应交税费的9个明细科目详解

应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理

应交税费—应交增值税(进项税额）

应交税费—应交增值税（已交税金）

应交税费—应交增值税（转出未交税金）

应交税费—应交增值税（销项税金)

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

应交税费—未交增值税

应交税费——应交消费税

应交税费—应交资源税

应交税费—应交所得税

应交税费—应交土地增值税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交房产税

应交税费—应交土地使用税

应交税费—应交车船税

应交税费—应交个人所得税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。车辆购置税应直接记

入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。

一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置

（一）在“借方”反映的明细账

1、进项税额

三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金

三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款

三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额

三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

5、转出未交增值税

三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账

1、销项税额

三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

2、出口退税

三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，

当转出未交增值税20万元。即：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

20

贷：应交税费——未交增值税

20

小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目设置

对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。

小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

应交税费明细设置如下:

一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、个人所得税、矿产资源补偿费等。

企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、进项税额转出分享到：把文档贴到Blog、BBS或个人站等：复制预览普通尺寸(450*500pix)较大尺寸(630*500pix)窗体顶端窗体底端你可能喜欢\o"常用会计分录"常用会计分录\o"会计财务分析"会计财务分析\o"每月会计"每月会计\o"利润表分析"利润表分析\o"Excel使用技巧大全"Excel使用技巧大...\o"应交增值税明细科目"应交增值税明细科目\o"生产成本明细科目"生产成本明细科目\o"管理费用明细科目设置"管理费用明细科目设置\o"常用会计分录大全"常用会计分录大全14页免费\o"常用会计分录大全"常用会计分录大全18页免费\o"国家会计部最新出版常用会计分录大全"国家会计部最新出版常用会计分录大全35页免费\o"2011常用会计分录大全"2011常用会计分录大全35页1下载券\o"工业企业常用会计分录全收录"工业企业常用会计分录全收录19页免费更多与“常用会计分录”相关的文档>>\o"[企业会计]财务分析培训材料(非常有用)"[企业会计]财务分析培训材料(非常有用)80页免费\o"新会计准则下杜邦财务分析法的应用"新会计准则下杜邦财务分析法的应用5页免费\o"电大本科会计学《财务案例分析》试题及答案3"电大本科会计学《财务案例分析》试题及答案33页免费\o"电大本科会计学《财务案例分析》试题及答案2"电大本科会计学《财务案例分析》试题及答案25页免费\o"2012秋季电大会计本财务报表分析网上作业答案(1——4)"2012秋季电大会计本财务报表分析网上作业答案(1...8页3下载券更多与“会计财务分析”相关的文档>>\o"每月会计做账流程"每月会计做账流程4页1下载券\o"每月会计做账基本流程-玲珑芯的日志-网易博客"每月会计做账基本流程-玲珑芯的日志-网易博...3页免费\o"每月会计作帐流程"每月会计作帐流程6页免费\o"每月会计工作流程"每月会计工作流程70页免费\o"每月会计做账流程"每月会计做账流程15页1下载券更多与“每月会计”相关的文档>>\o"很权威的利润表分析教程"很权威的利润表分析教程367页1下载券\o"上市公司利润表分析(模板)"上市公司利润表分析(模板)2页免费\o"利润表分析"利润表分析37页免费\o"江西铜业2010年度利润表分析"江西铜业2010年度利润表分析5页免费\o"伊利股份有限公司利润表分析"伊利股份有限公司利润表分析8页1下载券更多与“利润表分析”相关的文档>>\o"Excel使用技巧大全-超全-免费"Excel使用技巧大全-超全-免费95页免费\o"Excel使用技巧大全(超全)"Excel使用技巧大全(超全)95页免费\o"Excel使用技巧大全"Excel使用技巧大全45页免费\o"Excel使用技巧大全(超全)"Excel使用技巧大全(超全)3页免费\o"Excel使用技巧大全(超全)"Excel使用技巧大全(超全)42页免费更多与“Excel使用技巧大全”相关的文档>>\o"“应交税费-未交增值税”明细科目"“应交税费-未交增值税”明细科目5页免费\o"应交税费——应交增值税的9个明细科目"应交税费——应交增值税的9个明细科目2页1下载券\o"应交税费下增值税的明细科目小结档"应交税费下增值税的明细科目小结档2页免费\o"应交增值税明细科目如何设置"应交增值税明细科目如何设置2页1下载券\o"详解应交税费—应交增值税明细三级科目"详解应交税费—应交增值税明细三级科目6页1下载券更多与“应交增值税明细科目”相关的文档>>\o"生产成本的明细科目"生产成本的明细科目2页免费\o"生产成本制造费用明细科目核算的内容"生产成本制造费用明细科目核算的内容1页1下载券\o"管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等明细科目的开设"管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等明细科目的...暂无评价3页1下载券\o"管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明"管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生...9页1下载券\o"企业生产成本明细科目的理论与实际对比"企业生产成本明细科目的理论与实际对比1页免费更多与“生产成本明细科目”相关的文档>>\o"管理费用明细科目设置"管理费用明细科目设置3页免费\o"管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明"管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明6页免费\o"会计管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置"会计管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置9页免费\o"管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录"管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分...暂无评价9页免费\o"管理费用明细科目的设置及详解"管理费用明细科目的设置及详解7页免费更多与“管理费用明细科目设置”相关的文档>>今日推荐1028988份文档\o"教学总结精品范文"教学总结精品范文\o"小学五年级英语教学工作总结"小学五年级英语教学工作总结\o"大学教师个人工作总结"大学教师个人工作总结\o"小学英语教学教研工作总结"小学英语教学教研工作总结关闭应交税费——应交增值税的9个明细科目

一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置

（一）在“借方”反映的明细账

1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款

级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。