信用社综合业务系统信贷培训：会计管理人员培训班课件

农村信用社联合社综合业务系统信贷培训会计管理人员培训班课件

信用社综合业务系统信贷培训：会计管理人员培训班课件1贷款整体情况全省贷款余额984亿，全省存款余额1354亿农户贷款400亿，其中小额77亿，联保76亿贴现29亿待处理抵债资产51亿呆账准备16亿贷款整体情况全省贷款余额984亿，全省存款余额1354亿2综合业务系统概述信息透明—客户信息、客户情况管理规范－－制度统一政策统一－－考核口径、账务处理降低强度－－手工操作考核方便－－信息数据的准确贷款透明－－时时关注综合业务系统概述信息透明—客户信息、客户情况3学习目的不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海.学习目的不积跬步，无以至千里；4贷款操作流程贷款操作流程5资金性质的不同自营贷款委托贷款特定贷款贷款分类一资金性质的不同自营贷款委托贷款特定贷款贷款分类一6贷款期限短期贷款中期贷款长期贷款贷款分类二一年以内（含一年）的贷款为短期贷款一年以上五年以内（含五年）为中期贷款五年以上为长期贷款贷款期限短期贷款中期贷款长期贷款贷款分类二一年以内（含一年）7贷款分类三有无担保划分信用贷款担保贷款保证贷款抵押贷款质押贷款贷款分类三有无担保划分信用贷款担保贷款保证贷款抵押贷款质押贷8借款人的不同单位贷款个人贷款贷款分类四借款人的不同单位贷款个人贷款贷款分类四9贷款产品贷款产品农户贷款小额农户贷款农户联保贷款工商业贷款质押贷款贴现垫款业务助学贷款……贷款产品贷款产品农户贷款小额农户贷款农户联保贷款工商业贷款质10单位贷款种类工商业担保贷款工商业抵质押贷款社团贷款单位贷款种类工商业担保贷款11个人贷款种类农户小额信用贷款－－凭借借款人信誉农户联保贷款－－个人申请，多户联保，周转使用，责任连带，分期还款担保贷款抵质押贷款助学贷款林权贷款个人贷款种类农户小额信用贷款－－凭借借款人信誉12业务约定——放款约定

