K3成本手册齿轮公司

PAGEPAGE2 成本系统操作手册江苏江动盐城齿轮有限公司陈鹏编写第一节：成本核算流程 1第二节：成本系统基础资料分配标准设置 2（1）成本项目 2（2）物料 3（3）成本对象 3（4）部门 4（6）分配标准 6第三节：分配标准设置 7（1） 电费分配标准 7（2） 制费分配标准 9（3） 人工分配标准 9第四节：费用发生与归集 10（1）概述 10（2）材料费用的采集 11（3）人工费用的采集 12（4）其他费用的采集 16第五节：费用分配 20（1）概述 20（2）产量录入 20（4）材料费用分配 23（5）其他费用分配 24（6）辅助生产费用分配 24（7）制造费用分配 25第六节：成本计算 25（1）成本计算概述 25（2）成本计算 25第七节：废品管理 30（1）废品共耗费用分配标准设置 30（3）废品索赔录入 31第八节：报表查询培训 32（1）成本计算单（分页显示） 32（2）成本计算单（汇总显示） 33（3）产品完工成本汇总表 35（4）材料成本计算单 36（5）材料成本汇总表 37（6）批次成本汇总表 38（7）完工成本分级汇总表 38（8）材料成本还原表 40第九节：期末结账 41（1）结账 41（2）反结账 42PAGE49PAGE1第一节：成本核算流程企业产品成本的计算必须按照一定的、正确的步骤进行计算，否则，不仅难以得到正确的成本计算结果，反而会为企业提供错误的成本的数据，误导企业的经营和决策，造成不可估量的损失。一般而言，成本的核算过程如下图所示：概括起来，主要如下6个主要步骤：（1）选择成本核算规则（2）设置基础资料（3）设置分配标准（4）费用归集与分配（5）费用结转（6）报表查询和成本分析在K/3系统中，成本的核算流程与手工流程极其相似，K/3系统的成本核算流程如下图所示：在K/3系统中，成本核算主要包括如下5个步骤：（1）成本系统基础资料设置（2）分配标准设置（3）费用录入（或引入）与分配（4）费用结转（5）报表查询与成本分析第二节：成本系统基础资料分配标准设置以下内容主要介绍K/3成本系统的基础资料的内容、作用以及主要属性，以及如何设置这些基础资料。（1）成本项目成本项目就是构成成本对象的主要方面。或者说成本对象的成本是由哪些因素组成的。产品成本项目在产品成本分配时需要指定具体的成本项目。正确反映产品成本的构成情况。在成本报表查询和分析时，可以按照不同的成本项目进行查询和分析。因此，在成本项目设计时，应该注意适当的度，太多了不利于管理，太少了又达不到有效管理的目的。一般来说，成本项目主要设置直接材料、直接人工、其他直接费用、辅助费用、制造费用等。进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本项目〗，系统弹出“基础资料成本项目”维护窗口。可以在此增加、修改、删除成本项目。（2）物料成本项目：材料费用分配时默认对应的成本项目。进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖物料〗，系统弹出“基础资料物料”维护窗口。可以再此增加、修改、删除成本项目。“物料”维护屏幕：只有物料属性为“自制”或“配置类”的物料，才默认为“成本对象”。建议大家使用成本系统，最好不要设置“配置类”物料“设置成本项目”行，默认值为<直接材料>，可修改默认值，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果（3）成本对象成本对象就是成本计算的对象，也就是说计算谁的成本，谁就是成本对象。不同的成本计算方法会有不同的成本对象，有可能是产品的类，有可能是产品的批次，各种成本计算方法对应的成本对象见第一部分，第二课介绍的成本计算方法详细内容。成本计算的结果就是各种“产品”的成本，这些产品可能是半成品，也可能是产成品，一般来说，他们就是成本对象。正确设置成本对象，是正确计算产品成本的保证。进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本对象〗，系统弹出“基础资料成本项目”维护窗口。可以再此增加、修改、删除成本项目。