收藏造价工程师管理知识框架

第一章工程造价管理及其基本制度第一节工程造价基本内容含义从投资者（业主）角角度——全部部固定资产投投资费用→体体现“购买”从市场交易角度———建筑安装装工程费用或或建设工程总总费用，属于于加价的工程程价格→体现现“出售”特征单价性每项工程必须单独独计算造价多次性P2↓↓↓↓↓↓主要依据据比上一次计计价准确，受受上一次计价价控制市场价格实际造价上报审查组合性分部分项工程造价价→单位工程程造价→单项项工程造价→→建设项目总总造价方法的多样性投资估算方法———设备系数法法、生产能力力指数估算法法概预算方法——单单价法、实物物法依据的复杂性设备和工程量计算算依据——项项目建议书、可可行性研究报报告、设计文文件人工、材料、机械械等实物消耗耗量计算依据据——估算指指标、概算定定额、预算定定额工程单价计算依据据——人工单单价、材料价价格、材料运运杂费、机械械台班费设备单价计算依据据——设备原原价、设备运运杂费、进口口设备关税措施费、间接费、其其他费用计算算依据——相相关费用定额额和指标政府规定税、费物价指数和工程造造价指数相关概念静态动态投资动态投资静态投资建筑安装工程费、设设备工具购置置费、基本预预备费、误差差引起的造价价增减建设期贷款利息、有有关税费、涨涨价预备费注：静态投资是动动态投资的最最主要的组成成部分和计算算基础投资造价我国固定资产投资资包括基本建建设投资、更更新改造投资资、房地产开开发投资和其其他固定资产产投资四种生产性建设项目总投资=固定资产投资+流动资产投资非生产性建设项目总投资=固定资产投资建设项目固定资产投资=建设项目工程造价建筑安装工程投资=建筑安装工程造价建筑安装工程造价价是投资者和和承包商双方方共同认可的的，由市场形形成的价格第二节工程造价管理的组织和内容宏观管理政府部门（规范、监监控）微观管理工程参加主体（预预测、计划、控控制、核算）全面造价管理（TCM）全寿命期造价管理理包括了建设前期、建建设期、使用用期及拆除期期→造价最小化化全过程造价管理覆盖策划决策和建建设实施各个个阶段（策划、设计、发发承包、施工工、竣工结算算）全要素造价管理按照优先性的原则则协调平衡工工期、质量、安安全、环保与与成本间的关关系（核心）全方位造价管理相关各方协同工作作组织系统政府行政管理（宏观+微观）国务院建设主管部部门——建章章立制国务院其他部门的的管理机构———修订编制制解释省、自治区、直辖辖市的管理部部分——当地地政策、审核核处理企事业单位管理（微观）设计单位、工程造造价咨询企业业工程承包企业的造造价管理是企企业自身管理理的重要内容容行业协会管理业务指导、促进作作用主要内容四个阶段编制审核估算概算算、招标策划报价价、量费支付付管理、处理理变更索赔基本原则以设计阶段为重点点的全过程造价管理工程造价管理的关关键在于前期期决策和设计计阶段在项目投资决策后后，控制工程程造价的关键键就在于设计计主动控制与被动控控制相结合主动控制强调预控控为事先控制制，被动控制制为事中和事事后控制偏离→纠偏→再偏偏离→再纠偏偏的控制就是是被动控制技术与经济相结合（控制造价最有效效手段）组织措施——管理理、职能、分工技术措施——多方方案比选、审审查初步设计计等技术文件件经济措施——动态态比较造价计计划值与实际际值，审核年年费用支出，奖奖励措施第三节工程造价专业人员管理制度造价工程师素质要求是复合型的专业管管理人才，应应具备技术、人人文、观念技技能和健康体体魄考试合格者取得造价工工程师执业资资格证书，作作为造价工程程师注册的凭凭证注册初审机关——本行行政区域的省省、自治区、直直辖市政府建建设主管部门门注册机关——国务务院建设主管管部门注册条件——①取取得造价工程程师执业资格格；②受聘于于一个工程造造价相关单位位初始注册——资格格证书签发之之日起1年内申请（逾逾期，须符合合继续教育要要求后方可），有有效期4年延续注册——特别别材料：注册册证书；业绩绩证明；继续续教育证明（注注册有效期满满30日前申请请）变更注册——特别别材料：注册册证书；新单单位聘用合同同；原单位解解除合同注册证书和执业印印章——注册册造价工程师师的执业凭证证不予注册（部分）注册失效撤销注册注销注册①申请在两个或两两个以上单位位注册②未达到继续教育育合格标准③前一注册期工作作业绩不达标标或擅自脱离离岗位④受刑事处罚：a因造价业务活动，执执行完毕之日日起不满5年b因造价业务以外原原因，处罚之之日起不满33年⑤被吊销注册证书书，或以欺骗骗、贿赂等不不正当手段获获准注册被撤撤销，不满33年①解聘后未被其他他单位聘用②注册有效期满未未延续注册③死亡①违反规定准予注注册②不正当手段获准准注册①失效②撤销③被吊销④受刑事处罚信用档案包括基本情况、业业绩、良好行行为、不良行行为等执业范围权利义务编制和审核分析与控制价费计算理赔核查纠纷鉴定①使用注册造价工工程师名称②依法独立执行工工程造价业务务③在本人执业活动动中形成的造造价成果文件件上签字并加加盖执业印章章④发起设立工程造造价咨询企业业⑤保管和使用本人人的注册证书书和执业印章章①遵纪守法，恪守守职业道德②保证执业活动成成果的质量③执行工程造价计计价标准和计计价方法④与当事人有利害害关系的，应应主动回避⑤保守在执业中知知悉的商业、技技术秘密接受继续教育既是是权利又是义义务继续教育在每一注册有效期期内应接受必必修课和选修修课各为600学时的继续续教育（共1120学时）违规活动①以个人名义承接接业务②允许他人以自己己名义承接业业务③同时在两个或两两个以上单位位造价员资格证书验证造价员资格证书原原则上每4年验证一次次，验证结论论分为合格、不不合格和注销销三种第四节工程造价咨询管理制度甲级乙级资质标准人员人数专业工作——不少少于20人中级以上职称———不少于166人注册造价工程师———不少于110人专业工作——不少少于12人中级以上职称———不少于8人人注册造价工程师———不少于66人出资人中注册造价价工程师人数数不低于出资资人总数的660%技术负责人从事工程造价专业业15年以上上从事工程造价专业业10年以上上是造价工程师且有有高级专业技技术职称资金注册资本不少于100万元元不少于50万元收入近3年累计收入不不少于5000万元暂定期内累计收入入不低于500万元出资出资人中注册造价价工程师出资资额不低于注注册资本总额额的60%年限资质证书取得乙级资质证书书满3年无违规行为核定等级之日前33年内无违规规行为核定定等级之日前前无违规行为为管理制度技术档案管理、质质量控制、财财务管理制度度齐全办公场所固定办公场所、人人均办公面积积不少于100㎡资质审批国务院建设主管部部门最终审批批决定省、自治区、直辖辖市政府建设设主管部门依法确定，报国务务院主管部门门备案业务承接无限制只能接工程造价55000万以以下的均不受行政区域限限制资质证书资质有效期3年；；准予延续的的，有效期延延续3年业务范围编制和审核、分析析与控制、价价款的确定、鉴鉴定与咨询、信信息服务分支机构执业的不少于3名名造价工程师师的注册证书书复印件跨省业务承接业务之日起330日内到建建设工程所在在省、自治区区、直辖市人民政府建设设主管部门备备案小结数字人数、出资：占总总数60%、乙为为甲的60%%；注册资金、中中级职称人数数：乙为甲的的50%时间提交审核备案：均均为30日；资质质规定：均为为3年；技术负负责人从业：：甲15年、乙10年其他甲不少于500