1、允许现金或转账发放（对公贷款不允许现金发放）。

2、允许通存放款即收款人账号可以不是本机构的账号。业务约定——放款约定1、允许现金或转账发放（对公贷款不允许13分期发放、分期归还贷款三类贷款合同借据1借据2还款计划1还款计划2还款计划k借据n“分次发放，分次归还”如上图所示，“一次发放，分次归还”是n=1的情况；“多次发放，一次归还”就是所有的借据对应的还款计划k=1，并且所有的借据的到期日期都为同一天。······分期发放、分期归还贷款三类贷款合同借据1借据2还款计划1还款14业务约定——还款顺序约定正常贷款系统默认为先收息后收本，结息时按期数顺序扣收，扣款账号余额有多少扣多少，不足扣收的应收利息做挂账处理；不良贷款对逾期本息系统进行检查（具体时间由参数设定），自动扣划，扣划遵循“按期数顺序，呆账本金、呆滞本金、逾期本金、表内息、表外息顺序归还”的原则。业务约定——还款顺序约定正常贷款15利息核算银发［2002］356号（一）贷款本金逾期（含展期，下同）90天以内（含90天）发生的应收未收利息，应继续计入当期损益；贷款本金逾期超过90天（不含90天，下同）仍未收回的，要转入呆滞贷款核算，其已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理，同时将冲减的表内应收利息和贷款本金逾期天以后发生的κ瘴词绽⒛扇氡硗夂怂悖导适栈厥痹偌迫胨鹨妗（二）贷款利息自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应继续计入当期损益；已纳入损益的应收利息，逾期超过90天（不含90天）仍未收回的，无论该贷款本金是否逾期，要相应作冲减利息收入处理，同时将冲回的表内应收利息转入表外核算，待实际收回时再计入损益。（三）依据有关规定确认为呆账的贷款，不再计算应收未收利息，但应加强管理，做账外备查登记。利息核算银发［2002］356号16贷款利息核算——定期结息的贷款逾期核算科目本金＜＝90天表内应收利息（132101）科目本金＞90天做自动冲减利息收入处理，表外（107001）科目待实际收回时计入当期收入；若利息收入不足以冲减时，不足部分仍作挂账处理，待余额足够冲减时再做冲减处理；利息＞90天表外（107001）科目贷款利息核算——定期结息的贷款逾期核算科目本金＜＝90天表内17罚息的问题〔2003〕251号关于罚息利率问题。逾期贷款（借款人未按合同约定日期还款的借款）罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%；借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100%。对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止。对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利。罚息的问题〔2003〕251号18结息结息方式有定期结息、利随本清。定期结息指结息日日终（由柜员设定日期），由系统根据贷款积数，按不同利率档次进行计息，次日入账。结息时，系统自动做扣收利息或挂账处理。利随本清利随本清是指在贷款到期日一次性收回本金和利息。在系统里是非常复杂的问题，涉及到还款方式、结息方式结息结息方式有定期结息、利随本清。19贷款利息核算——定期结息的贷款呆账贷款、核销贷款、置换或兑付贷款计提的应收利息不做账务处理，只在利息登记簿上反映，待实际收回时直接计入当期收入；复息在（107003）科目核算。贷款利息核算——定期结息的贷款呆账贷款、核销贷款、置换或兑付20贷款利息核算——利随本清贷款在贷款到期日，系统对账户先结息后扣款，扣划不成功，本金转逾期，贷款利息挂表内应收利息，此后按照逾期利率计收利息和复利，应收利息入账规则同上。贷款利息核算——利随本清贷款在贷款到期日，系统对账户先结息后21贷款利息核算——分期还款类贷款（包括按揭贷款和普通分期归还贷款），按揭贷款在约定的还款日未归还贷款本息时，欠息在表内科目核算，本金不处理，但该期贷款按逾期利率计收利息和复利，应收利息入账规则同上；普通分期归还贷款，在约定的还款日未归还贷款本息时，利息不处理，只扣收本金，当余额不足扣收时，不转逾期。贷款利息核算——分期还款类贷款（包括按揭贷款和普通分期归还贷22结息日确定银发〔2005〕129号金融机构的法定准备金存款和超额准备金存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。系统支持除27、28、29三天外都可做为结算日无特殊要求不应随便改变结息日结息日确定银发〔2005〕129号23利率人民银行规定的基准利率，由系统参数表设定，在贷款发放时，核心系统根据贷款的产品、币种、贷款开户日期和到期日期，选择对应的基准利率。执行利率是根据合同约定，由柜员在前台录入或以基准利率为基础，按浮动方式和浮动比例计算得出的。计算复利的问题利率人民银行规定的基准利率，由系统参数表设定，在贷款发放时，24利率调整单户利率调整是指对某一指定的账户进行利率调整。做单户利率调整时，柜员可以通过前台“贷款利率调整”交易按相应的利率浮动方式进行调整。批量利率调整是指某一类贷款基准利率发生变化时所带来的与之相关的所有账户的调整（批量进行）。批量利率调整是由柜员在贷款开户时根据合同约定输入相应的利率变更方式。利率调整单户利率调整是指对某一指定的账户进行利率调整。做单户25贷款停息及恢复信贷部门根据上级主管部门的书面通知对某笔贷款进行停息处理后，系统将停止该笔贷款（含本金、表内欠息、表外欠息）账户累计积数，但原有的积数将在计息日正常计息。用此交易停息的贷款可用此交易恢复计息，停息期间不计利息，登记停息登记簿。从恢复计息日开始，正常计算利息并入账。（注：除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。贷款人应当依据国务院决定，按照职责权限范围具体办理停息、减息、缓息和免息。）