编制会计报表的目的

编制会计报表的目的，是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以报表的式样及种类，亦应按实际的需要编制。国家对会计报表的格式有统一的规定，但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。因此，财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。这些报表的格式并没有固定要求，较据灵活性，视各物业的具体情况而定，但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求，清楚表达各物业的财务状况为原则。以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的事项：一、收支表（损益表）按用户公约的规定要求独立核算的部分，已各自编制独立收支表。本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。各项费用可分为合约性及非合约性两大类，合约性开支有专表说明。此举可以提供决策者更多有用数据，来处理资金调动及制定预算。关于一些非经常性而金额大的费用，已给予重点注释，令使用者了解该等费用的实际用途。本月实际收支与预算收支及上月收支比较，并对有重大差异的项目作出分析，便于有关部门有所了解以加强控制。说明利润表的结构利润表又称损益表，是反映物业管理企业在一定时期月度、季度、年度）内利润形成情况的会计报表。按照《企业会计制度》规定，我国企业的利润表采用多步式结构，具体格式见第五节表13—13所示。二、物业公司财务报表利润表的编制方法通常，月度利润表包括“本月数”和“本年累计数”两栏；年度利润表则将沐月数'栏改为“上年数”栏，即包括“上年数”和“本年累计数”两栏。（一广本月数”栏各项目的填列方法“本月数”栏反映企业利润形成各项目的本月实际发生数，应当根据收入、成本费用有关科目的本期发生额直接填列或计算分析填列。“主营业务收入”项目。“主营业务收入”项目反映物业管理企业物业管理、物业经营、物业大修等收入总额，根据主营业务收入”科目的贷方发生额分析填列。“主营业务成本”项目。“主营业务成本，项目反映物业管理企业经营主要业务发生的物业管理、物业经营、物业大修等的实际成本，根据主营业务成本”科目的借方发生额分析填列。“主营业务税金及附加”项目。“主营业务税金及附加，项目反映物业管理企业物业管理、物业经营、物业大修等收人应负担的营业税、城市维护建设税和教育费附加等，根据“主营业务税金及附加”科目的借方发生额分析填列。“其他业务利润”项目。“其他业务利润”项目反映物业管理企业除主营业务以外的其他业务收入扣除其他业务支出包括其他业务成本及应负担的费用、税金后的净收益（如为净支出应以『号表示），根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额计算分析填列。“营业费用”项目。“营业费用”项目反映物业管理企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，根据营业费用”科目借方发生额分析填列。“管理费用”项目。“管理费用”项目反映物业管理企业的管理部门为组织和管理经营活动而发生的各种费用，根据，管理费用”科目借方发生额分析填列。“财务费用”项目。“财务费用”项目反映物业管理企业为筹集经营活动所需资金等而发生的各项费用，根据，财务费用”科目借方发生额分析填列。“投资收益”项目。“投资收益”项目反映物业管理企业对外投资取得的投资利润、应分得的股利以及债券投资的利息收入等收益，根据投资收益”科目的贷方发生额分析填列。如为投资亏损，用'-”号表示。“补贴收入”项目。“补贴收入”项目反映物业管理企业取得的各项补贴收入，根据“补贴收入”科目的贷方发生额分析填列。“营业外收入”项目。“营业外收入”项目反映物业管理企业业务经营以外的各项收入，根据“营业外收入”科目的贷方发生额分析填列。“营业外支出”项目。“营业外支出”项目反映物业管理企业业务经营以外的各项支出，根据“营业外支出”科目的借方发生额分析填列。“所得税”项目。“所得税”项目反映物业管理企业按照规定从当期损益中扣除的所得税额，根据“所得税”科目的借方发生额分析填列。（二广本年累计数”栏各项目的填列方法“本年累计数”栏各项目反映物业管理企业利润形成各项目自年初起至本月止的累计实际发生数。月度的利润表应当根据上月利润表的本年累计数”栏的数字，加上本月利润表的“本月数”栏的数字，计算出各项目的'本年累计数”填列；编年度利润的“本年累计数”就是12月份利润表的沐年累计数”，可以直接转抄。（三广上年数”栏各项目的填列方法“上年数”栏各项目反映物业管理企业上年全年累计实际发生数，在编制年度利润表时填列，目的是便于与沐年累计数，，栏各项目进行比较。如果上年度利润表与本年度利润表的各项目的名称和数字一致，可以直接将上年度利润表各项目的数字转抄在本年度利润表的各项目中；反之，应对上年度利润表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整后，填入'上年数”栏。二、资产负债表已对该物业名下持有的固定资产，提供明细表。附有管理处员工工资明细表。附有彳主来单位彳主来账项明细表，特别是与开发商和物业公司之间的彳主来账款。附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。（一）资产负责表的作用1、向报表使用者提供企业某一日期资产的总额，表明企业所拥有或控制的经济资源，以及这些经济资源的分布和结构。2、反映物业管理企业某一日期的债务总额以及结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务。3、反映企业某一日期所有者权益情况，表明管理者在企业资产中所占的份额，了解所有者权益的构成情况。4、了解企业的支付能力、偿债能力以及财务实力，并可预测企业的财务发展趋势。（二）资产负债表的结构1、构成项目（1）资产A、流动资产：货币资金、短期投资、应收账款、存货B、非流动资产：长期投资、固定资产、无形资产、其他资产（2）负债A、流动负债：短期借款、应付工资、应付账款、未交税金B、长期负债：长期借款、应付公司债券、其他长期负债所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润2、资产负债表的格式：采用帐户式，会计恒等武资产=负债+所有者权益”例如：物业公司财务报表样式表某物业管理有限公司资黄产注暮700■浑1卫月31日HJ06年12月31曰流动配产货币资金六、1166,608.26短期投资■,险收票据-■曲收股利■应收利息=-酸收明敝六、N12.389.打-其他应收款六、1395,726.2327,048.42预付嫌款六、3—.应收并贴款存货-5—£八、.J-待锥费用-年内到期长期质权投贫-.其他流讪资产-.波动资产合计57<721.6Tp卫9恒期投童K期股机投资-■艮期债权投资长期投簧会计■固定资产固定资产原折—1—「八，0123,193,001晚493.00减:累计折1六、667,2812045,752.54固定赏产净值55.911J063.74IM6

