申报征收岗题库

岗位知识练习题（申报征收岗）编写人员：张舒编写单位：包头市国税局一、单选题1、关于纳税期限，下列说法错误的是（）？A、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。B、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。C、纳税人进口货物，应当自纳税人取得海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。D、遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。2、增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。A、15日、15日B、5日、5日C、5日、15日D、15日、5日3、关于增值税汇总纳税，下列说法正确的是（）？A、增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报中，采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时应填写《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》报送主管税务机关确认，并传递至总机构；总机构汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额于本月征期内向主管税务机关申报纳税。B、对于按销售分配比例计算缴纳增值税的，可由总机构照各级机构的本期销售额占全部总分机构销售额的比重计算各自的销售分配比例，并结合总机构的应补退税额，计算本级及分支机构本期应纳税额，分支机构的应纳税额由总机构汇总缴纳税款。C、航空运输企业总机构增值税申报的“分次预缴金额”应等于本级预缴税款与分支机构预缴税款（非单独核算业务）之和，依据《航空运输企业分支机构传递单》，汇总计算当期发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，向主管税务机关申报纳税。D、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。4、某企业为小规模纳税人，2014年8月零售货物取得销售收入3万元，该企业9月应申报缴纳增值税（）？A、免征增值税B、0.09万元C、0.51万元D、0.33万元5、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，则（）。

A.可以直接申请退税。B.在发票部分联次追回后，可以申请退税。

C.在发票全部联次追回后，可以申请退税。D.不再退还税款。6、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）申报纳税消费税。A、3日B、5日C、10日D、15日7、纳税人办理税款所属期（）及以后的成品油消费税纳税申报，使用调整后的《成品油消费税纳税申报表》。

A、2014年12月B、2015年1月C、2015年5月D、2015年6月8、目前卷烟批发环节的从价税税率为（）。A、5%B、11%C、10%D、１２%9、铁路运输和邮政业营业税改征增值税的时间为（）。Ａ、2013年8月1日Ｂ、2013年12月1日Ｃ、2014年1月1日Ｄ、2014年6月1日10、下列关于小型微利企业的说法正确的是（）A、符合规定条件的小型微利企业，在预算和年度汇算清缴企业所得税时，须税务机关审核批准。B、小型微利企业在预算和汇算清缴时需提供“从业人数、资产总额”情况。C、采取核定征收方式的纳税人，不可享受小型微利企业所得税优惠政策。D、小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠，下一期预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。11、除生产环节外，下列哪种应税消费品在批发环节也征收消费税（）。A、卷烟B、白酒C、化妆品D、成品油12、符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。A.25%B.20%C.15%D.10%13、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当（）。

A、分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额

B、按主营项目征收增值税或者营业税C、由税务机关核定征收D、一并征收增值税14、在一窗式管理中，税务机关办税大厅设置的岗位不包括哪一项（）A、申报征收岗B、异常情况处理岗C、发票认证岗D、复核岗15、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A、15日B、30日C、60日D、90日16、《增值税减免税申报明细表》由（）在办理增值税纳税申报时填报。Ａ、享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人Ｂ、免征增值税的小微企业Ｃ、可抵减的技术服务费Ｄ、可抵减的增值税税控系统专用设备费用17、2014年2月以后纳税申报提供的符合抵扣条件且在本期申报抵扣的不包括（）A、海关进口增值税专用缴款书B、购进农产品取得的普通发票C、铁路运输费用结算单据的复印件D、扣除价款的合法凭证及其清单18、下列不不属于机动车经销企业需要报送的资料是()?A、《车辆识别代码清单》B、《机动车销售统一发票清单》C、《机动车销售统一发票领用存月报表》D、《机动车辆经销企业销售明细表》19、在单机版防伪税控系统中，如纳税人识别号为150110112345678，则认证子系统传出该纳税人9月份的抵扣联信息的文件名和报税子系统传出存根联信息的文件名分别是什么（）A．12345678.B9、12345678.R9B．12345678.R9、12345678.B9C．12345678.B09、12345678.R09D．12345678.R09、12345678.B0920、以下哪一项不是政府支出按用途分（）A、转移性支出B、基本建设支出C、更新改造支出D、科技三项费二、多选题、1、关于增值税纳税申报，下列说法正确的是（）A、申报结束后，应将已开具的农产品收购凭证存根联或报查联归档。B、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月。C、申报完成后，需办理增值税一般纳税人“一窗式”比对业务。D、如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理；如属于纳税评估自查补报，则通过纳税评估通知书进行办理。2、关于增值税纳税申报报送资料，下列说法正确的是（）各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息；每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。办税服务厅人员在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》上签名并加盖业务专用章后，一份返还纳税人，两份作为资料归档。《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、加油IC卡的报送条件为从事成品油销售业务的纳税人。3、在一般纳税人增值税纳税申报中，以下哪一项（）属于必报资料？A、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》B、《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》C、《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》D、《固定资产进项税额抵扣情况表》E、《增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）》4、农产品核定扣除的方法有哪几种（）。A、投入产出法B、成本法C、参照法D、扣除法