万万、乙不低于于50万；人均均办公面积不不少于10㎡㎡；乙只能接接5000万万以下第五节工程造价管理的发展发达国家造价管理理特点①政府的间接调控控②有章可循的计价价依据费用标准、工程量量计算规则、经经验数据③多渠道的工程造造价信息ENR工程造价指指数由钢材、波波特兰水泥、木木材、普通劳劳动力四个指指数加权组成成共同编制两种造价价指数：建筑筑造价指数，房房屋造价指数数④造价工程师的动动态估价美国估算由设计部部门或专业估估价公司承担担⑤通用的合同文本本美国建筑师学会AAIA合同体体系：核心是是通用条件A——发包人与承包包人；B——发包人与建筑筑师；C——建筑师与顾问问；D——建筑师行业；；F——财务管理表格格；G——合同和办公管管理表格；⑥重视实施过程中中的造价控制制以市场为中心的动动态控制我国工程造价管理理发展呈现出国际化、信信息化、专业业化的发展趋趋势第三章工程项目管理第一节工程项目管理概述一、工程项目组成和分类组成单项工程独立设计文件，独独立发挥生产产能力独立生产的车间单位工程独立施工条件，形形成独立使用用功能土建工程、设备安安装工程、工工业管道工程程分部工程将单位工程按专业业性质、建筑筑部分等划分分地基与基础、主体体结构、建筑筑装饰装修、屋屋面、建筑给给排水及采暖暖、建筑电气气、智能建筑筑、通风与空空调、电梯、建建筑节能分项工程将分部工程按工种种、材料、施施工工艺、设设备类别等划划分土方开挖、土方回回填、钢筋、模模板、混凝土土、砖砌体、木木门制作与安安装、玻璃幕幕墙分类按建设性质新建项目；扩建项项目改建项目；迁建项项目恢复项目仍按原设计重建→→原建设性质质不变若按新设计重建→根根据新设计内内容来确定其其性质按投资作用生产性项目农工商业基础设施基础设施包括：交交通、邮电、通通信、地质普普查、勘探非生产性项目办公用房居住建筑公共建筑公共建筑包括：科科学、教育、文文化艺术、广广播电视、卫卫生、博览、体体育、社会福福利事业、咨咨询服务、宗宗教、金融、保保险等按项目规模基本建设项目大型、中型、小型型更新改造项目限额以上、限额以以下按投资效益和市场场需求竞争性项目投资主体一般为企企业基础性项目政府集中投资，企企业和外商可可参与投资公益性项目政府用财政资金安安排按投资来源政府投资项目经营性→项目法人人责任制非经营性→代建制制非政府投资项目项目法人责任制二、工程项目建设程序含义和内容都要经过投资决策策和建设实施施两个发展时时期，之间存存在着严格的的先后次序，可可以进行合理理的交叉，但但不能任意颠颠倒次序。如如世界银行贷贷款项目，其其建设周期包包括：项目选定→项目准准备→项目评评估→项目谈谈判→项目实实施→项目总总结决策阶段工作内容容编报项目建议书推荐一个拟建项目目，论述其建建设必要性、建建设条件的可可行性和获利利的可能性编制完成后根据建建设规模和限额分别报送有关关部门审批，经经批准后，可可进行可行性性研究工作编报可行性研究报报告研究①进行市场研究，以以解决项目建建设的必要性性②进行工艺技术研研究，以解决决项目建设的的技术可行性性③进行财务和经济济分析，以解解决项目建设设经济合理性性注意凡可行性研究未通过过的项目，不不得进行下一一步工作报告反映可行性研究的的全部工程成成果的文件项目投资决策管理理制度政府投资项目审批制采用直接投资和资资本金注入方方式审批项目建议书、可可行性研究报报告（可不审审批开工报告告）同时要严严格审批其初初步设计和概概算特别重大↓专家评议、公示制度采用投资补助、转转贷和贴息贷贷款方式只审批资金申请报报告非政府投资项目核准制《政府核准的投资资项目目录》中中的项目，仅仅需提交项目目申请报告备案制《政府核准的投资资项目目录》中中以外的项目，只需需备案注意对于实施核准制或或登记备案制制的项目，虽虽然政府不再再审批项目建建议书和可行行性研究报告告，但并不意意味着企业不不需要编制可可行性研究报报告建设实施阶段工作作内容工程设计初步设计→技术设设计→施工图图设计初步设计①不得随意改变被被批准的可行行性研究报告告所确定的~~②总概算超过可行性性研究报告总总投资10%%以上重新报批批建设准备办理手续工程质量监督手续①施工图设计文件件审查报告和和批准书②中标通知书和施施工、监理合合同③建设、施工和监监理单位工程程项目负责人人和机构组成成④施工组织设计和和监理规划由建设单位在办施工工许可证之前施工许可证建设单位在开工前前向工程所在地地县级以上政府建设设行政主管部部门申领（投投资额＜30万元或建筑面积＜300㎡可不申办）（与与开工报告22选1即可）施工安装开工日期一般工程以永久性工程第一次次正式破土开开槽施工的日日期（不需开槽的以正式开始打打桩日期）不算开工地质勘察、平整场场地、旧建筑筑物拆除、临临时建筑、临临时道路水电电铁路、公路和水库库等以开始进行土方、石石方工程的日日期生产准备招收培训生产人员员，组织准备备，技术准备备，物资准备备竣工验收绘制竣工图由施工承包单位绘制制①按图施工没有变变动，直接原原图加盖“竣竣工图”标志志②施工中有一般性设设计更改，但但能将原图加加以修改补充充作为竣工图图的，不需重重新绘制，在在原施工图（必必须新蓝图）注注明注明修改改部分，并附附以变更通知知单和施工说说明，加盖“竣竣工图”标志志谁造成改变由谁绘绘制凡结构形式改变、工工艺改变、平平面布置改变变、项目改变变及其他重大大改变的，不不宜在原图修修改补充的，应重新绘制，再由施工单位加盖“竣工图”标志注：其他原因造成的由建设单位自行绘制或委托设计单位绘制验收程序由监理或业主组织织进行规模较大、较复杂杂→先初验、再再正式验收规模较小、较简单单→可一次性全全部验收项目后评价基本方法对比法：建成投产产后取得的实实际效果、经经济效益和社社会效益、环境保保护等与前期期决策的预测测情况对比效益后评价包括经济效益后评评价、环境效益和社会效益后评评价、项目可可持续性后评评价及项目综综合效益后评评价过程后评价对项目的立项决策策、设计施工工、竣工投产产、生产运营营等全过程进进行系统分析析，找出项目目后评价与原原预期效益之之间的差异及及产生的原因因三、工程项目管理的类型、任务及相关制度基本概念、类型、任任务和发展趋趋势核心任务控制基本目标（造造价、质量、进进度），兼顾顾安全、环保保、节能等社社会目标管理类型P73管理任务①合同管理；②组组织协调；③目标控制制；④风险管理理；⑤信息管理理；⑥环保与节节能发展趋势①集成化；②国际际化；③信息息化相关制度项目法人责任制核心内容明确由项目法人承承担投资风险险，对工程项项目的建设及及建成后的生生产经营实行行一条龙管理理和全面负责责设立①项目建议书被批准准后，投资方派代代表组成项目目法人筹备组②申请项目可行性研研究报告时，需提出项目法人人组建方法，否否则不予审批批③项目可行性研究报报告被批准后后，正式成立项目目法人新设子公司，要重重设项目法人人；设分公司司或分厂，原原企业法人是是项目法人董事会主要对外：筹资、还还债、上报、聘聘任（对内：：审核初步设设计和概算及及投资计划，提出开工、竣工验收报告，研究解决建设重大问题）总经理主要对内：组织、控控制、编制、提提交、报送、根根据授权处理理工程监理制必须实行监理①国家重点工程；；大中型公用用事业工程（投资3000万以上）；②成片开发建设的住住宅小区工程程（建筑面积积5万㎡以上）；③利用外国政府或国国籍组织贷款款、援助资金金的工程；④国家规定的其他工工程（学校、影影剧院