“成本对象”维护屏幕：只有物料计价方法为“分批计价法”的自制产品才能被定义为批次成本对象，批次成本对象的批号为必录项，可按F7选工业库存批号，也可手工录入。批次成本对象只能指定一个自制物料。被定义为不同分批法成本对象的同一产品的批次不能重复。成本对象的“还原系数维护”页，当在系统设置中选中“对半成品成本进行还原”，该页可显示，当没有选择系统参数的还原选项时，该页不显示，选择还原时系统计算的还原系数自动回填，系统不能计算的还原系数需手工录入，在成本计算过程中需手工录入某一成本对象的还原系数时，弹出该成本对象设置框的还原系数维护界面，录入各成本项目的还原系数，保存时检查还原系数之和是否为1，否则不能保存，还原系数为非必录项。成本对象在设置凭证模板时可做为会计科目的核算项目，丰富了会计科目的内容，又简化凭证的设置。系统预设的成本对象有两种，在进行生产领料时，不能确定具体的成本对象时，可以选择预设的成本对象：1．共耗材料费：计入直接材料费成本项目，在该部门之中进行分摊。2．转入制造费用：计入制造费用成本项目，在该部门之中进行分摊。（4）部门部门的定义主要是指要能够正确区分各部门的属性，是基本生产部门、辅助生产部门还是管理部门。部门属性的正确的设置极其重要，在K/3成本系统中，主要是通过部门的设置来完成大部分的成本管理工作。首先，费用在归集时，将根据不同部门的不同属性确定费用的归集方向。不同的部门分别进行归集和处理。其次，辅助生产成本第一次分配时，将按照各基本生产车间的使用量先分到个车间；各车间再根据具体的分配标准，将本部门消耗的劳务分配到具体的成本对象。最后，制造费用的分配也是在不同的部门内部，按照一定的分配标准分别进行分配处理。进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖部门〗，系统弹出“基础资料成本项目”维护窗口。可以再此增加、修改、删除成本项目。“部门”维护屏幕：（5）费用要素费用要素是费用按照经济用途来划分的结果，他是指费用的来源，比如材料、人工、折旧费等等内容。费用要素主要用来做费用的归集，按照不同的费用要素分别进行归集。费用在归集的同时，需要指定对应的成本项目，如果没有明确指定对应的成本项目，则将取费用要素属性中预设的成本项目。费用要素和成本项目是费用按照经济用途和经济性质来划分的结果，费用要素和成本项目有一定的对应关系，可以是一对多，也可以是多对多，正确建立费用要素和成本项目的对应关系非常重要。进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖费用要素〗，系统弹出“基础资料费用要素”维护窗口。可以再此增加、修改、删除费用要素。维护屏幕：（6）分配标准将一些需要分配到不同成本对象中的费用按照不同的标准进行分配，以正确反映产品的成本。这些用于分配的标准我们称之为分配标准。分配标准的主要作用就是将需要分配的费用按照这些标准分配到不同的成本对象中。根据分配标准的用途不同，也就可以分为多种分配标准。主要有用于共耗材料分配的共耗材料分配标准、用于辅助生产成本二次分配的辅助成本分配标准、用于制造费用分配的制造费用分配标准、用于在产成品和半成品之间分配的分配标准等。进入〖系统设置〗→〖基础资料维护〗→〖成本系统〗→〖分配标准维护〗，系统将弹出各种分配标准的维护窗口，我们可以在此设置各种分配标准。“分配标准维护”屏幕：当选择‘复合标准’选项时：‘系数设到成本项目’选项为灰，系统根据公式定义的结果判断该标准是否计算到成本项目，并在保存该标准时自动为该选项打勾或不打勾。复合选项：是指通过加、减、乘、除、括号四则运算定义分配标准第三节：分配标准设置本节主要介绍给各种需要分配的费用设置对应的分配标准，并录入各种分配标准数值。他是费用分配的基础。进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖分配标准设置〗，选择具体的需要分配的费用类型，将可以进行各费用的分配的标准设置。这些需要设置分配标准的项目有：共耗材料费用分配标准、其他共耗材料费用分配标准、辅助生产成本费用分配标准、制造费用分配标准设置、在产品费用分配标准设置等。选择“共耗材料费用分配标准”，双击后进入如下界面：电费分配标准选择适当的费用分配标准，单击“保存”按钮，完成“共耗材料费用分配标准”的设置。