5、享受暂免征收增值税和营业税的部分小微企业范围是（）。

A.按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务季度销售额不超过9万元（含9万元）的。

B.按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元（含9万元）的。

C.按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的。

D.按月申报的营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过3万元（含3万元，下同）的。6、月销售额3万以下的小微企业免征（）A.增值税B.营业税C.城建税D.教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。7、在成品油消费税申报中的《本期准予扣除税额计算表》由外购、进口或委托加工收回（）后连续生产应税成品油的纳税人填报，未发生此类业务的纳税人不填报本表.A、汽油B、柴油C、石脑油D、润滑油E、燃料油8、以下哪些申报表适用于非居民企业的申报（）A、中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）B、中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）C、《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》D、中华人民共和国扣缴企业所得税报告表

9、凡应缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳人、扣缴人），须按以下规定填写《文化事业建设费登记表》（附件1），向主管税务机关申报办理文化事业建设费登记事项的有（）。A、缴纳人、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时，办理文化事业建设费登记。B、本公告发布之日前已经办理税务登记或扣缴税款登记，但未办理文化事业建设费登记的缴纳人、扣缴人，应在本公告发布后，首次申报缴纳文化事业建设费前，补办登记事项。C、不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人，可以在首次文化事业建设费应缴纳行为发生后，办理登记事项。D、缴纳人计算缴纳文化事业建设费时，允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的，应把取得的合法有效凭证向主管税务机关同时报送。10、办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料后，应（）。A、核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式B、相关税种纳税申报表内容填写符合规定C、表内表间逻辑关系是否正确D、字迹是否清晰11、2003年7月推行的“一窗式”管理模式中，一窗式"窗口设置有几种模式（）？A、两窗三人B、一窗二人C、一窗一人D、一窗三人12、票表稽核的逻辑关系是（）A、用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一发票金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。B、用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的逻辑关系是认证系统采集的税额信息必须大于或等于申报资料中所填列的进项数据。C、用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一发票金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系是税控系统采集的数据必须大于或等于申报资料中所填列的销项数据。D、用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的逻辑关系必须相等。13、对上门认证或远程认证经税务机关再次认证为下列结果的发票，税务机关必须当即扣留。（）A．密文有误B．纳税人识别号认证不符C．无法认证D．抵扣联重号14、以下哪项（）停止报送A、《固定资产进项税额抵扣情况表》B、《废旧物资发票开具清单》C、《废旧物资发票抵扣清单》D、《代开发票抵扣清单》【参考答案】BCD【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知15、纳税申报分为（）。A、远程申报B、网络申报C、上门申报D、手工申报【参考答案】AC【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知三、判断题1、“一窗式”管理的核心内容是征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。（）2、申报纳税规范包括26项58个事项。（）3、仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。（）4、石脑油、润滑油，润滑油、燃料油减征幅度为70%。（）5、自2015年1月1日起对电池、涂料征收消费税。6、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，月销售额和营业额累计不超过3万元免征增值税和营业税。（）7、纳税人补充申报通过申报错误更正业务进行办理。（）8、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税（）9、申报征收岗位主要负责纳税人专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税和票表税比对等工作。10、纳税申报分为网络申报和上门申报。四、简答题1、简述票表税比对的内容？2、什么事符合条件的小型微利企业，如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”？3、卷烟批发环节消费税纳税人2015年5月1日至2015年5月31日如何进行申报？4、简述市场经济失灵。五、案例题某小型微利企业成立于2014年3月8日，当年符合小型微利企业条件，采取查账征收方式，按季度纳税申报。假设截至2015年12月31日，该企业计算的全年实际利润额为24万元。该公司在2015年的实际经营月份为12月份，2015年10月1日之后的经营月份为3个月。请计算其2015年度应纳的企业所得税？参考答案一、单选题1、【参考答案】C【答案解析】C项。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款2、【参考答案】C【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。3、【参考答案】D【答案解析】A项：增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报中，采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时应填写《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》报送主管税务机关确认，并传递至总机构；总机构汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额于本月税款所属期后第二个月征期内向主管税务机关申报纳税。B项：对于按销售分配比例计算缴纳增值税的，可由总机构照各级机构的本期销售额占全部总分机构销售额的比重计算各自的销售分配比例，并结合总机构的应补退税额，计算本级及分支机构本期应纳税额，分支机构的应纳税额由分支机构自行缴纳税款。C项：总机构增值税申报的“分次预缴金额”应等于本级预缴税款与分支机构预缴税款（非单独核算业务）之和，依据《航空运输企业分支机构传递单》，汇总计算当期发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。4、【参考答案】B【答案解析】自2013年8月1日起，月销售额或营业额在2万元以下（含2万元）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税或营业税。