纳税服务类试题

PAGEPAGE16办税服务厅人员业务知识题库（一）

一、单项选择题（共20题）1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（A）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。A.1个B.2个C.3个D.4个2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（C）。A.《扣缴义务人登记表》。B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（B）。A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（D）工作日内办结。A.3个B.5个C.15个D.20个5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（D）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A.5B.10C.20D.306.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（A）工作日。A.15个B.12个C.10个D.5个7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（B）。A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。B.财务人员身份证复印件。C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（D）。A.税务登记证副本。B.外出经营活动情况说明。C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。D.《外出经营活动申请表》。9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（A）。A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记10.非正常户解除基本规范中，该事项应于（B）个工作日内办结。A.5B.10C.15D.2011.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（C）。A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（D）。A.单位纳税人设立登记B.纳税人跨县（区）迁出C.注销登记（定期定额个体工商户）D.非正常户解除13.《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（B）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.5B.10C.15D.2014.扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（D）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.5B.10C.20D.3015.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（C）。A.税务登记证副本复印件。B.情况说明报告。C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。D.企业法人身份证复印件。16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.同城通办17纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（B）A.办税服务厅B.即时办结C.一次性告知D.首问责任18.财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.免填单服务19.税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.免填单服务20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.预约办理二、多项选择题（共10题）1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（ABC）。A.提供免填单服务。B.提供互联网络税务登记预申请服务。C.提供同城通办服务。D.提供电子证照服务。2.变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（ABCD）。A.《变更税务登记表》。B.工商营业执照原件及复印件。C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。D.税务登记证及副本。3.纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（ACDE）A.《注销税务登记申请审批表》2份。B.《变更税务登记表》2份。C.税务登记证及副本。D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。8、营改增实施后，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备（BCD）。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务登记本》副本B、书面合同C、付款证明

D、境外单位的对账单或者发票9、试点一般纳税人提供的下列哪些服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税（ABCD）。A、公共交通运输服务B、一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务C、以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务D、为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等服务，以及在境内转让动漫版权

10、营改增试点实施以后，增值税扣税凭证包括（ABCD）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票或销售发票D、税收缴款凭证11、《增值税纳税申报表附列资料（二）》第一栏“认证相符的税控增值税专用发票”包括（ACD）。

A、小规模纳税人请税务代开的增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、货物运输业增值税专用发票D、税控机动车销售统一发票12

、试点一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABD）。A、专门用于非增值税应税项目或免征增值税项目购进的专利技术B、用于简易计税方法计税项目C、租入的固定资产用于生产经营D、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物13、原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（A）。A、非正常损失的及相关的交通运输业服务B、接受的旅客运输服