在此可以选择不分部门的“统一设置”，则所有部门都使用这一种费用分配标准，你也可以按照不同部门分别设置费用分配标准。按照以上设置方法，分别可以设置“其他共耗材料费用分配标准”、“辅助生产成本费用分配标准”、“制造费用分配标准设置”、“在产品费用分配标准设置”分配标准设置完成以后，还需要录入分配标准的数据，系统将根据这些数据，按比例完成费用的分配进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖分配标准设置〗→〖分配标准数据录入〗，选择具体分配标准，将可以进行各分配标准数值设置。系统弹出如下界面：制费分配标准人工分配标准第四节：费用发生与归集（1）概述费用的采集是成本计算的第一步，主要是将生产过程中，为了生产产品而发生的各项费用，如原材料、人工费用、机器的折旧费用等，按照不同的成本对象进行归集，对于能够直接指定具体成本对象的，将直接计入有关的成本对象。对于属于共耗材料、转制造费用的要素费用将转入对应的车间，等待着具体的分配。费用的采集按照要素费用的不同可以分为：材料费用的采集、人工费用的采集、折旧费用的采集和其他费用的采集等。各项费用采集完成以后，可以查询相关的汇总、明细报表。费用的采集可以按照一定的顺序来完成（非必须），一般来说，这个顺序为：（2）材料费用的采集材料费用采集主要通过领料单来实现，领料单上记录了零用的材料、用途、成本对象等关键信息，他是费用分配的基础。进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗→〖材料费用录入〗，系统将陆续弹出材料费用录入有关的窗口。首先出现“条件过滤”屏幕：这是一个设置过滤条件显示成本系统内已经存在的单据的窗口，根据不同的需要可以设置不同的条件，将显示不同的结果。一般而言，我们只需要设置，时间为“本期”，审核标志为“全部”，作废标志为“全部”，红蓝字为“全部”就可以了。单击“确定”按纽后，系统将弹出已经存在的符合条件的数据，屏幕如下：在此窗口中，大家可能会看到一些已经存在的单据，这是因为此处是共用“仓存系统”中已经存在的“领料单”。另外，如果没有启用“工业仓存系统”，也可以在此直接新增材料费用的领料单据，注意：在此处录入的领料单，同样会“传”到“仓存系统”。在此可以修改成本对象。在录入生产领料单时，通常成本对象可以从生产任务单代入，对于不按任务单领料的情况，可以由仓库管理员选择系统预设成本对象：共耗材料费、转入制造费用，成本会计通常需要确认，通常，对于领用低值易耗品可以归如共耗材料费，对于领用劳保福利品可以转入制造费用。如果需要单独录入领料单据，在材料费用录入窗口中，单击工具条上的“新增”按钮，新增一张单据。关于生产领料单的详细操作请参见“车间”子系统的生产领料操作。注意：领料单中“领料部门”、“成本对象代码”等项目的设置一定完全正确，否则，可能导致后面的费用分配和成本计算出错。（3）人工费用的采集人工费用采集主要通过“人工费用单据”来实现，此单据上记录了人工费用消耗的部门、成本对象、成本项目等相关信息，他是人工费用分配的基础。进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗→〖人工费用录入〗，系统将陆续弹出人工费用录入有关的窗口。首先出现“条件过滤”屏幕这是一个设置过滤条件显示成本系统内已经存在的单据的窗口，根据不同的需要可以设置不同的条件，将显示不同的结果。一般而言，我们只需要设置，会计期间为“本期”，其余为缺省就可以了。单击“确定”按纽后，系统将弹出已经存在的符合条件的数据，屏幕如下：人工费用单据的制作有两种方式：（1）直接录入；（2）引入直接录入时，单击人工费用录入窗口工具条上的“新增”按钮，系统弹出如下界面：人工费用录入单据中，日期、部门、成本对象、成本项目等关键项目要设置正确，他们是后面费用分配和成本计算的基础通常，生产工人的工资属于直接人工费，车间管理人员的工资属于制造费用，辅助生产部门发生的人工费应专门计入“制造费用—辅助生产费”。人工费用单据的制作也可以是通过引入其他数据来实现，引入其他数据的主要内容如以下屏幕陆续显示。