中期财政规划编制培训XXXX课件

中期财政规划编制培训西安财经学院胡克刚20162015年6月

中期财政规划编制培训西安财经学院胡克刚2主要内容1.中期财政规划编制意义与编制原则2.中期财政规划编制指导思想和要求3.中期财政规划编制内容4.中期财政规划的编制主体和编制程序5.中期财政规划编制的重点工作和实例主要内容1.中期财政规划编制意义与编制原则1.中期财政规划编制意义与编制原则1.1中期财政规划编制的意义1.2深化部门预算改革的要求1.3中期财政规划的编制原则1.中期财政规划编制意义与编制原则1.1中期财政规划编制的1.1中期财政规划编制的意义概念：

中期财政规划是在科学研判未来三年财政收支情况的基础上，合理确定财政收支政策和重大项目资金安排，逐年滚动管理，实现规划期内跨年度平衡的预算收支框架。

编制中期财政规划，将预算安排的视野从一年扩展到三年，可以提高政府及部门工作的前瞻性，保障政府重大决策部署的落实，实现中长期发展目标，发挥财政在地方政府治理中的基础和支柱作用，建立跨年度预算平衡机制，促进全面规范、公开透明预算制度的建立。1.1中期财政规划编制的意义概念：

编制中期财政规划的背景深化预算管理制度改革完善税收制度调整政府间财政关系财税体制改革三大任务支出预算本级预算部门预算深化预算管理制度改革完善税收制度深化预算管理制度改革调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革本级预算部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革本级预算部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革支出预算本级预算部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革编制中期财政规划的背景深化预算管理制度改革完善税收制度调1.1中期财政规划编制的意义2015年是深化预算管理制度改革的关键一年，做好2015年部门预算管理和改革各项工作，对如期实现财税体制改革总体目标，建立现代财政制度具有重要意义。按照《深化财税体制改革总体方案》部署，2016年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务，2020年各项改革基本到位，现代财政制度基本建立。1.1中期财政规划编制的意义2015年是深化预算管理制度1.2深化部门预算改革的要求主动适应经济发展新常态，继续实施积极的财政政策，全面深化部门预算改革，实施中期财政规划管理，做实项目库，改进项目支出预算管理，加强预算评审工作，全面推进预算绩效管理，进一步划清权责、理顺关系，提高部门预算管理水平，构建部门预算管理新模式。

强调了五方面改革内容：中期财政规划管理、改进项目库管理、加强预算评审、推进预算绩效管理、理顺权责。1.2深化部门预算改革的要求主动适应经济发展新常态，继续1.3中期财政规划的编制原则1.统筹当前长远2.坚持问题导向3.实施滚动调整4.强化约束机制1.3中期财政规划的编制原则1.统筹当前长远1.3中期财政规划的编制原则

既要着力应对当前经济发展进入新常态、财政收入增幅回落等问题，也要考虑长远发展，处理好经济建设与民生改善、生态环境保护之间的关系，优化财政资金分配，切实防范财政风险，促进实现国家长治久安。1.统筹当前长远1.3中期财政规划的编制原则既要着力应对当前1.3中期财政规划的编制原则2.坚持问题导向

针对部分现行财政支出政策“碎片化”、不可持续等问题，从政策内容和运行机制上查找原因，立足基本国情，借鉴国际经验，提出解决问题的改革措施。

1.3中期财政规划的编制原则2.坚持问题导向1.3中期财政规划的编制原则3.实施滚动调整

中期财政规划按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。1.3中期财政规划的编制原则3.实施滚动调整1.3中期财政规划的编制原则4.强化约束机制

凡是涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，都要与中期财政规划相衔接。强化中期财政规划对年度预算编制的约束，年度预算编制必须在中期财政规划框架下进行。

1.3中期财政规划的编制原则4.强化约束机制2.中期财政规划编制的指导思想和要求2.1中期财政规划编制的指导思想2.2中期财政规划编制的总体要求2.中期财政规划编制的指导思想和要求2.1中期财政规划编制的2.1指导思想全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中全会和中央经济工作会议精神，按照党中央、国务院的决策部署，拓展预算测算年度，促进政策与预算相结合；加强项目库建设，规范项目设置和管理；优化支出结构，盘活存量资金；推进预算评审和绩效管理，提高预算编制的准确性和合理性，构建全面规范、公开透明的预算管理制度。2.1指导思想全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中2.2中期财政规划编制的总体要求（一）坚持限额控制（二）突出工作重点（三）统筹财力安排（四）防控财政风险2.2中期财政规划编制的总体要求（一）坚持限额控制3.中期财政规划编制的内容

中期财政规划是中期预算的过渡形态，是在对总体财政收支情况进行科学预判的基础上，重点研究确定财政收支政策，做到主要财政政策相对稳定，同时根据经济社会发展情况适时研究调整，使中期财政规划渐进过渡到中期预算。中期财政规划涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。3.中期财政规划编制的内容中期财政规划是中期预算的过3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支（二）分析现行财政收支政策问题（三）制定财政收支政策改革方案（四）测算改革后财政收支情况（五）评估可能出现的财政风险3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支

根据国民经济和社会发展五年规划纲要及年度计划，考虑国际国内发展环境重大变化，结合基期年的经济社会发展情况，预测未来三年经济社会发展状况及主要经济指标。在做好经济预测的基础上，按照现行宏观经济政策，预测未来财政收支情况。3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支3.中期财政规划编制的内容（二）分析现行财政收支政策问题

一是财政收入制度存在的问题。现行税制对促进资源节约和环境保护、化解过剩产能、调节收入分配以及筹集财政收入等方面的作用，部分税制改革政策对财政收入的影响，非税收入管理的规范等。二是财政支出政策存在的问题。一些重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩对财政支出结构的影响，社会保障、医疗卫生支出因人口结构变化的增长情况，一些亟需解决的问题在支出预算中的保障情况，已安排的财政资金由于各种原因形成沉淀的情况等。三是债务风险问题。部分地区地方政府性债务规模较大，存在的风险隐患等。3.中期财政规划编制的内容（二）分析现行财政收支政策问题3.中期财政规划编制的内容（三）制定财政收支政策改革方案

