高铁工程项目内部控制管理手册

PWS.08.04劳务队伍退场管理流程1.流程目标阐述项目协调劳务队伍物资、机械和人员撤离现场的工作，规范劳务队伍退场程序，确保退场时所有手续已完全办妥，以避免合同纠纷。2.相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司劳务企业使用管理办法》（中铁七人〔2012〕103号）3.流程图及流程说明3.1流程图3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01通知退场预算合同部预算合同部书面通知财务部该劳务队伍退场事实。《劳务队伍退场通知》02清扣通知财务部财务部书面通知相关业务部门落实该劳务队伍奖罚奖励罚款、物资移交、健康体检等事宜。《劳务队伍清扣通知》03清扣相关部门经办人相关部门（工程、安质、物资、设备部、合同）经办人接到财务部通知后，办理好劳务队伍的相关退场手续，并将退场签认单递交财务部。04拟定退场协议财务部财务部根据退场劳务队伍的开累计价扣款支付情况，劳务队伍退场签认单和相关部门物资移交、健康体检情况，拟订劳务队伍退场协议。《劳务队伍退场协议》05核实相关部门经办人【C01】相关部门（工程、安质、物资、设备部、合同）经办人核实退场协议中相应业务部门提供的数据是否准确。06审批项目经理【C02】项目经理审核退场协议，重点关注清扣情况是否准确，并签字确认。07退场劳务队伍劳务队伍签字确认，完成退场协议。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01加强对劳务队伍退场的监督、考核，筛选出业务水平高的劳务队伍，对工程项目建设起到巨大的推进作用。R01未对退场的劳务队伍进行清扣监督和适当权限的审批，可能导致劳务队伍退场程序不规范，可能导致合同纠纷风险。T高C01相关部门（工程、安质、物资、设备部、合同）经办人核实退场协议中相应业务部门提供的数据是否准确。一般事前人工随时《劳务队伍退场协议》相关部门经办人C02项目经理审核退场协议，重点关注清扣情况是否准确，并签字确认。关键事前人工随时《劳务队伍退场协议》项目经理PWS.09财务管理PWS.09.01财务报表编制流程流程目标阐述财务报表的编制程序,确保财务报表编制合理，数据完整、准确，符合审批单位及信息披露要求。相关政策或制度【AR01】《中国中铁股份有限公司财务结账和报告制度》（中铁股份财〔2007〕197号）【AR02】转发股份公司《关于印发<中国中铁会计核算手册>的通知》（中铁七财[2011]6号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01根据上级通知进行准备工作财务部会计财务部会计每个季度末根据上级通知进行财务报表编制准备工作。02编制财务报表财务部会计财务部会计与上级单位要核对往来账，及时进行关账处理，保证账表相符，同时对报表勾稽关系进行编制并复核，确保报表数据真实、准确、完整。《财务报表》03审核财务部部长【C01】财务部部长对报送的财务报表进行审核，主要审查勾稽关系是否准确、往来账是否相符、上期数上级单位资金中心存款是否准确等。财务部部长审核无误后，对纸质报表签章确认。04审批项目经理【C02】项目经理审批财务部部长审核后的财务报表，对报表的真实性、准确性、完整性负责。05报表上报财务部部长财务部部长将领导审批后的财务报表上报上级单位。06存档财务部会计【C03】财务部会计整理资料，保存归档。风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保单位报送的财务报表真实、准确、完整。R01所属单位上报财务报表可能数据不实或内部勾稽关系不成立，导致报表有误。TTT高C01财务部部长对报送的电子版财务报表进行审核，主要审查勾稽关系是否准确、往来账是否相符、上期数上级单位资金中心存款是否准确等。一般事前人工季度《财务报表》财务部部长C02项目经理审批财务部部长审核后的财务报表，对报表的真实性、准确性、完整性负责。关键事前人工季度《财务报表》项目经理T02确保相关文档的完整性和可追溯性。R02未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。TT中C03财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工随时财务部会计PWS.09.02资金计划流程1.流程目标阐述资金计划业务流程，规范资金计划管理。2.相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司资金管理办法》（中铁七财[2006]87号）【AR02】《中国中铁股份有限公司工程项目资金管理指导意见》（中铁股份办发〔2012〕28号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01收集资料财务部部长财务部部长收集项目所需资金情况。例：完成工作量，需要支付劳务费，现场所需机具材料款项等。02编制计划财务部部长财务部部长依据收集项目所需资金资料，编制资金计划表。资金计划表包括本月资金分类，所需资金金额，需要说明的事项。《资金计划》03审核项目经理【C01】项目经理审核资金编制计划，主要关注资金计划是否合理，是否能满足项目施工需求。04审批上级单位上报至上级单位进行审批。05确认执行财务部部长财务部部长收到上级单位的批复和拨付的款项后，按批复的《资金计划管理计划》统筹安排资金支付。06资料归档财务部部长【C02】财务部部长整理资料，保存归档。关注资金计划是否完整，签字、印章是否齐全。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保合理编制资金计划，能满足项目施工生产所需资金，能保证项目施工顺利进行。R01资金计划编制不合理，项目施工生产所需资金不足，不能正常施工。T高C01项目经理审核资金编制计划。审核资金是否合理，是否能满足项目施工需求。关键事前人工月度《资金计划》项目经理T02确保资金计划完整、签字、印章齐全。R02资金计划资料缺失，导致无法验证资金使用是否符合计划。TT中C02财务部部长整理资料，保存归档。关注资金计划是否完整，签字、印章是否齐全。一般事后人工月度《资金计划》财务部部长PWS.09.03资金集中流程1.流程目标阐述项目资金集中管理工作相关程序，加强及规范资金集中管理工作。2.相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司资金管理办法》（中铁七财[2006]87号）【AR02】《中国中铁股份有限公司资金集中及网上业务管理暂行办法》（中铁股份资〔2008〕359号）【AR03】《中国中铁股份有限公司工程项目资金管理指导意见》（中铁股份办发〔2012〕28号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01设立账户财务部会计财务部会计申报相关资料，填写《开户核准使用信息表》及《账户信息盖章申请》设立账户。02授权申请财务部部长财务部部长填写《中国中铁账户授权格式资料》进行账户授权。《中国中铁账户授权格式资料》03审批项目经理【C01】项目经理签字并加盖项目公章。04审批局资金中心【C02】上报至局资金中心进行审批。05资金自动上收、划拨局资金中心【C03】有资金系统的，在系统内发出付款指令，并通知复核岗位复核，没有资金系统的，开据转账支票，拨付资金。项目依据资金计划，使用资金。06复核财务部部长财务部部长对转拨的款项进行复核，核对付款指令是否与批复的报告相符。开具转账支票的，部长复核转账支票要素是否齐全，金额是否正确。07资料归档财务部会计【C04】财务部会计整理资料，保存归档。