单击人工费用录入窗口工具条上的“引入”按钮，系统弹出如下界面：这一步告诉你引入数据的数据源可以有很多种，明白以后，可以选择“下次启动时不显示该画面”，然后单击“下一步”按钮，出现如下屏幕：这一步让你选择数据的引入方式，如果引入数据的数据源比较单一，而且是重复引入，我们可以选择“覆盖”引入的方式；如果引入的数据源有多个，而且不是重复引入，则可以选择“追加”引入的方式。单击“下一步”出现如下屏幕：这一步选择具体的数据源，当选择不同数据源后，还需要你指定相关内容：（1）从指定文件下一步需要指定具体的文件，以及字段之间的对应关系。提示：如果你不知道文件的具体格式应该是怎样的，你可以将系统中的数据先引出成相关的格式，然后，按此格式修改自己的数据。（2）MSSQLSERVER首先可以从指定数据库中指定有关的表，或者直接输入有关的查询语句。然后还需要指定字段之间的对应关系，如果你不是SQL高手，或者对数据库结构不熟悉，最好不要使用这一选项。（3）外部ODBC数据源需要配置ODBC数据源，直接操作有关的查询语句，指定对应的字段关系。（4）K/3总账系统需要设置指定的部门、费用科目、以及对应的成本项目。（5）K/3工资系统需要设置指定工资项目，然后系统将根据不同的部门和职员类别汇总转入有关数据，因此，在工资系统中，职员的部门和职员类别一定要设置正确。建议：以上各种引入系统的单据必须经过适当的修改，确保相关的成本对象、成本项目设置完整。（4）其他费用的采集其他费用主要是指除了材料、人工、折旧等常规费用以外的各种费用。“其他费用”的采集主要通过“其他费用录入”单据来实现，此单据上记录了要素费用内容、消耗的部门、成本对象、成本项目等相关信息，他是其他费用分配的基础。进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗→〖其他费用录入〗，系统将陆续弹出其他费用录入有关的窗口。录入适当的查询条件以后，系统将进入其他费用录入窗口，屏幕如下：费用数据采集有两种方式：（1）直接录入；（2）引入单击其他费用录入窗口工具条的“新增”按钮，进行其他费用的录入，屏幕如下：数据引入的方式和操作过程与工资系统数据引入的操作基本相似，请参考人工费引入操作至此，有关费用采集的操作已经完成，可以查看相关的费用采集报表。进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用录入〗，将可以查看有关的费用采集情况。举例“材料费用汇总表”查询结果如下：费用归集完成以后，可以进行各种归集报表的查询工作，主要包括材料费用归集明细表、汇总表；辅助生产费用的归集明细表、汇总表；人工费用归集明细表、汇总表；制造费用归集明细表、汇总表。第五节：费用分配（1）概述费用的分配与成本计算是成本核算的重要一步，在各种费用完成归集以后，有的要素费用已经明确指明了其对应的最终产品，而对于共耗材料、辅助生产成本、制造费用等项目则需要将归集的费用按照一定的分配标准在最终的产品间进行分配。然后还需要将分配后的成本在产成品和在产品之间进行分配，需要逐步、逐层结转半成品和成品成本，这就是成本计算主要要完成的工作。当然，系统可以根据BOM结构，智能地判断成本计算的顺序，并自动完成成本的计算。费用的分配有材料费用的分配（共耗材料）、其他费用的分配、辅助费用的分配和制造费用的分配等几个方面。成本计算的过程可以逐步操作，也可以由系统自动完成。费用的分配需要按照一定的顺序来完成（必须），一般来说，应按照这样的顺序：（2）产量录入本节主要介绍给各种半成品、产成品、劳务的投产和完工数量，已经归集的费用需要在这些产品和劳务间分配。他是费用分配的基础进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖产量录入〗，选择具体的需要录入产量的类型，并且录入相关数据。需要录入相关产品数量的项目有：投入产量录入、完工产量录入、在产品盘点产量录入、劳务消耗录入等。投入产量录入选择“投入产量录入”，双击后出现条件设置窗口，使用默认条件，或者设置适当条件后，单击“确认”按钮，出现如界面：“投入产量”的录入，有两种方式：（1）引入；（2）新增录入如果是“新增”录入，单击屏幕工具条上“新增”按钮，将出现如下屏幕：屏幕上“编码”系统将自动给出，“部门名称”、“成本对象名称”将由输入的“部门编码”、“成本对象编码”自动携带。