民间非营利组织会计报表附注

民间非营利组织会计报表附注XX会计报表附注200年度（或200年X月X日至200年X月X日会计期间）一、单位基本情况本单位系由 、共同举办，并于 年月日在民政（厅）局登记注册，取得 号证书。本单位主要从事 。二、本单位主要会计政策、会计估计（资产负债表期初期末均没有余额也没有发生额的项目，其相关会计政策可以删除）（一）会计制度本单位执行《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。（二）会计年度会计年度自公历 1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法对发生的外币经济业务，按业务发生当日 （或:当月一日）中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其尚未达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本 ;其余的计入当期筹资费用。（六）接受捐赠的非现金资产入账价值的确定捐赠方提供了发票或报关单、协议等凭据的，按照凭据标明的金额作为入账价值;如果凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较大，以其公允价值作为入账价值。如果捐赠方没有提供有关凭据的，以受赠资产的公允价值作为入账价值。如果有确凿证据表明资产的公允价值确实无法可靠计量，则单独设置辅助账来记录所取得资产的名称、数量、来源、用途等情况 ;待以后该资产的公允价值能够可靠计量时，在其能够可靠计量的会计期间以公允价值入账。（七）短期投资核算方法短期投资在取得时按照投资成本或确定的价值计量。短期投资持有期间取得的利息或股利，冲减短期投资的账面价值。处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。期末时对短期投资按投资总体的成本与总市价孰低计量，对总市价低于总成本的差额，计提短期投资跌价准备。（八）坏账损失核算方法TOC\o"1-5"\h\z坏账的确认标准 :债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回 ;债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。坏账损失核算方法 :采用备抵法核算坏账。坏账准备提取方法 :坏账准备按期末应收款项 （包括应收账款和其他应收款 ）余额的,计提。或:坏账准备按期末应收款项 （包括应收账款和其他应收款 ）余额分别不同账龄提取:应收款项账龄 坏账准备提取比例TOC\o"1-5"\h\z一年以内 ,一至二年 ,二至三年 ,三至五年 ,五年以上 ,（九）存货核算方法1、存货包括在业务活动过程中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或者日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。2、存货按实际成本或确定的价值计价。发出时采用个别计价法、先进先出法、加权平均法计价。3、期末，对存货是否发生了减值进行检查。对于存货的可变现净值低于账面价值的，按其,差额提取存货跌价准备。（十）长期股权投资核算方法长期股权投资在取得时按照实际投资成本或确认的价值入账。本单位对被投资单位无控制、共同控制且无重大影响的，长期股权投资按成本法核算 ;对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资按权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认投资收益 ;采用权益法核算的长期股权投资，年末按享有或分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额确认投资损益。处置长期股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。期末，对长期股权投资是否发生了减值进行检查。对长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。十一）长期债权投资核算方法长期债权投资按取得时的实际成本或确认得价值作为初始投资成本。初始投资成本与债权面值之间的差额，在债权存续期间内于确认相关债权利息收入时按直线法予以摊销。长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入 ;处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。期末，对长期债权投资是否发生了减值进行检查。对长期债权投资的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。十二）固定资产及累计折旧核算方法为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，单位价值较高的有形资产，作为固定资产。