流程现状报告

现状分析报告一九九九年十月十五日中国电信JMCC业务流程优化咨询项目

议程现状分析方法现有流程-宏观图(Level0)现有流程-第一层流程图(Level1)采购管理(PO，AP)财务与税务报告管理(GL)预算管理(GL)基建项目管理(PA)固定资产管理(FA)库存管理(INV)现金管理(CM)收入管理(AR)重点问题讨论制度问题流程与监控问题

附件一：省、市、县详细流程分析公司概述模块概述流程图问题列表附件二：Oracle调研辅助基础素材调研问题回答文档业务描述工作文档

项目啟動项目计划及目标介绍高層领导及主要人员访谈策略及流程业务目标

流程记录Analysis分析报告现狀流程记录现狀流程问题观察及調研(现狀分析)省市(模板)县(模板)现状分析方法现有流程-宏观图现有流程-采购管理及其它应付業务采购業务应付業务总帐業务業务类采购SIM卡、储值卡、及充值卡廣告及宣傳用品固定资产类采购工程配套、物業、车辆及办公设备项目类采购网络建设主设备网络建设工程配套设备其它类采购经PO:办公用品不经PO:基站地址及营务厅租赁采购类应付采购付款财务匯总營运类应付应付話费漫游話费、附加费及网间结算付款应付电路租费、無委(频率占用)费企業类应付土建工程及裝修工程拔款自动周转金、拔落市资金行政类应付员工工资、福利及奖金差旅费支付采购管理重点问题讨论-采购管理制度供应商管理不够严谨。

- 没有供应商记录、编号、评审不

足、采购上限/比率…等。

-在工程采购招标找供应商时，没

有政策规定按金额而要求一定数目

的招标书。

- 计财部也不能对供应商作帐齡分析。

-没有定期对长期合作的供应商与市 场上其他供应商作价格及质量的比 较。(省)没有设立一个独立的采购部门进行

统一采购。(省，市)

没有制定“合格供应商”列表及增减 列表的程序。(省，市)

没有书面界定采购审批权限导致采 购流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总经理 出外公干时更耽误了采购的进度。

(省，市)

县公司的固定资产采购是由当地的电 信局代办。市公司未有按人力资源因 素订立县公司所负责的固定资产采购 范围。(县)重点问题讨论-采购管理流程与监控请购过程不够规范。

- 请购部门没有指定请购人員，也没有

设立请购权限及标准格式请购

单。(省)

采购计划考虑因素不足够。

-固定资产的申购由使用单位经相

关采购部门，到计财部才发现财

政预算不许可，浪费行政时间。

(省)

没有定期与主要设备供应商对帐。

(省)

没有标准格式的采购单。

-一般多使用合同形式但没有统一的 合同编号。(采购部与财务部采用不 同的合同编码)。(省)

供应商发票直接送到归口部门，并

非到计划财务部，形成监控问题。 发 票应该直接送到计划财务部，例外事 项应事先有被授权人批准。(省，市)

采购的合同谈判多数由经办人负责 。同时一般有法律约束力的合同都 由经办人签署。许多时候经办人并 非管理层人员，形成了监控的问题。

(省)重点问题讨论-采购及其它应付業务制度分公司没有订立一个系统化的审批权限 。所有费用(除电路租费、基站电费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批。这不 但占用了分公司高层管理人员的时间， 而且对审批的过程也未必产生增值的作 用。(市)

未设立完善制度以确保有权签署付 款的 人员离开公司或调职后，财务会马上通 知有关银行修改记录。(省，市)

分公司没法向电信局计费中心所计算的 网间结算收入及支出报告进行任何查核 。无形中增加了固有的内在风险。(市)对于一些未有作出竣工决算而已投 入使用的固定资产，财务部都只按 已缴付的工程款转到固定资产。而 未有收到发票的部分工程款则不进 帐。引致实际使用的资产值跟财务 帐不相配。(市)

重点问题讨论-采购及其它应付業务

流程与监控目前JMCC指定高层管理人员作付 款审核，并未设立层次性的付款批 核制度。但随着业务的发展及县公 司的分配，一套完善的制度是必须 的。(省)