、体育育馆）工程招投标制；合合同管理制（建设单位和和施工单位）第二节工程项目的组织发承包模式模式建设单位承包单位总分包模式合同数量少，结构构简单、风险险较少→利于：组织管理、控制造价、控制质量、缩短工期责任重、风险大、需需要较高的管理水平和和丰富的实践践经验获得高额利润的潜潜力较大选择总承包单位范范围小→一般合同金金额较高平行承包模式利于择优选择承包包单位各承包相互制约→→利于控制质质量、缩短工工期对不具备总承包管管理能力的中中小承包单位位较有利不利于发挥技术水水平高、综合合管理能力强强的承包单位位的综合优势势合同数量多→组织织管理协调工工作量大合同价不易短期确确定、招标任任务大量大→→造价控制难难度大联合体承包模式与总分包模式相同同→利于造价和和工期控制可集中各成员单位位资金、技术术和管理的优优势、克服单单一公司能力力不足的困难难，增强竞争争力和抗风险险能力合作体承包模式与合作体签订基本本合同后，还还要分别与各各成员单位签签订合同组织协调工作量小小，但风险较较大（成员单单位不承担连连带责任）各承包单位之间既既有合作愿望望，又不愿组组成联合体时时采用CM承包模式代理型不负责工程分包的的发包（建设设单位与分包包单位签）→→简单成本加酬酬金以承包单位身份进进行施工管理理，采用快速速路径法边设设计、边施工工①与总承包模式比比，合同价更更合理②GM不赚取总包与与分包间的差差价③GM应用价值工程程方法节约投投资④可大大减少造价价控制方面的的风险非代理型直接与分包单位签签订分包合同同→保证最大工工程费用（GMP）加酬酬金Partneriing模式①各方自愿；②高高层管理的参与；③信息的开放放性④Partneriing协议不不是法律意义义上的合同不是一种独立存在在的模式，通通常需要与其其他组织模式式某一种结合合使用管理组织机构形式式优点缺点直线制结构简单、权力集集中、易于统统一指挥、隶隶属关系明确确、职责分明明、决策迅速速要求领导者通晓各各种业务，成成为“全能式式”人才，无无法实现管理理专业化，不不利项目管理水平平的提高职能制强调管理业务专门门化，注意发发挥专家的作用，人员单单一易提高工工作质量，减减轻领导者负负担没处理好管理层次次和管理部门门的关系，形形成多头领导导，使下级执行行者接受多方方指令，易造造成职责不清清直线职能制集中领导、职责清清楚，有利于于提高管理效效率各职能部门横向联联系差、信息息传递路线长长，职能部门门与指挥部门门之间易产生矛矛盾矩阵制具较大的机动性和和灵活性，实实现集权与分分权的最优结结合，有利调调动各类人员员工作积极性性组织机构经常变动动，稳定性差差，业务人员员岗位频繁调调动，成员受受项目经理和和部门经理受受双重领导，易产生扯皮矩阵制强~项目经理有较大权权限（全权负负责项目，项项目组成员绩绩效由其考核核）适用技术复杂且时时间紧迫的工工程中~项目经理被授予一一定的权力（对对项目整体及及目标负责，成成员借调）适用中等复杂且建建设周期长的的工程弱~无项目经理（有项项目负责人也也不是管理者者，只是协调调人或监督者者）适用于技术简单的的工程第三节工程项目的计划与控制计划体系建设单位计划体系前期工作计划建设总进度计划①项目一览表；②②项目总进度度计划；③投投资计划年度度分配表；④④项目进度平平衡表项目年度计划都带“年度”承包单位计划体系①项目管理规划大纲纲（由企业管理理层在投标时编制）———签订合同同前②项目管理实施规划划（开工前由施工工项目经理组组织编制，并并报企业管理理层审批）———签订合同同后施工组织设计总体施工准备：技技术准备、现现场准备和资资金准备施工总平面布置：：应按照工程程项目分期（分分批）施工计计划进行布置置，并绘制总总平面布置图图目标控制类型主动控制——事前前→前馈控制制被动控制——事中中和事后→反反馈控制（仍仍是一种积极极的控制，十十分重要、经经常采用）内容①进度控制（影响响因素：很多多）②质量控制（影响因因素：人、机械、材材料、方法和和环境）③造价控制（与质量量控制和进度度控制同时进进行，立足于于全寿命周期经济效益益）措施①组织措施——由人人来执行②技术措施——通过过技术解决问题题③经济措施——资金金的筹集与使使用④合同措施——合同同拟定、谈判判、执行及索索赔方法种类控制目标作用网络计划法工程进度目标控制中常采用用，有助于工工程成本控制制和资源优化化配制S曲线法工程造价和进度判断工程进度偏差差或造价偏差差（实际和计划划工程量或造造价）香蕉曲线法工程造价和进度判断工程进度偏差差或造价偏差差（最早和最晚晚开始工作时间）排列图法工程（产品）质量量寻找影响工程（产产品）质量主主要因素因果分析法工程（产品）质量量寻找某种质量问题题产生原因直方图法工程（产品）质量量了解产品质量波动动情况和质量量特征分部规规律控制图法工程（产品）质量量典型的动态分析方方法附排列图法累计频率0~80%——AA类因素———主要因素80%~90%———B类因素———次要因素90%~100%%——C类因素———一般因素跨度最大主要因素直方图图形（P105）折齿型——分组不不当或组距确确定不当绝壁形——操作者者主观因素孤岛型——少量材材料不合格或或短时间工人人操作不熟练练双峰型——抽样检检查前，数据据分类不够好好，使两个分分部混淆一起起折齿不当绝壁主观孤岛不熟双峰混淆第四节流水施工组织方法特点和参数特点①施工工期较短，可可以尽早发挥挥投资效益②实现专业化生产产，可以提高高施工技术水水平和劳动生生产率③连续施工，可以以充分发挥施施工机械和劳劳动力的生产产效率④提高工程质量，可可以增加建设设工程的使用用寿命，节约约使用过程中中的维修费用用⑤降低工程成本，可可以提高承包包单位的经济济效益表达方式横道图绘图简单、施工过过程及先后顺顺序表达清楚楚、时间空间间状况形象直直观，使用方方便，广泛采采用垂直图斜率可以直观表达达各施工过程程进展速度，但但编制实际进进度计划不如如横道图方便便参数工艺参数施工过程可以是单位或单项项工程，也可可以是分部工工程流水强度某施工过程或专业业施工队单位位时间内所完完成的工程量量空间参数工作面工人或机械进行施施工的活动空空间大小取决于单位时时间内其完成成的工程量和和安全施工的的要求施工段划分原则a.劳动量大致相相等（不超过过10%~115%）；b.每个工段有足足够工作面；；c.界限尽可能与与结构界限相相吻合或设在在影响小的部部位d.数目满足合理理组织流水施施工的要求；；e.