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保资金上缴符合申请批复报告和上级单位的资金集中使用制度。R01不按拨款制度使用资金，违反上级单位资金使用制度。T中C01项目经理签字审批《中国中铁账户授权格式资料》。关键事前人工随时《中国中铁账户授权格式资料》项目经理C02局资金中心对《中国中铁账户授权格式资料》进行审核，是否符合规定，并上报股份公司。关键事前人工随时《中国中铁账户授权格式资料》局资金中心C03局资金中心对存款每日结余超限额的，资金系统将完成自动上收，集中至上级资金结算中心。一般事中系统每日局资金中心T02确保资金集中资料完整、签字、印章齐全。R02资金集中资料缺失，导致无法验证资金使用是否符合计划。T低C04财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工每日财务部会计PWS.09.04现款上交流程流程目标阐述现款上缴管理程序，以规范现款上缴的管理。相关政策或制度【AR01】《中国中铁股份有限公司资金集中及网上业务管理暂行办法》（中铁股份资〔2008〕359号）【AR02】《中国中铁股份有限公司工程项目资金管理指导意见》（中铁股份办发〔2012〕28号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01提出现款上交计划财务部部长财务部部长根椐项目资金及上级单位相关规章按月编制《现款上缴计划》。上缴计划后附截止上个月末的现款上缴统计表和本月度现款上缴计划。《现款上缴计划》02审批项目经理【C01】项目经理审核现款上交申请，核对上缴款项是否与计划相符，并在资金支付申请上签字。03按比例上交财务部出纳出纳按批复的款项，进入资金系统发出汇款至上级银行账户的付款指令。04复核财务部部长【C02】财务部部长对付款指令进行复核，复核关注付款金额是否与资金计划相符；是否准确，收款人银行账号是否正确。财务部部长复核完毕后，转至“PWS.09.05资金支付“流程。05季度清算财务部部长【C03】财务部部长每季度根据项目经理部的项目完工情况和上级单位工程项目实行分阶段收费比例的要求计算须上缴的利润，对应上缴的利润进行结算，编制《现款上缴统计表》。《现款上缴统计表》06年度考核评比上级单位上级单位根据现金上缴情况对项目经理部进行考核。07执行奖罚财务部部长【C04】财务部部长执行上级单位的年度考核评比结果。08资料归档财务部部长【C05】财务部部长整理资料，保存归档。风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保现款上交符合上级单位制度规定且与资金计划相符。R01上交款项与资金计划不符，影响资金日常运营使用或不能按照上级单位资金集中管理要求。T中C01项目经理审核现款上交申请，核对上缴款项是否与资金计划相符，并在资金支付申请上签字。关键事前人工月度《现款上缴计划》项目经理C03财务部部长每季度根据项目经理部的项目完工情况和上级单位工程项目实行分阶段收费比例的要求计算须上缴的利润，对应上缴的利润进行结算，编制《现款上缴统计表》。一般事后人工季度《现款上缴统计表》财务部部长T02确保现款上交款信息准确无误且与资金支付申请单金额一致。R02付款指令不准确，影响资金计划的正常执行或项目施工的正常需要。T中C02财务部部长对付款指令进行复核，复核关注付款金额是否与资金计划相符；是否准确，收款人银行账号是否正确。一般事前人工月度《现款上缴计划》财务部部长T03确保对现金上缴执行结果建立起绩效考核机制。R03缺乏有力的考核措施，导致现金上缴管理进度措施执行不力。T中C04财务部部长执行上级单位的年度考核评比结果。一般事后人工年度财务部部长T04确保现金上缴资料完整、签字、印章齐全。R04现金上缴资料缺失，导致无法验证资金使用是否符合计划。T低C05财务部部长整理资料，保存归档。一般事后人工年度财务部部长PWS.09.05资金支付流程1.流程目标阐述资金申请、审批及支付的相关管理程序，旨在确保资金支付工作的规范性、合理性、准确性。相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司资金管理办法》（中铁七财[2006]87号）【AR02】《中国中铁股份有限公司工程项目资金管理指导意见》（中铁股份办发〔2012〕28号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01提出申请申请人申请人根据用款需要，填制付款申请单。根据用款类别分别填制付款申请单，材料设备、劳务费用资金审批单。《付款申请单》02会签项目经理/书记【C01】付款申请需报项目经理和书记进行审核，审核主要关注付款事项是否符合实际情况，付款金额是否准确，相关单据是否完整等。审核通过后均签字确认。03复核财务部部长【C02】财务部部长依据资金支出计划及备用金管理制度等，确认工程款、材料费、劳务费、备用金支付申请等的合理性以及其他款项支付申请的合理合规。04录入付款指令或开具银行票据财务部出纳财务部出纳经批准可通过网上银行进行资金支付的，进入资金系统录入付款指令，或根据审批开具银行票据。05复核财务部部长【C03】若是通过网上银行支付费用的，财务部部长进入资金系统复核支付金额的准确性。复核无误后，财务部部长在系统内确认付款。若是开具银行票据进行费用支付的，财务部部长复核出纳开具的银行票据的要素是否准确、完整。复核无误后，财务部部长在银行票据上加盖项目财务专用章。06编制记账凭证财务部会计财务会计对已经支付的款项，进行账务处理，编制记账凭证。07资料归档财务部会计【C04】财务部会计整理资料，保存归档。风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确认审批人对资金支付业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，防范交易差错和舞弊的产生。R01资金支付事项未经适当授权，可能导致差错和舞弊的产生。TT高C01付款申请需报项目经理和书记进行审核，审核主要关注付款事项是否符合实际情况，付款金额是否准确，相关单据是否完整等。审核通过后均签字确认。关键事前人工随时《付款申请单》项目经理/书记C02财务部部长依据资金支出计划及备用金管理制度等，确认工程款、材料费、劳务费、备用金支付申请等的合理性以及其他款项支付申请的合理合规。一般事前人工随时《付款申请单》财务部部长C03若是通过网上银行支付费用的，财务部部长进入资金系统复核支付金额的准确性。复核无误后，财务部部长在系统内确认付款。若是开具银行票据进行费用支付的，财务部部长复核出纳开具的银行票据的要素是否准确、完整。复核无误后，财务部部长在银行票据上加盖项目财务专用章。一般事前人工随时《付款申请单》财务部部长T02确保资金支付资料完整、签字、印章齐全。R02资金集中资料缺失，导致无法验证资金使用是否符合计划。T低C04财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工随时财务部会计PWS.09.06税金的申报与缴纳流程流程目标阐述税金的申报与缴纳程序，以规范税金的申报与缴纳工作，减少税务风险。相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司税务管理暂行办法》（中铁七财[2006]237号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01填写纳税申报表财务部会计财务部会计按时收集各项税款的计算依据，查阅总账、明细账等，并全面清查资产、核实账务，核对会计账簿与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否一致，核对各账簿之间的余额是否一致等，信息收集完成后，填制纳税申报表。