C、2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车D、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产14、试点纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（BCD）。A、向境外单位提供研发服务和设计服务B、一般纳税人会计核算不健全C、不能够提供准确税务资料的。D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的15、主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售额的情形是（ABC）。A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的B、纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的C、视同提供应税服务而无销售额的D、选择适用简易计税方法计税的16、目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括（AB）。A、国际运输业务B、向境外单位提供的研发服务和设计服务（不含对境内不动产提供的设计服务）C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务D、广告投放地在境外的广告服务17、陆路运输服务包括（ABCD）。A、缆车运输B、索道运输C、地铁运输D、城市轻轨运输18、纳税人提供应税服务，属于下列情形之一的，不得自行开具或者向税务机关申请代开增值税专用发票（AC）。A、向消费者个人提供应税服务B、小规模纳税人提供应税服务C、适用免征增值税规定的应税服务D、一般纳税人选择简易计税办法提供应税服务19、按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人可享受下列优惠政策（ABD）。A、自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税B、符合规定条件的试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税C、转让电影版权、发行电影以及在农村放映电影免征增值税D、2015年12月31日前，试点一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退20、货物运输代理服务的受托人为委托人办理相关业务，应符合以下要求（ABCD）。A、受托人不直接提供货物运输服务B、受托人为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理等相关业务手续C、受托人办理相关业务可以以委托人的名义D、受托人办理相关业务可以以自己的名义21、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括（ABCD）A、研发和技术服务B、文化创意服务C、物流辅助D、有形动产租赁服务22、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（ABCD）A、软件服务B、电路设计及测试服务C、信息系统服务D、业务流程管理服务三、判断题1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（×）2、某混业经营小规模纳税人，既从事应税货物生产，也提供应税服务，“营改增”试点后，其中应税货物年销售额达到100万元，应税服务年销售额为150万元，该纳税人按照规定不能认定一般纳税人资格。（×）3、应税服务年销售额超过一般纳税人标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户也应该认定一般纳税人资格，按照一般纳税人计算缴纳增值税。（×）4、应税服务年销售额未超过一般纳税人标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。（√）5、收派服务仅指同城范围内发生的收件服务、分拣服务和派送服务，不在同城范围内提供函件、包裹运送服务，按照交通运输业计算缴纳增值税。（√）6、纳税人既提供收派服务又提供交通运输服务的，应准确划分收派服务和交通运输服务销售额，不能准确划分的，一律按照交通运输业计算缴纳增值税。（√）7、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（√）8、个体挂靠车辆以客运公司名义经营，并由客运公司承担相应法律责任，应以被挂靠方，即客运公司为纳税人。（√）9、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税规定。（×）10、增值税起征点适用于已经认定为一般纳税人的个体工商户。（×）11、纳税人提供应税服务，无论接受方是否索取，都应当向接受方开具增值税专用发票。（×）四、简答题1、办税服务厅办理涉税事项时，对于不能即时办结的应如何处理？【第1题参考答案】对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。即办事项、限办事项及办理时限，由省级税务机关确定，并报国家税务总局备案。2、简述办税服务大厅的基本工作规范【第2题参考答案】办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明、举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。3、简述“一站式”服务的内涵【第3题参考答案】“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。