多层建筑物，应应既分施工段段又分施工层层时间参数流水节拍在一个施工段上的的施工时间（计计算：定额计计算法、经验验估算法）流水步距相邻两个施工过程程（或施工队队）相继开始始施工的最小小间隔时间流水施工工期第一个投入施工到到最后一个完完成施工的整整个持续时间间（一般不是是总工期）基本组织形式计算流水节拍流水步距专业队个数空闲时间有节奏流水施工等节奏各施工过程在各施施工段均相等等等于流水节拍等于施工过程数没有异节奏异步距同一施工过程相等等不同施工过程不尽尽相等相邻施工过程不尽尽相等等于施工过程数可能有等步距同一施工过程相等等，不同施工工过程不尽相相等，其值为为倍数关系相邻施工过程相等等，等于流水水节拍的最大大公约数大于施工过程数没有非节奏流水施工各施工过程在各施施工段不尽相等相邻施工过程不尽尽相等等于施工过程数可能有计算流水工期流水工期=各步距之和+最后一个施工过程（或专业队）流水节拍之和−插入+间歇例题有节奏P114例3.44.4专业队流水步距：：k=各流水节节拍最大公约约数=miin[5,110,10,,5]=5各施工过程需专业业队数目：bb=流水节拍拍/流水步距Ⅰ==5/5=11；Ⅱ=10/55=2；Ⅲ=10/55=2；Ⅳ=5/5==1所所需专业队总总数=1+22+2+1==6由于没有间歇，没没有插入，其其流水施工工工期=（6-1）*5+5**4=45（周周）非节奏施工过程施工段及其流水节节拍（天）①②③④Ⅰ2321Ⅱ3242Ⅲ3422Ⅰ：2，5，7，8Ⅱ：3，5，9，11Ⅲ：3，7，9，112，5，7，83，5，99，112，2，2，-1，-113，5，9，113，7，99，113，2，2，2，-11在差数列中取最大大值为流水步步距KⅠ,Ⅱ=max[2,22,2,-11,-11]]=2（天）KⅡ,Ⅲ=max[3,,2,2,22,-11]]=3（天）由于没有间隙、插插入，其流水水施工工期==（2+3）+（3+4+22+2）=16（天）第五节工程网络计划技术网络图的绘制逻辑关系工艺关系——支模模1→扎筋1→混凝土1组织关系——支模模1→支模2；扎筋1→扎筋2关键线路关键线路——总持持续时间最长长的线路，其其长度就是网网络计划的总总工期关键工作——关键键线路上的工工作绘制方法网络图的起点节点点有多条箭线线引出或终点点节点有多条条箭线引入，为为使图形简洁洁，可用母线线法应尽量避免网络图图中工作箭线线的交叉，当当交叉不可避避免时，可以以采用过桥法法或指向法处理时间参数的计算时间参数最早开始时间、最最早完成时间间ES+D=EF参见案例分析相关笔记记最迟完成时间、最最迟开始时间间LF总时差TF=LS自由时差FF=Min（所有紧后工作ES计算方法双代号按工作计算法（PP127）按节点计算法（PP129）单代号（P132）优化工期优化——在不不改变网络计计划中各项工工作之间逻辑辑关系的前提提下，通过压压缩关键工作作的持续时间间费用优化——被压压缩对象（或或组合）：直直接费用率＞＞间接费用率率→停止压缩缩；直接费用用率≤间接费用率率→可压缩资源优化——①资资源有限，工工期最短；②工期固定定，资源均衡衡——方差值值最小法、极差值最最小法、削高峰法法控制实际进度与计划进进度的比较①前锋线法（还可用用来分析和预预测工程整体体进度状况）；；②列表比较法法（略）网络计划的调整①改变某些工作之之间的逻辑关关系；②缩短某些些工作的持续续时间第六节工程项目风险管理分类按来源①自然风险；②社社会风险；③经济风险险；④法律风险险；⑤政治风险险按当事人建设单位——①人人为风险；②经济风险险；③自然风险险承包单位——①决决策错误风险险；②缔约和履履约风险；③责任风险险管理程序识别→分析与评价价→应对策略的的决策→对策的实施施→对策实施的的监控识别内容识别引起风险的主主要因素；识识别风险的性性质；识别风风险可能引起起的后果方法专家调查法——头头脑风暴法、德德尔菲法和访访谈法财务报表法——分分析资产负债债表、现金流流量表、损益益表及有关补补充资料初始风险清单法技术风险设计、施工和其他他只是为了便于较全全面地认识风风险的存在，并并不是风险识识别的最终结结论非技术风险自然环境、政治法法律、经济、组组织协调、合合同、人员流程图法——仅着着重于流程本本身，无法显显示发生问题题的损失值或或损失发生的的概率成果风险识别最主要的的成果是风险险清单分析与评价度量风险事件的概率分分布——实践践中，均匀分分布、三角分分布及正态分分布最为常用用评定灾难性的人员死亡、项目失失败、犯罪行行为、破产关键的人员严重受伤、项项目目标无法法完全达到、超超过风险准备备费用严重的次重要的可忽略的方法调查打分法（容易易、省时）、蒙蒙特卡洛模拟拟法、计划评评审技术法和和敏感性分析析法等应对策略回避①发生概率很大且且后果损失也也很大②发生概率不大，但但损失是灾难难性的、无法法弥补的转移非保险转移（合同）方式①建设单位转移给承承包商②承包商将项目分包包③第三方担保优点①可转移不可保的的潜在损失②被转移者能较好好控制损失保险转移应将保险转移与风风险回避、损损失控制和风风险自留结合合起来运用自留不可单独运用将风险保留在主体体内部，通过过采取内部控控制措施等来来化解风险控制措施预防损失和减少损损失（包括预防计计划、灾难计计划和应急计计划）监控主要内容①评估风险控制措措施产生的效效果②及时发现和度量量新的风险因因素③跟踪、评估风险险的变化程度度④监控潜在风险的的发展⑤提高启动风险应应急计划的时时机和依据第四章工程经济第一节资金的时间价值及计算利息利率现金流量大小——资金数额额方向——资金流进进或流出作用点——资金流流入或流出的的时间点利息和利率利息——绝对尺度度利率——相对尺度度影响利率的主要因因素①社会平均利润率率②借贷资本供求情情况③借贷风险④通货膨胀⑤借出资本的期限限长短利息计算单利：F=P(1+i×n)复利：F=等值计算一次支付终值F=P(F/P,i,n)现值等额支付终值F=A(F/A,i,n)偿债基金现值P资金回收等值公式F=名义利率1+年名义利率计息周期年计息次数m计息周期利率i==r/m年有效利率i10%年110%10%半年25%10.25%季度42.5%10.38%月120.833%10.46%第二节投资方案经济效果评价内容①盈利能力分析②清偿能力分析③财务生存能力分分析④抗风险能力分析析（在建设期和和运营可能遇遇到的不确定定性因素和随机性性因素）基本方法确定性评价方法对同一投资方案必须同时进行不确定性评价方法法静态评价方法计算简便①方案的初步评价价②对短期投资项目评价价③对逐年收益大致相等等的项目评价价不考虑资金的时间价值动态评价方法为主能全面反映整个计计算期内的经经济效果考虑资金时间的价值基准收益率确定原则一般以行业的平均均收益率为基基础同时综合考虑资金金成本、投资资风险、通货货膨胀以及资资金限制等影影响因素影响因素资金成本和机会成成本（确定基基准收益率的的基础）投资风险和通货膨膨胀确定①政府投资——由国国家组织测定定并发布的行行业基准收益益率②非政府投资——由由投资者自行行确定③完全自有资金———可参考行业业基准收益率率④自有资加贷款———不应低于行行业基准收益益率与贷款利利率的加权平平均收益率经济效果评价指标标评价指标计算公式可行优点不足静态评价指标投资收益率总投资收益率息税前利润≥基准收益率计算简便，经济意意义明确直观观，反映了投投资效果的优优劣。适用各各种投资规模模指标计算的主观随随意性太强，正正常生产年份份选择较难，作作为主要的决策依据不不太可靠资本金利润率净利润＞同行业净利润率率偿债能力利息备付率息税前利润＞1越高，利息偿付保保障程度越高高需要结合债权人的的要求确定偿债备份率息税前利润+折旧+摊销−所得税＞1越高，还本付息的的资金保障越越高需要结合债权人的的要求确定资产负债率期末负债总额适度表明经营安全、稳稳健，企业和债权人人风险较小需结合宏观经济状况况，行业发展展前景，所处处竞争环境确确定静态投资回收期各年净收益相同：各年净收益不同：：同动态≤规定投资回收期期反映了资本的周转转速度。