“日期”、“部门编码”、“成本对象编码”、“数量”等项目需要慎重录入。“投入产量”的录入也可以采用“引入”的方法，引入的方式和过程同费用归集中人工费用引入的操作。提示：这里面需要注意的是，选择从“生产任务单”引入，如果已经启用了车间管理系统，并且已经有了投产，则系统就可以自动引入已经投产的数完工产量录入选择“投入产量录入”，双击后出现条件设置窗口，使用默认条件，或者设置适当条件后，单击“确认”按钮，出现如界面：“产品入库录入”共用“仓存系统”和“车间管理系统”的产品入库单，如果在其他系统已经录入了相关的单据，则在本界面中就会显示出来。在产品盘点产量录入选择“在产品盘点产量录入”，双击后出现条件设置窗口，使用默认条件，或者设置适当条件后，单击“确认”按钮，出现如界面此屏幕中，将各产品的投入、产出的数量，结合期初再产数量、废品转出数量等数据将自动计算出期末在产品的账存数量，需要录入实际的在产品库存盘点数量，系统将自动计算出在产品的盘盈盘亏数量。其中“废品转出”数量，是在废品处理功能中录入的废品数量，有关此项内容，后面内容将做详细介绍。另外，“期初在产品产量”是系统根据上期结转，自动填列的；“投产产量”是根据投料单的数量自动计算完成的；“本期完工产量”是根据本期入库单的数量自动计算完成的；“期末在产品数量”是根据其他几项系统自动计算完成的。此外，还可以从外边数据源引入有关数据。（3）费用分配的一般顺序本节主要介绍共耗材料、其他材料、辅助生产费用、制造费用的分配。费用分配主要是将已经归集的没有直接指定最终产品的各项费用进行分配，明确到各项具体的产品。费用的分配需要按照一定的顺序进行，其基本顺序是：进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖费用分配〗，选择具体的需要分配的费用类型，将可以进行各费用的分配。这些需要分配的项目有：材料费用分配、其他费用分配、辅助费用分配、制造费用分配等。（4）材料费用分配选择“材料费用分配”，双击后“条件过滤窗口”设置过滤条件或选择默认条件，单击“确认”按钮后进入如下界面：图7-1费用分配顺序屏幕在此窗口中，列示了在“费用归集”部分录入的符合条件的材料费用归集单据，在本屏幕“工具条”上，需要注意“核算”、“手工”、“自动”、“向导”等费用分配的主要工具和方法。“核算”：在材料费用正式分配以前，需要将材料费用的实际金额按照各种存货计价方法正式计算一遍，以正确反映归集的材料费用的实际金额。当然，如果您在其他系统已经正确计算过，或者您没有启用相关系统，而且直接录入的单据金额正确的话，你也可以不必做这一步。建议：您第一次计算材料费用的时候，您最好操作一下。“自动”：这是材料费用分配的一种处理方式，系统将根据已经录入的分配标准、分配标准数值等资料，将材料费用指定到具体的产品，所有单据的整个工作都是系统自动完成的，速度比较快。“手工”：和自动计算相对应的是手工处理方式，手工处理是一张一张的设置，速度较慢，但是他可以修改各项分配标准的数值，这对于各项共耗材料在一个车间的分配调整非常有用。建议：可以将“自动”和“手工”结合使用，先用“自动”计算，然后将计算的结果，通过“手工”的方式进行调整。“向导”：是一种需要人工操作的“自动处理”方式，主要是分各种分配标准，逐步进行材料费用的分配。单击屏幕工具条上“核算”按钮，系统将逐步弹出相关条件设置窗口，系统逐步完成各类出库材料的成本计算，并可以出具相关的材料费用核算报告。单击屏幕工具条上“自动”按钮，系统将逐个完成材料费用的分配，选择某一张单据（例如，可以选择单据SOUT5），单击屏幕工具条上“手工”按钮，将出现如下界面在此屏幕中，对于共耗材料可以重新设置分配标准数值，修改自动分配的结果，修改完成后，单击“保存”按钮，系统将保存修改后的结果。通过“向导”完成费用分配，主要过程如下，在费用分配主屏幕下，单击工具条上“向导”按钮，系统将通过“设置过滤条件”、“选择分配标准”、“费用分配”等步骤完成费用的分配。（5）其他费用分配其他费用分配，主要完成对在“费用录入”部分归集的其他费用进行分配，其分配的方法和过程同材料费用的分配，详细操作过程可参照进行。