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文档简介

06【一般思路】假定母公司将成本为80万元的商品以售价100万元销售给子公司，子公司未对外销售。 【例题·计算分析题】A公司为B公司的母公司，持有B公司的股权比例为80%。A、B公司均为一般，适用的税率为13%，所得税税率为25%，发出存货采用先进先出法计价，与税定（1）2×20年B公司向A公司销售甲产品100件，每件价款为8万元，成本为6万元，至年末已对外销售甲产品70件。货款尚未收付。（2）2×21年B公司A公司销售甲产90件，每件售9万元8万元；至年末已对外销售甲产品20件。本年、上年货款均未收付。2×202×21 借：少数股东权益（60×20%×75%）9 贷：年初未分配利润9借：应付账款 借：应付账款[904＋（90×9×1.13）]1 1 借：所得税费用 （500×6）3 2 方法二：见表（单位：万元）—0——为3万元。

【例题·计算分析题】甲公司为一般，适用的税率为13%，适用的企业所得税税率为25%，2×21年6月20日甲公司向其子公司乙公司销售200件A产品，每件为20万元，每件产品成本为12万元，当日发出A产品，甲公司根据历史经验，估计该批A产品的退货率为8%。当日通过评估A公司的退货率为5%；乙公司本年从甲公司购入的A产品对外销售50%，其余形成存货，假设个表中会 4贷：主营业务收入预计负 借：主营业务成本（12×200×92%）2208应收退货成本（12×200×8%）192贷：库存商品（12×200）2 借：营

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