适合合：①技术更新新迅速；②资金相当当短缺；③未来难预测而而投资者特别别关心资金补补偿没有全面考虑整个个计算期内现现金流量，只只考虑~前的效果，不不能反映投资资回收后的情情况，无法准准确衡量整个个计算期内的的经济效果动态评价指标动态投资回收期累计净现金流量出现正值的年数上一年累计净现金流量现值的绝对数内部收益率先用ii再试用则NPV=0的IRRi注：2%≥基准收益率考虑了资金的时间间价值及整个个计算期内的的经济状况，能能直接衡量未未回收投资的的收益率计算比较麻烦；对对于有非常规规现金流量的的项目，其内内部收益率往往往不是唯一一的，在某些些情况下甚至至不存在净现值t=0≥0考虑了资金的时间间价值和整个个计算期内的的经济状况，经经济意义明确确直观，能直直接以金额表表示盈利水平平①须事先确定一个个基准收益率率；②方案寿寿命不等时，须构造相同分析期；③不能反映单位投资的使用效率，不能直接说明运营期各年的经营成果净年值净现值×资本回收系数≥0用作多方案评价，特特别是各方案案计算期不同同时，比净现现值方便净现值率净现值≥0作为辅助评价，对对比方的两个个方案投资额额不同时，优优选更好的重点总投资收益率资本金利润率利息备付率偿债备付率动态投资回收期内部收益率评价方法方案类型独立型；互斥型；；互补型；现现金流量相关关型；组合互互斥型；混合合相关型互斥型方案评价内容自身经济效果———绝对效果检检验；相对最最优性——相相对效果检验验原则按投资大小由低到到高两两比选选、淘汰（注注意各方案计计算期要相同同）静态增量投资收益率>基准投资收益率，投资额大者可行<基准投资收益率，投资额小者为优没有考虑资金的时时间价值，对对方案未来时时期的发展变变化情况未能能充分反映，仅仅适用于方案案初步评价或作为辅助助评价方法采采用增量投资回收期>基准投资回收期，投资额大者可行<基准投资回收期，投资额小者为优年折算费用最小者为最优方案案综合总费用最小者为最优方案案动态计算期相同净现值费用现值最低者为为最优方案与上相反增量投资内部收益率①备选方案IRRR＜基准收益益率者淘汰②入围者按初始投投资额由小到到大排列③两相邻比较，保保留投资额小小的方案净年值等额年费用最低者者为最优方案案计算期不同净年值净现值最大者为最最优方案净现值最小公倍数法净现值最大者为最最优方案研究期法净现值最大者为最最优方案无限期计算法净现值最大者为最最优方案增量投资内部收益率∆IRR>0<∆IRR<不确定性分析与风风险分析盈亏平衡分析利润（B）=①不能揭示产生项项目风险的根根源②对如何降低成本本，没有给出出答案只适用于财务评价价敏感性分析敏感度系数（SAF）即：S没有考虑不确定因因素未来发生生变动的概率率可同时用于财务评评价和国民经经济评价风险分析①风险识别——敏敏感性分析是是初步识别风风险因素的重重要手段②风险估计——用用数理统计方方法计算概率率分布或累计计概率、期望望值、标准差差③风险评价——采采用评价指标标的概率分布布或累计概率率、期望值、标标准差判别④风险应对——多多方案对比；；潜在风险研研究；估算与与财务分析；；回避转移等等第三节价值工程基本原理基本要素价值、功能和寿命命周期成本（V=F/C）特点目标——以最低的的寿命周期成成本，使产品品具备它所必必须具备的功功能核心——对产品进进行功能分析析整体性——将产品品价值、功能能和成本作为为一个整体同同时来考虑创新性——强调不不断改革和创创新，提高产产品的技术经经济效益定量化——要求将将功能定量化化，即将功能能转化为能够够与成本直接接相比的量化化值集体智慧——是以以集体的智慧慧开展的有计计划、有组织织的管理活动动提高途径①上提下降（最为为理想）；②上提；③下降；④上提多、下下提少；⑤上降少、下下降多主要应用①方案评价——多多方案中选择择；价值低对对象改进②寻求提高价值途途径——侧重重在产品的研研究、设计阶阶段。工作程序①准备阶段——对对象选择、组组成工作小组组、制定计划划②分析阶段——收收集整理资料料、功能定义义、功能整理理、功能评价价③创新阶段——方方案创造、方方案评价、提提案编写④实施与评价阶段段——方案审审批、方案实实施、成果评评价价值工程方法对象的选择一般原则——从设设计、施工、成成本三方面看看，选择复杂杂、量大、成成本比重大的的因素分析法经验分析法定性分析方法选择正确与否，主主要决定于活活动人员的经经验及工作态态度，难以保保证质量ABC分析法重点选择法、不均匀分布定律法法应用数理统计分析析的方法利于集中精力重点点突破，取得得较大效果，又又简便易行；；但成本分配配不合理，重重要对象可能能会漏选或排排序推后强制确定法0—1评分法0—4评分法人为打分不能准确反映功能能差距的大小小，适用于部部件间功能差差别不太大且且比较均匀的的对象，数目目不能太多，不不超过10个百分比分析法价值指数法附P199图ABC分析法基本原理关键的少数次要的多数A类是其主要研究对对象占总成本70~880%而占总总数10~220%→A类占总成本5~100%而占总数数60~800%→C类功能的系统分析功能分类按重要程度基本功能和辅助功功能按性质使用功能和美学功功能按用户需求必要功能和不必要要功能按量化标准过剩功能和不足功功能功能定义P201图功能整理主要任务——建立立功能系统图图功能计量量化方法——理论论计算法、技术测定定法、统计分析析法、类比类推推法、德尔菲法功能评价成本C成本指数=现实成本/全部成本价值F功能重要性系数评价法强制打分法（0——1/0—4）环比评分法、多比比例评分法、逻逻辑评分法功能价值功能成本法V=1价值最佳→无需改改进V<1①存在过剩功能②无过剩但实现功功能条件或方方法不佳→剔剔除过剩功能能和降低现实实成本V>1①功能与成本分配配已较理想；；②有不必要的功能能③应提高成本功能指数法V=1大致平衡→无需改改进V<1成本偏高导致功能能过剩→降低低成本V>1①现实成本偏低→→增加成本②存在过剩功能→→降低功能水水平③功能很重要消耗耗成本很少→→不改进方案创造及评价方案创造①头脑风暴法②哥哥顿法③专家家意见法（德德尔菲法）④④专家检查法法方案评价概略评价/详细评评价——从技技术、经济、社社会三方面评评价→综合评评价方案综合评价法定性——德尔菲法法、优缺点列列举法定量——直接/加加权/比较价值/环比/强制/几何平均评评分第四节工程寿命周期成本分析含义寿命周期从研究开发、设计计、建造、使使用，直到报报废所经历的的的全部时间间包括①经济成本②环境境成本③社会会成本（借助助其他方法转转化为可直接接计量的成本本）成本构成工程设计、开发、建建造、使用、维维修和报废等等过程中发生生的费用P2214分析方法分类费用效率法CE=系统效率——用完完成任务的数数量、年平均均产量、利用用率、可靠性性、维修性、后后勤支援效率率等表示寿命周期成本———费用模型估估算法、参数数估算法、类类比估算法、费费用项目分别别估算法固定效率法和固定定费用法→CCE越大越好好权衡分析法①设置费与维持费费的权衡分析析②设置费中各项费费用的权衡分分析③维持费中各项费费用的权衡分分析④系统效率和寿命命周期的权衡衡分析⑤从开发到系统设设置完成这段段时间与设置置费的权衡分分析特点①当选择系统时，不不仅考虑设置置费，还要研研究所有的费费用②在系统开发的初初期就考虑寿寿命周期成本本③进行费用设计，将将寿命周期成成本作为系统统开发的主要要因素④进行各以上各种种权衡局限性①假定项目方案有有确定的寿命命周期②在项目早期进行行评价的准确确性难以保证证工程寿命周期成本本分析的高成成本未必适用用于所有项目目第五章工程项目投融资第一节工程项目资金来源资本金制度规定①经营性固定资产产投资项目（包包括国有单位位的基本建设设、技术改造造、房地产开开发项目和集集体投资项目目），试行资资