固定资产按取得时的实际成本或确定的价值作为入账价值，包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出 ;固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的 %）确定折旧率如下 :固定资产类别 折旧年限（年）年折旧率 （%）房屋建筑物,机器设备运输工具电子及其他设备如果固定资产发生重大减值，按照固定资产的可收回净值低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。十三）文物文化资产核算方法用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等资产作为文物文化资产。文物文化资产按照取得时的实际成本或确定的价值作为入账价值。文物文化资产不计提折旧。十四）在建工程核算方法在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，包括需安装设备的价值、支付的工程款、领用的工程物资以及工程达到预定可使用状态前发生的其他必要支出为购建固定资产而发生的专门借款的借款费用，在符合开始资本化的条件时至固定资产达到预定可使用状态前发生的，计入工程成本 ;所建造的工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再作调整。十五）无形资产核算方法无形资产按照取得时的实际成本入账，自取得当月起按直线法分期平均摊销摊销年限按照不超过相关合同规定的受益年限与法律规定的有效年限二者之中较短者确定。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年TOC\o"1-5"\h\z限不超过 10年。(十六)收入核算方法交换交易收入的确认原则销售商品的收入 :在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制 ;与交易相关的经济利益能够流入企业 ;相关的收入及成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务收入 :在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入;劳务的,开始和完成分属不同会计年度的，按完工进度或完成的工作量确认收入。让渡资产使用权的收入按与资产使用者签订的合同或协议规定的收费时间和方法确定。非交换交易收入的确认原则在与交易相关的含有经济利益或者服务潜力的资源能够流入并控制，或者相关的债务能够得到解除 ;交易能够引起净资产的增加 ;收入的金额能够可靠地计量时确认收入。各项收入按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。(十七)会计政策变更财会[2004]74号“关于印发《民间非营利组本单位原执行《会计制度》，根据财政部（（应收款项 期末数3（（应收款项 期末数3织会计制度》的通知”规定，从2005年1月1日起执行《民间非营利组织会计制度》。本单位已根据财政部 财会〔 2004〕13号“关于印发《民间非营利组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知”，调整了资产负债表相关项目的年初数。三、税项（一）增值税根据销售额的 %计算销项税额，按规定扣除进项税额后缴纳。 （或:本单位系小规模纳税人，根据销售额的 %计算缴纳增值税 ）（二）营业税按 %的税率计缴。（三）所得税按应纳税所得额以 %的税率计缴。（上述各税涉及减免税的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限 ）四、会计报表主要项目注释 （金额单位 :人民币元 ）（一）资产负债表主要项目注释1（货币资金 期末数其中:保证金存款2（短期投资 期末数,期初数期末数项目投资金额 跌价准备 投资金额 跌价准备 股票投资 债权投资 其他投资合计应收票据种类期初数期末数银行承兑汇票商业承兑汇票合计应收账款账龄分析期初数期末数金额比例坏账准备 金额比例坏账准备一年以内一至二年二至三年三到五年五年以上合计(3)其他应收款账龄分析期初数期末数金额比例坏账准备 金额比例坏账准备一年以内,一至二年二至三年三至五年五年以上合计4(预付账款 期末数账龄分析期末数比例一年以下一至二年二至三年三至五年五年以上合计5(待摊费用 期末数项目期初数期末数合计6(存货期末数项目期初数期末数金额跌价准备 金额跌价准备,合计7(长期股权投资 期末数项目期初数期末数投资成本 减值准备 投资成本 减值准备合计8(长期债权投资 期末数项目期初数期末数投资成本 减值准备 投资成本 减值准备13(13(受托代理资产 期末数13(13(受托代理资产 期末数合计9(固定资产及累计折旧 期末数/(1)固定资产原价类别期初数本期增加 本期减少 期末数房屋建筑物 机器设备 运输设备电子及其他设备合计(2)累计折旧,类别期初数本期增加 本期减少 期末数房屋建筑物 机器设备 运输设备电子及其他设备合计(3)固定资产减值准备类别期初数本期增加 本期减少 期末数房屋建筑物 机器设备 