对一般的采购付款，会计核算员都 采用现金制而不列入应付帐。在付 款的审批流程，需要对供应商资料 作出重复性的核对。(省，市)由于现金制的作法，而且发票是从 供应商直接给采购部门。所以财务 报表上未能实际反映负责情况。

(省，市).发票从供应商直接传给采购部，而 非财务部，做成入帐时间差距，应 付帐款不能完全反映实及情况，并 且增加了欺诈行为的可能性。

(省，市) 现有流程-财务与税务报告帐务作业财务报告税务库存帐务省财务报表市财务报表报表汇总科目表维护财务分析报表报税应收帐务应付帐务固定资产帐务现金帐务县财务报表重点问题讨论论-财务务与税务报告告制度各个公司可以以因自己需要要对《其他他应收》》、《其他应应付》及《《在建工程》》的明细会计计科目进行维维护，没有全全省統一会计计科目表维护护。(省，市市)流程與监控会计科目表的的维护没有专专职的人负责责，也没有设设立维护的监监控流程，编编写会计科目表的的建立和维护护规范的程序序文档。在系统上，，可以做帐的的使用者便能能任意增加会会计科目表。。(省，市)上级公司不能能遥控属下公公司的财务资资料，现在下下级公司的财财务会计资料料是以月报表表的形式向上上提交。(省省，市)重点问题讨论论-财务务与税务报告告流程與监控市公司的所有有财务报表都都是手工生成成，而省公司司的报表只有有资产负债表表及损益表是是自动生成。。(省，市)报表汇总时需需要市公司来来省公司一起起制作，此外外各市报表资资料需要在财财务系统输入入汇总，用以以检查，另外外重复再用EXCEL汇汇总，方便制制作报表。(省，市)制作作每每月月报报表表时时，，县县公公司司会会计计人人员员需需要要携携同同凭凭证证到到市市公公司司作作审审核核及及输输入入市市公公司司的的财财务务系系统统。。程程序序繁繁复复。。(市市)报表表只只提提供供基基本本财财务务数数据据及及有有限限的的信信息息，，管管理理人人员员并并不不能能依依报报表表资资料料作作出出深深入入的的业业务务分分析析。。(省省)现在在没没有有管管理理会会计计的的概概念念。。因因此此并并没没有有收收集集非非财财务务上上的的主主要要信信息息，，作作业业务务上上的的决决策策、、计计划划和和分分析析。。(省省，，市市)市公公司司合合同同并并没没有有提提交交印印花花税税。。合合同同缺缺乏乏保保障障。。(市市)现有有流流程程-预预算算管管理理投资资计计划划预算算控控制制省预预算算修定定及及平平衡衡市投投资资计划划省投投资资计划划预算算汇总总投资资完完成统统计计执行行收支支追追踪分分析析财务务收收支支预预算算县投投资资计划划省收收支支预算算市收收支支预算算县收收支支预算算预算算汇总总市预预算算修定定及及平平衡衡省预预算算修定定及及平平衡衡市预预算算修定定及及平平衡衡重点点问问题题讨讨论论-预预算算管管理理制度度。省公公司司没没有有发发预预算算指指引引给给市市县县公公司司以以作作预预算算报报告告的的参参考考。。导导致致市市县县公公司司所所制制作作的的预预算算报报告告理理念念不不一一致致。。(省省，，市市)流程程與與监监控控投资资计计划划预预算算或或其其他他支支出出预预算算不不能能输输入入电电脑脑来来作作自自动动化化监监控控。。现现在在的的监监控控和和考考核核是是手手工工做做的的。(省省，，市市)省市市公公司司对对做做投投资资预预算算的的经经验验有有限限。。也也缺缺乏乏以以往往的的数数据据及及非非财财务务信信息息来来作作预预算算参参考考，，因因此此投投资资计计划划并并不不能能完完全全反反映映实实际际需需要要。。(省省，，市市)投资资计计划划在在董董事事会会通通过过后后并并没没有有将将信信息息下下达达到到市市公公司司，，市市公公司司并并不不知知道道已已通通过过的的投投资资金金额额以以作作适适当当的的监监控控。。(省省)现有有流流程程-基基建建项项目目管管理理ProjectCycle省公公司司市公公司司项目目规规划划主设设备备采采购购项目目工工作作计计划划工程程采购购项目目进度度报告告项目目工作作报告告工程程实施施申请请资金金工程程配套套设备备采购购项目目实实施施预估估折旧旧资本本化化重点点问问题题讨讨论论-基基建建项项目目管管理理制度度现在在在在项项目目会会计计方方面面，，只只有有将将项项目目的的直直接接物物料料费费用用分分摊摊到到每每个个市市公公司司。。并并没没有有将将项项目目的的其其他他成成本本如如经经常常开开支支(OVERHEAD)和和员员工工工工资资(LABOURCOST)等等分分摊摊到到各各项项目目上上。。(省省，，市市)省公公司司没没有有运运用用项项目目会会计计概概念念在在在在建建工工程程项项目目中中。。