一是在财政收入政策方面，财政部门要与税务、海关、发展改革等相关部门协商提出税制改革、重大税收政策调整、清理规范收费和政府性基金项目的路线图和时间表，明确政策目标和政策实施时间，评估政策对经济运行和相关产业的影响以及企业、个人税费负担的变化。二是在财政支出政策方面，财政部门要与相关部门梳理规划期内重大改革、支出政策和支出项目，明确政策目标，列出分年度工作任务和时间节点，说明资金使用对象、保障标准、运行流程，建立预算绩效评价机制，并加大结转结余资金清理力度，减少新增沉淀资金。三是在政府债务管理方面，财政部门要根据财政收支和政府债务风险预测情况，合理确定财政赤字规模、政府债务限额等风险控制目标，将债务分类纳入预算管理，并建立债务风险预警和应急处置机制。3.中期财政规划编制的内容（三）制定财政收支政策改革方案3.中期财政规划编制的内容（四）测算改革后财政收支情况

一是未来三年总量平衡情况。重大财税政策实施后，要合理安排分年度支出项目，确保未来三年实现一般公共预算总量平衡、政府性基金预算和国有资本经营预算当年平衡、社会保险基金预算分险种收支平衡。二是预算稳定调节基金变动情况。应当分年度测算预算稳定调节基金存量和增减变化情况。三是地方政府债务变动情况预测。重大财税政策实施以后，根据财力、债务风险等因素，结合往年情况预测规划期内政府债务新增限额，并合理控制新增政府债务规模。3.中期财政规划编制的内容（四）测算改革后财政收支情况3.中期财政规划编制的内容（五）评估可能出现的财政风险

对规划期内可能出现的财政经济运行风险及政府债务风险等对中期财政规划执行的影响价值风险评估。3.中期财政规划编制的内容（五）评估可能出现的财政风险4.中期财政规划编制的主体和程序

财政部门是政府中期财政规划的编制主体，负责制定规划编制总体要求，审核部门提交的中期财政规划，汇总编制政府中期财政规划，报同级政府批准后，组织监督中期财政规划的执行。4.中期财政规划编制的主体和程序财政部门是政府中期财4.中期财政规划编制的主体和程序

各部门是部门中期财政规划的编制主体，要结合规模经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划的实施，根据本部门职责分工，研究提出未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，测算分年度支出需求，提交财政部门综合平衡，在此基础上形成部门中期财政规划。4.中期财政规划编制的主体和程序各部门是部门中部门中期财政规划的编制范围和具体要求（一）编制范围：各部门在本部门中期财政规划编制过程中，编制范围包括一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算。部门中期财政规划应包括本部门的全部收入和支出（具体包括：基本支出、专项业务工作经费和项目库专项资金支出）政府性基金预算、国有资本经营预算实现当年平衡，社会保险基金预算分险种平衡。部门中期财政规划的编制范围和具体要求（一）编制范围：部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：

1、一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算测算到功能分类科目的类级，社会保险基金预算分险种测算。2、规划期内，部门基本支出和专项业务工作经费原则上实行零增长；纳入一般公共预算管理的专项资金支出规模原则上按上年度预算数掌握。部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：3、专项资金规模较上年度预算数发生变化的，要书面说明分年度政策变化情况，并附政策依据。4、新增支出项目，根据中、省、市规定，重大改革或拟出台政策需本级财政新增安排的支出事项，由相关部门编报中期分年度支出需求计划，书面说明支出要求及资金测算情况和筹资渠道，并附政策依据。部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：部门中期财政规划与年度预算的衔接部门中期财政规划按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。规划期内项目视成熟情况可在年度之间进行调整，具备实施条件的项目可列入当年预算；未纳入中期规划的增支政策，原则上不得列入规划期的年度预算。部门中期财政规划与年度预算的衔接部门中期财政中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备（二）部门建议（一上）（三）财政初审（一下）（四）部门修改（两上）（五）政府审批（六）告知批复（两下）中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备财政部门会同发改委、统计、国地税等部门，收集整理规划期内社会经济发展形势预测等信息，结合中、省、市财政收支政策变化，预测规划期内分年度可用财力，研究提出中期财政规划编制的具体要求，结合年度部门预算编制进行安排部署。中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备中期财政规划的编制程序（两上两下）（二）部门建议（一上）各部门根据政府部署，收集规划期内准备实施的规划和政策，研究未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，测算收支数额，明确政策目标、政策依据、资金需求、使用项目、执行期限、年度计划和绩效目标，编制部门中期财政规划建议，送财政部门审核汇总。中期财政规划的编制程序（两上两下）（二）部门建议（一上）中期财政规划的编制程序（两上两下）（三）财政初审（一下）财政部门围绕中、省、市重大战略部署与部门重大改革和政策事项的逻辑关系，结合测算的分年度可用财力，审核各部门中期财政规划建议，提出分年度平衡意见，形成政府中期财政规划草案，报政府初步审定后，向各部门下达。中期财政规划的编制程序（两上两下）（三）财政初审（一下）中期财政规划的编制程序（两上两下）（四）部门修改（两上）各部门根据财政部门下达的分年度支出限额（或控制数）及制度项目安排意见，由各部门对本部门的中期财政规划调整完善后，再次上报财政部门审核。中期财政规划的编制程序（两上两下）（四）部门修改（两上）中期财政规划的编制程序（两上两下）（五）政府审批财政部门结合规划期内经济社会发展目标和跨年度预算平衡需要等，审核汇总部门中期财政规划，形成政府中期财政规划提交政府审批后，报上级财政部门备案，并提取第一年财政规划形成年度财政预算收支草案报人代会审查批准。中期财政规划的编制程序（两上两下）（五）政府审批中期财政规划的编制程序（两上两下）（六）告知批复（两下）财政部门根据同级人大审议通过的年度财政收支预算和同级政府批准的中期财政规划，在批复下达年度部门预算的同时，批复下达部门中期财政规划。中期财政规划的编制程序（两上两下）（六）告知批复（两下）5.中期财政规划编制的重点工作5.1优化支出结构，盘活存量资金5.2坚持厉行节约，严控一般性支出5.3建立中期管理框架，理顺预算编制权责5.4做实项目库，创新项目管理5.5推进预算绩效管理，提高资金使用效益5.6建立预算评审机制，完善预算管理流程5.7强化综合管理，扩展预算功能5.中期财政规划编制的重点工作5.1优化支出结构，盘活存5.1优化支出结构，盘活存量资金实施积极的财政政策，切实加大对重大改革、重要政策和重点项目，以及民生工程的支持力度，更好地支撑经济社会发展。调整和优化支出结构，向实现政府施政目标和履行部门主要职责的领域倾斜。加快消化存量资金，将结余资金交回财政统筹用于亟需资金支持的领域，对继续结转使用的资金要加快执行进度，抓好跟踪分析，防止形成新的沉淀。5.1优化支出结构，盘活存量资金实施积极的财政政策，切实加5.2坚持厉行节约，严控一般性支出按照只减不增的原则安排“三公”经费预算，结合公务用车制度改革进展，严格控制车辆购置数量和经费。严格执行新修订的会议、培训等经费管理办法，从严控制会议费等支出。加快推进公务支出管理制度建设，严格公务支出管理。严格控制楼堂馆所建设和机构编制，严把预算安排关，确保不新建政府性楼堂馆所，从严控制机构设置和人员编制总量。5.2坚持厉行节约，严控一般性支出按照只减不增的原则安排“三

