基础亭喜全77讲义16zksf wtxjc第四节应纳税额计算_第1页
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文档简介

【【打第四节应纳税额的计五、出口应税消费品退（免）1.3.×税 【答案】第五节征收管 【答案】由进口人或人向报关地纳在生产应税消费品的分支机构所在地，但经同意，可由总机构汇总向总机构所在管缴纳 【答案】 【答案】但在同一省（、直辖市）范围内，经省（、直辖市）（局）、国家税务同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管申报纳税。选项C：委托加工应税消费品的，除委托个人加工外，由受托方向受托方所在管代收代缴消费税，如果委托个人的，由委托方向委托方所在管申报缴纳。，月初库存外购已税鞭的金额为12000元当月购进已税鞭300箱上注明的每箱购进金额为，当月生产甲鞭120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税为850元。当月生产乙鞭500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱为1100元；将200箱用于换取厂的，双方按价格开具了；剩余的50箱作为福利发给职工。其他相关资料：乙鞭最高与平均价格均为1100元/箱，上述的抵扣联均已经过认证；鞭的15%（2013）（2）销售给A商贸公司鞭应缴纳的消费税=800×100×15%=80000×15%=12000（元）门市部销售鞭应缴纳的消费税=850×20×15%=17000×15%=2550（元）（3）销售给B商贸公司鞭应缴纳的消费税=1100×250×15%=275000×15%=41250（元）用鞭换取原材料应缴纳的消费税=1100×200×15%=220000×15%=33000（元） ，【经典母题】2015年6月，某卷烟厂（一般）委托某烟丝（小规模）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时收取加工费，开具的普通上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含入6.5（改7万）万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得

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