《纳税申报表》02审核财务部部长【C01】财务部部长对《纳税申报表》进行审核，主要关注应纳税额的计算是否正确，纳税申报表的填制是否符合相关规定等。03申请加盖印章财务部会计财务部会计按项目管理办法填写《印章使用申请表》，写明使用印章的原因，加盖印章的文件名及张数。04审批项目经理【C02】项目经理对印章使用申请表审批并签认。项目经理审批时主要关注应纳税额的计算是否正确，纳税申报表的填制是否符合相关规定等。审核通过后批准纳税申报表的用印申请。05盖章印章保管员财务部部长对纳税申报表规定的地方加盖印章，要求加盖的印章清晰。06申报财务部会计财务部会计在税务机关规定的时间内，通过网络或到税务机关申报窗口进行纳税申报和税款缴纳工作。07缴纳税款财务部出纳财务部出纳申报税款后，取得完税凭证及银行回单。《完税凭证》08账务处理财务部会计财务部会计将完税原始凭证及时进行账务处理。《记账凭证》09资料归档财务部会计【C03】财务部会计整理资料，保存归档。风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保纳税申报材料的完整性、合规性，保障纳税申报工作顺利开展。R01未对纳税申报表进行适当的审核，可能导致纳税申报内容不合理、不完整、数据计算不准确，影响纳税申报工作顺利开展。TT中C01财务部部长对《纳税申报表》进行审核，主要关注应纳税额的计算是否正确，纳税申报表的填制是否符合相关规定等。一般事前人工季度《纳税申报表》财务部部长C02项目经理对印章使用申请表审批并签认。项目经理审批时主要关注应纳税额的计算是否正确，纳税申报表的填制是否符合相关规定等。审核通过后批准纳税申报表的用印申请。关键事前人工季度《纳税申报表》项目经理T02确保税金申报资料完整、签字、印章齐全。R02未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C03财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工季度财务部会计PWS.09.07五险一金管理流程流程目标规范五险一金管理，正确计算五险一金个人缴纳部分及单位负担部份。相关政策或制度无流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01接收上级单位五险一金扣款总额财务部会计上级单位每月月末下发项目经理部当月应代扣代缴的员工个人五险一金扣款明细清单。项目经理部财务部会计收到清单后，核对清单人员人数以及每位员工相对应的五险一金金额。02计算职工工资扣除代扣代缴部份财务部会计财务部会计在计算职工工资时，根据代扣代缴清单计算扣除个人应缴纳的五险一金款。《职工工资计算单》03计算公补财务部会计财务部会计计算单位负担的五险一金金额。04复核财务部部长【C01】财务部部长复核个人扣款及公补负担社保金额的准确性。复核完毕后签字盖章。05职工签认财务部会计【C02】财务部会计通知员工，签认核对个人扣款。（发放职工工资时，职工签认，同时核对个人负担的五险一金款。）06缴纳五险一金款财务部出纳财务部出纳向上级单位汇出本项目经理部统交的五险一金款项总额。07账务处理财务部会计财务部会计依据缴纳的金额编制凭证。《记账凭证》风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01及时准确计算并缴纳社会保险扣款，确保职工权益。R01社会保险金交纳的不及时，不连续，违反社保法规，影响企业职工社保待遇，侵犯职工权益，受到劳动监察投拆。TT中C01财务部部长复核个人扣款及公补负担社保金额的准确性。复核完毕后签字盖章。一般事前人工月度《职工工资计算单》财务部部长C02财务部会计通知员工，签认核对个人扣款。（发放职工工资时，职工签认，同时核对个人负担的五险一金款。）一般事后人工月度《职工工资计算单》财务部会计PWS.09.08应收账款管理流程1.流程目标规范应收账款管理，确保应收账款及时回收，维护项目工作正常运转。2.相关政策或制度【AR01】《中国中铁股份有限公司应收账款管理制度》（中铁股份财〔2007〕193号）【AR02】《关于进一步加强“双清”工作的通知》（中铁七财〔2012〕163号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01收集资料财务部会计、部长财务部会计、部长查询应收账款账目情况，询问相关部门及人员。02制定清收计划上级单位上级单位依据应收账款情况，制订《清收计划》。《清收计划》03开展清收工作相关部门依据清收计划，相关部门人员采取电话联系、上门催款等方式，落实收款计划。对于确实无法收回的应收账款，转至06步骤；否则，转至04步骤。04审核项目经理【C01】项目经理审核相关人员无法收回应收账款的书面报告。《应收账款回收报告》05审批上级单位上报至上级部门进行审批。06收款财务部出纳财务部出纳及时根据收回的款项入账。如果未能及时收回的款项，须与对方办理债权确认手续。《债权确认书》07账务处理财务部会计、部长财务部会计、部长对收回的应收账款和经过上级部门批准的核销款，及时核销并进行相应的账务处理。08资料归档财务部会计、部长【C03】财务部会计、部长整理资料，保存归档。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保应收账款确实无法收回符合会计制度且情况真实。R01应收账款无法回收书面报告与事实不符，将导致财务信息失真，项目货币资流失。TT高C01财务部长审核相关人员无法收回应收账款的书面报告。一般事前人工随时《应收账款回收报告》财务部部长T02确保应收账款相关资料完整、签字、印章齐全。R02未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C02财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工随时财务部会计PWS.09.09现金盘点流程流程目标阐述现金盘点的相关流程，旨在确保现金盘点管理的合理性，保证资金安全。相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司会计基础工作标准化管理办法》（中铁七财〔2006〕236号）【AR02】《中国中铁股份有限公司工程项目资金管理指导意见》（中铁股份办发〔2012〕28号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01日常清查财务部出纳财务部出纳每日根据现金及银行承兑汇票的使用情况填写《现金日记账》。《现金日记账》内容包括收入支出类别、昨日余额、收款项目、收款金额、支出项目、支出金额等。《现金日记账》02月末盘点财务部出纳财务部出纳每月月底在会计在场的情况下盘点库存现金。03监盘财务部会计【C01】财务部会计监督出纳清点现金的全过程，主要关注清点现金金额的准确性与真实性。04与现金日记账核对财务部出纳出纳将盘点的现金数与库存现金日记账数进行核对。05编制现金盘点报告财务部出纳出纳编制《现金盘点报告》统计各类货币面值的张数、金额、现金账面金额、调整数、调整后余额等。同时，《现金盘点报告》须注明盘点日、盘点人和监盘人等信息。《现金盘点报告》06签字确认财务部会计【C02】负责监盘的会计对出纳填制的现金盘点报告进行签字确认。07审核签字财务部部长【C03】财务部部长对《现金盘点报告》进行审核签认。审核时关注账实是否相符，确认无误后签字。08查明原因财务部出纳若现金盘点金额与日记账不符，出纳须及时查明原因。09上报项目经理财务部部长如为现金短款（或长款）应当及时向项目经理汇报。10账务处理财务部会计如为入账不及时可以直接进行账务处理，财务部会计对不符事项处理结果进行账务处理。《记账凭证》风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保盘点现金过程的完整性、准确性和真实性。