税务会计复习题

一．单项选择题1．税收“三性”特征不含下列哪一个特征()A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性2．下列业务，属于增值税征收范围的是（）。A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修3．下列项目中所所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。A．购进职工福利用品B．购进生产所需的原材料C．生产免税产品所耗用的原材料D．购进劳动保护用品4.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。A.242.36B.254.36C.272.005.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。(消费税率为10%)A.5B.5.85C.10D.126.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除7.下列经营者中属于营业税纳税人的是()A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8.根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.79.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A.3640B.380810.甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税（）元。A.1200B.1400C.170011．下列外购已税消费品用于连续生产应税消费品，允许扣除已纳消费税额的是（）。A．用从生产企业购进的已税烟丝生产的卷烟B．用从商业企业购进的已税烟丝生产和卷烟C．用从生产企业外购的已税粮食白酒生产的粮食白酒D．用从生产购进的已税汽车轮胎生产的小汽车12．2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税（）元。A.2500B.3100C.390013．下列行为不需要缴纳营业税的有（）。A．有偿转让不动产所有权B．有偿转让无形资产C．有偿销售企业自己生产的产品D．单位将不动产无偿赠予他人14．某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元；分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（）万元。（娱乐业营业税税率为20%）A.0.85B.1.09C.1.1915．进口货物完税价格是指货物的（）。A．成交价格为基础的完税价格B．到岸价为基础的成交价格C．组成计税价格D．实际支付金额16．某进出口公司2002年5月进口一批货物，海关于当月10日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。A．5月20日B．5月25日C．6月10日D．8月10日17．在计算应纳所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是（）。A．增值税B．消费税C．营业税D．关税18．下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。A.盐场的盐滩用地B.企业办学用地C.核电站基建期内的办公用地D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地19．2010年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元／吨。2010年该公司新购客货两用车应缴纳车船税（）元。A.120B.150C.18020．2010年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元／吨。2010年该公司新购客货两用车应缴纳车船税（）元。A.120B.150C.180二．多项选择题1．我国增值税率的一般规定是（）。A．一般纳税人17%的基本税率B．一般纳税人13%的低税率C．一般纳税人出口零税率D．小规模纳税人4%和6%的征收率2．下列各项中,属于增值税征税范围的有()A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋3．下列产品征收消费税的有（）。A．电视机B．图书C．烟丝D．啤酒E．高尔夫球及球具4．实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有（）。A．啤酒B．白酒C．汽油D．黄酒E．柴油5．服务业税目中的具体征收范围包括（）。A．代理业B．广告业C．旅店业D．安装业6．适用3%税率的税目有（）。A．交通运输业B．服务业C．文化体育业D．销售不动产7．下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有()A.工资费用支出超标准B.利息费用支出超标准C.公益救济性捐赠超标准D.查补的营业税8．我国个人所得税的纳税义务人，包括（）A．中国公民B．个体工商户C．外籍人员D．港、澳台同胞9．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应税所得额的是（）。A．利息、股利、红利所得B．稿酬所得C．财产转让所得D．偶然所得10．个体工商户个所税可扣除费用为（）A.每月2000元B.生产经营过程中的成本、费用C.生产经营过程的损失D.消费税、营业税11．下列业务，应当征收增值税的有（）。A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费12．下列行为，属于增值税视同销售的有（）。A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费13．下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒14．下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天15．服务业税目中的具体征收范围包括（）。A．代理业B．广告业C．旅店业D．安装业16．根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有()A.国债利息B.存款利息C.财政补贴D.财政拨款E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司).取得的股息17．下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有()A.工资费用支出超标准B.利息费用支出超标准C.公益救济性捐赠超标准D.查补的营业税18．我国个人所得税的纳税义务人，包括（）A．中国公民B．个体工商户C．外籍人员D．港、澳台同胞19．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应税所得额的是（）。A．利息、股利、红利所得B．稿酬所得C．财产转让所得D．偶然所得20．下列应税所得中，应固定扣除800元费用的是（）。A．4000元以下的稿酬所得B．4000元以下的利息所得C．4000元以下的劳务报酬所得D．4000元以下的财产租赁所得三．判断题1．纳税人进口货物应当自海关填发税款缴款书的次日起7日内解缴国库。（）2．应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。（）3．增值税一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人均可领用增值专用发票。（）4．增值税一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人均可领用增值专用发票。（）5．纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（）6．纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（）7．委托加工应税消费品收回后直接销售的，应按销售额和规定税率计征消费税（）8．消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税税额的税款。（）9．对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（）10．旅游企业组织旅游团在我国境内旅游的，以向游客收取的全部价款作为应税营业额。（）11．单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额，计征营业税。（）12．单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额，计征营业税。（）13．关境和国境在任何条例下都是一致的。（）14．关境和国境在任何条例下都是一致的。（）15．通过直接直接应纳