4、简述现行税收征管模式的含义【第4题参考答案】现行税收征管模式为：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理。含义：“以申报纳税和优化服务为基础”，纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款征收的基本环节。“以计算机网络为依托”，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。“集中征收”，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。“重点稽查”，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。5、简述科学管理的内涵【第5题参考答案】科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。6、纳税人办理纳税申报时，除填写纳税申报表，相应报送证件、资料有哪些？【第6题参考答案】应根据不同情况报送：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电于报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。7、消费者丢失机动车销售发票如何处理？【第7题参考答案】当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序为：（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。8、简述纳税人办理延期申报时应注意的事项【第8题参考答案】延期申报注意的事项有：（1）在规定的期限内向主管税务机关提出书面的申请；（2）在规定是期限内按上期实际交纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算；（3）因不可抗力延期申报的，应不可抗力情形消除后立即向税务机关报告9、外商投资企业设立的分支机构的所得税如何缴纳？【第9题参考答案】外商投资企业设在我国境内的从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率，由其总机构汇总缴纳所得税。外商投资企业在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按产品实际生产机构所在地适用的企业所得税税率，由其总机构汇总计算缴纳所得税。10、简述多缴税款的退还手续。【第10题参考答案】（1）纳税人必须在规定的期限内向主管税务机关领取《退税申请表》并附多缴税款的入库凭证（缴款书）一式三份，填写后报主管税务机关。（2）主管税务机关对纳税人的退税申请及多缴税款的入库凭证（缴款书）进行核实后，报县级以上税务机关审批。（3）县级以上税务机关审批后，将《退税申请表》一份退还纳税人；一份由主管税务机关作为退税凭证的附件；一份由县级以上税务机关主管科室留存。（4）主管税务机关根据上级税务机关审批的《退税申请表》填开《税收收入退还书》。（5）纳税人再持《税收收入退还书》到当地国库办理退库手续。纳税人多缴税款及应付利息由国库直接退付申请人银行帐户。如以现金缴税需退付现金的，由征收机关在《税收收入退还书》上加盖“退付现金”戳记，纳税人再持身份证和原缴款书复印件到指定国库办理退付手续。11、纳税人依法可享有哪些权益？【第11题参考答案】纳税人依法享有的权利：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规、政策的规定以及与纳税有关的情况；有权要求税务机关纳税人、扣缴义务人的情况保密，但法律另有规定的除外；依法享有申请减税、免税、退税的权利；纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辨权，有权申请复议、诉讼、赔偿、延期申报、延期缴纳税款；有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。同时还规定税务机关、税务人员必须秉公执法，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督；核定税款必须按规定程序进行的权力；税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定的权限和程序进行，不得查封、扣押纳税人个人及其扶养的家属维持生活必需的住房和用品。纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。复议申请人按税务机关决定缴纳或解缴税款或者提供相应的担保后可以申请行政复议等。12、简述税务机关在办税服务大厅人员当场处罚纳税人应注意的事项【第12题参考答案】当场处罚纳税人时应注意：（1）符合简易程序的适用条件：案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据，应当给予处罚的违法行为；给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。（2）应当按照下列程序进行：向当事人出示税务行政执法身份证件；告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权；听取当事人陈述申辩意见；填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。13、增值税的视同销售行为有哪些？【第13题参考答案】单位或个体经营者的下行为，视同销售货物：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。办税服务厅人员业务知识题库（二）一、单选题：1.（）年10月国家税务总局在总结各地纳税服务工作经验的基础上，出台了《纳税服务工作规范（试行）》。该文件是我国第一部关于纳税服务的正式规范。