运输设备电子及其他设备合计10(在建工程 期末数本期转入 工程名称 期初数本期增加 本期其他减少 期末数固定资产合计11(文物文化资产 期末数类别期初数本期增加 本期减少 期末数合计,12(无形资产 期末数取得剩余摊项目原始金额 期初数本期增加 本期转出 本期摊销 期末数方式销年限合计明细情况项目期初数本期增加 本期减少 期末数合计受托代理业务情况说明 (包括受托代理资产构成、计价基础和依据、用途等 )14(短期借款 期末数借款类别 期初数期末数信用借款抵押借款保证借款合计15(应付款项 期末数(1)应付票据种类期初数期末数银行承兑汇票,,商业承兑汇票合计大额其他应付款单位或项目 款项性质及内容 金额16(应交税金 期末数项目期初数期末数增值税营业税企业所得税合计17(预提费用 期末数类别期初数期末数合计18(预计负债 期末数项目期初数期末数合计,,19(长期借款 期末数借款类别 期初数期末数信用借款抵押借款保证借款合计20(受托代理负债 期末数项目期初数期末数合计21(净资产 期末数类别期初数本期增加 本期减少 期末数非限定性净资产限定性净资产合计(二)业务活动表有关项目注释1(收入 本期数上期数 本期数类别非限定性 限定性非限定性 限定性合计2（筹资费用 本期数项目上期数本期数利息支出减:利息收入汇兑损失减:汇兑收益其他合计五、董事会 （或:理事会，或类似权力机构 ）和员工情况董事会成员共 人，本期无变动 （若成员发生变化，详细说明变化情况，包括变TOC\o"1-5"\h\z化原因、变动相关程序等 ），本期共支付报酬 元。期初员工 人，期末 人，本期共支付报酬 元。六、限制性资产情况说明（对本期收到的限制性资产逐笔说明，包括资产提供者、资产构成、计价基础及依据、入账金额、限制条件等内容 ）七、重大资产减值情况说明（对短期投资、长期投资、存货、固定资产发生重大减值的，逐项说明，包括减值原因、可收回净值的确定依据等 ）八、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明（逐项说明公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源、用途等情况 ）BLOCK围合式空间，标识居住者的领域感和归属感 37核心区域，处处折射品质生活生活美学，一次满足你的梦想一个正在实现中的梦想天寓:抛开一切繁文缛节，一切约定俗成，还原自然，真实的居住理想。设计改变生活,,1设计思想——简洁、自由、大气2建筑——凝固的音乐3景观——回归自然4生命的真谛5品质生活——上帝在细节中6室内空间78910111213141516171820212223242526272930313233,,12345671下面资料为赠送的地产广告语不需要的下载后可以编辑删除就可以，谢谢选择，28祝您工作顺利，生活愉快〜地产广告语、让世界向往的故乡82、某沿河楼盘 :生活，在水岸停泊 93、一江春水一种人生104、某钱塘江边楼盘 :面对潮流 经典依旧 115、海景房 :站在家里，海是美景;站在海上，家是美景4141人本理念 精品建筑4141人本理念 精品建筑126、以山水为卖点的楼盘 :山水是真正的不动产 137、某城区的山腰上的楼盘:凌驾尊贵 俯瞰繁华 148、某地势较高的楼盘 :高人，只住有高度的房子 159、某学区房 :不要让孩子输在起跑线上 1610、尾盘:最后，最珍贵1711、回家就是度假的生活1812、生命就该浪费在美好的事情上 19我们造城——202、我的工作就是享受生活——213、我家的客厅，就是我的生活名片——224、在自己的阳台 看上海的未来——235、公园不在我家里 我家住在公园里——246、这里的花园没有四季——257、***，装饰城市的风景——268、***，我把天空搬回家——279、房在林中，人在树下——2810、生活，就是居住在别人的爱慕里——2911、到〖星河湾〗看看好房子的标准——3012、好生活在〖珠江〗——3113、爱家的男人住〖百合〗3233城市岸泊 :城市的岸泊，生活的小镇 34生活之美不缺少，在于发现35情趣不在于奢华，在于精彩36生活有了美感才值得思考……玫瑰庄园 :山地生态，健康人生卓越地段，超大社区一种完整且完善的环境，像原生一样和谐 40原生景象 自然天成1919创新远见生活1919创新远见生活2727颠峰勾勒稀世名宅1知名物业 智能安防诚信为本 实力铸造比华利山庄 :海岸生活——引领世界的生活方式4海岸生活——22公里的奢华海岸生活——高尚人生的序曲海岸生活——人与自然的融合苹果二十二院街 :人文自然现代铺的蔓伸荣和山水美地 :让世界向往的故乡香港时代 :时代精英 开拓未来领衔建筑，彰显尊贵绿地崴廉公寓 :金桥40万平方米德国音乐艺术生活 13汇都国际:昆明都心，城市引擎财富之都 风情之都 梦幻之都 文化之都 商贸之都 15西部首座巨型商业之城颠峰商圈的原动力，缔造西部财富新领地 17新江湾城 :绿色生态港 国际智慧城18新江湾城，一座承载上海新梦想的城区 19上海城投，全心以赴建设知识型，生态型花园城区风和日丽 :入住准现楼，升值在望 22湾区大户，空中花园大格局下的西海岸市中心:市中心少数人的专属颠峰珍贵市中心的稀世名宅正中心城市颠峰领地28繁华不落幕的居家风景地利皇者尽得先机稀世经典 