5.3建立中期管理框架，理顺预算编制权责根据中期财政规划和部门改革发展需求，编制部门三年滚动规划，合理确定部门支出限额。各类规划中涉及财政资金支持的，要与部门三年滚动规划相衔接，增强预算约束力。理顺预算管理关系，更好地发挥部门的预算编制主体作用和财政部门的资源配置、综合平衡和监督管理职能，调动两方面积极性。5.3建立中期管理框架，理顺预算编制权责根据中期财政规划5.4做实项目库，创新项目管理发挥项目库在预算编制中的基础性作用，部门所有项目都要纳入项目库管理，非项目库项目原则上不得申报和安排预算。明确项目设置和入库条件，加强项目审核，提高入库项目质量，充实项目储备。改进项目管理方式，加大项目精简整合力度，做好项目信息的管理与维护，对预算项目实行全周期滚动管理。5.4做实项目库，创新项目管理发挥项目库在预算编制中的基础5.5推进预算绩效管理，提高资金使用效益扩大预算绩效管理范围,并在继续开展项目支出绩效管理基础上，积极开展部门的整体支出、财政政策等综合绩效管理试点，有序推进中期绩效评价试点，提升预算绩效管理工作质量。加大绩效评价结果与预算安排结合的力度，推进绩效评价结果向社会公开。5.5推进预算绩效管理，提高资金使用效益扩大预算绩效管理范5.6建立预算评审机制，完善预算管理流程预算评审工作要与加强项目库建设和管理同步规划、同步实施。抓紧启动预算评审工作，着手建立中介机构库和专家库，选择部分重点项目开展预算评审试点，并逐步扩大评审范围。根据项目立项和管理的要求，严把项目入库关，切实提高入库项目质量，尽快形成较为健全的预算评审机制，将预算评审实质性嵌入预算管理流程。5.6建立预算评审机制，完善预算管理流程预算评审工作要与加5.7强化综合管理，扩展预算功能推进全口径预算管理，加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算统筹力度。建立健全行政事业资产配置管理体系，强化资产配置预算管理。规范政府采购预算范围和内容，依法开展政府采购活动，发挥政府采购政策功能，做好政府采购信息公开工作。推进政府购买服务，做好有关预算管理工作，完善政府购买服务绩效评价和信息公开机制。5.7强化综合管理，扩展预算功能推进全口径预算管理，加大政2016~2018中期财政规划与2016年度预算编制编制部门预算的中央部门，对一般公共预算和政府性基金预算拨款收支均应编制2016-2018年支出规划，按照“二上二下”程序，与2016年部门预算同步进行。2016~2018中期财政规划与2016年度预算编制编制部（1）基本支出测算“一上”时不编报基本支出规划。“二上”时，部门编制的基本支出规划分年数与2016年基本支出预算数应保持一致。涉及2017-2018年基本支出的重大调整政策，由财政部测算并编入规划。如因人员、编制或机构变化，需调整后两年规划的，待编制相关年度预算时调整。（1）基本支出测算“一上”时不编报基本支出规划。（2）项目储备根据财政部核准下发的一级项目，部门组织所属单位编报二级项目。二级项目要加强规范、整合，控制项目数量。所有入库项目都要设置绩效目标。加强项目审核，并按要求进行评审，通过审核、评审的方可作为备选项目。部门要做好项目储备，支撑规划和预算编制。政府性基金预算项目参照一般公共预算项目管理。（2）项目储备根据财政部核准下发的一级项目，部门组织所属单位（3）项目评审部门向财政部申报的项目库中，属于评审范围的，部门组织评审的项目支出总额应不低于10%。2016年及以后年度不安排支出的结转项目，不纳入评审范围。对暂未开展预算评审的项目，部门也要按照要求加强审核。（3）项目评审部门向财政部申报的项目库中，属于评审范围的，部（4）项目支出测算部门根据轻重缓急，对备选项目进行排序，择优编制项目支出规划。“一上”2016-2018年各年度项目支出规模，均不得超过上年规模。如因党中央、国务院新批准重大政策、重大改革等，需增加支出规模的，应单独反映。对2017年、2018年规划中确实难以确定具体项目的支出，部门可作为“未细化的项目支出”列入规划。对财政部以外的业务主管部门管理和分配的项目支出，以及转移支付上划的项目支出，由主管部门负责编制支出规划，不纳入部门支出规划的编报范围。（4）项目支出测算部门根据轻重缓急，对备选项目进行排序，择优（5）规划报送部门报送“一上”支出规划时，要将对应年度的项目库一并报财政部。项目库中2016-2018年各年度规模分别不得超过对应年度项目支出规划的110%、120%和130%。财政部对项目进行审核，通过审核的纳入财政部项目库；需要调整的，由部门调整后重新上报；不符合政策规定的，明确为不予安排的项目，不得列入规划和预算。（5）规划报送部门报送“一上”支出规划时，要将对应年度的项目（6）控制数审核财政部根据全国中期财政规划、财政政策、部门需求等进行综合平衡，核定下达部门三年支出控制数，明确一级项目和部分重点二级项目的分年控制数。（6）控制数审核财政部根据全国中期财政规划、财政政策、部门需