A.2006

B.2007

C.2004

D.2005

2.（

）是指纳税人办理的涉税事项，由办税服务厅统一受理、内部流转、限时办结、统一出件。

A.“一窗式”服务

B.“一次性”服务C.“一站式”服务

D.“一户式”服务

3.纳税服务的新格局是始于纳税人（），基于纳税人（），终于纳税人（）。

A.需求满意遵从

B.满意遵从需求C.遵从需求满意

D.要求遵从满意

4.纳税服务的内容包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、（

）、信用管理、社会协作。

A.权利保护

B.权益保护

C.保护权利

D.利益保护

5.国家税务总局提出了建设以（）为中心，以持续提高纳税人（）和税法（）为目标的纳税服务新格局。

A.纳税人

遵从度满意度

B.纳税人满意度遵从度C.纳税服务满意度遵从度

D.办税服务遵从度满意度

6.除出口退税等特殊业务外，纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理、内部流转、（）、统一出件，杜绝纳税人到处找人现象，即纳税人来到一个窗，即可办完一切事。

A.限时办结

B.即时办结

C.部门办理

D.实时办结

7.一批次办结是指对一次性受理的全部申请，属于即办事项的应当场处理完毕；属于需审批流转事项，（）、限时办结、统一出件。

A.统一转办

B.分类转办

C.分户转办

D.实时转办

8.设立办税服务厅应以（）为出发点，一切为了纳税人，一切方便纳税人。

Ａ。提高纳税人满意度

B.全心全意为纳税人服务C.提高纳税人的遵从度

D.为国家潜心聚财

9.电话铃声响后，最多不超过（）声就应该接听。

A.一声

B.两声

C.三声

D.四声

10.税务人员在为纳税人提供服务时，关于税务人员着装的说法，以下哪些说法不正确（

）。A.不能穿时装和便装B.着冬装、春秋装时内衣领不得外翻、下摆不得外露

C.庄重整洁是税务人员着装的基本礼仪规范和标准D.公务场合夏天男性可穿短袖衬衫配西裤，女性穿衬衫加套裙

11.下列不属于税务人员仪表礼仪范畴的是(

)。

A.语言礼仪

B.税容礼仪

C.着装礼仪

D.举止礼仪

12.下列哪些说法不符合税容礼仪规范和标准（）。

A.头发整洁，梳理整齐，没有染异色头发

B.女性税务人员化妆淡雅、适度、庄重

C.女性税务人员佩戴夸张的耳环，手涂艳丽的指甲油

D.为纳税人提供服务时，面带微笑

13.办税服务厅只对纳税人报送资料的（）负责，报送资料的真实性、合法性由相关审核审批部门负责审核，对于不符合要求的资料，由税收管理员在实地调查时要求纳税人补正，补正后的资料进入后续流转环节最终归档。