贷款停息及恢复信贷部门根据上级主管部门的书面通知对某笔贷款进26利率中国人民银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通知银发〔2003〕250号自2004年1月1日起，农村信用社贷款利率浮动区间扩大到［0.9，2］，即农村信用社贷款利率下限为基准利率乘以下限系数0.9，上限为基准利率乘以上限系数2。利率中国人民银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通27利率执行〔2003〕251号关于人民币贷款计息和结息问题。人民币各项贷款（不含个人住房贷款）的计息和结息方式，由借贷双方协商确定。关于在合同期内贷款利率的调整问题。人民币中、长期贷款利率由原来的一年一定，改为由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。5年期以上档次贷款利率，由金融机构参照人民银行公布的5年期以上贷款利率自主确定。利率执行〔2003〕251号28利率换算银发〔2005〕129号2005年9月21日起执行（一）人民币业务的利率换算公式为：日利率()=年利率（%）÷360月利率(‰)=年利率（%）÷12（二）银行可采用积数计息法和逐笔计息法计算利息。（三）积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计息公式为：利息=累计计息积数×日利率，其中累计计息积数=每日余额合计数。（四）逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息。计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率。计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率。银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，计息公式为：利息=本金×实际天数×日利率。利率换算银发〔2005〕129号29委托贷款26220126210504委托贷款26220130损失准备提取信用社提取呆账准备的资产包括贷款(含抵押、质押、担保等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债权投资(不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的债券投资和购买的国债本息部分的投资)、拆借(拆出)、应收利息(不含贷款应收利息)、应收股利、应收租赁款等债权和股权损失准备提取信用社提取呆账准备的资产包括贷款(含抵押、质押、31损失准备比例银发〔2002〕98号银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的１％。银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按《巴塞尔协议》的有关原则，纳入银行附属资本。银行可参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。损失准备比例银发〔2002〕98号32核销呆账1、核销贷款的前提必须是呆账贷款，允许核销部分本金和利息。2、核销呆账时，对于已纳入损益核算的表内应收利息，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理，同时销记其表外应收未收利息，全部在利息登记簿上反映。如果贷款的本金及欠息还有积数，核销交易将清空这部分积数，记入核销利息登记簿中。核销呆账1、核销贷款的前提必须是呆账贷款，允许核销部分本金和33呆帐核销根据《辽宁省农村信用社呆账核销管理办法》（辽农信联［2005］61号）核销呆账由信用社填报《呆账核销申报、审批、核准表》，由风险部门逐级审批后，由县级联社统一将呆账核销材料报税务机关审批，审批后进行账务处理。呆帐核销根据《辽宁省农村信用社呆账核销管理办法》（辽农信联［34已核销呆账的管理将已核销呆账贷款借据从原贷款科目借据中挑出，转入表外专夹保管，实行“内销外挂”，并建立表外已核销呆账贷款分户账，借据和分户账由指定人员保管并记账按月核打分户账已核销呆账的管理将已核销呆账贷款借据从原贷款科目借据中挑出，35移植数据处理106、107、108、1321、1391、2621、2622、2431前期未记利息合并客户信息注意移植数据处理106、107、108、1321、1391、2636贷款使用内部账账号262201科目（委托贷款资金）26210504科目---委托贷款利息收入挂帐户232101同业存放款项，做贴现及再贴现买入及卖出业务用243107科目明细分户，户名为（某应解汇款）----做贴现及再贴现买入及卖出业务用）12900101科目抵债资产----做接收抵债资产业务用12910201呆账准备贷款使用内部账账号262201科目（委托贷款资金）37收贷收息凭证收贷收息凭证在系统中做为重控凭证管理，但系统不能自动销号，每天需要手工进行销号。收贷收息凭证收贷收息凭证在系统中做为重控凭证管理，但系统不能38贷款展期1、完成贷款的展期处理，并自动登记展期登记簿。2、在贷款允许展期的期限内，只能办理一次展期。3、按揭贷款不用此交易办理展期。4、分期发放的贷款，如果合同还有剩余金额时，允许做展期处理，但展期后剩余金额不能再做贷款发放。贷款展期1、完成贷款的展期处理，并自动登记展期登记簿。39贷款展期5、已转入逾期的贷款账户，如需做展期处理时，须先做贷款本金转列交易，反转为正常科目后，才允许做展期交易。6、柜员可以在贷款到期前任一日期做展期交易，但系统会在贷款到期日日终才做展期处理，次日按展期利率执行。贷款展期5、已转入逾期的贷款账户，如需做展期处理时，须先做贷40错账处理错账处理方式分为当日错账和隔日错账两种情况：1、对隔日发现的错账做冲账处理，恢复原账务；2、对当日发现的错账应根据流水号做当日取消进行抹账处理。错账处理错账处理方式分为当日错账和隔日错账两种情况：41中间业务收入中间业务是指商业银行为客户办理收付及其他委托代理事项、提供各种金融服务的业务。在办理这类业务时，银行既不是债务人也不是债权人，而是处于受委托代理地位，以中间人身份进行各项业务活动。