（7）规划调整部门根据控制数调整编制2016-2018年支出规划报财政部，各年度支出总额不得调整。在一级项目控制数规模内，部门可增减替换二级项目，增加的项目必须是已纳入财政部项目库的项目。部门如需在一级项目之间进行调整，或对控制数中已明确的二级项目预算进行调整，应报财政部批准。根据财政部下达的控制数情况，部门可补充报送项目。（7）规划调整部门根据控制数调整编制2016-2018年支(8)规划下达财政部审核汇总部门的三年支出规划，按程序报批后，分解下达给部门。(8)规划下达财政部审核汇总部门的三年支出规划，按程序报批“一上”阶段：单位申报项目，不报规划。规划由部门编制。部门对项目进行审核、评审，审核、评审通过的项目形成部门项目库。部门从部门项目库中排序选取项目作为报财政部的项目库。报财政部项目库中属于评审范围的项目中，组织评审的比例不低于10%。在申报财政部的项目库中排序选取重点项目编制规划。部门规划中不含对财政部以外业务主管部门管理分配的项目、转移支付上划项目。将项目库和规划报财政部，规划要详细说明。部门支出规划编制程序要点“一上”阶段：部门支出规划编制程序要点“一下”阶段：财政部审核、评审部门申报的项目。审核结果分为通过、调整和不予安排。审核通过的纳入财政部项目库；调整的返回部门调整后重新上报；不予安排的项目作废（打上标识反馈部门项目库）。以审核通过的项目为基础，结合全国中期财政规划，综合平衡，分解下达三年（分年度）控制数。控制数下达到一级项目和部分重点项目。横向指标单独下达，明细到2016年二级项目，并附带横向标识。财政部项目库一并下达，与部门项目库进行同步。部门支出规划编制程序要点“一下”阶段：部门支出规划编制程序要点“二上”阶段：部门根据控制数进行平衡，将一级项目控制数落实到二级项目，项目须从纳入财政部项目库的项目中选取。部门需要新增项目的，须履行与“一上”相同的程序，经过审核、评审后报财政部审核、评审，通过后纳入财政部项目库，并反馈回部门项目库。部门平衡后，控制数（细化到二级项目，横向指标单独下达）分解下达下级单位，并将项目库反馈下级单位。下级单位如需对控制数进行调整（增减、替换部分项目），须经部门同意。如需新增项目，程序同前。下级单位根据部门下达的控制数编制“二上”预算。部门支出规划编制程序要点“二上”阶段：部门支出规划编制程序要点对横向指标安排的相关项目，部门（单位）应列入项目库，与“二上”预算一并报财政部。财政部审核后纳入财政部项目库。部门“二上”规划中不含横向指标安排的项目。相关项目仅列入“二上”预算。除横向指标安排的项目外，“二上”预算与“二上”规划中2016年内容保持一致。部门支出规划编制程序要点对横向指标安排的相关项目，部门（单位）应列入项目库，与“二上

编报“一上”预算（1）部门按要求填报基础信息数据库，对2016年人员编制、实有人数、机构设置等情况较上年发生变化的，要说明原因并提供证明文件。（2）所有执行规范津贴补贴政策、且未实行财政统一发放工资的行政单位和参公单位，以及因离退休人员补贴标准变动需调整财政补助经费规模的财政补助事业单位，均要填报规范津贴补贴经费测算相关数据。编报“一上”预算（1）部门按要求填报基础信息数据库，对

编报“一上”预算（3）对项目库中的备选项目进行排序，择优编报2016年项目支出预算。2016年项目支出预算规模和结构应与部门三年支出规划中2016年规划一致。项目支出预算编制到经济分类款级科目。由财政部以外的业务主管部门管理和分配的项目，不纳入“一上”预算。机动经费项目暂按上年数编报。编报“一上”预算（3）对项目库中的备选项目进行排序，择优编

编报“一上”预算（续）（4）充分预计项目支出结转资金。对需要结转到2016年使用的财政拨款，如为2016年继续安排支出的延续项目，结转资金列入对应项目的结转数；如为2015年到期项目，结转资金应单列项目在结转数中反映。对结转资金应标识其来源项目，且科目不得调整。编报“一上”预算（续）（4）充分预计项目支出结转资金。对需

编报“一上”预算（续）（5）报送项目支出定额标准建设情况。一是截至2015年6月底已纳入建设计划的定额标准建设进展情况，未按期完成的应详细说明原因；二是2016年定额标准建设计划，包括标准名称、工作时间节点以及工作方案等。其中，有预算分配权部门负责牵头报送所分配的项目支出定额标准建设计划。（6）确定绩效评价试点内容。部门要按照要求，有重点、有选择地确定部分重大支出项目开展年度绩效评价或中期绩效评价试点，并结合实际，选择部分下属单位纳入部门整体支出绩效评价试点范围。编报“一上”预算（续）

编报“一上”预算（续）（7）中央行政事业单位所有使用财政性资金及其他资金购置车辆、单位价值200万元及以上的大型设备的，要编制新增资产配置预算。（8）详细填报部门职能和机构设置情况、编制说明等材料，严格按照保密法规标注数据及文件密级。（9）积极配合财政部驻各地财政监察专员办事处开展部门预算监管工作。纳入所在地专员办2016年部门预算编制重点监管范围的中央一级、二级和二级以下预算单位，应按要求及时将“一上”预算申报材料逐级汇总后报送所在地专员办备查，同时提供预算编制政策依据、基本情况等相关资料。编报“一上”预算（续）（7）中央行政事业单位所有使用财“一上”“一上”

核定“一下”预算控制数财政部根据全国中期财政规划、部门三年滚动规划、部门需求等综合平衡后，核定下达部门2016年财政拨款预算控制数。其中，基本支出控制数明确到功能分类项级科目，项目支出控制数明确到一级项目和部分重点二级项目。核定“一下”预算控制数财政部根据全国中期财政规划、部门三年

编报“二上”预算（1）部门要充分、合理预计部门各项收入，真实、完整反映各项支出。纳入部门整体支出绩效目标管理试点的部门，要按要求填报部门整体绩效目标。（2）编制包含财政拨款和非财政拨款在内的全口径基本支出预算。基本支出预算编制到经济分类款级科目。财政拨款安排的基本支出严格按照财政部下达的“一下”控制数编制。编报“二上”预算（1）部门要充分、合理预计部门各项收入，编报“二上”预算（3）严格按照财政部下达的控制数编制2016年项目支出预算。项目支出“一下”控制数下达后，总额不得调整。在一级项目的控制数规模内，部门可增减替换二级项目，增加的项目必须是已纳入财政部项目库的项目。部门如需在一级项目之间进行调整，或对已下达控制数的二级项目进行调整，应报财政部批准。完整填报项目支出中的非财政拨款资金，并编制完整的项目支出经济分类预算。对由财政部以外的业务主管部门管理和分配的项目,根据财政部下达的项目控制数编报“二上”预算。编报“二上”预算（3）严格按照财政部下达的控制数编制2016