（6）辅助生产费用分配辅助生产费用分配，主要完成对在“费用录入”部分归集的辅助生产费用进行分配。其计算过程有两个步骤：（1）将费用在各部门进行分配；（2）对于生产部门在各产品间进行分配。但是，这两个步骤同时完成的，在各部门之间的分配是按“代数法”来完成的，在各产品之间的分配是按照设置的分配标准和分配标准数来进行的。辅助生产费用分配的操作过程同材料费用的分配操作，详细操作过程可参照进行。（7）制造费用分配制造费用分配，主要完成对在“费用录入”部分归集的“转入制造费用”的费用进行分配，其分配的方法和过程同材料费用的分配，详细操作过程可参照进行。第六节：成本计算（1）成本计算概述本节主要介绍成本计算的顺序和内容。成本计算过程是一个向导式操作过程，他包含了前面介绍的材料出库核算、费用分配等工作，如果成本计算全部都使用“自动”分配的功能，那么前面几个步骤的工作可以集中到这一过程来自动完成。整个成本计算过程主要由“向导说明”、“材料出库核算”、“费用分配”、“废品费用分配”、“成本计算类型”、“成本计算”等步骤构成。在进行正式的运算之前，建议成本会计首先运行系统提供的成本计算合法性检查功能，通过该检查系统可以检测出目前账套中不符合成本计算条件的相关信息并提出相应的解决措施，成本会计可以针对该报告进行对应的修正和补救，直到检查通过或者非默许的异常全部解决完毕，成本会计方可进一步开展实质上的成本计算工作。整个成本计算过程中，系统会自动开展以下工作：成本计算进一步合法性检查；计算步骤判断；各步骤成本对象成本计算；开展不可修复废品损失，废品净损失计算；根据选项开展成本还原工作；各步骤产品入库核算；各步骤入库产品出库核算；根据委外加工是否没步骤都进行出入库核算的选项判断执行相应出入库核算工作；针对本步骤计算出来的最新出库单价二次分配领用本层级产品的材料费用单据；填写上述工作的计算报告。当成本计算成功，且系统无任何错误提示的情况下，自制产品的生产成本的核算工作就全部完成了，企业各级人员可以通过相关报表得到相关数据。（2）成本计算进入〖物流管理〗→〖成本管理〗→〖成本计算〗→〖产品成本计算〗，进入成本计算向导。系统弹出如下屏幕：这是成本计算第一步“向导说明”，熟练以后，可以选择“下次不显示该选项”按钮。单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面这是成本计算第一步“向导说明”，熟练以后，可以选择“下次不显示该选项”按钮。单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面：这一步主要计算出库的材料的成本，如果前面已经计算过，可以忽略本步骤，单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面：这一步主要完成对“费用录入”部分归集的费用进行分配的工作，如果前面已经进行了费用的分配工作，则可以不选择任意内容，将白框中的对号去掉，跳过该步，单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面：这一步主要完成对“废品管理”部分对相关费用进行分配的工作，如果前面已经进行了费用的分配工作，则可以不选择任意内容，将白框中的对号去掉，跳过该步，单击“下一步”按钮，系统弹出如下界面：这个过程是“成本计算”的核心内容。主要完成四个方面的工作：（1）判断成本计算的步骤根据生产领料清单（材料费用分配的结果）和产品入库及投产情况来判断，对所的已投产的成本对象进行步骤标记。对分步法的成本计算，本系统采用的是成本会计逐步结转分步法中的综合结转分步法的理论（2）汇集成本及分配在产品成本汇集成本对象按成本项目的期初余额和本期发生的成本金额，并且汇集标准成本项目为直接材料的成本项目下的材料的期初余额和本期发生的材料成本金额，对汇集的成本金额按在产品成本分配标准在本期完工产品和期末在产品间进行分配，该分配过程包括：（1）对各成本对象按成本项目归集的金额的分配；（2）对各成本对象按直接材料类成本项目下的明细材料归集的材料数量、金额的分配。