180席阳光国际公寓 :阳光金桥来自纽约的生活蓝本 32钟宅湾:海峡西岸生态人居休闲商务区 33汇聚国际财富与人居梦想的绝版宝地 34二十一世纪是城市的世纪，二十一世纪也是海洋的世纪 35谁控制了海洋，谁就控制了一切36站在蓝色海岸的前沿，开启一个新的地产时代 37东南门户 海湾之心海峡西岸生态人居 休闲商务区让所有财富的目光聚集钟宅湾，这里每一天都在创造历史40上海A座（科维大厦）：创富人生的黄金眼41掘金上海〜创富人生〜1远东大厦 :花小公司的钱，做大公司的事 2未来城:无可挑战的优势 无可限量的空间 3绿地集团 :居住问题的答疑者，舒适生活的提案人 4茶马驿栈 :精明置业时机 享受附加值 财富最大化 5雪山下的世外桃源 茶马古道上千年清泉之乡6金地格林春岸 :城市精英的梦想家园 7繁华与宁静共存，阔绰身份不显自露8建筑覆盖率仅 20%，令视野更为广阔 9占据最佳景观位置，用高度提炼生活 10完美演绎自然精髓，谱写古城新篇章 11创新房型推陈出新，阔气空间彰显不凡12365天的贴身护卫，阔度管理以您为尊 13金地格林小城 :心没有界限，身没有界限14春光永驻童话之城我的家，我的天下东渡国际 :梦想建筑，建筑梦想齐鲁置业 :传承经典，创新生活比天空更宽广的是人的思想嘉德中央公园 :一群绝不妥协的居住理想家 完成一座改变你对住宅想象的超越作品极至的资源整合 丰富住家的生活内涵 22苛求的建造细节 提升住家的生活品质23地段优势，就是永恒价值优势设计优势，就是生活质量优势景观优势，就是生命健康优势管理优势，就是生活品味优势空中华尔兹 :自然而来的气质，华尔兹的生活等级 28享受，没有不可逾越的极限29所谓完美的习惯，是舒适空间的心情定格〜 30临江花园：经典生活品质风景中的舞台美林别墅 :源欧美经典 纯自然空间 33住原味别墅 赏园林艺术淡雅怡景温馨自然钱江时代 :核心时代，核心生活核心位置 创意空间 优雅规划 人文景观 财富未来 37城市精神，自然风景，渗透私人空间 38泰达时尚广场 :是球场更是剧场 39城市经济活力源时尚天津 水舞中国未来都会休闲之居,,创意时尚 天天嘉年华健康快乐新境界商旅新天地 缔造好生意城市运营战略联盟，参与协作，多方共赢 5华龙碧水豪园 :浪漫一次，相6东方莱茵 :品鉴品位 宜家宜人3535生活是与自然的恋爱3535生活是与自然的恋爱7建筑一道贵族色彩品鉴一方美学空间品位一份怡然自得荡漾一股生命活力坐拥一处旺地静宅体会一种尊崇感受常青花园 （新康苑）:新康苑生活感受凌驾常规 14大非凡生活领域 成功人士的生活礼遇 15拥有与自己身份地位相等的花园社区 16在属于自己的宴会餐厅里会宾邀朋17只与自己品味爱好相同的成功人士为邻 18孩子的起步就与优越同步酒店式物管礼遇拥有[一屋两公园 前后是氧吧 ]的美极环境 21水木清华:住在你心里福星惠誉 （金色华府）:金色华府，市府街 才智名门——释放生命的金色魅力真正了解一个人，要看他的朋友，看他的对手。 24真正了解一种生活，也当如此。核心地段 （区位是一面镜子，照见家的质素 ）26隐逸空间（环境是一面镜子，照见家的质素 ）27超大规模（点亮与过往不同的“大”生活）28成熟配套 （周边一切是镜子，照见家的质素 ）29精品建筑（外揽天下，内宜室家 ）均好户型 （每天每秒都被释放到四壁之外 ）31大唐新都 :原创生活，非常空间住宅不是炫耀的标签，生活是用来享受的。 33人信.千年美丽 :森庭画意.千年美丽 34宁静是一种内在的力量88四季分明的山中岁月88四季分明的山中岁月2424领跑，用行动证明36在自然中体验自由的生存建筑让人迷恋的核心是思想华智.翡翠星空 :创意生活由此进时代美博城 :繁华领地 时尚生活浪漫无极限阳光海岸 :美景与生活的邂逅与生活的邂逅,,带着些许闲散情绪，安享私藏一片湖的幸福 2梦幻湖畔 温柔横亘在回归前方这是你的见 .心的家3景江华庭 :静享都市繁华 新锐生活核心 4海虹.景:城市在变世界观也要变 5海虹.景国际社区一个改变你世界观的城市文化住宅 7海虹.景区位世界观一块好地 不仅要放到空间中 更要放到时间中去评价海虹.景美景世界观先成为园林鉴赏家才能鉴赏城市海虹 .景 享受世界观放手生活是享受的开始海虹 .景 生活世界观洞悉时尚潮流才能洞悉生活的变化 15海虹.景空间世界观16空间随意识而变空间是流动变化的17碧水晴天:生活就是 寻开心18驾奴.桥的前途 路的前程 城市的前景 19守望.江的神奇 滩的神话 岸边的神韵20品尝.园的风景 家的风采 眼前的风情 21沐浴.屋的明亮 窗的明净 心底的明朗22闽东电力集团 .楚都地产 :璀璨，用诚信打造 23辉煌，用实力说话昆明走廊 :昆明走廊，一场与众不同的城市诡计游戏，全情体验行走的变幻情趣.2004.场景.商业地产西南商圈 .重获新生，王者复活2004.剧情.昆明走廊昆明走廊的实体不是一个建筑，而是一个场所。 302004.主角.城市FI客概念商街，体验生活进行中2004.精彩.正式开始乐得家.金瀚家园 :水边的香格里拉 34生活的真谛源于自然，自然的奥意在于和谐，和谐的精髓表达完美。江畔语林 :距璀璨不远，离自然更近 38在这里，学习过悠然人生39非凡礼遇，成就居者高人一等的气质 40金地香蜜山 :山在这里，我在