编报“二上”预算（续）（4）要如实、全面反映结转到2016年使用的结转资金。根据结转资金情况相应调整项目支出经济分类预算。对结转资金较多的项目，应视情况调减2016年预算，将指标调整用于其他项目。2015年执行中预计将产生财政拨款结余资金的，应主动向财政部申请，调减相关预算指标。（5）如实填报住房改革支出预算，并优先消化财政拨款结转资金，动用公房出售收入和其他资金。（6）2016年中央部门安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费（“三公”经费口径参见以前年度预算编制通知），原则上不得超过2015年预算规模。编报“二上”预算（续）（4）要如实、全面反映结转到201编报“二上”预算（续）（7）依据年度政府集中采购目录及限额标准确定政府采购预算编制的范围，对所有使用纳入部门预算管理的资金采购货物、工程和服务的支出完整编制政府采购预算。（8）要按照推广政府购买服务的有关要求，认真填报“政府购买服务支出表”，集中采购目录以内或采购限额标准以上的政府购买服务项目应同时反映在政府采购预算中。政府购买服务所需资金列入部门预算，从既有预算中统筹安排。（9）对当年财政拨款在1亿元以上（含1亿元）的项目，教育、社保、就业、医疗卫生、住房等民生支出中未达到1亿元的大额项目，以及国家发展改革委管理的基本建设项目，应标注为国库执行重点项目。编报“二上”预算（续）（7）依据年度政府集中采购目录及限

编报“二上”预算（续）（10）有预算分配职能的部门要切实提高年初预算到位率，将预留指标严格控制在规定的比例范围之内，并将预算落实情况按规定时间反馈财政部。国家发展改革委负责分配的中央基建投资要确保中央本级和补助地方支出年初落实到具体项目的比例均不低于75%。（11）向全国人大提交预算材料的中央部门应向财政部报送“二上”预算一式三份，并提供详细编报说明，确保编报质量。编报“二上”预算（续）（10）有预算分配职能的部门要切“二上”“二上”4.时间安排（1）2015年8月10日前，中央部门将本部门2016-2018年支出规划建议报财政部（一份，附电子数据），其中，基础资料库和项目库只报送电子数据。（2）2015年10月25日前，财政部下达部门三年支出控制数，第一年控制数即为2016年预算控制数。（3）根据财政部下达的控制数，中央部门编制2016-2018年支出规划草案和2016年部门预算，于2015年12月10日前报财政部（一式两份，附电子数据）。4.时间安排（1）2015年8月10日前，中央部门将本部门24.时间安排（续）（4）2015年12月31日前，财政部汇总编制2016年中央预算（草案）报国务院。（5）2016年1月15日前，财政部将国务院批准的中央预算（草案）报全国人大常委会预算工作委员会。（6）2016年2月15日前，财政部将中央预算（草案）提交全国人大财政经济委员会。（7）财政部自全国人民代表大会批准中央预算之日起20日内，批复各中央部门预算。各中央部门自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。4.时间安排（续）（4）2015年12月31日前，财政部汇总谢谢！谢谢！演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！

中期财政规划编制培训西安财经学院胡克刚20162015年6月

中期财政规划编制培训西安财经学院胡克刚2主要内容1.中期财政规划编制意义与编制原则2.中期财政规划编制指导思想和要求3.中期财政规划编制内容4.中期财政规划的编制主体和编制程序5.中期财政规划编制的重点工作和实例主要内容1.中期财政规划编制意义与编制原则1.中期财政规划编制意义与编制原则1.1中期财政规划编制的意义1.2深化部门预算改革的要求1.3中期财政规划的编制原则1.中期财政规划编制意义与编制原则1.1中期财政规划编制的1.1中期财政规划编制的意义概念：

中期财政规划是在科学研判未来三年财政收支情况的基础上，合理确定财政收支政策和重大项目资金安排，逐年滚动管理，实现规划期内跨年度平衡的预算收支框架。

编制中期财政规划，将预算安排的视野从一年扩展到三年，可以提高政府及部门工作的前瞻性，保障政府重大决策部署的落实，实现中长期发展目标，发挥财政在地方政府治理中的基础和支柱作用，建立跨年度预算平衡机制，促进全面规范、公开透明预算制度的建立。1.1中期财政规划编制的意义概念：

编制中期财政规划的背景深化预算管理制度改革完善税收制度调整政府间财政关系财税体制改革三大任务支出预算本级预算部门预算深化预算管理制度改革完善税收制度深化预算管理制度改革调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革本级预算部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革本级预算部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革支出预算本级预算部门预算调整政府间财政关系完善税收制度深化预算管理制度改革编制中期财政规划的背景深化预算管理制度改革完善税收制度调1.1中期财政规划编制的意义2015年是深化预算管理制度改革的关键一年，做好2015年部门预算管理和改革各项工作，对如期实现财税体制改革总体目标，建立现代财政制度具有重要意义。按照《深化财税体制改革总体方案》部署，2016年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务，2020年各项改革基本到位，现代财政制度基本建立。1.1中期财政规划编制的意义2015年是深化预算管理制度1.2深化部门预算改革的要求主动适应经济发展新常态，继续实施积极的财政政策，全面深化部门预算改革，实施中期财政规划管理，做实项目库，改进项目支出预算管理，加强预算评审工作，全面推进预算绩效管理，进一步划清权责、理顺关系，提高部门预算管理水平，构建部门预算管理新模式。

强调了五方面改革内容：中期财政规划管理、改进项目库管理、加强预算评审、推进预算绩效管理、理顺权责。1.2深化部门预算改革的要求主动适应经济发展新常态，继续1.3中期财政规划的编制原则1.统筹当前长远2.坚持问题导向3.实施滚动调整4.强化约束机制1.3中期财政规划的编制原则1.统筹当前长远1.3中期财政规划的编制原则

既要着力应对当前经济发展进入新常态、财政收入增幅回落等问题，也要考虑长远发展，处理好经济建设与民生改善、生态环境保护之间的关系，优化财政资金分配，切实防范财政风险，促进实现国家长治久安。1.统筹当前长远1.3中期财政规划的编制原则既要着力应对当前1.3中期财政规划的编制原则2.坚持问题导向

针对部分现行财政支出政策“碎片化”、不可持续等问题，从政策内容和运行机制上查找原因，立足基本国情，借鉴国际经验，提出解决问题的改革措施。

1.3中期财政规划的编制原则2.坚持问题导向1.3中期财政规划的编制原则3.实施滚动调整

中期财政规划按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。1.3中期财政规划的编制原则3.实施滚动调整1.3中期财政规划的编制原则4.强化约束机制