A.合理性

B.准确性

C.完整性

D.合法性

14.对需流转内部各职能部门调查、核批的涉税事项，统一由办税服务厅（）将办结结果告知纳税人。

A.值班科长

B.文书传递人员C.综合服务窗口

D.咨询出件台

15.办税服务厅内部各类标识底色统一为（），文字色为（）。

A.白色古蓝色

B.古蓝色白色C.蓝色白色

D.绿色白色

16.办税服务厅（）是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。A.排队叫号系统

B.咨询导税台C.内外部标识

D.电子显示屏

17.税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于（）纳税人，给予重点办税辅导。

A.

纳税信用等级较低的

B.一般纳税人C.

A级信用等级纳税人

D.个体工商户

18.下列不属于办税服务厅人员服务能力要求的是（）。

A.有较强的学习能力，熟悉与所从事岗位相对应的税收法律、法规和相关税收政策

B.能熟练使用计算机等现代化办公设备，掌握税务综合办公信息系统与综合征管软件等涉税软件的操作与应用C.语言文字表达条理清晰，用语流畅，重点突出，掌握一定的沟通技巧，具备相应的协调能力D.为纳税人准确谋划税收，充分运用合理避税、达到纳税人利润最大化的能力

19.下面哪项工作不属于纳税咨询人员职责（）。

A.引导纳税人到解答问题的具体岗位

B.解答纳税人有关办税程序问题C.告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话D.帮助纳税人执行纳税策划

20.个体工商户李某前来办理税务登记，办税服务厅综合服务窗口受理纳税人办税事项时，下列服务不正确的是（）。

A.给予李某纳税辅导B.给予李某办税指引C.对李某不按规定办理税务登记的行为给予批评

D.给予李某常见问题提示

21.纳税人在某办税服务厅向正在该厅参观的外地税务人员咨询问题，该税务人员下列哪种回答是正确的（）。

A.对不起，我不是这里的税务人员，你去问其他人

B.对不起，我不是这里的税务人员，请您到右边的咨询窗口咨询

C.我不是这里的税务人员，不清楚

D.对不起，我不是这里的税务人员，我们那里是这样做的

22.纳税人在某税务机关向正要外出的办公室主任询问福利企业退税问题，办公室主任的哪种回答是正确的（）。

A.对不起，我有急事，请您问其他人B.我有急事，请您到办公室问问C.对不起，我不分管

D.这个问题请您到二楼流转税处咨询

23.纳税服务科的李某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件，其正确做法是（）。

A.烧毁信件

B.告诉其好友，同时将信件转交检查室C.将信件转交监察部门

D.告诉好友，让其私下解决

24.（）服务是对纳税人在办税服务厅办理的涉税事项，实行“一条龙”服务，纳税人来到一个窗，即可办完一切事。

A.一站式

B.一窗式

C.一户式

D.一体化25.办税服务厅刘某在受理某工业品公司验旧发票时，发现某工业品公司不按规定开具发票，刘某在辅导时应重点辅导哪些内容（）。

A.税收政策法规

B.财务会计知识C.发票管理制度

D.开具发票的相关政策规定

26.属于纳税服务质量的投诉举报及意见建议，由（）负责处理。

A.税源管理部门

B.纳税服务部门C.监察部门

D.税政法规部门

27.红星工贸公司办税人员打电话给办税服务厅咨询人员，反映他们本月纳税申报时电子申报不成功。经与申报软件提供商联系，网络畅通，技术上没问题，是办税人员操作不熟练导致申报不成功，咨询人员应辅导的内容是（）。

