市区异议项目报市国税局或市地税局汇总，在每季度后10个工作日内分别出具公函转请市科技局进行鉴定。已列入县（市、区）级及以上的科研项目不再需要鉴定。研发费加计扣除—项目转请鉴定试行办法从研究开发角度判断该项目18管理税收专业创造价值管理税收专业创造价值19企业科技创新政策要点解读2017年7月企业科技创新政策要点解读2017年7月20目录CONTENTS省科技政策40条支持企业创新创业要点企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作说明12目录省科技政策40条企业研究开发费用税前加计扣除1221省科技政策40条支持企业创新创业要点一、企业培育方面二、载体平台方面三、税收优惠方面四、放管服方面五、其他财政扶持方面省科技政策40条支持企业创新创业要点一、企业培育方面22省科技政策40条--企业培育对纳入高新技术企业培育库的企业，省、市、县财政将给予不超过3年的培育奖励。引导激励企业加大研发投入，省财政根据税务部门提供的企业研发投入情况，给予5%－10%的普惠性财政奖励。拓展省产业专项资金使用范围，允许用于支持企业以获取新技术、知识产权、研发机构、高端人才和团队为目标的境外投资并购活动。省科技政策40条--企业培育对纳入高新技术企业培育库的企业23省科技政策40条--载体平台对承担国家工程技术研究中心、国家企业重点实验室等平台建设任务的，省专项给予不超过3000万元支持。鼓励企业在海外设立研发机构，支持雇佣外籍专家和研究人员。鼓励外资企业在苏建立研发机构或研发中心，探索支持参与承担各类科技计划和平台建设。对基础性、公益性的科技基础条件平台、工程技术研究中心等，省、市财政根据情况给予经费支持。中央直属企业、国内行业龙头企业、知名跨国公司在苏设立独立法人资格、符合江苏产业发展方向的研发机构和研发总部，引入核心技术并配置核心研发团队的，最高可给予3000万元的财政支持。省科技政策40条--载体平台对承担国家工程技术研究中心、国24省科技政策40条--税收优惠落实国家新修订的研发费用加计扣除政策，科技创新奖励支出和学科带头人、核心研发人员、科研协作辅助人员薪酬可在企业研发预算中予以单列。实施股权激励递延纳税试点政策，对高新技术企业和科技型中小企业转化科技成果给予个人的股权奖励，递延至取得股权分红或转让股权时纳税。对符合条件的创投企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业，按照国家有关规定落实税收优惠政策。省科技政策40条--税收优惠落实国家新修订的研发费用加计扣25省科技政策40条--放管服允许转制科研院所、高新技术企业、科技服务型企业的管理层和核心骨干持股，且持股比例上限放宽至30%。财政科研项目在项目总预算不变的情况下，间接费用核定比例可以提高到不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例：500万元以下的部分为20%，500万元至1000万元的部分为15%，1000万元以上的部分为13%。对劳务费不设比例限制，允许项目结余资金按规定留归承担单位使用。省科技政策40条--放管服允许转制科研院所、高新技术企业、26省科技政策40条--其他财政扶持支持科技创新企业通过发行债券融资，支持担保机构为中小科技创新企业发债提供担保，支持地方财政提供贴息。对注册为独立法人并经省级备案的技术转移机构，自备案之日起，省财政连续3年给予开办经费及办公经费补助，每年分类资助30－50万元；3年后纳入省级技术转移机构绩效考评管理序列。对运行成效突出且地方财政给予资金安排的科技企业孵化器，省财政按因素法给予一定比例奖励。省各类政府投资引导基金，允许采取参股方式，引导众创空间、科技企业孵化器、民间投资机构等共同组建孵化投资基金，通过“孵化+创投”的服务模式，对在孵创业项目进行天使投资。省科技政策40条--其他财政扶持支持科技创新企业通过发行债27企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作说明一、背景和必要性二、主要举措三、关于项目转请鉴定试行办法企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作说明一、背景和必28研发费加计扣除—背景和必要性1、国家层面。“提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例”研发费加计扣除—背景和必要性1、国家层面。“提高科技型中小企29研发费加计扣除—背景和必要性2、我市市情。研发费加计扣除—背景和必要性2、我市市情。30研发费加计扣除—背景和必要性3、有关数据。大中型企业研发投入占销售收入比重研发费加计扣除—背景和必要性3、有关数据。大中型企业研发投31研发费加计扣除—背景和必要性4、政策落实。高企政策享受面仅1/3加计扣除税收优惠企业享受面11.6%。研发费加计扣除—背景和必要性4、政策落实。高企政策享受面仅32研发费加计扣除—主要举措税务机关在落实加计扣除政策时，2016年以前年度加计扣除存在涉税问题的，不影响2016年优惠政策的享受。发现以前年度存在或发现账证不健全、资料不齐全或者适用政策不准确的，税务部门要做好辅导解释工作，帮助企业建账建制，补充资料。如企业2016年度及以后未及时申报加计扣除，可在以后3年内追溯享受。规范执法，不得对加计扣除优惠政策实施审批或变相审批，不得要求企业必须出具中介机构关于加计扣除专项审计（鉴证）报告。对2016年及以后年度研发项目存有异议的，市县两级地税、国税、科技部门建立研发项目转请鉴定的工作机制，鉴定结果及时反馈企业。对于企业因政策把握问题不应享受政策而享受的，税务机关应首先通知纳税人自查整改。对纳税人反映的政策落实问题和投诉，各职能部门应当在接到问题和投诉后的10个工作日内予以解决。研发费加计扣除—主要举措税务机关在落实加计扣除政策时，20133研发费加计扣除—项目转请鉴定试行办法明确了鉴定内容明确了鉴定材料明确了鉴定流程研发费加计扣除—项目转请鉴定试行办法明确了鉴定内容34研发费加计扣除—鉴定内容项目开展的研究开发活动是否属于《通知》所称“研发活动”：1.企业为获得科学与技术新知识而持续进行的具有明确目标的系统性活动。2.企业创造性运用科学技术新知识而持续进行的具有明确目标的系统性活动。3.企业实质性改进