凡是涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，都要与中期财政规划相衔接。强化中期财政规划对年度预算编制的约束，年度预算编制必须在中期财政规划框架下进行。

1.3中期财政规划的编制原则4.强化约束机制2.中期财政规划编制的指导思想和要求2.1中期财政规划编制的指导思想2.2中期财政规划编制的总体要求2.中期财政规划编制的指导思想和要求2.1中期财政规划编制的2.1指导思想全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中全会和中央经济工作会议精神，按照党中央、国务院的决策部署，拓展预算测算年度，促进政策与预算相结合；加强项目库建设，规范项目设置和管理；优化支出结构，盘活存量资金；推进预算评审和绩效管理，提高预算编制的准确性和合理性，构建全面规范、公开透明的预算管理制度。2.1指导思想全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中2.2中期财政规划编制的总体要求（一）坚持限额控制（二）突出工作重点（三）统筹财力安排（四）防控财政风险2.2中期财政规划编制的总体要求（一）坚持限额控制3.中期财政规划编制的内容

中期财政规划是中期预算的过渡形态，是在对总体财政收支情况进行科学预判的基础上，重点研究确定财政收支政策，做到主要财政政策相对稳定，同时根据经济社会发展情况适时研究调整，使中期财政规划渐进过渡到中期预算。中期财政规划涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。3.中期财政规划编制的内容中期财政规划是中期预算的过3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支（二）分析现行财政收支政策问题（三）制定财政收支政策改革方案（四）测算改革后财政收支情况（五）评估可能出现的财政风险3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支

根据国民经济和社会发展五年规划纲要及年度计划，考虑国际国内发展环境重大变化，结合基期年的经济社会发展情况，预测未来三年经济社会发展状况及主要经济指标。在做好经济预测的基础上，按照现行宏观经济政策，预测未来财政收支情况。3.中期财政规划编制的内容（一）预测现行政策下财政收支3.中期财政规划编制的内容（二）分析现行财政收支政策问题

一是财政收入制度存在的问题。现行税制对促进资源节约和环境保护、化解过剩产能、调节收入分配以及筹集财政收入等方面的作用，部分税制改革政策对财政收入的影响，非税收入管理的规范等。二是财政支出政策存在的问题。一些重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩对财政支出结构的影响，社会保障、医疗卫生支出因人口结构变化的增长情况，一些亟需解决的问题在支出预算中的保障情况，已安排的财政资金由于各种原因形成沉淀的情况等。三是债务风险问题。部分地区地方政府性债务规模较大，存在的风险隐患等。3.中期财政规划编制的内容（二）分析现行财政收支政策问题3.中期财政规划编制的内容（三）制定财政收支政策改革方案

一是在财政收入政策方面，财政部门要与税务、海关、发展改革等相关部门协商提出税制改革、重大税收政策调整、清理规范收费和政府性基金项目的路线图和时间表，明确政策目标和政策实施时间，评估政策对经济运行和相关产业的影响以及企业、个人税费负担的变化。二是在财政支出政策方面，财政部门要与相关部门梳理规划期内重大改革、支出政策和支出项目，明确政策目标，列出分年度工作任务和时间节点，说明资金使用对象、保障标准、运行流程，建立预算绩效评价机制，并加大结转结余资金清理力度，减少新增沉淀资金。三是在政府债务管理方面，财政部门要根据财政收支和政府债务风险预测情况，合理确定财政赤字规模、政府债务限额等风险控制目标，将债务分类纳入预算管理，并建立债务风险预警和应急处置机制。3.中期财政规划编制的内容（三）制定财政收支政策改革方案3.中期财政规划编制的内容（四）测算改革后财政收支情况

一是未来三年总量平衡情况。重大财税政策实施后，要合理安排分年度支出项目，确保未来三年实现一般公共预算总量平衡、政府性基金预算和国有资本经营预算当年平衡、社会保险基金预算分险种收支平衡。二是预算稳定调节基金变动情况。应当分年度测算预算稳定调节基金存量和增减变化情况。三是地方政府债务变动情况预测。重大财税政策实施以后，根据财力、债务风险等因素，结合往年情况预测规划期内政府债务新增限额，并合理控制新增政府债务规模。3.中期财政规划编制的内容（四）测算改革后财政收支情况3.中期财政规划编制的内容（五）评估可能出现的财政风险

对规划期内可能出现的财政经济运行风险及政府债务风险等对中期财政规划执行的影响价值风险评估。3.中期财政规划编制的内容（五）评估可能出现的财政风险4.中期财政规划编制的主体和程序

财政部门是政府中期财政规划的编制主体，负责制定规划编制总体要求，审核部门提交的中期财政规划，汇总编制政府中期财政规划，报同级政府批准后，组织监督中期财政规划的执行。4.中期财政规划编制的主体和程序财政部门是政府中期财4.中期财政规划编制的主体和程序

各部门是部门中期财政规划的编制主体，要结合规模经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划的实施，根据本部门职责分工，研究提出未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，测算分年度支出需求，提交财政部门综合平衡，在此基础上形成部门中期财政规划。4.中期财政规划编制的主体和程序各部门是部门中部门中期财政规划的编制范围和具体要求（一）编制范围：各部门在本部门中期财政规划编制过程中，编制范围包括一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算。部门中期财政规划应包括本部门的全部收入和支出（具体包括：基本支出、专项业务工作经费和项目库专项资金支出）政府性基金预算、国有资本经营预算实现当年平衡，社会保险基金预算分险种平衡。部门中期财政规划的编制范围和具体要求（一）编制范围：部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：