银行中间业务基本上都是服务性质的，它既满足了经济社会对商业银行金融服务的需求，又能为商业银行吸引更多顾客，增加其经营利润。中间业务主要包括结算业务、信托业务、租赁业务、代理融通业务、咨询业务、银行卡业务以及汇兑、承兑、信用证及电子计算机服务等多种业务。

中间业务收入中间业务是指商业银行为客户办理收付及其他委托代理42国内情况－－中间业务收入增长迅猛

翻开三大国有银行刚刚公布的2008年一季报，各行净手续费等中间业务收入增速引人注目：中行净手续费及佣金收入同比增长83%；工行净手续费及佣金收入同比增长86%，在营业收入中占比近16%，较上年同期提高4.1个百分点；建行中间业务收入占营业收入之比显著提高，手续费及佣金净收入在营业收入中占比增至16.5%。国内情况－－中间业务收入增长迅猛翻开三大国有银行刚刚公432007-2008年各上市银行中间业务收入占比

2007-2008年各上市银行中间业务收入占比

44中间业务收入情况图：2000-2006年中国银行业中间收入情况

注：图中仅包括五大银行数据。根据2006年的加总数据显示，工、农、中、建、交五大银行中间收入占12家大中型银行的91.3%。中间业务收入情况图：2000-2006年中国银行业中间收入情45国外情况世界主要国家的非利息收入在银行全部收入中的比重一般都在20%以上，个别银行甚至高达70%，非利息收入已经成为决定银行整体收入状况的一个极其重要的因素。据统计，目前非利息收入在银行全部收入中的比重，美国和加拿大平均为45%，欧洲国家为44%，澳大利亚等亚太国家为28%。经济越发达，非利息收入所占比重越高。国外情况世界主要国家的非利息收入在银行全部收入中的比重一般都46国内外对比与国外银行相比，我国商业银行中间业务发展相对较晚，在产品种类上也比较单一，仅限于结算、代理收费等劳动密集型产品。而技术含量高的资信调查、资产评估、个人理财、期货期权以及衍生工具类业务在我国才刚刚起步，有的还基本没有开展。虽然眼下我国各商业银行已开展了约260余个品种的中间业务，但其中相当一部分仍是不收费的。如邮寄对账单、代发工资、银证转账等业务都是免费的。

在收入构成上，我国商业银行与国外同业相比差距较大。目前，我国商业银行非利息收入所占比例仅11％，中间业务所占比例仅6％左右，而国外同业非利息收入一般占30％以上，有的甚至高达70—80％。国内外对比与国外银行相比，我国商业银行中间业务发展相对较晚，47透视2008银行业务三大看点中间业务收入猛增

