2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告 2023年所得税汇算清缴

第2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告2023年所得税汇算清缴第一篇2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告《2023年企业所得税鉴证报告及说明》

企业所得税年度纳税申报鉴证报告书〔汇算清缴〕〔亏损认定〕〔弥补亏损〕

事务所鉴证报告号：xxxxxxxx：

我们接受委托，对被鉴证单位XXXX年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。

被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细那么以及其他税收法律、法规、标准性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原那么，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细那么和有关规定，按照《注册税务师管理暂行方法》、《注册税务师涉税鉴证业务根本准那么》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么》等执业标准要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了根底。现将鉴证结果报告如下：

经对被鉴证单位XXXX年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细那么以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。局部数据摘录如下：

_______________________________________________________________________________________________名称：北京瑞德励勤税务师事务所页码1地址：北京市东城区广渠家园2号楼1411室联系电话/p>

注：具体纳税调整工程及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。提示：表内第1栏“利润总额〞：事业单位填写“收支结余〞，民间非营利组织填写“净资产变动额〞。

本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告

所长：〔签名、盖章〕

_______________________________________________________________________________________________名称：北京瑞德励勤税务师事务所页码2地址：北京市东城区广渠家园2号楼1411室联系电话/p>

注册税务师：〔签名、盖章〕电话/p>

地址：北京市东城区广渠家园2号楼1411室税务师事务所〔盖章〕

日期：××年××月××日

附送资料:

1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明2.企业所得税纳税申报表3.企业年度财务报表

4.备案、核准类事项信息披露表5.特殊事项披露表

6.税务师事务所执业证复印件

7.房地产企业预售收入计算的预计利润披露表〔选择附送〕

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附件1.

企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明

我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：

第一局部被鉴证单位根本情况说明

一、被鉴证单位根本情况

被鉴证单位名称——，税务登记号：；法定代表人:。

被鉴证单位享受的税收优惠政策：××年度享受的税收优惠政策为——。是否为汇总纳税企业：注册资本：

是否为境外中资控股居民企业：所属行业明细代码：从事国家非限制和禁止行业：是否存在境外关联交易：从业人数：资产总额：是否为上市公司：二、主要会计政策和估计适用的会计准那么或会计制度：会计档案的存放地：

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会计核算软件记账本位币

：

会计政策和估计是否发生变化固定资产折旧方法存货本钱计价方法坏账损失核算方法所得税计算方法

三、企业主要股东及对外投资情况〔一〕企业前5位主要股东情况如下：

1.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍〔注册地址〕：

2.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍〔注册地址〕：

3.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍〔注册地址〕：

4.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍〔注册地址〕：

5.股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例：国籍〔注册地址〕：

_______________________________________________________________________________________________名称：北京瑞德励勤税务师事务所页码2地址：北京市东城区广渠家园2号楼1411室联系电话/p>

第二篇2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告《2023年度企业所得税汇算清缴专题》

2023年度企业所得税汇算清缴专题

一、2023年度企业所得税汇算清缴概述

一、适用对象

需参加2023年度汇算清缴的纳税人二、内容概括

介绍汇算清缴根底知识，介绍“涪陵国税·税官说税——2023年度企业所得税汇算清缴〞专题推出的背景，指导纳税人如何高效学习相关专题，提高汇算清缴质量及效率。三、重点难点

〔一〕什么是企业所得税汇算清缴〔后面简称“汇算清缴〞〕

〔二〕汇算清缴根本要求

〔三〕关联申报风险点提示

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。在实践中有局部纳税人未按规定向税务机关报送上述关联业务报告表，存在征管法规定未按规定向税务机关报送相关资料的税收风险。

实践中大量未发生关联交易行为的居民企业认为即使报送，报送空表即可，在此提示该资料报送的3点考前须知：

因此关联关系报告表是各纳税人应该必填工程，即纳税人即使没有其它关联企业，但也必须将其投资方做为关联关系企业进行报送。构成关联关系的8种情形：2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告

四、填表小贴示

2023年度企业所得税年度申报表、关联业务往来报告表及减免税相关备案表均发生局部变化，请纳税人向税务机关索取，或点取辅导后面的“原文链接〞在新窗口翻开后下载相关表格及填表说明

〔一〕《企业所得税年度申报表〔A类〕》必报表单提醒

其它表格根据实际情况选择填写，对享受所得税减免及申请资产损失税前扣除的，应按相关规定分别备案或申报。

〔二〕《关联业务往来报告表》报送资料提醒1.关联关系申报填写附表1《关联关系表》2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告

2.存在关联交易的填写附表2—附表7

3.存在对外投资情况的，应按国家税务总局公告2023年第38号要求，报送《居民企业参股外国企业信息报告表》〔原附表8《对外投资情况表》作废〕

4.存在对外支付款项情况的，应填写附表9《对外支付款项情况表》

五、政策链接

《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表的通知》〔国税发〔2023〕114号〕

《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理方法的通知》〔国税发〔2023〕79号〕《国家税务总局关于印发特别纳税调整实施方法[试行]的通知》〔国税发〔2023〕2号〕《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》〔国家税务总局公告2023年第38号〕

《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2023年版)的公告》〔国家税务总局公告2023年第63号〕

《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表〔A类，2023年版〕局部申报表的公告》〔国家税务总局公告2023年第3号〕

第三篇2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告《企业所得税汇算清缴后续审核工作总结》

企业所得税汇算清缴后续审核工作总结2023年度企业所得税汇算清缴工作总结报告

为增强税源监控能力，优化纳税效劳，全面提高企业所得税汇算清缴工作的质量与效率，按市局安排，税政科牵头，各科室抽调业务骨干力量组成了审核小组，对XX有限责任公司等六家企业进行了企业所得税汇算清缴的后续审核。

审核小组严格按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，依照企业所得税管理的环节，分别对六家企业影响应纳税所得额的营业收入、税前扣除、关联交易、税收优惠和资产损失等工程进行了审核。

其中，收入工程重点审核了纳税人是否按权责发生制原那么确认收入的实现，是否存在隐匿收入，销售收入不及时入账，视同销售、非货币性交易收入不计应税收入，股权性转让收益、接受捐赠的货币及非货币性资产不计应税收入，各种减免的流转税及取得财政补贴和其他补贴等未按规定计入应税收入等问题。

税前扣除工程重点审核了纳税人是否存在虚列本钱、费用，多结转销售本钱，工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、补充养老保险、补充医疗保险等扣除是否符合规定，是否存在多计提折旧，无形资产未按规定进行摊销，资本性支出列入费用等问题。

税前优惠工程重点审核了各类企业所得税优惠和其他专项优惠政策是否按规定审批、备案等问题。

资产损失工程重点审核了是否按规定审批、扣除。

由于各企业均无关联交易，此工程未予审核。

在审核的过程中，审核小组能做到精确细致、依法依据，依托信息化技术，对于数据不清的工程要求纳税人调帐核对，并要求纳税人进行了自审，按要求填写了《企业所得