财财务务部部会会计计记记录录并并没没有有参参考考确确实实工工程程进进度度，，因因此此资资产产负负债债表表会会有有较较大大机机会会低低估估资资产产。(省省，，市市)网络络扩扩容容的的规规模模是是以以经经验验去去决决定定，，没没有有一一个个业业务务模模型型将将客客户户增增长长，，网网络络质质量量及及财财务务成成本本等等作作整整体体分分析析，，帮帮助助决决定定网网络络的的规规模模。。(省省)网络络工工程程的的成成本本效效益益分分析析依依靠靠设设计计院院的的可可行行性性研研究究报报告告中中提提供供，，省省公公司司没没有有做做严严紧紧的的成成本本效效益益分分析析去去证证明明项项目目投投资资是是否否有有合合理理回回报报。。设设计计院院的的可可行行性性研研究究报报告告中中虽虽然然有有风风险险分分析析及及敏敏感感性性分分析析，，但但并并不不严严谨谨。。(省省)重点点问问题题讨讨论论-基基建建项项目目管管理理流程程與與监监控控项目目进进度度计计划划表表只只提提供供重重要要项项目目完完成成里里程程碑碑。。省省市市公公司司都都没没有有制制定定详详细细的的项项目目计计划划将将工工程程分分作作数数个个阶阶段段，，每每阶阶段段将将工工程程工工作作，，指指标标，，预预算算，，资资源源要要求求，，进进度度进进行行细细化化，，以以便便管管理理和和追追踪踪。。(省省，，市市)用以以项项目目规规划划的的数数据据没没有有利利用用数数据据库库去去收收集集，，处处理理及及分分析析。。不不能能作作趋趋势势分分析析和和预预测测去去支支持持规规划划上上的的决决策策。。(省省)制度度在工工程程规规划划时时，，没没有有作作资资金金需需求求分分析析，，而而投投资资计计划划的的资资金金需需求求因因工工程程规规划划时时间间与与做做投投资资计计划划时时间间有有差差异异而而变变得得不不准准确确。。(省省)重点点问问题题讨讨论论-基基建建项项目目管管理理流程程與與监监控控没有有对对工工程程项项目目投投资资作作检检讨讨，，考考核核项项目目投投资资是是否否到到达达目目的的及及指指标标。。实实际际收收益益与与成成本本，，客客户户增增长长和和用用量量是是否否达达到到预预期期指指标标。。以以便便在在将将来来改改善善预预测测的的质质量量。。(省省)市公公司司提提供供的的项项目目进进度度报报告告只只有有完完成成时时间间，，并并没没有有报报告告未未完完成成工工作作的的情情形形。。(省省，，市市)现有有流流程程-固固定定资资产产管管理理省市市公公司司固定定资资产产采采购购资产产卡卡建建立立及及提折折旧旧固定定资资产产报表表生生成成固定定资资产产调调拨拨固定定资资产产盘盘点点固定定资资产产报报废废重点点问问题题讨讨论论-固固定定资资产产管管理理制度度在移移动动电电话话业业务务跟跟邮邮电电局局分分割割时时，，邮邮电电局局没没有有把把移移动动电电话话业业务务有有关关的的固固定定资资产产记记录录(包包括括固固定定资资产产卡卡片片)转转交交到到移移动动公公司司，，引引至至在在固固定定资资产产管管理理及及记记录录的的完完整整性性未未能能作作出出有有效效的的控控制制。。(省省，，市市)只以以二二千千元元人人民民币币决决定定是是否否固固定定资资产产项项目目可可以以考考虑虑提提高高，，使使固固定定理理正正确确度度和和效效率率提提高高。。(省省，，市市)固定定资资产产的的分分类类并并不不一一致致。。因因没没有有指指引引，，某某些些固固定定资资产产在在不不同同帐帐务务人人员员处处理理时时，，会会归归类类到到不不同同的的固固定定资资产产类类别别上上。。(省省)省公公司司内内部部的的固固定定资资产产调调拨拨没没有有设设立立一一套套完完善善的的程程序序，，要要求求各各部部门门需需要要调调拨拨时时通通知知财财务务部部进进行行资资料料更更改改。。(省省)没有有定定期期实实行行固固定定资资产产盘盘点点。。未未能能对对已已损损耗耗的的固固定定资资产产在在帐帐上上及及时时反反映映。。(市)重点点问问题题讨讨论论-固固定定资资产产管管理理每月月折折旧旧项项目目入入帐帐的的金金额额，，没没有有经经过过批批核核程程序序。。如如有有异异常常项项目目，，不不容容易易发发现现。。(省省)现存存在在工工程程部部/维维护护部部的的工工程程物物料料固固定定资资产产清清单单跟跟财财务务记记录录并并不不对对应应。。如如有有固固定定资资产产报报废废，，未未能能把把对对应应物物件件在在帐帐上上作作准准确确调调整整。。(市)在计计算算固固定定资资产产折折旧旧时时，，并并没没有有考考虑虑，，到到已已完完全全折折旧旧的的固固定定资资产产不不用用继继续续提提折折旧旧，，引引至至计计提提数数据据不不准准确确。。