R01应收账款无法回收书面报告与事实不符，将导致财务信息失真，项目货币资流失。TT中C01财务部会计监督出纳清点现金的全过程，主要关注清点现金金额的准确性与真实性。一般事中人工月度财务部会计T02确保现金盘点报告的真实性。R02盘点报告不真实、现金数量不准确，易导致库存现金与日记账不相符，违反企业会计制度的规定，影响财务信息报告的准确性。TT高C02负责监盘的会计对出纳填制的现金盘点报告进行签字确认。关键事中人工月度《现金盘点报告》财务部会计C03财务部部长对《现金盘点报告》进行审核签认。审核时关注账实是否相符，确认无误后签字。一般事中人工月度《现金盘点报告》财务部部长PWS.09.10银行对账流程流程目标阐述编制银行存款余额调节表过程，确保银行企业账目相符。相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司会计基础工作标准化管理办法》（中铁七财〔2006〕236号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01取得银行存款对账单财务部出纳财务部出纳从开户银行取得当月纸质、加盖银行业务章的银行存款对账单交与会计。02与银行存款日记账核对财务部会计【C01】财务部会计将银行存款日记账与银行存款对账单余额进行逐笔核对，关注各项业务的记录信息是否相符、是否一致、是否有未达账项。03编制银行余额调节表财务部会计【C02】财务部会计编制银行存款余额调节表，在调节表上登记银行对账单余额、企业银行存款账面余额以及企业增加但银行尚未记账的账项、企业减少但银行尚未记账的账项、银行已收但企业尚未记账的账项、银行已付但企业尚未记账的账项等，调节后的银行账户与企业账户余额相等，编制完成后签名确认。《银行存款余额调节表》04查找原因财务部出纳财务出纳须对银企不相符时查明原因，对有差异的业务查找原始单据，及时确认差异形成的原因。05审核财务部部长【C03】财务部部长复核编制的银行存款余额调节表并签字。复核关注调节表的编制准确性和真实性，银企差异原因是否真实。06账务处理财务部会计财务部会计根据经财务部部长审核签字确认的调节表进行账务处理。《记账凭证》07资料归档财务部会计【C04】财务部会计整理资料，保存归档。风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保银行企业账目相符、各项业务的记录信息真实准确。R01未及时核对银行企业账目，银行企业账实不符，易导致项目货币资金流失、弄虚作假、营私舞弊。TT中C01财务部会计将银行存款日记账与银行存款对账单余额进行逐笔核对，关注各项业务的记录信息是否相符、是否一致、是否有未达账项。一般事前人工月度《银行对账单》财务部会计C02财务部会计编制银行存款余额调节表，在调节表上登记银行对账单余额、企业银行存款账面余额以及企业增加但银行尚未记账的账项、企业减少但银行尚未记账的账项、银行已收但企业尚未记账的账项、银行已付但企业尚未记账的账项等，调节后的银行账户与企业账户余额相等，编制完成后签名确认。一般事前人工月度《银行存款余额调节表》财务部会计T02确保银行余额调节表准确、真实反映未达账项情况。R02银行余额调节表未真实准确反映银企间未达情况，或银企差异原因不真实，无法保证财务报表编制的真实性和准确性。TT中C03财务部部长复核编制的银行存款余额调节表并签字。复核关注调节表的编制准确性和真实性，银企差异原因是否真实。一般事后人工月度《银行存款余额调节表》财务部部长T03确保银行对账资料完整、签字、印章齐全。R03未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C04财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工月度财务部会计PWS.09.11备用金管理流程流程目标阐述项目经理部备用金借支申请审批流程，旨在确保项目备用金使用的合理、合规,减少资金占用，防范资金使用风险。相关政策或制度【AR01】《关于进一步规范工程项目（指挥）部财经结算纪律的若干规定》（中铁七财[2005]285号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01提出申请申请人申请人申请备用金借款需填写《预支款申请单》，包括借款人姓名、所在部门、借款事由、借款金额等信息。《预支款申请单》02审批项目经理【C01】项目经理审批《预支款申请单》，主要关注起借款的理由是否真实，借款金额是否合理。审批通过后签字确认。03复核财务部部长【C02】财务部部长复核《预支款申请单》。主要关注借款的理由是否真实，借款金额是否合理。复核通过后签字确认。04付款财务部出纳财务部出纳依据审核签字的付款申请单，支付款项。通过现金支付的确保清点准确。银行支付的收款人、银行账号及开户银行名称核对准确，及时支付。款项支付后，出纳登记《备用金台账》。《备用金台账》05账务处理财务部会计财务部会计根据付款原始凭证制作记账凭证，准确填制会计分录。《付款凭证》06备用金清理财务部出纳【C03】出纳每个季度对备用金进行清理。严格执行前帐不清，后帐不借。如果报销后还有备用金，申请人须将未用完的备用金交回。对于超过期限仍未归还的备用金，出纳须汇总统计及时告知项目经理，转至07步骤；否则，直接结束。07安排备用金清理项目经理项目经理组织安排对已超过期限的备用金进行催款。风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保员工借款业务得到适当的授权审批，有效控制单位资金支出，保障资金安全。R01员工借款申请未得到适当的授权审批，可能导致资金支出申请不合理，无法有效保障单位资金安全。T低C01项目经理审批《预支款申请单》，主要关注起借款的理由是否真实，借款金额是否合理。审批通过后签字确认。关键事前人工随时《预支款申请单》项目经理T02确保付款手续齐全、规范。R02未对付款申请进行复核，可能导致付款手续不齐全，不规范，难以有效规避资金安全风险。TT中C02财务部部长复核《预支款申请单》。主要关注借款的理由是否真实，借款金额是否合理。复核通过后签字确认。一般事前人工随时《预支款申请单》财务部部长T03确保及时归还备用金。R03未定期清理催收备用金，可能导致备用金长期挂账，造成资金占压，增加企业资金安全风险。TT中C03出纳每个季度对备用金进行清理。严格执行前帐不清，后帐不借。如果报销后还有备用金申请人，须将未用完的备用金交回。一般事后人工季度《备用金台账》财务部出纳PWS.09.12费用报销流程流程目标加强项目经理部经费管理，明确费用开支范围、标准及审批程序，有效控制经费支出。相关政策或制度【AR01】《关于进一步规范工程项目（指挥）部财经结算纪律的若干规定》（中铁七财[2005]285号）【AR02】《关于明确<关于进一步规范工程项目（指挥）部财经结算纪律的若干规定>有关条款的通知》（中铁七财[2007]320号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01提出申请申请人项目经理部相关部门经办人申请报销费用，在费用报销单上面载明费用报销的部门、时间、使用原因、报销凭证等内容。《费用报销单》02审核申请部门负责人【C01】申请部门负责人对《费用报销单》进行审核，主要关注报销内容是否超过了项目及上级单位文件规定的标准。03审核财务部会计【C02】财务部会计对《费用报销单》进行审核，主要关注报销内容是否符合会计制度规定，并根据报销金额判断所对应的审批权限。若费用报销需要会签，则转至04步骤；否则，转至05和06步骤。04审批项目经理【C03】根据各项目经理部实际规定，判断费用是否需要会签。若不需要，则由项目经理审批。05会签项目书记【C04】对于需要项目书记和项目经理会签的费用报销，由项目书记审批。