3）成本还原这个过程主要有两个步骤：1)如果选择“成本还原”的选项，则在计算完每一个成本对象的成本时，对标准成本项目为直接材料的成本项目下包括的自制物料按一定的比例拆分到各个成本项目中去，这个比例称之为还原系数2)系统计算出第一步骤成本对象的成本，则计算出其还原系数，并刷新成本对象定义时的还原系数维护页，还原系数是以成本对象各成本项目还原后的结果计算的结构比例，成本对象成本中包括的自制半成品是按该自制物料对应的成本对象的还原系数进行成本还原的，如果在计算过程中找不到还原系数，则会提示录入还原系数。（4）与入库核算集成并进行下一步的成本计算当执行完第一步的成本计算以后，系统对已计算出的产品成本自动进行入库核算，并进行下一步半成品的出库核算，重新检查费用分配情况：1)重新执行材料费用分配；2)判断辅助生产如耗用上一步的成本对象，辅助生产费用重新分配，若没有耗用，则不再重新分配；3)判断制造费用如耗用上一步的成本对象，则制造费用重新分配，若没有耗用，则不再重新分配。执行完以上步骤以后，则开始计算第二步骤的成本对象成本，计算向导一次完所有步骤成本对象的成本计算。第七节：废品管理（1）废品共耗费用分配标准设置进入〖物流管理〗〖成本管理〗〖废品管理〗。与一般共耗费用分配标准设置一样，废品共耗费用分配标准设置也包含材料费用、其他费用、辅助生产费用、制造费用四种分配标准设置，其操作也完全相同。在成本计算时，一般共耗费用分配取一般共耗费用分配标准，修复废品共耗费用取废品共耗费用分配标准。（2）废品产量录入进入〖物流管理〗〖成本管理〗〖废品管理〗〖废品产量录入〗。废品产量录入是反映企业本期生产过程中产生的不可修复废品和可修复废品的成本对象的产量，用来计算废品损失和废品成本。废品产量信息是分配标准单元<可修复废品产量>、<不可修复废品产量>的数值来源。废品产量录入可手工录入，也可引入数据。在K/3内，可引入车间管理（工业）系统的废品信息。当引外部数据时，参见费用录入的引入功能。过滤条件：会计期间（范围段）或时间段、部门代码（范围段，指基本生产部门）、成本对象（范围段）（3）废品索赔录入进入〖物流管理〗〖成本管理〗〖废品管理〗〖废品索赔录入〗。废品索赔录入可手工录入，也可引入外部数据，参见费用录入的引入功能。过滤条件：会计期间（范围段）或时间段、部门代码（范围段，指基本生产部门）、成本对象（范围段）责任人（范围段，指职员），废品类型。废品处理—材料费用分配本模块主要是对修复废品过程中领用的材料费用进行分配，处理的单据来源是领料类型为“修复废品领料”的生产领料单，而领料类型为“一般领料”的生产领料单的费用分配则在第十章介绍的费用分配－材料费用分配中说明。修复废品发生的材料费用单据如果指定了成本对象，则该单据对应的所有材料费用全部直接分配给指定的成本对象；如果单据上并没有指定成本对象或者指定为“共耗费用”，系统将根据〖物流管理〗〖成本管理〗〖废品管理〗〖废品处理—材料费用分配标准设置〗中定义的分配标准进行分配.修复废品发生材料费用分配与一般材料费用分配过程中的区别只在于：1、分配给予的对象不同：修复废品发生的共耗材料费用是在有可修复废品产量的成本对象之间分配，而一般材料费用则在所有有投产的成本对象之间分配；2、分配依赖的标准不同：修复废品发生的共耗材料费用分配标准取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖废品管理〗〖废品处理—材料费用分配标准设置〗；一般耗用共耗材料费用分配标准取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖分配标准设置〗〖共耗材料费用分配标准设置〗；废品处理—其它费用分配本模块主要是对修复废品过程中发生的除材料费用以外的其他费用进行分配，处理的单据来源是人工费用、折旧费用和其他费用录入中录入的用途为“修复废品费用”的所有费用单据，而用途为“一般费用”的费用单据则在第十章介绍的“费用分配－其他费用分配”中分配；修复废品发生的其他费用单据（含人工、折旧、其他费用，本点中如无特别说明则下同）如果指定了成本对象，则该单据对应的费用全部直接分配给指定的成本对象；如果单据上并没有指定成本对象或者指定为“共耗费用”，系统将根据〖物流管理〗〖成本管理〗〖废品管理〗〖废品处理—其他费用分配标准设置〗中定义的分配标准进行分配，在分配过程中的具体操作和操作界面与第十章第二节“其他费用分配”完全相同。