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本文格式为Word版,下载可任意编辑——装饰公司成本控制管理办法装饰公司本金操纵管理手段之相关制度和职责,装饰公司本金操纵管理手段本金操纵:公司实行的是工程承包责任制,工程本金包括从合同签订至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接本金费用的间接本金费用。工程发生的本金、费用全部在...

装饰公司本金操纵管理手段

本金操纵:公司实行的是工程承包责任制,工程本金包括从合同签订至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接本金费用的间接本金费用。工程发生的本金、费用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理费用、财务费用”科目。

“工程施工”科目设立以下明细科目:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费,同时也可单独设立分包工程费用明细科目。根据概括处境可设三、四级明细科目。

工程部要实行筹划管理,工程开头时务必有预算和人工、材料、机械定额,对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。

1、人工费:核算耗用在工程上的直接人工费,不包括管理人员与后勤人员费用。

可按班组或施工工程举行三级明细核算。人工费要实行总量操纵。根据预算书中的人工费,测算出人工费占工程造价的比例,平日发放人工费时,要与实际完成的产值举行对比。建立工程部班组工人工资档案,档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、应领工资数额、实际领取数额等资料。每月由预算人员实时与班组举行结算,会计人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入本金,同时记入“应付工资“账户。根据工程资金处境和分包合同、结合考勤编制实际发放的工资单,欠发工资反映在应付工资账户上。有条件的要以通过银行卡发放。工资要确保由工程部(公司授权)发放到个人,工资务必由本人签收,代领工资的务必由工资全体人书面嘱托,注明代领人姓名、身份证号等。管理人员工资要严格考勤制度,按考勤发放工资。

2、材料费:核算耗用在工程上的各种材料费用、各种周边材料摊销和租赁费用。可按主要材料品种举行三级明细核算。

建立材料购买筹划制度。月底前由工程预算人员编制材料购买筹划,工程部购买材料,应根据购买筹划,按工程进度和工作预算量筹划进料。进料前务必报预算员审批,与材料供给商签订材料购买合同。在保证施工用料的同时,加强对市场添置材料的管理,主要材料同质前提下要货比三家,努力降低购买本金。会计人员根据材料购买筹划,会同工程负责人安置资金。对无材料购买筹划的会计人员不支付款项(特殊处境须经工程负责人审批)。会计人员平日要留神了解大宗材料的市场行情,对购进材料价格奇怪的处境要实时向工程负责人和公司汇报。建立材料验收入库制度。

材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装及材料质量保证书等专心验收核对,按照有关标准严格验收,做到切实无误,入库材料验收应实时切实。察觉问题实时作出验收记录,向主管购买人员反映。材料验收合格后,要根据施工处境堆放就位,实时办理入库验收,核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证,核对无误后填制入库单,并实时登账。材料入库单一式三联,存根、供给商、财务各一联,注明日期、供给商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、数量、金额等。支付材料款项时务必附有材料购买合同、供给商送货单和材料入库单,同时务必经材料购买员、保管员、财务审核、工程经理审批权签字同意后面能报账,否那么不予付款。同时,工地门卫应建立材料、物资进出登记簿,对进出工地的材料应登记时间、车号、材料名称、数量等,会计人员不定期地根据材料入库单处境举行抽查。建立材料出库制度。材料发放要严格领料出库手续,由施工管理人员根据施工处境签发领料单,施工班组签收。

领料单应注明领用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工工程等。月终由材料保管人员汇总,编制材料收发月报表和收料单明细汇总表(分别报工程部负责人和会计人员,由会计人员据此举行材料本金核算。不需用材料和残废料的变卖,应由会计人员监视办理并入账核算。工程部应建立经济责任制,执行材料节超奖惩制度。租赁的各种周转使用材料,应由预算及施工人员核定周转材料使用量,实行总量操纵。仓库应单独建立租赁材料台账,细致登记租赁时间、材料品种、数量、信用班级及收回时间、数量等。

月终由材料保管人员汇总,编制租赁材料处境月报表(见附表),分别报工程负责人和会计人员,由会计人员据此举行材料本金核算。租赁材料领用后由施工班组负责保管,发生的租赁材料短缺应明确负责人,将有关资料实时交会计人员,经工程负责人批准举行相应经济处理。会计人员在支付租赁费时,应根据租赁材料入库时的验收资料及退回资料留心核对,核对无误后面可支付。月终,会计人员应会同材料保管人员对工程库存的的全体材料举行盘点,做到账实相符。对账实不符的应实时查明理由,报工程负责人处理。

3、机械使用费:核算耗用在工程上的自有施工机械使用费,租用施工机械租赁费以及施工机械安装、拆卸和进出场费用。可按主要机械举行三级明细核算。租入的施工机械费用结算,可根据租赁合同规定的租赁形式分别举行。按台班支付使用费的,应有专人负责考勤;对完成工程量形式结算的,每月由预算人员计算实际完成工程量。

4、其他直接费:核算工程发生的设计费、技术接济费、现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验测验费、定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

5、间接费用:核算临时设施摊销、管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动养护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、接待费、印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程保修费、排污费、安好文明防护措施费、公司管理费等。公司要严格操纵非生产性费用支出,严格审批程序。公司各种应交款项平日务必按照工程款收入的10%上交,工程负责人与会计人员作为责任人务必保证10%的上交,10%作为公司应收取的管理费及税金,任何工程不得截留。收入工程款而未上交应交款项,次月起按未上交片面计算利息,月利率12‰。

公司各种应交款项年中预结一次,年末结算。结算后的差额片面在三个月内上交,逾期未上交转作借款,按季计息,第一季度按6‰利率计息,其次季度开头按12‰计息。平日上交时,记入“其他应付款――公司――结算管理费”借方,根据公司转下的管理费结算收据,借记“工程施工――间接费――公司管理费”、贷记“其他应付款――公司――结算管理费”。工程交纳的税费,凭税费交纳单据复印件由公司退还给工程。安好文明措施费务必照创办部《建筑工程安好防护、文明施工措施费用及使用规定》的要求,建立工程部安好防护文明施工措施费用清单筹划和支出筹划。工程部对列入工程概算的安好作业环境及安好施工措施的落实、安好生产条件的改善,确保专款专用,不得挪作他用。所发生的费用在“工程施工――间接费――安好措施费”科目单独核算。

6、综合费:核算公司内部借款产生的资金利息。

公司借款利息实行预交制度,每个季度结算一次,每个季度末为计息日。平日上交时,记入“其他应付款――公司――借款利息”借方,季末根据公司转下的利息结算收据,借记“工程施工――综合费”、贷记“其他应付款――公司――借款利息”。工程应建立固定资产、周转材料明细账,购入的大型设备、周转使用材料要细致登记购入时间、设备型号、数量,并按会计制度规定

的折旧率计提折旧和摊销。在工程未与公司办理竣工财务决算前,全体资产、材料产权属公司全体,未经公司批准工程不得擅自处置,否那么以侵占公司资产论处。工程应做好税款交纳工作。根据税务机关要求,实时、足额上缴税款,对已收取工程款、税务部门暂时不收取的税款,应将税款预留,保证税款的资金使用。对甲方要求由税务机关代扣交税款的,务必取得税务部门开给甲方的代扣代交证明。实时向甲方索取代交税款的税票,并给甲方办理相应财务手续。建立本金分析制度,定期举行本金分析。

根据工程完成进度,由工程预算人员合作,对人工、材料、

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