06会签项目经理【C05】对于需要项目书记和项目经理会签的费用报销，由项目经理审批。07审批上级单位对于需要上级单位审批的费用报销，在项目党政会签后还需向上级单位申报批准。08复核财务部部长【C06】财务部部长复核《费用报销单》，主要关注报销的相关费用是否合理，金额、内容等是否准确。09冲账或付款财务部会计财务部会计对报销的费用冲备用金或付款。10编制记账凭证财务部会计财务部会计按照各项报销费用填制记账凭证。《记账凭证》风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01报销事由真实、合理，金额准确且控制在预算之内。R01报销事由不真实、不合理，可能出现虚列开支或超出预算的情况。TT中C01申请部门负责人对《费用报销单》进行审核，主要关注报销内容是否超过了上级单位文件规定的标准。一般事前人工随时《费用报销单》申请部门负责人C02财务部会计对《费用报销单》进行审核，主要关注报销内容是否符合会计制度规定，并根据报销金额判断所对应的审批权限。一般事前人工随时《费用报销单》财务部会计C03项目经理根据权限审批费用报销。一般事前人工随时《费用报销单》项目经理C04项目书记审批需要会签的费用报销。关键事前人工随时《费用报销单》项目书记C05项目经理审批需要会签的费用报销。关键事前人工随时《费用报销单》项目经理C06财务部部长复核《费用报销单》，主要关注报销的相关费用是否合理，金额、内容等是否准确。一般事前人工随时《费用报销单》财务部部长PWS.09.13会计记账结账流程1.流程目标规范会计记账、结账程序，以真实准确地记录交易事项，提高财务报表的真实性和准确性。2.相关政策或制度【AR01】《中国中铁股份有限公司财务结账和报告制度》（中铁股份财〔2007〕197号）【AR02】转发《关于发布＜中国铁路工程总公司财务结账实施细则＞的通知》(中铁七财[2007]251号)3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01编制记账凭证财务部会计财务部会计根据原始凭证在CRECFIS财务核算系统中编制会计分录。会计分录记录记账日期、借贷方会计科目和人民币金额、附件页数、记账人员等信息。《记账凭证》02审核财务部部长【C01】财务部部长审核各类会计凭证及所附原始凭证，主要关注会计分录和所附原始凭证是否相符，会计分录编写是否正确。审核通过后，财务部部长在纸质的凭证上签章，并同步完成系统中的凭证审核。03记账财务部会计【C02】月末，财务部会计在系统中点击记账，系统自动过账。04对账财务部会计【C03】财务部会计每月末编制《往来对账签认单》与各往来单位核对往来科目余额是否正确。《往来对账单》05季末/年末结转损益财务部会计财务部会计在每季度末/年末通过CRECFIS财务核算系统将损益类科目转入“本年利润”科目。06结账前检查财务部部长【C04】结账前，财务部部长进行结账前检查，主要关注对账工作是否完成，季末损益类科目是否已已结转。07结账财务部会计财务部会计在CRECFIS财务核算系统执行“结账”操作。转入“PWS.09.01财务报表编制”流程。08资料归档财务部会计【C05】财务部会计整理资料，保存归档。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01在恰当的会计期间正确记录所有交易，以确保财务报告的准确性。R01会计凭证漏记或记入了不恰当的会计期间或会计记录错误，可能导致财务报表不准确。TTT高C01财务部部长审核各类会计凭证及所附原始凭证，主要关注会计分录和所附原始凭证是否相符，会计分录编写是否正确。审核通过后，财务部部长在纸质的凭证上签章，并同步完成系统中的凭证审核。一般事前人工随时《记账凭证》财务部部长C02月末，财务部会计在系统中点击记账，系统自动过账。一般事中系统月度财务部会计T02结账前的准备工作已全部完成，以确保账账相符、账实相符。R02在结账前的准备工作尚未完成的情况下即执行结账工作，可能导致财务报表不准确。TTT中C03财务部会计每月末编制《往来对账签认单》与各往来单位核对往来科目余额是否正确。一般事后人工月度《往来对账单》财务部会计C04结账前，财务部部长进行结账前检查，主要关注对账工作是否完成，季末损益类科目是否已已结转。关键事中人工月度财务部部长T03确保会计结账资料完整、签字、印章齐全。R03未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C05财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工月度财务部会计PWS.10经济活动分析PWS.10.01经济活动分析管理流程1.流程目标阐述经济活动分析流程，旨在规范经济活动分析的程序和组织形式，明确经济活动分析的路线图、频次、时间、内容、方法和经济活动分析报告的编制规范。2.相关政策或制度【AR01】《关于转发<中国中铁股份有限公司经济活动分析工作指引>的通知》(中铁七财[2009]203号)【AR02】《转发<中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见>的通知》（中铁七财[2010]12号）【AR03】《中国中铁股份有限公司工程项目成本管理指导意见》（中铁股份办发〔2012〕28号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01下发经济活动分析通知项目经理项目经理每季度末以文书形式通知相关部门开展经济活动分析工作。02收集各部门的分析资料财务部会计财务部会计收集相关部门的本季度经济活动分析资料。主要内容：施工生产以及产值、实物工作量完成情况分析；验工计价与变更调概索赔情况分析；项目盈亏分析；责任成本与责任费用控制情况分析等。03汇总整理分析资料财务部会计财务部会计整理各业务部门经济活动分析资料。04召开经济活动分析会议项目经理项目经理召开经济活动分析会议，会议由项目经理主持，其他领导班子成员及各部门负责人参加会议。在会议中，财务部部长依据各部门上报的《经济活动分析报告》结合项目经理部掌握的情况，对所属各部门的经济活动情况进行点评，点评内容包括：对各部门的市场营销、生产、各种财务指标进行排名分析；对各部门的收入、成本、利润、现金等进行全局性的排名分析；全面系统梳理各部门经济运行过程中存在的问题，明确下一步的工作重点、措施和方法。《经济活动分析会议纪要》05编写经济活动分析报告财务部会计财务部会计编制《经济活动分析报告》。分析报告对已完成工程实物价值与确认的收入、现场经费与资金预算支出的对比进行重点分析。《经济活动分析报告》06审核财务部部长【C01】财务部部长审核整理的经济活动分析资料。审核关注点：实物完成工作量与验工计价的对比，责任成本与责任费用的对比以及是否与经济活动分析会议纪要一致，经济业务是否合法、合规，费用支出的审批是否完整，会计处理是否正确，记账、出纳的签章是否齐全，是否计提税金等。07审批项目经理【C02】项目经理审批经济活动分析报告并签字。审批关注项目盈亏分析，关注费用的对比情况以及是否与经济活动分析会议纪要一致等。08收集汇总上级单位上级单位收集并汇总经济活动分折。09评比考核上级单位上级单位考核评比经济活动分析报告。《经济活动评比通报》10落实奖惩财务部会计【C03】财务部会计落实上级单位下发的评比考核结果。11资料归档财务部会计【C04】财务部会计整理资料，保存归档。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保合理编制经济活动分析报告能满足项目施工生产所需和项目施工顺利进行。R01经济活动分析报告编制不合理，易导致无法正确分析项目的经济活动或无法发现造成经济活动现象的真实原因。T中C01财务部部长审核整理的经济活动分析资料。