1、一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算测算到功能分类科目的类级，社会保险基金预算分险种测算。2、规划期内，部门基本支出和专项业务工作经费原则上实行零增长；纳入一般公共预算管理的专项资金支出规模原则上按上年度预算数掌握。部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：3、专项资金规模较上年度预算数发生变化的，要书面说明分年度政策变化情况，并附政策依据。4、新增支出项目，根据中、省、市规定，重大改革或拟出台政策需本级财政新增安排的支出事项，由相关部门编报中期分年度支出需求计划，书面说明支出要求及资金测算情况和筹资渠道，并附政策依据。部门中期财政规划的编制范围和具体要求（二）具体要求：部门中期财政规划与年度预算的衔接部门中期财政规划按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。规划期内项目视成熟情况可在年度之间进行调整，具备实施条件的项目可列入当年预算；未纳入中期规划的增支政策，原则上不得列入规划期的年度预算。部门中期财政规划与年度预算的衔接部门中期财政中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备（二）部门建议（一上）（三）财政初审（一下）（四）部门修改（两上）（五）政府审批（六）告知批复（两下）中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备财政部门会同发改委、统计、国地税等部门，收集整理规划期内社会经济发展形势预测等信息，结合中、省、市财政收支政策变化，预测规划期内分年度可用财力，研究提出中期财政规划编制的具体要求，结合年度部门预算编制进行安排部署。中期财政规划的编制程序（两上两下）（一）前期准备中期财政规划的编制程序（两上两下）（二）部门建议（一上）各部门根据政府部署，收集规划期内准备实施的规划和政策，研究未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，测算收支数额，明确政策目标、政策依据、资金需求、使用项目、执行期限、年度计划和绩效目标，编制部门中期财政规划建议，送财政部门审核汇总。中期财政规划的编制程序（两上两下）（二）部门建议（一上）中期财政规划的编制程序（两上两下）（三）财政初审（一下）财政部门围绕中、省、市重大战略部署与部门重大改革和政策事项的逻辑关系，结合测算的分年度可用财力，审核各部门中期财政规划建议，提出分年度平衡意见，形成政府中期财政规划草案，报政府初步审定后，向各部门下达。中期财政规划的编制程序（两上两下）（三）财政初审（一下）中期财政规划的编制程序（两上两下）（四）部门修改（两上）各部门根据财政部门下达的分年度支出限额（或控制数）及制度项目安排意见，由各部门对本部门的中期财政规划调整完善后，再次上报财政部门审核。中期财政规划的编制程序（两上两下）（四）部门修改（两上）中期财政规划的编制程序（两上两下）（五）政府审批财政部门结合规划期内经济社会发展目标和跨年度预算平衡需要等，审核汇总部门中期财政规划，形成政府中期财政规划提交政府审批后，报上级财政部门备案，并提取第一年财政规划形成年度财政预算收支草案报人代会审查批准。中期财政规划的编制程序（两上两下）（五）政府审批中期财政规划的编制程序（两上两下）（六）告知批复（两下）财政部门根据同级人大审议通过的年度财政收支预算和同级政府批准的中期财政规划，在批复下达年度部门预算的同时，批复下达部门中期财政规划。中期财政规划的编制程序（两上两下）（六）告知批复（两下）5.中期财政规划编制的重点工作5.1优化支出结构，盘活存量资金5.2坚持厉行节约，严控一般性支出5.3建立中期管理框架，理顺预算编制权责5.4做实项目库，创新项目管理5.5推进预算绩效管理，提高资金使用效益5.6建立预算评审机制，完善预算管理流程5.7强化综合管理，扩展预算功能5.中期财政规划编制的重点工作5.1优化支出结构，盘活存5.1优化支出结构，盘活存量资金实施积极的财政政策，切实加大对重大改革、重要政策和重点项目，以及民生工程的支持力度，更好地支撑经济社会发展。调整和优化支出结构，向实现政府施政目标和履行部门主要职责的领域倾斜。加快消化存量资金，将结余资金交回财政统筹用于亟需资金支持的领域，对继续结转使用的资金要加快执行进度，抓好跟踪分析，防止形成新的沉淀。5.1优化支出结构，盘活存量资金实施积极的财政政策，切实加5.2坚持厉行节约，严控一般性支出按照只减不增的原则安排“三公”经费预算，结合公务用车制度改革进展，严格控制车辆购置数量和经费。严格执行新修订的会议、培训等经费管理办法，从严控制会议费等支出。加快推进公务支出管理制度建设，严格公务支出管理。严格控制楼堂馆所建设和机构编制，严把预算安排关，确保不新建政府性楼堂馆所，从严控制机构设置和人员编制总量。5.2坚持厉行节约，严控一般性支出按照只减不增的原则安排“三

5.3建立中期管理框架，理顺预算编制权责根据中期财政规划和部门改革发展需求，编制部门三年滚动规划，合理确定部门支出限额。各类规划中涉及财政资金支持的，要与部门三年滚动规划相衔接，增强预算约束力。理顺预算管理关系，更好地发挥部门的预算编制主体作用和财政部门的资源配置、综合平衡和监督管理职能，调动两方面积极性。5.3建立中期管理框架，理顺预算编制权责根据中期财政规划5.4做实项目库，创新项目管理发挥项目库在预算编制中的基础性作用，部门所有项目都要纳入项目库管理，非项目库项目原则上不得申报和安排预算。明确项目设置和入库条件，加强项目审核，提高入库项目质量，充实项目储备。改进项目管理方式，加大项目精简整合力度，做好项目信息的管理与维护，对预算项目实行全周期滚动管理。5.4做实项目库，创新项目管理发挥项目库在预算编制中的基础5.5推进预算绩效管理，提高资金使用效益扩大预算绩效管理范围,并在继续开展项目支出绩效管理基础上，积极开展部门的整体支出、财政政策等综合绩效管理试点，有序推进中期绩效评价试点，提升预算绩效管理工作质量。加大绩效评价结果与预算安排结合的力度，推进绩效评价结果向社会公开。5.5推进预算绩效管理，提高资金使用效益扩大预算绩效管理范5.6建立预算评审机制，完善预算管理流程预算评审工作要与加强项目库建设和管理同步规划、同步实施。抓紧启动预算评审工作，着手建立中介机构库和专家库，选择部分重点项目开展预算评审试点，并逐步扩大评审范围。根据项目立项和管理的要求，严把项目入库关，切实提高入库项目质量，尽快形成较为健全的预算评审机制，将预算评审实质性嵌入预算管理流程。5.6建立预算评审机制，完善预算管理流程预算评审工作要与加5.7强化综合管理，扩展预算功能推进全口径预算管理，加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算统筹力度。建立健全行政事业资产配置管理体系，强化资产配置预算管理。规范政府采购预算范围和内容，依法开展政府采购活动，发挥政府采购政策功能，做好政府采购信息公开工作。推进政府购买服务，做好有关预算管理工作，完善政府购买服务绩效评价和信息公开机制。5.7强化综合管理，扩展预算功能推进全口径预算管理，加大政2016~2018中期财政规划与2016年度预算编制编制部门预算的中央部门，对一般公共预算和政府性基金预算拨款收支均应编制2016-2018年支出规划，按照“二上二下”程序，与2016年部门预算同步进行。2016~2018中期财政规划与2016年度预算编制编制部（1）基本支出测算“一上”时不编报基本支出规划。“二上”时，部门编制的基本支出规划分年数与2016年基本支出预算数应保持一致。涉及2017-2018年基本支出的重大调整政策，由财政部测算并编入规划。如因人员、编制或机构变化，需调整后两年规划的，待编制相关年度预算时调整。（1）基本支出测算“一上”时不编报基本支出规划。（2）项目储备根据财政部核准下发的一级项目，部门组织所属单位编报二级项目。二级项目要加强规范、整合，控制项目数量。所有入库项目都要设置绩效目标。加强项目审核，并按要求进行评审，通过审核、评审的方可作为备选项目。部门要做好项目储备，支撑规划和预算编制。政府性基金预算项目参照一般公共预算项目管理。（2）项目储备根据财政部核准下发的一级项目，部门组织所属单位（3）项目评审部门向财政部申报的项目库中，属于评审范围的，部门组织评审的项目支出总额应不低于10%。2016年及以后年度不安排支出的结转项目，不纳入评审范围。对暂未开展预算评审的项目，部门也要按照要求加强审核。（3）项目评审部门向财政部申报的项目库中，属于评审范围的，部（4）项目支出测算部门根据轻重缓急，对备选项目进行排序，择优编制项目支出规划。“一上”2016-2018年各年度项目支出规模，均不得超过上年规模。如因党中央、国务院新批准重大政策、重大改革等，需增加支出规模的，应单独反映。对2017年、2018年规划中确实难以确定具体项目的支出，部门可作为“未细化的项目支出”列入规划。对财政部以外的业务主管部门管理和分配的项目支出，以及转移支付上划的项目支出，由主管部门负责编制支出规划，不纳入部门支出规划的编报范围。（4）项目支出测算部门根据轻重缓急，对备选项目进行排序，择优（5）规划报送部门报送“一上”支出规划时，要将对应年度的项目库一并报财政部。项目库中2016-2018年各年度规模分别不得超过对应年度项目支出规划的110%、120%和130%。财政部对项目进行审核，通过审核的纳入财政部项目库；需要调整的，由部门调整后重新上报；不符合政策规定的，明确为不予安排的项目，不得列入规划和预算。（5）规划报送部门报送“一上”支出规划时，要将对应年度的项目（6）控制数审核财政部根据全国中期财政规划、财政政策、部门需求等进行综合平衡，核定下达部门三年支出控制数，明确一级项目和部分重点二级项目的分年控制数。（6）控制数审核财政部根据全国中期财政规划、财政政策、部门需