本金制度，投投资项目必须须先落实资本本金才能进行行建设②个体和私营企业的的经营性投资资项目，参照照规定执行③公益性投资项目，不不实行资本金金制度来源可以货币出资，也也可以用实物物、工业产权权、非专利技技术、土地使使用权作价出出资注：非专利技术作作价出资的比比例不得超过过投资项目资资本金总额的的20%计算基数总投资——固定资资产投资与铺铺底流动资金金之和（投资资总额=建设投资+建设期利息息+流动资金）占总投资比例审批可研报告时确确定投资行业所占比例钢铁、电解铝40%及以上水泥35%及以上煤炭、电石、铁合合金、烧碱、焦焦炭、玉米深深加工、机场场、港口、沿沿海及内河航航运30%及以上铁路、公路、城市市轨道交通、化化肥25%及以上保障性住房和普通通商品住房项项目20%及以上管理①一次认缴，并根据据批准的建设设进度按比例例逐年到位②在可行性研究报报告中要就资资本金筹措情情况作出详细细说明，上报报必须附带有有关材料③只能用于项目建建设，不得挪挪作他用，更更不得抽回筹措渠道与方式原则规模适宜；时机适适宜；经济效效益；结构合合理投入形成的资本金金既有法人项目内部①企业现金②未来生产经营中中获得的可用用于项目的资资金③企业资产变现④企业产权转让外部①企业增资扩股②优先股③国家预算内投资资附优先股特征优点缺点介于股本资金与负负债之间的方式a股息固定——与债债券相似b无还本期限——与与普通股相同同c相对于其他借款———税后支付付d相对于普通股东———优先受偿偿①不参与公司管理，没没有公司控制制权，不会分分散普通股股股东的控制权权②股息固定，利润润丰厚时，普普通股股东会会享受更多利利益①融资成本较高②股利不能像债权权利息一样在在税前扣除新增法人项目以注册资本方式投投入在资本市场募集股股本资金①私募②公开募集（发行行股票）合资合作需重设新法人，重新新进行公司注注册或变更登登记借入形成的债务资资金方案研究考虑因素①债务期限；②债债务偿还；③债务序列列；④债权保证证；⑤违约风险险⑥利率结构（a现现金流量特征征；b金融市场利利率走向；cc借款人的要要求）⑦货币结构与国家家风险应明确债务资金的的基本要素①时间与数量②融资成本③建设期利息的支支付④附加条件⑤债权保证⑥利用外债的责任任信贷方式融资①商业银行贷款（1年及1年以内→短期；1~3年→中期；3年以上→长期）②政策性银行贷款款（中国进出出口银行、中中国农业发展展银行）③出口信贷（a买买方信贷；bb卖方信贷；；c福费延）④银团贷款⑤国际金融机构贷贷款（国际货货币基金组织织→1~5年；世界银行行→最长300年；亚洲开开发银行）债权方式融资优点缺点①筹资成本较低（费费用较低，且且利息在税前前支付）②保障股东控制权权（持有人无无权干涉企业业管理）③发挥财务杠杆作作用（债权人人只收取固定定利息）④便于调整资本结结构（可转换换，可提前赎赎回）①可能产生财务杠杠杆负效应②可能使企业总资资金成本增大大③经营灵活性降低低租赁方式融资经营租赁只需支付一定的租租金租赁期短于设备的的经济寿命时时常用融资租赁相当从专业租赁公公司分期付款款购买设备（融资与融物相结合合）①能迅速获得所需需资产长期使使用权②较强灵活性③降低设备取得成成本资金成本与资本构构成资金成本构成资金筹集成本在资金筹集过程中中所支付的各各项费用如：发行股票债券券的印刷费、律律师费、公证证费、担保费费、广告费一次性费用，与筹筹集次数有关关使用资金过程中不不再发生资金使用成本占用资金而支付的的费用（是资金成本本的主要内容容）如：股东的股息和和红利，债权权人的利息经常性、定期性，与与筹集资金多多少和使用时时间长短有关关资金使用过程中多多次发生性质①是资金使用者向向资金所有者者和中介机构构支付的占用用费和筹资费费②与资金时间价值值既有联系又又有区别区别资金成本资金的时间价值资金使用人的筹资资费用和利息息支出还表现为资金占用额额的函数资金所有者的利息息收入表现为时间的函数数联系都以利息、股利等等作为表现形形式③具有一般产品成成本的基本属属性只有一部分具有产产品成本的性性质，这部分分耗费计入产产品成本另一部分作为利润润的分配，不不能列入产品品成本作用①个别资金成本———比较各种种筹资方式资资金成本的高高低，是确定定筹资方式的的重要依据②综合资金成本———是项目公公司资本结构构决策的依据据③边际资金成本———是追加筹筹资决策的重重要依据计算一般形式资金成本（率）=（筹资费费率———筹资费占筹筹资资金总额额的比率）个别资金成本权益资金成本优先股股息率普通股股利增长模型法预计年股利率税前债务成本加风风险溢价法所得税前债务资金成本+风险溢价资本资产定价模型型法无风险收益率+（预期收益率−无风险收益率）×β保留盈余成本（留留存收益）股息率+股利年增增长率债务资金成本长期贷款成本1−所得税率债券成本1−所得税率租赁成本年租金额加权平均资金成本本加权平均资金成本=资本结构资本金与债务资金金比例确定合理比例资本金比例越高，投投资人风险越越高，债权人人风险越低资本金比例太少，会会导致负债融融资难度提升升和融资成本本提高资本金结构分析各出资方的合合法性和合理理性新设法人——协商商各方出资比比例、出资形形式和出资时时间既有法人——要考考虑既有法人人的财务状况况和筹资能力力债务资金结构①债务期限配比②债务偿还顺序③境内外借款占比比④利率结构⑤货币结构债务资本的利息在在所得税前列列支，在考虑虑所得税的基基础上，债务务资本要比资资本金的资金金成本低很多多，由于财务务杠杆作用，适适当债务资本本比例能够提提高资本金财财务内部收益益率资本结构的比选方式通过分析每股收益益的变化来进进行衡量负债融资=权益融资第二节工程项目融资特点①项目导向——项项目融资主要要以项目的资资产、预期收收益、预期现现金流等来安安排融资②有限追索——极极端是“无追追索”③风险分担④非公司负债性融融资⑤信用结构多样化化⑥融资成本高⑦融资成本——包包括融资的前前期费用和利利息成本两个个主要组成部部分⑧可利用税务优势势——通常包包括加速折旧旧、利息成本本、投资优惠惠及其他费用用的抵税法规规等程序投资决策分析工业部门（技术、市市场）分析项目可行性研究项目决策初步确定项目投资资结构融资决策分析选择项目的融资方方式决定是否采用项目目融资任命项目融资顾问问明确融资任务和具具体目标要求求融资结构设计评价项目风险因素素评价项目融资结构构和资金结构构修正项目融资结构构融资谈判选择银行发出项目目融资建议书书组织贷款银团起草融资法律文件件融资谈判融资执行签署项目融资文件件执行项目投资计划划项目风险控制与管管理主要方式类别方式特点BOT政府特许私企经营营，期满移交交政府适用于竞争性不强强的行业或有有稳定收入的的项目典型BOT建设—运营—移交交项目公司没有项目目所有权，只只有建设和经经营权BOOT建设—拥有—运营营—移交项目公司既有经营营权又有所有有权BOO建设—拥有—运营营项目不必移交给政政府（永久私私有化）PPP公私合作，授权私私企经营，期期满移交政府府强调优势的互补、风风险的分担和和利益共享TOT私企购买经营权，收收回投资和得得到合理回报报后，无偿移移交政府（移移交—运营——移交）只有获得国有资产产管理部门批批准后或授权权才能实施项目发起人（所有有者）设立SSPC或SPV，并转转让所有权ABS资产证券化融资成功组建SPV是是其能够成功功运作的基本本条件和关键键因素PFI①经济自立②出售售服务③合资资经营①有非常广泛的适适用范围；②能广泛吸吸引投资，缓缓解政府公共共项目资金压压力，提高公公共物品产出出水平；③能吸取私私企知识、技技术和管理方方法，提高公公共项目效率率和降低成本本，使社会资资源配置合理理；④是公共项项目投融资的的重要制度创创新本质上是一个设计计、建设、融融资和运营模模式，政府与与私企是一种种合作关系，服服务购买是有有采购特权的的政府与私企企签订的各种方式比较类别机构责任风险关系协调控制权参与阶段决策设计建造融资运营PPP政府部门共同共同强共同√√√√√民营部门BOT政府部门小小弱小√√民营部门大大弱大√√√√类别融资具体运作东道国政府投资者TOT通过已建成项目为为其他新项目目避开建造过程，只只涉及转让经经营权，不存存在产权、股股权等问题容易谈判，不威胁胁国家控制权权和国家安全全转让经营权，可缓缓解中央和地地方的财政压压力：①获得得部分资金可可用于偿还基基础设施建设设的债务；②②可大量减少少基础设施运运营的财政补补贴既可回避建设中超超支、停建、债债务等风险，又又能尽快取得得收益。