戒：固定资2「•裱值准备一-固定费产挣额55.911.8065J4IE46•程物堂一-住建工行--1计志的"洁囹--固定叠产合计55,WL8063,7406无形童产及其他壹产无形黄产六、77.087.507537-50长期待摊费用一-其他垢期资产-叠产及其他资产牛计7,087,507,537.50递延税项曾Uli懊SA，主管•世工作村黄大，..7.岬师&州用:做乱程芬土显晌电强笛廿K]Oj.?tJU1!某物业管理有跟

利洞及利洞分E项目注释一、主营业务收入六.15减：主篱业鸵成本六、16主管业务税金及甜加7\.17二、主智业务利润〈亏祖以・•■*号填列〉如：其他业务利润（亏损&.“-*号烦列）减：首业费用管理费用湖'务费用六、18三、营业利润（亏损以甘-”W填列）加：投贫收益（亏损议"-'号填列）补贴收入蔺业外收入六、19减:营业外支出六、2D四、利润窟额（亏损以弋填列）漩：所将税人・2】少数股探损航五、株利洞（亏损以…号劣【列）加:年初未分配利润械余公租转入会司只表其他转入六、可供分配的利润减：提职注定盈余公j提职秩崖技播金提取重事会基金七.可供股东分配的利润疵科伏先股股利提取任意墨必枳应付普通股股利转作般本的普埴股股干八，未分配利洞ani.出¥、门派波世令中位所可仅奇4「I虻犯k发1的损失LW.ItL爽史墉址〔蹄时科叫以•"*1仙il皆史响讪.〔城明■如刊利知ff!L莅努甫刘担失&.」..他公可秩定牝衰人，主曾会计工作世去入，去报啪为本由务袤推的垣做部么例如：物业公司财务报表样式表20W7^度年度3J57J71.203.485,810.672,691,103.45御冲56一33176,545.791花」43一3948曲】阴99IU10.95■■肋,"11808；120.4?273.K523535-29L713.00181,H55.H■■-A-■2『土0057^80.00-29237088206J10.11-A---2<>2t770.«8206JL0.11-279,950.74-5^6,755.60--单位:人民币元某物业管理有限公司资赏产注释2007年12月31日2006年12月31日流动责产货币资金六、1166.608.2673331.87短期投资■疵收票据■一疲收股利一应收利息—■»应收账款六、212J89.17一儿他应收款六、4395,726.2327,048.42预付账弑六、3■应收补贴款—存货六，5待推费用一•年内到期K期债权投资■其他流动费产一流动资产合计574.723.661(M>38(>.29长期投快11期股枝投资■将期债权投贺长期投贾含计.■固定资产固定费产原价六、6123,193,00109,493,00减：累计折1六、667,281.2045,752.54固定资产净值55.911.8063.74(1.46破：固定篷r『•减值准备—-固定贫产净锄5%911期6_”4ILM.丁程物塾--在建工程固定资产清理*—固定姿产合计55.911,8063J4W无形寅产及其他贺产走彩资产“-S--F7八*i7,067.507537.50於期待摊费用--其他烷期资产--费产及其他资产，普计7,087,507,537.50递延税项普■找富根肇人】主■♦廿工•黄黄大1:rtiJ?!；i.fW丹壮C.NLM系牛EIUi.1U；i巾某物业管理有限利桐及利桐分E项目注释一、主营业务收入六、15减：主管业务成本六、用主昔业务税金及附加六、17二'主营业多利润（亏狙以■*号填列）加：其他业务利桐3尬.号烦列）减：营业黄用甘理费用时务费用六、18三，营业利润（亏损以—龙填列）加：投涟收益f亏授事"-'号填列）补贴收入鬲业外收入六、19减:营弗外支出六、NU四、利润总额C亏损以5填列）减：所得税人・2】少数股奔损航五、挣利桐（亏损以号可冽）加:年初未分配利洞僦余公积转入公司兄表其他转入六、可供分配的利润减；据取法定盈余公只提取法定公益金提取■事会基金七、可供股东分配的利润减=应付优先.股股利提取任意播余公积应付普通.股股利转作股木的普通股股玉八、未分配利润■■所咨我新‘2.|'|既犯无‘龙果时损哭—，•；.*f'〔’一’'.，.顶."£：•:邛:.£州伟H安史伯孔,'威戒。：利制葛南!兄认•他公司法定代表人I主管会计工作企宜人K后宵阐各渤R州注为4、幌务*报的纽喧部分21X)7年度M06年度3J57J71.2O3485,810.672,691,103.452,320,456.33176,545,79175,143.39489.521.9699(h,210.95.■■78L