审核关注点：实物完成工作量与验工计价的对比，责任成本与责任费用的对比以及是否与经济活动分析会议纪要一致，经济业务是否合法、合规，费用支出的审批是否完整，会计处理是否正确，记账、出纳的签章是否齐全，是否计提税金等。一般事前人工季度《经济活动分析报告》财务部部长C02项目经理审批经济活动分析报告并签字。审批关注项目盈亏分析，关注费用的对比情况以及是否与经济活动分析会议纪要一致等。一般事前人工季度《经济活动分析报告》项目经理T02确保对经济活动分析执行结果建立起绩效考核机制。R02缺乏有力的考核措施，导致经济分析活动措施执行不力。T低C03财务部会计落实上级单位下发的评比考核结果。一般事后人工季度《经济活动分析报告》财务部会计T03确保经济活动分析资料完整、签字、印章齐全。R03未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C04财务部会计整理资料，保存归档。一般事后人工季度财务部会计PWS.11综合事务管理PWS.11.01教育培训流程1.流程目标规范项目经理部培训工作管理，满足人才发展战略的要求、提升员工专业技能和职业道德，并保证培训的效率效果2.相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司员工教育培训管理办法》（中铁七人[2012]174号）3.流程图及流程说明3.1流程图教育培训流程3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01编制本部门年度培训计划相关部门负责人每年年初根据上级单位下达的培训计划通知，项目经理部报送本年度培训计划。项目经理部在接到通知后，由综合办通知相关部门拟定本部门年度培训计划。计划分为对外送培和内部培训，在计划编制过程中，着重了解本部门持证情况以及本部门年度工作重点，策划针对项目年度施工重点相关的技术、业务学习培训。《年度培训计划》02审核汇总项目总工【C01】项目总工对各部门报送的年度培训计划按时间、培训方式等分类进行审核汇总，报送项目经理审批。03审批项目经理【C02】项目经理对项目年度培训计划进行审批。04上报综合部综合部将项目经理部年度培训计划上报公司人力资源部备案，根据培训计划，按照时间要求及时跟各相关部门进行沟通，确保培训计划按期顺利实施。若流程为外部培训，转至步骤6。05组织培训相关部门负责人各部门根据本部门培训计划以及施工生产需要，组织内部培训。由综合办联合各相关部门共同参与完成。在培训之前，做好培训相关准备工作。主要有培训时间、地点、参加人员、学习相关资料、学习签到表，照相机，参加培训人员须认真做好学习笔记，综合办对学习情况做好记录。06审批项目经理【C03】上级单位下达培训有关通知后，项目经理确定是否派人参加培训以及培训人名单。07通知相关人员参加培训综合部综合部将培训相关事项传达给参加培训人员。注意关注需要提交资料，参加培训时间。若上级单位规定参培人员不能按时参加，及时与上级单位联系并说明情况。08效果评估相关部门负责人【C04】相关部门负责人组织参培人员进行内部培训效果评估，若是外部培训评估，及时索要相关证书复印件以及出勤情况，对培训效果进行评估。《培训效果评估表》09归档综合部【C05】综合办对培训资料进行归档，主要资料包括：学习资料、签到表、学习笔记，影像资料等。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01培训计划合理、全面，能够提高相关人员的知识和技能，满足项目生产经营的需要。R01培训计划未经适当权限审批，可能导致培训计划的重叠，影响整体上的合理性。培训计划未经领导审批，可能导致培训计划不全面或不能切实提升员工素质。T中C01项目总工对各部门报送的年度培训计划按时间、培训方式等分类进行汇总编制，报送项目经理审批。一般事前人工年度《年度培训计划》项目总工C02项目经理对项目总工汇总的项目年度培训计划进行审批。一般事前人工年度《年度培训计划》项目经理T02通过对参加培训对象的资格审查，确保培训工作的有效性。R02培训对象不符合培训要求，可能导致培训资源浪费。T中C03上级单位下达培训有关通知后，项目经理确定是否派人参加培训以及培训人名单。一般事前人工随时项目经理T03合理地对培训实施的效果进行评估和总结，增进培训效果。R03未对培训效果进行评估，可能失去对培训对象的督促作用，无法引起组织部门和参培本人的重视。T中C04相关部门负责人组织参培人员进行内部培训效果评估，若是外部培训评估，及时索要相关证书复印件以及出勤情况，对培训效果进行评估。一般事后人工随时《培训效果评估表》相关部门负责人T04确保相关文档的完整性和可追溯性。R04未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C05综合部对培训资料进行归档，主要资料包括：学习资料、签到表、学习笔记，影像资料等。一般事后人工随时综合办主任PWS.11.02收文管理流程1.流程目标阐述公文收文管理流程，旨在完善项目文件管理和控制，确保收文被及时传递和处理。2.相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司公文处理办法》（中铁七办〔2013〕165号）【AR02】《中铁***集团有限公司档案管理办法等七项档案工作规章制度》（中铁七办〔2007〕367号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01签收登记综合部职员综合部职员将收到的公文进行分类登记，并附上收文批示笺交综合部主任。《收文登记簿》02提出拟办意见综合部主任综合部主任对来文提出拟办意见。如果超出综合部主任处理范围，需要领导协调办理，综合部主任提出由领导批办意见；如果属于综合部主任职责范围内的事项，提出办理意见，由综合部职员将文件送主办部门承办。03批示项目经理/书记【C01】项目经理或书记对收文做出批示，主要为文件需要流转的部门以及对文件规定事项的工作安排部署。领导外出时，若来文属于急件，需电话请示，可授权主办部门先办理后补签。04承办主办部门承办部门对交办的公文应当及时办理，不得延误、推诿。有明确办理时限要求的应当在规定时限内办理完毕。如有特殊情况，应当及时予以说明。05传阅综合部干事综合部职员在领导批示后及时将文件进行传阅。在传阅过程中，文件先从工作事项的主办部门传起，并且及时跟踪文件传阅情况，以确保文件传阅完整。文件传阅时间一般不超过三天。文件不得在部门、个人之间直接横传，统一由文书人员传送。《文件传阅单》05督办综合部主任【C02】对文件规定的工作事项，综合部主任要对工作的开展情况以及结果进行督办，在过程中遇到的困难及时向相关领导请示汇报，事情结束时，在处理意见上进行登记。06整理归档综合部职员【C03】综合部职员按照《文书档案管理规则》留存备查，并进行归档。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01对公文办理过程进行有效控制和管理，确保公文能够及时、有效的办理。R01公文办理过程未能进行有效控制或控制失效，可能造成未能在一定时效内对接收的公文进行及时、有效处理的风险。T中C01项目经理或书记对收文作出批示，主要为文件需要流转的部门以及对文件规定事项的工作安排部署。领导外出时，若来文属于急件，需电话请示。一般事前人工随时项目经理/书记C02综合部主任按照领导批办的办理时限，催促相关部门及时办理。一般事后人工随时综合部主任T02确保相关文档的完整性和可追溯性。R02未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C02公文完成后，综合部干事回收公文，做出公文已回收标记，并对所有公文进行存档。一般事后人工随时综合部干事PWS.11.03发文管理流程1.