购买买的是正在运运营的资产和和经营权，收收益确定，不不需要复杂的的信用保证结结构BOT为筹建中的项目要先投入资金建设设，并设计合理的信用保证结结构，花费时间很长，承担风险大类别所有权、运营权适用范围资金来源对所在国影响风险承担融资成本ABS所有权在债券存续续期内转至SSPV，经营营权与决策权权仍属原始权权益人应用广泛通过证券市场发行行债券较少出现问题众多投资者；债券券可在二级市市场转让、变变现过程简单；低BOT特许经营期间属于于民营项目公公司对关系国家经济命命脉的或国防防类的敏感项项目不可行民间资本会带来一定负面效效应，如掠夺夺经营、税收收流失政府、投资者/经经营者、贷款款机构过程复杂、牵涉面面广；高类别适用领域合同类型承担风险合同期满处理方式式PFI非营利、公共服务务设施项目也也采用服务合同承担设计风险如未达到合同规定定收益，可继继续运营BOT主要用于基础设施施或市政设施施特许经营合同设计风险由政府承承担无偿交给政府管理理和运营第三节与工程项目有关的税收及保险规定营业税①提供应税劳务②转让无形资产③销售不动产★属于价内税①总承包再分包→全全部承包额--付给分包的的价款②建筑/修缮/装饰饰工程→包括原材料料和其他物资资、劳力价款款③安装工程→包括设设备价款营业业额④自建：自用→无；；销售→按建筑业纳纳税+销售不动产产纳税差别比例税率：建筑业3%销售不动产5%所得税计算公式应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各种扣除−弥补以前亏损）①企业所得税②个人所得税★又称收益税不征税：①财政拨拨款；②纳入财政管管理的行政事事业性收费、政政府性基金免税：①国债利息息收入；②居民企业间间的股息红利利；③非营利组织收入扣除：①实际合理理的支出；②②公益性捐赠赠；③年利润总额额12%内的部分弥补以前年度亏损损：连续5年内可以用用税前利润弥弥补不得扣除：①付投投资者股息红红利；②所得税款；；③滞纳金，罚罚金，赞助一般企业25%非居民企业20%%重点扶持~15%%城建维建税★“三税”附加市区7%县城、镇5%教育费附加★“三税”附加国家3%地方2%房产税☆外商、外企经营的不适用①从价计征：原值一一次减除100%~30%%扣除后的余余值②从租计征：租金（出出典的由承典人纳纳税）注：以房产联营投投资的，以其其是否承担经经营风险采用用不同计税方方式从价1.2%从租12%（4%%）土地增值税计算公式应纳税额=增值额×适用税率−扣除项目金额×速算扣除系数（土地增值额=转让收入−扣除项目金额）★实行四级超率累进进税率★对象是转让土地使使用权所取得得的增值额扣除项目：①取得土地使用权权支付的金额额（出让金，登登记、过户手手续费）②房地产开发成本本、开发费用用和其他扣除除③转让房地产有关关税金④旧房及建筑物评评估价格个人转让房产：≥5年：免征3~5年：减半＜3年：不优惠保险建筑工程一切险开始：①工程破土土动工之日；；②保险材料料、设备运至至工地终止：①签发验收收证书或验收收合格时；②②工程所有人人实际占有或或使用时安装工程一切险工伤保险责任范围①在工作时间和工工作场所内，因因工作原因受受到事故伤害害②工作时间在前后后工作场所内内，从事有关关预备或收尾尾性工作受到到事故伤害③在工作时间和工工作场所内，因因履行工作职职责受到暴力力等意外伤害害④患职业病⑤因工外出期间，因因工作原因受受到伤害或发发生事故下落落不明②在上下班途中，受受到非本人主主要责任的交交通事故伤害害的视同工伤①在工作时间和工工作岗位，突突发疾病死亡亡或在48小时之内内抢救无效死死亡②在抢险救灾等维维护国家利益益、公共利益益活动中受到到伤害③原在军队服役负负伤致残，取取得革命残军军人证，到用用人单位后旧旧伤复发不认定不视同①故意犯罪②醉酒或吸毒③自残或自杀费率原则：以支定收，收收支平衡三类行业分别控制制在职工工资资总额的0..5%、1.0%、2.0%左右右，平均为11%建筑意外伤害险实行差别费率和浮浮动费率第六章工程建设全过程造价管理第一节决策阶段造价管理工程项目策划主要作用①构思工程项目系统统框架（首要要任务）②奠定工程项目决策策基础③指导工程项目管理理工作主要内容构思策划①项目定义——性性质、用途和和基本内容②项目定位——建设设规模，建设设水准和地位位、作用、影影响力③项目系统构成———总体构成，内内部各单项、单单位工程构成成，内外协调调实施策划①组织策划——组组建项目法人人或实行代建建制②融资策划——资金金筹措和运用用③目标策划——质量量目标、造价价目标和进度度目标是前提提，兼顾安全全和环保目标标④实施过程策划———招投标、合合同、机构设设置运行、管管理组织协调调、信息处理理应用多方案比选法包括工艺方案比选、规规模方案比选选、选址方案案比选、污染染防治措施方方案比选技术方案传统经验判断法、方案案评分法和经经济计算法现代目标规划法、层次次分析法、模模糊数学综合合评价法、灰灰色理论分析析法和人工神神经网络法经济效益互斥方案静态差额投资收益益率法、静态态差额投资回回收期法、差差额投资内部部收益率法、净净现值法、净净现值率法、年年值法、总费费用现值比较较法、年费用用比较法工程项目经济评价价评价的内容和方法法评价项目财务分析经济分析出发点（目的）站在投资人的立场场，从其利益益角度分析评评价项目的财财务收益和成成本从国家或地区的角角度分析对整整个国民经济济乃至整个社社会所产生的的收益和成本本费用效益组成流入或流出的项目目货币都算投入产出给国民经经济带来贡献献才算对象投资人的财务收益益和成本由项目带来的国民民收入增值情情况价格尺度市场交易价格影子价格内容和方法企业成本和效益的的分析方法费用和效益分析方方法、成本和和效益分析方方法、多目标标综合分析方方法评价标准参数净利润、财务净现现值、市场利利率净收益、经济净现现值、社会折折现率时效性随着国家财务制度度的变更而变变化按照经济原则进行行评价评价方法选择一般项目——财务务分析必不可可少，经济分分析可不进行行具明显外部效果项项目——需要要从国家经济济整体利益角角度来考察，进进行经济分析析（详见下）特别重大项目———除财务分析析和经济分析析外，还应进进行对区域或或宏观经济影影响的研究和和分析评价基本原则①“有无对比”原原则②效益与费用计算算口径对应一一致的原则③收益与风险权衡衡的原则④定量