A.税收政策

B.涉税违法处罚的法律法规C.电子申报软件操作方法

D.申报表的填列方法

28.属于偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制假发票或其他严重税收违法行为的检举，由（）负责处理。请代开发票，应按以下（）方法征收税费。A.只预缴增值税税款，文化事业建设费按规定预存入纳税人缴税帐户，等次月进行文化事业建设费申报时进行划缴B.增值税税款和文化事业建设费均需要预缴C.均不需要预缴，但次月申报时应按时申报缴纳增值税与文化事业建设费D.需要预缴增值税税款，文化事业费开票时不预缴，待次月通过《文化事业建设费申报表》进行申报缴费二、多选题1、有形动产融资租赁的含义包括（ABC）。A、出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人B、合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权C、合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权D、如出租人不将有形动产残值销售给承租人，则不属于融资租赁2、广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的（BCD）。A、著作权转让服务B、制作服务C、发行服务D、播映（含放映）服务3、下列关于航空运输企业提供航空动输服务的增值税政策正确的是（ABD）。A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B、试点纳税人根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款4、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，其增值税计税销售额是以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的（ABC）后的余额为销售额。A、借款利息、发行债券利息B、保险费、安装费C、车辆购置税D、消费税5、目前，营改增政策规定，试点纳税人提供（ABCD），以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为增值税计税销售额。A、广告代理服务B、知识产权代理服务C、货物运输代理服D、代理报关服务6、自2014年1月1日起，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税的适用范围是（ABD）。

A、属于固定业户的试点纳税人B、总分支机构不在同一县(市)的C、总分支机构不在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的D、总分支机构在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的7、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，具体条件是（ABD）。

A、相关的技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上B、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同，到所在地省级科技主管部门进行认定C、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报省级国家税务局审批D、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查8、试点纳税人提供的下列应税服务免征增值税（ABD）。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供航空降雨服务D、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务9、从事个体经营的随军家属提供应税服务免征增值税的内容和条件是（BCD）。A、自领取税务登记证之日起，5年内免征增值税B、自领取税务登记证之日起，3年内免征增值税C、随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明D、税务部门应当对其身份证明进行相应的审查认定10、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税的条件是（ABCD）。A、当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上B、企业与安置的人员签订1年以上期限劳动合同C、经县级以上民政部门认定D、经税务机关审核11、服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减（ABCD）。A、增值税B、城市维护建设税C、教育费附加D、企业所得税12、持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员是指（ABCD）。A、国有企业下岗失业人员B、国有企业关闭破产需要安置的人员C、国有企业所办集体企业下岗职工D、享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员13、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的下列哪些服务免征增值税（AB）。A、邮政普遍服务B、邮政特殊服务C、邮品销售D、为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司代办速递物流类业务取得的代理收入14、2015年12月31日前，对注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人提供的（BCD）实行增值税即征即退。A、港口码头服务B、国内货物运输服务C、仓储服务D、装卸搬运服务15、试点纳税人提供的下列哪些应税服务适用增值税零税率（AB）。A、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务B、境内的单位和个人提供的在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务C、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入D、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入16、境内单位或个人提供下列应税服务，适用增值税零税率的正确办法是（ACD）A、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率B、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率C、向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率D、向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率17、增值税纳税人按规定应当报送的纳税申报其他资料，包括（ABCD）。A、已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联C、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联D、纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单18、试点一般纳税人提供铁路运输服务的，目前可以使用（BCD）。A、增值税专用发票B、货物运输业增值税专用发票C、增值税普通发票D、中国铁路总公司及其所属运输企业可暂延用其自行印制的铁路票据19、货运专票税控系统和机动车发票税控系统专用设备为（BC）。A、金税盘B、税控盘C、报税盘D、IC卡20、应税服务年销售额超过规定标准的纳税人，（ABC）可以认定为一般纳税人。A、企业性单位B、非企业性单位C、个体工商户D、个体工商户以外的其他个人42、试点小规模纳税人同时符合下列（AB）条件的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。A、有固定的生产经营场所B、会计核算健全C、年应税服务额在50万元以上D、无税收违法行为21、在境内提供应税服务，是指（ABC）A、应税服务提供方在境内B、应税服务接受方在境内C、应税服务提供方与接受方均在境内D、应税服务提供方与接受方均不在境内22、下列情形不属于在境内提供应税服务（AB）A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。23、交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括（ABCD）A、陆路运输服务B、水路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务三、判断题：1、航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。（√）2、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税。（√）3、中国铁路总公司及其所属运输企业，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（√）14、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。（√）5、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数50%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。(×)6、所有从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（×）33、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中所称增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用扣除按规定允许扣除项目后的差额的比例。（×）7、自2014年1月1日至2018年12月31日，注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（×）8、境内的单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。（√）9、境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务，无论接受方是否境外单位和个人，都免征增值税。（√）10、航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税零税率。（√）四、简答题：1、简述心理健康及其特征【参考答案】