(市)流程程與與监监控控现在在固固定定资资产产是是没没有有编编码码和和标标签签去去识识别别，，在在盘盘点点时时只只能能依依赖赖部部门门自自行行识识别别，，容容易易引引起起错错误误，，也也增增加加盘盘点点所所需需时时间间。。(省省，，市市)各部部门门现现没没有有设设立立台台帐帐去去监监控控固固定定资资产产。。(省省)现在在固固定定资资产产管管理理缺缺乏乏分分析析报报表表(例例：：固固定定资资产产使使用用率率，，修修理理费费用用，，修修理理次次数数，，采采购购固固定定资资产产所所需需时时间间等等)，，以以方方便便制制定定决决策策。。(省省)重点问问题讨讨论-固固定定资产产管理理流程與與监控控在计算算固定定资产产折旧旧时，，并没没有考考虑，，到已已完全全折旧旧的固固定资资产不不用继继续提提折旧旧，引引至计计提数数据不不准确确。(市)没有对对每件件主要要备件件作维维修记记录，，没有有数据据提供供该主主要备备件的的使用用寿命命并作作适当当的采采购及及报消消。(市)财务部部把所所有工工程余余料及及新购购备件件当作作固定定资产产处理理。对对一些些未有有开始始使用用的备备件也也在工工程竣竣工时时开始始计提提折旧旧，使使折旧旧总额额未能能反映映真实实所需需成本本。(市)现有流流程-库库存存管理理省使用用部门门市/县县使用用部门门市/县县仓库库省仓库库SIM卡，，储值值卡，，充值卡卡宣傳礼礼品SIM卡及及储值值卡出出/入入库充值卡卡出/入库库宣傳礼礼品出出/入入库电话及及配件件出/入庫庫SIM卡及及储值值卡出出/入入库充值卡卡出/入库库宣傳用用品出出/入入库电话及及配件件SIM卡及及储值值卡宣傳用用品工程备备件工程配配套备备件办公用用品工程备备件出出/入库工程备备件出出/入库办公用用品出出/入库办公用用品办公用用品出出/入库業务类类物料料固定资资产/项目目类物物料其它类类物料料重点问问题讨讨论-库库存存管理理制度各部门门存在在内部部制定定的库库存进进出记记录方方法法。并并没有有统一一的审审批流流程和和记录录文文档。。(省，，市)管理层层没有有制定定有关关流程程或制制度处处理呆呆死死料，，也没没有在在帐上上作贬贬值处处理。。(省，，市)省、市市和县县公司司现没没有详详细的的物品品分分类类规则则，物物品的的分类类主要要以物物理属属性和和用途途分为为SIM卡卡、电电话及及配件件、、办办公用用品、、工程程设备备、固固定资资产等等。(省省，市市)流程與與监控控现系统统无明明确的的物料料编码码，也也没有有物物料料编码码规则则。(省，，市)合格、、不合合格、、待验验物料料等都都不采采用用明明确的的库位位控制制。仓库没没有库库位位编编码也也没有有报废仓仓库。。(省，，市)仓库在在运作作上没没有流流程去去处理理呆死死料料，，对呆呆死料料也没没有贬贬值处处理。。(省省，市市)重点问问题讨讨论-库库存存管理理流程與與监控控在收代代销货货物时时并没没有验验清代代品质质数，，容易易引起起将来来不必必要的的纠纷纷。(市)财务部部并没没有参参与过过手机机及配配件的的盘点点。。管理理层并并没有有提供供有关关指引引盘点点人人员。。(市)一般来来说，，库存存的盘盘点与与监控控不足足。(省，，市)现有流流程-现现金金管理理计财/出出纳纳出纳日日常作作業现金/银银行行付款款现金/银银行行收款款现金管管理凭証处处理出纳定定期作作業现金盘盘点银行对对帐重点问问题讨讨论-现现金金管理理制度现在省省公司司没有有做现现金流流量预预测，，因因此此在贷贷款需需求估估计，，预备备债务务的偿偿还及及采购购的支支付和和定期期存款款的续续存存等等可能能发生生差误误，容容易引引至流流动现现金过过多或或不足足够的的情况况。现现金使使用用没没有效效率，，会使使企业业利息息成本本增加加，信信用额额记录录不好好。(省，，市)流程與监控控作现金盘点点时只有出出纳一人负负责，并并没有其其他的员工工审实。(省)现在与银行行对帐是以以手工进行行。所费费需时。。(省)现有流程-应收及及收入管理理客户计费中心计划财务部部使用服务记录話费业务类应收收应收話费托收现金/信信用卡/存折折递延收入其它类应收收預付-员员工借款款預付-员员工借款款报销新用户重点问题讨讨论-应应收及收收入管理制度公司对认为为有坏帐成成分的用户户欠费(超过过二年以上上)并没有有作出适当当的坏帐帐准备。而而省公司也也没有给出出任何处处理坏坏帐的指引引。(省，，市)应收话费的的记录都是是依靠电信信局计费费中心提提供的计费费报告。有有关部门未未能对对这些数据据作出独立立的查核。。