（7）规划调整部门根据控制数调整编制2016-2018年支出规划报财政部，各年度支出总额不得调整。在一级项目控制数规模内，部门可增减替换二级项目，增加的项目必须是已纳入财政部项目库的项目。部门如需在一级项目之间进行调整，或对控制数中已明确的二级项目预算进行调整，应报财政部批准。根据财政部下达的控制数情况，部门可补充报送项目。（7）规划调整部门根据控制数调整编制2016-2018年支(8)规划下达财政部审核汇总部门的三年支出规划，按程序报批后，分解下达给部门。(8)规划下达财政部审核汇总部门的三年支出规划，按程序报批“一上”阶段：单位申报项目，不报规划。规划由部门编制。部门对项目进行审核、评审，审核、评审通过的项目形成部门项目库。部门从部门项目库中排序选取项目作为报财政部的项目库。报财政部项目库中属于评审范围的项目中，组织评审的比例不低于10%。在申报财政部的项目库中排序选取重点项目编制规划。部门规划中不含对财政部以外业务主管部门管理分配的项目、转移支付上划项目。将项目库和规划报财政部，规划要详细说明。部门支出规划编制程序要点“一上”阶段：部门支出规划编制程序要点“一下”阶段：财政部审核、评审部门申报的项目。审核结果分为通过、调整和不予安排。审核通过的纳入财政部项目库；调整的返回部门调整后重新上报；不予安排的项目作废（打上标识反馈部门项目库）。以审核通过的项目为基础，结合全国中期财政规划，综合平衡，分解下达三年（分年度）控制数。控制数下达到一级项目和部分重点项目。横向指标单独下达，明细到2016年二级项目，并附带横向标识。财政部项目库一并下达，与部门项目库进行同步。部门支出规划编制程序要点“一下”阶段：部门支出规划编制程序要点“二上”阶段：部门根据控制数进行平衡，将一级项目控制数落实到二级项目，项目须从纳入财政部项目库的项目中选取。部门需要新增项目的，须履行与“一上”相同的程序，经过审核、评审后报财政部审核、评审，通过后纳入财政部项目库，并反馈回部门项目库。部门平衡后，控制数（细化到二级项目，横向指标单独下达）分解下达下级单位，并将项目库反馈下级单位。下级单位如需对控制数进行调整（增减、替换部分项目），须经部门同意。如需新增项目，程序同前。下级单位根据部门下达的控制数编制“二上”预算。部门支出规划编制程序要点“二上”阶段：部门支出规划编制程序要点对横向指标安排的相关项目，部门（单位）应列入项目库，与“二上”预算一并报财政部。财政部审核后纳入财政部项目库。部门“二上”规划中不含横向指标安排的项目。相关项目仅列入“二上”预算。除横向指标安排的项目外，“二上”预算与“二上”规划中2016年内容保持一致。部门支出规划编制程序要点对横向指标安排的相关项目，部门（单位）应列入项目库，与“二上

编报“一上”预算（1）部门按要求填报基础信息数据库，对2016年人员编制、实有人数、机构设置等情况较上年发生变化的，要说明原因并提供证明文件。（2）所有执行规范津贴补贴政策、且未实行财政统一发放工资的行政单位和参公单位，以及因离退休人员补贴标准变动需调整财政补助经费规模的财政补助事业单位，均要填报规范津贴补贴经费测算相关数据。编报“一上”预算（1）部门按要求填报基础信息数据库，对

编报“一上”预算（3）对项目库中的备选项目进行排序，择优编报2016年项目支出预算。2016年项目支出预算规模和结构应与部门三年支出规划中2016年规划一致。项目支出预算编制到经济分类款级科目。由财政部以外的业务主管部门管理和分配的项目，不纳入“一上”预算。机动经费项目暂按上年数编报。编报“一上”预算（3）对项目库中的备选项目进行排序，择优编

编报“一上”预算（续）（4）充分预计项目支出结转资金。对需要结转到2016年使用的财政拨款，如为2016年继续安排支出的延续项目，结转资金列入对应项目的结转数；如为2015年到期项目，结转资金应单列项目在结转数中反映。对结转资金应标识其来源项目，且科目不得调整。编报“一上”预算（续