心理健康是指一个人的生理、心理与社会处于相互协调的和谐状态。其特征如下：一、智力正常

二、情绪稳定与愉快三、行为协调统一四、良好的人际关系五、良好的适应能力

2、简述压力及其正确应对压力的基本方法【参考答案】

压力是指个体对某一没有足够能力应对的重要情景的情绪与生理紧张反应。日常减压法、生理调节、精神超越、时间管好，（1）、日常减压法（2）、生理调节（3）、精神超越（4）、时间管好3、如何加强对纳税服务的监督？【参考答案】

税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。第三方，是指独立于征纳双方之外的机构或有关专家、社会人士。税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的定期回访制度。4、简述“一窗式”管理内涵及流程【参考答案】

“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。“一窗式”管理基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理。5、增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些？

【参考答案】

（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》；（2）《资产负债表》和《损益表》；（3）税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）；（4）加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书；（5）《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》；（6）《增值税运输发票抵扣清单》；（7）《海关完税凭证抵扣清单》；（8）《废旧物资发票开具清单；（9）《废旧物资发票抵扣清单》；（10）主管税务机关要求报送的其他资料。

办税服务厅人员业务知识题库（三）一、单项选择题1、税务机关提供的简化程序服务内容不包括（）。A.精简审批程序和手续B.简化报送的涉税资料C.缩短审批的时限D.加强涉税审批的事后检查和监督2、对因为电脑故障不能及时给纳税人办理业务这种情况，应该如何做？（）A．让纳税人等，不做解释B．要纳税人下次再来C．心烦气躁，抱怨电脑出故障D．向纳税人表示歉意，并加以解释，希望纳税人表示谅解，并及时联系相关部门反映故障问题，以及时给纳税人办理涉税业务。3、()是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。A．“一站式”服务B．全程服务C．预约服务D．首问责任制4、（）是指对下班时正在办理的涉税事项，应当延长工作时间办理完成。A．“一站式”服务B．预约服务C．延时服务D．首问责任制5、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，责令限期改正，并追究（）。A．法律责任B．相关责任C．行政责任D．刑事责任6、税务机关应当根据纳税人的（），在税务登记、发票管理、纳申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务。A．生产经营情况B．财务会计制度是否健全C．纳税信用等级D．纳税人规模大小7、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能及时、准确解答的问题，应给予（）。A．指定答复B．电话答复C．限时答复D．转移答复8、凡属纳税人需要到税务机办理的各项办税业务，统一归并到办税服务厅办理，由办税服务厅实行（）服务。A.一窗式B.一户式C.一站式D.一条龙9、以下关于纳税服务说法不正确的是（）。A．税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。B．办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。C．办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。D．办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口10、下列不属于税务机关工作人员日常着装要求的是（）A.着税务服装B.佩戴胸徽，领花C.佩戴肩章D.税服便装混穿二、多选题1.办税服务厅的设立应体现（）的理念。A.服务纳税人B.因地制宜C.规范统一D.简洁朴素E.功能齐全2.各地要从实际出发，结合（）等客观情况设立办税服务厅，切忌盲目攀比。A.税源结构B.地域特点C.办税需要D.专业化办税3.纳税人无须注册即可通过网上办税服务厅办理的事项有（）。A.查看国税机关发布的办税通知或公告B.提交发票验旧申请C.提交设立税务登记申请D.下载办税过程中需使用的各类涉税软件及业务表单4.纳税人到主管国税机关办理了网上办税业务开通注册手续，使用账户及密码登录网上办税服务厅后，可以远程办理（）电子申报及涉税信息查询等事项。A.税务登记B.文书申请C.网上认证D.远程报税5.办税服务厅一般设置（）等功能区域，条件有限的，可结合实际进行适度调整。A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区E.填单区6.税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供（）等多种服务。A.咨询服务B.提醒服务C.上门服务D.代办服务7.所有的涉税事项统一由办税服务厅窗口受理，实行（）。A.一次性申请B.一次性告知C.一站式受理D.一批次办结8.办税服务厅设施因雷击发生故障，无法正常办理业务，办税服务厅正确的做法是（）。A.立即切断所有电源B.查找事故发生原因C.组织人员对毁坏设施进行修复D.等侍相关部门来处理9.对因税收政策、税款征收、办税服务不满等原因，纳税人与税务干部出现争执、打闹等冲突事件时，办税服务厅值班领导或相关负责人正确的作法是（）。A.应迅速掌握情况，了解冲突发生原因B.隔开冲突双方C.避免税务人员与纳税人发生肢体冲突D.对税务干部进行批评教育10.下列属于办税服务厅职责的是（）。A.办理纳税申报、认证、税款征收等事项B.涉税文书审批，办理备案事项C.开展纳税咨询，提供办税辅导D.办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项11.某办税服务厅设“综合服务”和“发票管理”两类窗口，下列为“综合服务”窗口办理的业务是（）。A.认证报税B.票证开具C.发票发售D.涉税证明开具12.属于咨询出件台服务要求的是（）。A.热情接待纳税人，引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各纳税服务与办税服务厅工作规范三、判断题1、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（）2、税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时进行变更。（）3、税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，足额地给予赔偿。（）4、税务机关应当建立健全办税辅导制度，对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。（）5、税务机关根据税收工作的需要，及时向纳税人宣传税收法律、法规和政策。（）6、税务机关应当从提高效率出发，可一律实行网上申报、银行网点申报等高效申报纳税方式。（）7、税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的日常管理。（）8、税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。（）9、税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。（）10、税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际工作需要只设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。（）11、办税服务厅可以设置电子触摸屏、显示屏、纳税人自助服务区域、排队叫号系统、复印机、IC卡电话、饮水机等。（）12、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序。（）13、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或解决，不得以任何借口推诿。（）14、办税服务厅税务人员受理纳税人答疑时，如不属于本岗位职责的，可不回答。（）15、提醒服务是指根据纳税人需求，可与纳税人约定适当时间办理涉税事项。（）四、简答题1、纳税服务基本理念是什么？2、国税12366咨询服务标准是什么？3、结合日常办税工作，例举办税过程中使用的文明用语？4、简述“一窗式”管理内涵及流程？【第4题参考答案】“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。“一窗式”管理基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理。5、纳税人对报废、毁损的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？[第5题参考答案】对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分认定为损失，申请税前扣除应提供下列材料：1、单项或批量金额较小的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；2、单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明；单项或批量金额较大的存货是指占当年期末存货总额5%以上的存货（含5%）；3、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；4、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；5、残值情况说明；6、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。7、《财产损失企业所得税税前扣除报审表》和材料清单。6、纳税人对被盗的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？【第6题参考答案】对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分认定为损失，申请税前扣除应提