分析与定性性分析相结合合，以定量分分析为主的原原则⑤静态分析与动态态分析相结合合，以动态分分析为主的原原则工程项目经济评价价分析财务评价识别估算原则①应注意遵守现行行财务、会计计及税收制度度的规定②应遵守“有无对对比”的原则则③范围应体现效益益和费用对应应一致的原则则④应根据项目性质质、类别和行行业特点，选选取适宜方法法、文字说明明，并编制相相关表格财务效益费用估算效益市场化运作的经营营性项目———营业收入（先先征后返的增增值税以补贴贴收入计入）提供公共服务或环环境保护的非非经营性项目目——政府补补贴收入提供准公共产品或或服务以经营营方式运营的的项目——营营业收入和补补贴收入费用投资、成本费用和和税金价格应采用以市场价格格体系为基础础的预测价格格财务评价参数基准收益率指采用折现方法计计算财务净现现值的基准折折现率是投资者在相应项项目上最低可可接受的财务务收益率国家行政主管部门门统一测定发发布的行业财财务基准收益益率，在政府府投资项目及及按政府要求求进行经济评评价的建设项项目中必须采采用；企业投投资项目等可参考考选用计算期建设期——参照项项目建设的合合理工期或进进度计划运营期——参照项项目的合理经经济寿命判断参数盈利能力——财务务内部收益率率、总投资收收益率、项目目资本金净利利润偿债能力——利息息备付率、偿偿债备付率、资资产负债率、流流动/速动比率财务分析内容经营性项目融资前分析考察项目方案设计计的合理性作为初步投资决策策与融资方案案研究的依据据和基础a.编制项目投资资现金流量表表b.计算投资内部部收益率和净净现值等指标标融资后分析考察项目在融资条条件下的盈利利能力、偿债债能力和财务务生存能力用于比选融资方案案、帮助投资资者作出融资资决策动态分析：a.资本金现金流流量分析b.投资各方现金金流量分析静态分析：资本金净利润率和和总投资收益益率非经营性项目无营业性收入不进行盈利能力分分析，主要考考察项目财务务生存能力有营业性收入应根据收入抵补支支出程度，区区别对待补偿顺序：生产经经营耗费→流流转税→借款款利息→折旧旧和借款本金金经济分析范围①具垄断特征的项项目②产出具有公共产产品特征的项项目③外部效果明显的的项目④资源开发项目⑤设计国家经济安安全的项目⑥受过度行政干预预的项目识别估算原则①遵循“有无对比比”的原则②对所涉及的所有有成员及群体体的费用和效效益进行全面面分析③正确识别正面和和负面外部效效果，防止误误算、漏算和和重复计算④合理确定效益和和费用的空间间范围和时间间跨度⑤正确识别和调整整转移支付，根根据不同情况况区别对待经济效益费用分析析效益效益分析采用社会会折现率对未未来经济效益益和经济费用用流量进行折折现费用效益和费用均可以以货币化的项项目——采用用效益分析方方法效益难于货币化的的项目——采采用费用效果果分析方法效益和费用均难于于量化的项目目——进行定定性经济费用用效益分析价格应采用以影子价格格体系为基础础的预测价格格区域与宏观经济影影响分析应用项目①投资巨大，工期期超长②对经济、社会结结构，利益格格局改变大③对生态环境、经经济安全、长长期财政、进进出口影响大大⑦导致技术进步、转转变，引发产产业发展变化化分析指标①经济总量指标②经济结构指标③社会与环境指标标报表编制投资方案现金流量量表构成要素营业收入①产品年销售量（或或服务量）（假假定当期产品品产量等于当当期销售量）②产品（或服务）价价格（采用出出厂价格，即即目标市场价价格-运杂费）补贴收入经营性公益事业、基基础设施投资资项目（城市市轨道交通、垃垃圾污水处理理）①先征后返增值税税②按销量或或工作量定额额补贴③财政政扶持其他补补贴投资建设投资、建设期期利息和流动动资金之和流动资金：运营期期内长期占有有、周转使用用的营运资金金（不含临时时性）流动构成①资金：：存货、库存存现金、应收收和预付②负债：应付付和预收资本金主要强调是作为投投资方案实体体而不是企业业所注册的资资金出资形态：现金//实物/工业产权/非专利技术术/土地使用权权等（必须评评估）维持运营投资资本化：①能带来来经济利益②②能可靠计量量否则，只能费用化化修理费：①直接在在成本中列支支②预提③摊摊销修理费可按固定资资产原值或折折旧额计提计计算无形资产摊销一般般采用平均年年限法，不计计残值总成本①外购原材料、燃燃料及动力费费②工资及福福利费③修理理费④折旧费费⑤摊销费⑥⑥利息支出⑦⑦其他费用（出出口退税、减减免税不能抵抵扣的进项税税额）利息支出估算包括括长期借款利利息、流动资资金借款利息息、短期借款款利息经营成本①总成本费用-折旧旧费-摊销费-利息支出②外购原材料、燃料料及动力费++工资及福利利费+修理费+其他费用注：经营成本与融融资方案无关关税金报表计算基础计算指标作用投资现金流量表投资方案建设所需需总投资①投资财务内部收收益率②投资财务净现值值③投资回收期考察投资方案融资资前的盈利能能力为，为各各个方案进行行比较建立共共同基础资本金现金流量表投资方案资本金资金财务内部收益益率用以比选融资方案案，为投资决决策、融资决决策提供依据据投资各方现金流量表投资者的出资额各方财务内部收益益率考察投资各方收益益是否均衡，非非均衡性是否否合理，有助助于促成各方在谈判中达成协议财务计划现金流量表各年现金流出流入入累计盈余资金分析投资方案的财财务生存能力力经济分析报表①投资经济费用效效益流量表②经济费用效益分分析投资费用用估算调整表表③经济费用效益分分析经营费用用估算调整表表第二节设计阶段造价管理限额设计工作内容①投资决策阶段：是是限额设计的的关键②初步设计阶段：设计概算③施工图设计阶段：：施工图预算算实施程序目标制定→目标分分解→目标推进→成果评价设计方案评价优化化基本程序建立可设计方案→→初步筛选→确定评价目目标→建立指标体体系→计算指标及及参数→↑不满意方案分析与评价→→方案技术优优化建议→优化方案分分析与评价→→实施优化方方案评价指标①使用价值指标，即即工程项目满满足需要程度度（功能）的的指标②反映创造使用价值值所消耗的社社会劳动消耗耗量的指标评价方法单指标法多指标法①综合费用法②全寿命期费用法③价值工程法④多因素评分优选法法（综合优点点，可靠性强强）★只要用以上某一个个指标评价后后即可定好坏坏①工程造价指标②主要材料消耗指标标③劳动消耗指标④工期指标★要用以上多个指标标评价后才能能定好坏方案优化综合考虑质量、造造价、工期、安安全和环保五五大目标，基基于全要素造造价管理进行行优化概预算文件审查审查内容设计概算施工图预算①编制依据（合法性性、时效性、适适用范围）②编制深度（编制说说明、完整性性、编制范围围）③主要内容（是否合合规、是否准准确、是否超超批）注：超过批准100%以上→进行论证，重重报审批①工程量的计算②定额的使用③设备材料及人工、机机械价格的确确定④相关费用的选取和和确定审查方法①对比分析法②主要问题复核法③查询核实法④分类整理法⑤联合会审法①全面审查法②标准预算审查法③分组计算审查法④对比审查法⑤筛选审查法⑥重点抽查法⑦利用手册审查法⑧分解对比审查法第三节发承包阶段造价管理招标管理招标方式公开招标邀请招标优点选择范围大，择优优率高，可避避免贿标节约费用，缩短时时间缺点工作量大，费用较较高可能提高中标价，排排除有能力者者参与招标程序招标准备→资格审审查与投标→→开标评标与与授标招标策划标段划分原则规模大，专业复杂杂→施工总承包包招标；工艺艺成熟，专业业不多→平行承包招招标考虑