流程目标阐述公文发文管理流程，旨在完善项目经理部的文件管理和控制，从而确保发文管理的规范性、可控性和有效性。2.相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司公文处理办法》（中铁七办〔2013〕165号）【AR02】《中铁***集团有限公司档案管理办法等七项档案工作规章制度》（中铁七办〔2007〕367号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01拟稿发文部门拟稿人发文部门拟稿人拟制初稿时按照上级单位公文处理办法中的要求进行行文，对涉及其他部门职权范围内的事项，发文部门须主动与有关部门协商。《项目发文稿纸》02核稿发文部门负责人【C01】发文部门负责人审核草拟文件。审核的重点是：是否需要行文，行文目的是否表述明白，处理意见是否适当可行，是否符合党的路线、方针、政策和国家法律、法规及其他有关规定。03核稿综合部主任【C02】综合部主任对拟发文件进行审核，审核的重点是：行文方式是否妥当，是否符合行文规则和拟制公文的有关要求，公文格式是否符合规定等。审核结束后，交由分管领导进行审核。04审核分管领导【C03】分管领导对文件的内容进行审核，审核内容包括是否与政策法规相符，是否与项目计划目标相符等。分管领导审核结束后，由综合部主任交由项目经理或书记审批。05审批项目经理/书记【C04】项目经理或书记对文件的内容进行审批，审批内容包括是否与政策法规相符，是否与项目计划目标相符等，文件审批合格。行政文件报项目经理审批，党群文件报项目书记审批。06会签分管领导【C05】对下发需要会签的文件由分管领导集体会签。07签发项目经理/书记【C06】项目经理需对所有下发的文件进行签发。08文整、用印、分送综合部主任综合部主任根据文件所示主送、抄送部门进行文整、用印和分发，文件送达时应及时取得收文单位的签认。对于上报上级单位的公文，须及时和上级单位相关部门进行联系沟通，关注文件是否收到，文中请示或报告事项是否得到落实等。对于无法送达或应收文单位、个人不接受的，应及时上报上级部门，在上级部门指导下采用其他方式送达。《发文登记表》09存档综合部主任【C07】综合部主任对发文进行登记、归档，以便查阅。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保文件内容能表述出发文的目的。R01如不进行审核，可能导致文件内容文不达意，不能正确的表达出文的本意。T中C01发文部门负责人审核草拟文件。审核的重点是：是否需要行文，行文目的是否表述明白，处理意见是否适当可行，是否符合党的路线、方针、政策和国家法律、法规及其他有关规定。一般事前人工随时《项目发文稿纸》发文部门负责人T02确保文件行文及格式符合公文行文规定。R02未进行核稿，可能会出现行为方式不妥当，不符合行文规则和拟制公文的有关要求，文件格式不符合规定。T中C02综合部主任对拟发文件进行审核，审核的重点是：行文方式是否妥当，是否符合行文规则和拟制公文的有关要求，公文格式是否符合规定等。一般事前人工随时《项目发文稿纸》综合部主任T03确保所发文件与相关政策法规相适应及与项目的计划目标与管理办法相一致。R03项目主要领导如未对有些重要文件进行审批可能导致其内容与相关政策法规不相符或与项目的计划目标、管理办法相矛盾。T中C03项目分管领导对文件的内容进行审核，审核内容包括是否与政策法规相符，是否与项目计划目标相符等。分管领导审核结束后，由综合部主任交由项目经理或书记审批。一般事前人工随时《项目发文稿纸》分管领导C04项目经理或书记对文件的内容进行审批，审批内容包括是否与政策法规相符，是否与项目计划目标相符等，文件审批合格。行政文件报项目经理审批，党群文件报党委书记审批。关键事前人工随时《项目发文稿纸》项目经理/书记C05分管领导对下发需要会签的文件集体会签。关键事前人工随时《项目发文稿纸》分管领导C06项目经理需对所有下发的文件进行签发。关键事前人工随时《项目发文稿纸》项目经理T04确保及时送发及文件日后可以顺利查阅具有可追溯性。R04文件未归档，将导致文件不便于查找。T低C07综合部主任对发文进行登记、归档，以便查阅。一般事后人工随时《发文登记表》综合部主任PWS.11.04印章管理流程1.流程目标阐述印章使用管理的程序与方法，确保印章使用管理流程符合相关法规。2.相关政策或制度【AR01】《关于进一步加强印章管理的通知》（中铁七办〔2011〕211号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01拟印章刻制请示综合部主任待项目经理跟业主商定印章名称后，综合部主任及时拟制印章刻制的请示，请示需要注明公章的名称，或者参考样式。《刻制印章的请示》02审核项目经理【C01】项目经理或书记对印章刻制请示审核无误后，签字交由综合部上报。03刻制、交付上级单位上级单位根据项目经理部提交的印章刻制请示刻制印章，在集团公司、公司办公室留存印模备案并交付经理部保管。04接收保管印章保管员【C02】印章保管员在领取印章后做好印章保管工作。在印章使用过程中，必须坚持领导先签字后使用，印章保管箱加锁，外聘人员不能管理印章、公章带出使用，印章由综合部人员携带等原则。05填写印章使用审批单印章使用人印章使用人使用公章前需前往综合部填写印章使用审批单，注明使用日期、使用人姓名以及用印事由。《印章使用审批单》06审批项目经理/书记【C03】项目经理或书记根据印章类别对用印申请进行签字审批。07使用印章印章保管员【C04】印章管理员根据经过审批的《印章使用审批单》进行用印。主要关注《印章使用审批单》上面的事项是否真实准确，并在《印章使用登记簿》上登记存底，以备日后查看。用印超过份数的，需要领导重新审批。印章外带使用的，印章保管员需一并随行。《印章使用登记簿》08申请上缴印章保管员印章保管员在项目结束以后，向项目经理或书记提交印章上缴申请。09审批项目经理【C05】项目经理或书记根据项目实际情况，确认在已经不再需要使用公章的前提下，签字审批。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保需刻制或换发印章的必要性和合规性。R01未经授权审批进行印章刻制或换发，可能导致刻制与换发不具有法律效力，增加舞弊的风险，给企业造成重大经济损失。T高C01项目经理或书记对印章刻制请示审核无误后，签字交由综合部上报。关键事前人工随时《刻制印章的请示》项目经理/书记T02确保印章管理规范、科学。R02印章未妥善保管，易导致项目产生经济、合同纠纷。T中C02印章保管员严格按照上级单位印章管理办法对印章进行管理。一般事中人工随时综合部印章保管员T03确保单位公章的合理使用和管理。R03对项目公章的使用过程没有进行有效控制和管理，项目公章没有得到合理使用和管理，用印审核不到位，内容、用途不合理。T中C03项目经理或书记审核经办人提交的用印申请，主要关注用印的内容和用途是否合理，审核通过后，在《用印审批单》上签字。一般事中人工随时项目经理/书记T04确保用印记录有文件可查询。R04印章使用情况未经过有效记录，可能导致用印记录无法有效追溯。T中C04印章保管员审核《印章使用审批单》，主要关注《印章使用审批单》上面的事项是否真实准确，并在《印章使用登记簿》上登记存底，以备日后查看。一般事中人工随时综合部印章保管员T05确保印章在停用或废止时，项目经理部及时收回废止，维护合法权益。R05未经授权审批进行印章废止，可能导致废止不具有法律效力，增加舞弊的风险，给企业造成重大经济损失。T高C05项目经理或书记根据项目实际情况，确认在已经不再需要使用公章的前提下，签字审批。关键事前人工随时项目经理/书记PWS.11.05低值易耗品管理流程流程目标阐述低值易耗品管理流程，控制低值易耗品的采购和保管，提高资产的使用利用率。