(市市)公司对过期期的用户欠欠费未有进进行积亟亟的追讨讨。(市)流程與监控控省公司没有有市公司的的欠收无委委费的帐龄龄分析，，对市公司司未有向客客户收到的的 欠费未未能作出有有效的监管管。(省)客户未有分分类及编号号.随着着业务的增增

长及及中国加加入WTO,明明确的分类类可以以让CT对对客户户做适当的的分析析及策略略计划.(市)曾经发生过过用户欠费费的数据有有误差。造造成个别别用户对订订费系统的的可靠性作作 出疑问问。(市)附件一省、市、县县详细流程程分析附件一-省、市市、县详细细流程分析析附件一为详详细的调研研文档，全全个附件的的编排是先先分公司(省、市、、县)，后后再分模块块。公司分为：：江苏移动通通信有限责责任公司(省公司)苏州市公司司昆山县公司司每个公司都都再分开八八模块，为为：总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)有三家公司司，而每家家公司有八八个模块。。附件一有有总数二十十四个调研研文档。附件一-省、市市、县详细细流程分析析江苏移动通通信有限责责任公司(省公司)详细调研文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件一-省、市市、县详细细流程分析析苏州市公司司详细调研文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件一-省、市市、县详细细流程分析析昆山县公司详细调研文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件二Oracle调研辅辅助基础素素材附件二-Oracle调研辅助基基础素材附件二为详详细的Oracle调研辅助基基础素材文文档，當中中包括了二二类型文档档。调研问题回回答文档业务描述工工作文档/差异文档档全个附件的的编排是先先分公司(省、各市市、各县)，后再分分模块，而而每个模块块都有兩個個文档。总共也是分分开九家公公司和八个个模块