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月销售额或营业额执行3万元（含3万元）标准，季度销售额或营业额执行9万元（含9万元）标准。5、【参考答案】C【答案解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还6、【参考答案】D【答案解析】：消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日申报纳税消费税。7、【参考答案】B【答案解析】：《国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第3号）8、【参考答案】Ｂ【答案解析】《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》财税２０１５年６０号9、【参考答案】C【答案解析】2014年1月1日起铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税范围。10、【参考答案】D【答案解析】A项符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。B项小型微利企业在预算和会叫时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额情况”。C项符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。11、【参考答案】A【答案解析】卷烟在批发和销售环节都征收消费税。12、【参考答案】B【答案解析】根据《税收征管法》第十七条，纳税人应当将全部账户向税务机关报告；第二十条，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案；第十八条，纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。13、【参考答案】A【答案解析】增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。14、【参考答案】ABD【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知15、【参考答案】C【答案解析】《纳税服务规范2.2版》居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）16、【参考答案】A【答案解析】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(2015年第23号)17、【参考答案】C【答案解析】《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）18、【参考答案】A【答案解析】A项为机动车生产企业需报送的材料。19、【参考答案】D【答案解析】：《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式通知》。数据接口文件格式：1、认证子系统传出抵扣联信息的输出文件名为纳税人识别号后8位，文件扩展名：R+2位月份；2、报税子系统传出存根联信息的输出文件名为纳税人识别号后8位，文件扩展名：B+2位月份。20、【参考答案】A【答案解析】政府支出按用途分为基本建设支出、更新改造支出、科技三项费等；按社会总产品价值构成分为补偿性和消费性支出，按经济性质分为转移性支出和购买性支出等。政府收入按收入形式分为税收收入、其他收入等。二、多选题、1、【参考答案】CD【答案解析】A项《全国税收征管规范（1.0版）》资料处理，已开具的农产品收购凭证存根联或报查联不需归档；B项增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月及1个季度。2、【参考答案】AB【答案解析】：C项《纳税服务规范2.2版》增值税一般纳税人申报的基本规范第6项：办税服务厅人员在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》上签名并加盖业务专用章后，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。D项《全国税收征管规范（1.0版）》增值税一般纳税人申报资料处理第3项：．《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、加油IC卡的报送条件为从事成品油销售业务的一般纳税人。3、【参考答案】ABCD【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》资料报送4、【参考答案】ABC【答案解析】《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号,5、【参考答案】ABCD【答案解析】财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知(财税〔2013〕52号)和财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(财税〔2014〕71号)。6、【参考答案】ABCD【答案解析】财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知(财税〔2014〕122号)7、【参考答案】ABCDE【答案解析】关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第3号）8、【参考答案】ABCD【答案解析】《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告2015年第30号）9、【参考答案】ABC【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）10、【参考答案】ABC【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》增值税纳税申报11、【参考答案】ABC【答案解析】《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知（国税办发[2003]34号）12、【参考答案】AB【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知。13、【参考答案】：AD【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》14、【参考答案】BCD【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知15、【参考答案】AC【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知【参考答案】BCD【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知三、判断题1、【参考答案】正确【答案解析】《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式通知》【2003】26号2、【参考答案】正确【答案解析】《纳税服务规范2.2版》申报纳税规范包括26项58个事项。3、【参考答案】正确【答案解析】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(2015年第23号)4、【参考答案】正确【答案解析】《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》国税函[2006]769号5、【参考答案】错误【答案解析】自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。6、【参考答案】错误【答案解析】增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。7、【参考答案】错误【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》。如需调整前期的申报或对前期申报进行补