相关政策或制度【AR01】《中铁***集团有限公司指挥部低值易耗品管理办法》（中铁七办[2005]13号）流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01编制购置计划相关部门负责人相关部门负责人在需要时填写低值易耗品购置计划，说明低值易耗品的品名、规格、数量等。《低值易耗品购置计划》02审核汇总综合办主任【C01】综合办主任对相关部门负责人上报的低值易耗品购置计划进行审核，并确定拟同意购置低值易耗品的数量、控制单价、品牌、规格型号，汇总编制《低值易耗品购置计划》。单价超过上报值的，单独汇总。03审批项目经理【C02】项目经理对《低值易耗品购置计划》进行审批。并在《低值易耗品购置计划》上填写审批意见。单价超过上报值的，项目经理审核签字后，转自04步骤；否则，转至05步骤。04审批上级单位综合办主任将项目经理审批后的单价超过上报值的低值易耗品汇总上报上级单位，由上级单位审批。05采购入账综合办主任综合办主任根据《低值易耗品购置计划》和上级单位的审批意见进行采购，采购时按照质优价廉的原则，在本地一些声誉良好的供应商处按照约定直接进行采购。综合办主任对供应商所提供的产品进行验收，并将购入品名、购入数量，购入日期等记入相应的台账。06实物领用相关部门负责人相关部门负责人领取该部门低值易耗品，用于相应的工作。《低值易耗品领用登记》07领用登记综合办主任【C03】综合办主任在《办公用品领用登记表》上登记，内容主要包括领用办公用品的部门、办公用品的种类、数量、和领用人姓名等。《管理卡片》风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保需求计划准确、及时，防止采购产品积压或采购不及时影响正常生产经营。R01采购计划未经审批将导致采购失控；采购过量造成积压占用资金和不良资产的形成，采购不足影响生产。T高C01综合办主任在《低值易耗品购置计划》上签批意见。重点关注购置申请是否需要新购或调拨，单价是否超过上级单位要求上报的范畴。一般事前人工随时《低值易耗品购置计划》综合办主任C02项目经理对综合办审核、汇总的《低值易耗品购置计划》逐项进行审批，提出审批意见。需要上报上级单位审批的，按照上级单位审批意见采购。关键事前人工随时《低值易耗品购置计划》项目经理T02确保低值易耗品领用审核严格、手续齐备，领用信息准确、完整、及时地记录。R02低值易耗品的领用未准确、完整、及时记录可能导致错误的库存和财务信息。TT中C03综合办主任在《办公用品领用登记表》上登记，内容主要包括领用办公用品的部门、办公用品的种类、数量、和领用人姓名等。一般事前人工随时《管理卡片》综合办主任PWS.11.06固定资产盘点流程1.流程目标阐述固定资产盘点的程序和方法，确保固定资产盘点工作的规范、合理、合规，保障资产账实相符。2.相关政策或制度【AR01】《中国中铁股份有限公司固定资产管理办法》（中铁股份财〔2007〕198号）3.流程图及流程说明3.1流程图

3.2流程说明编号流程步骤责任岗位/人员流程步骤描述输出文档01编制盘点计划资产归口管理部门经办人逢制度规定的固定资产盘点日，资产归口管理部门经办人协同财务部编制《固定资产盘点计划》，主要内容包括盘点范围、盘点期限、盘点工作要求等。同时，编制《固定资产盘点表格》，主要内容包括资产编号、资产名称、规格型号、实存数量、登记日期、填报日期、填报人等。《固定资产盘点计划》、《固定资产盘点表格》02核对管理台账和清单资产归口管理部门经办人【C01】资产归口管理部门经办人与财务部部长《固定资产清单》与《固定资产管理台账》进行核对。检查核对前应制定检查核对表格，作为检查核对的工具。对核对过程中发现的差异分析原因，及时更正。《固定资产清单》、《固定资产管理台账》03核对管理台账和清单财务部部长【C02】资产归口管理部门经办人与财务部长《固定资产清单》与《固定资产管理台账》进行核对。检查核对前应制定检查核对表格，作为检查核对的工具。对核对过程中发现的差异分析原因，及时更正。04进行实地盘点资产使用部门经办人资产使用部门经办人进行实地盘点。05监盘资产归口管理部门经办人【C03】资产归口管理部门经办人对资产使用部门的固定资产盘点进行监督。06监盘财务部部长【C04】财务部部长对资产使用部门的固定资产盘点进行监督。07整理盘点结果资产使用部门经办人资产使用部门经办人编制《固定资产盘点结果表》，主要内容包括资产编号、资产名称、规格型号、实存数量和金额、帐存数量和金额、盘盈（亏）数量和金额，制表人、盘点人、保管人等。《固定资产盘点结果表》08签字确认资产归口管理部门经办人【C05】资产归口管理部门经办人对《固定资产盘点结果表》进行审核并签字确认。09签字确认资产使用部门经办人【C06】资产使用部门经办人对《固定资产盘点结果表》进行审核并签字确认。10签字确认财务部部长【C07】财务部部长对《固定资产盘点结果表》进行审核并签字确认。11审核项目经理【C08】项目经理审核《固定资产盘点结果表》并签字确认。12账务处理财务部部长财务部部长根据盘盈（亏）情况进行账务处理。13更新台账资产归口管理部门经办人资产归口管理部门经办人根据盘盈（亏）情况更新固定资产台账。14编制盘点报告资产归口管理部门经办人资产归口管理部门经办人编制《盘点工作报告》，主要内容包括盘点工作情况，盘盈（亏）情况、原因和相关责任，盘盈（亏）资产处理意见等，报相关单位领导审核。《固定资产盘点报告》15审核项目经理【C09】项目经理审核《固定资产盘点报告》并签字确认。16资料归档资产归口管理部门经办人【C10】资产归口管理部门经办人将盘点过程资料归档保存。4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低/中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位T01确保固定资产的完整、真实、准确。R01未核对财务部固定资产和归口部门固定资产明细，可能导致两方数据不一致，导致盘点缺乏明确的数据指导。TT高C01资产归口管理部门经办人与财务部长《固定资产清单》与《固定资产管理台账》进行核对。检查核对前应制定检查核对表格，作为检查核对的工具。对核对过程中发现的差异分析原因，及时更正。一般事前人工随时《固定资产清单》、《固定资产管理台账》资产归口管理部门经办人C02资产归口管理部门经办人与财务部长《固定资产清单》与《固定资产管理台账》进行核对。检查核对前应制定检查核对表格，作为检查核对的工具。对核对过程中发现的差异分析原因，及时更正。一般事前人工随时《固定资产清单》、《固定资产管理台账》财务部部长R02固定资产盘点过程监督不严格，可能导致盘点结果不准确。TT高C03资产归口管理部门经办人对资产使用部门的固定资产盘点进行监督。关键事中人工随时资产归口管理部门经办人C04财务部部长对资产使用部门的固定资产盘点进行监督。关键事中人工随时财务部部长C05资产归口管理部门经办人对《固定资产盘点结果表》进行审核并签字确认。一般事后人工随时资产归口管理部门经办人C06资产使用部门经办人对《固定资产盘点结果表》进行审核并签字确认。一般事后人工随时资产使用部门经办人C07财务部部长对《固定资产盘点结果表》进行审核并签字确认。一般事后人工随时财务部部长T02确保对项目固定资产盘点结果的处理规范。R03未对固定资产盘点结果进行审批，易导致项目固定资产流失无人追究，导致项目资产流失。TT中C08项目经理审核《固定资产盘点结果表》并签字确认。一般事后人工随时项目经理C09项目经理审核《固定资产盘点报告》并签字确认。一般事中人工随时项目经理T03确保固定资产盘点资料完整、签字、印章齐全。R04未对相关资料进行归档保存，可能导致信息的丢失，影响日后查阅。T低C10资产归口管理部门经办人将盘点过程资料归档保存。一般事后人工随时资产归口管理部门经办人PWS.11.07征拆管理流程流程目标阐述项目征地拆迁管理工作流程，确保征拆工作流程规范化、科学化，更好服务现场施工。相关