修复废品发生的其他费用分配与一般耗用其他费用分配过程中的区别只在于：（1）、分配给予的对象不同：修复废品发生的其他费用是在有可修复废品产量的成本对象之间分配，而一般耗用费用则在所有有投产的成本对象之间分配；（2）、分配依赖的标准不同：修复废品发生的其他共耗费用分配标准取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖废品管理〗〖废品处理—其他费用分配标准设置〗；一般耗用的其他共耗费用分配标准取自于：〖物流管理〗〖成本管理〗〖分配标准设置〗〖其他费用分配标准设置〗；废品处理—辅助生产费用分配第八节：报表查询培训（1）成本计算单（分页显示）成本计算单（分页显示）报表是指每一页只显示一个成本对象的所有成本信息，包括该成本对象在所有过滤部门和所有过滤期间的成本计算信息，可翻页查询过滤条件所选成本对象的成本信息。双击[成本计算单（分页显示）]各成本对象的标准成本项目为直接材料的成本项目，可连查到该成本项目下自制物料的材料成本明细表，在材料成本明细表中，双击该自制物料，可连查到该自制物料对应成本对象的成本计算单。在金蝶K/3系统主界面上，选择【成本管理】→【实际成本】→【成本计算报表】→【成本计算单（分页显示）】，双击打开，如下图。选择[方案],默认是“默认方案”选择[会计期间],默认是当前会计期间选择[部门代码],不选则默认所有部门代码选择[成本对象],不选则默认所有成本对象选择[无发生额时不显示],选中则不显示无发生额项目，不选则显示所有项目选择[成本项目金额为零时不显示],选中则不显示成本项目金额为零的成本项目，不选则显示所有成本项目。单击[确定]成本计算单（分页显示）报表是指每一页只显示一个成本对象的所有成本信息，包括该成本对象在所有过滤部门和所有过滤期间的成本计算信息，可翻页查询过滤条件所选成本对象的成本信息。（2）成本计算单（汇总显示）成本计算单（汇总显示）是对所有过滤的成本对象的成本信息按成本项目显示在一页，成本项目全部在表头排列，提供所有过滤的成本对象的汇总成本信息。成本计算单（汇总显示）报表的过滤条件的汇总依据，目的是不同的汇总依据，显示不同的报表格式。在汇总依据下方有“不显示小计行”的选择框。选择此选项，则过滤的报表中不显示小计行，只显示合计行。双击[成本计算单（汇总显示）]的每一行，可连查到相应的成本计算单（分页显示）报表。在金蝶K/3系统主界面上，选择【成本管理】→【实际成本】→【成本计算报表】→【成本计算单（汇总显示）】，双击打开，如下图。成本计算单（汇总显示）选择[方案],默认是“默认方案”选择[会计期间],默认是当前会计期间选择[部门代码],不选则默认所有部门代码选择[成本对象],不选则默认所有成本对象选择[无发生额时不显示],选中则不显示无发生额项目，不选则显示所有项目选择[汇总方式],默认为“成本对象+部门”也可以选择“部门+成本对象”。选择[不显示小计行],默认为显示小计行，不选则不显示。单击[确定]成本计算单（汇总显示）是对所有过滤的成本对象的成本信息按成本项目显示在一页，成本项目全部在表头排列，提供所有过滤的成本对象的汇总成本信息。（3）产品完工成本汇总表产品完工成本汇总表是用来反映具体产品完工成本数据的报表，在本报表中不反应成本对象信息，而直接按照各个具体产品显示其实际完工成本、完工产量以及单位完工成本信息。在金蝶K/3系统主界面上，选择【成本管理】→【实际成本】→【成本计算报表】→【产品完工成本汇总表】，双击打开，如下图。选择[方案],默认是“默认方案”选择[会计期间],默认是当前会计期间选择[部门代码],不选则默认所有部门代码选择[产品代码],不选则默认所有产品选择[批号范围],不选则默认所有批号选择[汇总方式],默认为“产品+部门”也可以选择“部门+产品”。产品完工成本汇总表是用来反映具体产品完工成本数据的报表，在本报表中不反应成本对象信息，而直接按照各个具体产品显示其实际完工成本、完工产量以及单位完工成本信息。（4）材料成本计算单材料成本计算单类似于成本计算单，成本计算单是以成本项目的形式来反映各个投入产出过程的产量、成本信息，本年累计信息，[材料成本计算单]是反映成