2008年以来，面对从紧的货币政策限制和美国次贷危机的冲击，国内银行业积极应变。解读日前公布的主要上市银行的一季报，可以看出，中间业务收入增长迅猛、综合化经营快速推进、理财产品类型趋于保守，正成为当前银行业务的三大新看点。

透视2008银行业务三大看点中间业务收入猛增2008年48中国银监会中间业务收入比重提出指导性目标中国银监会领导指出，中间业务收入是衡量金融创新能力的一个重要指标，并对大中型银行、城市商业银行和农村合作金融机构中间业务收入比重提出指导性目标。大中型银行要力争通过5-10年的努力，中间业务收入占比由现在的17%达到40-50%；城市商业银行经过5年左右的努力，中间业务收入占比由现在的3.67%提升到20%；农村合作金融机构经过5年左右的努力，中间业务收入占比从目前不到1%力争达到10%。随着未来商业银行对中间业务重视程度的提高，持续的金融创新将会促使商业银行中间业务迅速增长，逐步成为商业银行新的盈利来源。中国银监会中间业务收入比重提出指导性目标中国银监会领导指出，49“观念”+“创新”+“管理”管理是信息化建设的基础，没有有效的管理方式和手段，就不能发挥信息化建设对业务经营的支撑和推动作用。银行中间业务是科技含量较高的金融产品，具有风险小、成本低、利润高等优势，发达国家商业银行中间业务收入占总收入的比重一直呈现快速上升的势头，当今国际上商业银行中间业务占比平均都在20%至30%，有的甚至高达50%以上。目前中国商业银行90%以上的收入来源于存贷款利差收入，中间业务收入不足10%。创新－近年来各行相继推出代收代付、网上银行、电话银行、银证通、理财等多个金融产品，但由于管理方式和手段落后，不能有效控制风险，大部分只提供一些服务功能单一、业务操作简单的结算类和代理类服务品种，造成产品品种较少、综合服务能力差等局面。观念－在信息化建设过程中，因管理工作不到位，不能有效控制科技项目成本和效益，造成信息化项目投入产出率低，重复建设现象严重。而发达国家的商业银行凭其管理方面优势，在业务经营上提供的全方位、多功能的个性化服务，培植一个又一个的效益增长点。“观念”+“创新”+“管理”管理是信息化建设的基础，没有有效50做？了解客户、培养客户、发展客户、创造客户学习系统、理解系统、应用系统降低风险、创新产品、增加收入抓住机遇、发挥才智、勇于探索做？了解客户、培养客户、发展客户、创造客户51谢谢!!谢谢!!52农村信用社联合社综合业务系统信贷培训会计管理人员培训班课件

信用社综合业务系统信贷培训：会计管理人员培训班课件53贷款整体情况全省贷款余额984亿，全省存款余额1354亿农户贷款400亿，其中小额77亿，联保76亿贴现29亿待处理抵债资产51亿呆账准备16亿贷款整体情况全省贷款余额984亿，全省存款余额1354亿54综合业务系统概述信息透明—客户信息、客户情况管理规范－－制度统一政策统一－－考核口径、账务处理降低强度－－手工操作考核方便－－信息数据的准确贷款透明－－时时关注综合业务系统概述信息透明—客户信息、客户情况55学习目的不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海.学习目的不积跬步，无以至千里；56贷款操作流程贷款操作流程57资金性质的不同自营贷款委托贷款特定贷款贷款分类一资金性质的不同自营贷款委托贷款特定贷款贷款分类一58贷款期限短期贷款中期贷款长期贷款贷款分类二一年以内（含一年）的贷款为短期贷款一年以上五年以内（含五年）为中期贷款五年以上为长期贷款贷款期限短期贷款中期贷款长期贷款贷款分类二一年以内（含一年）59贷款分类三有无担保划分信用贷款担保贷款保证贷款抵押贷款质押贷款贷款分类三有无担保划分信用贷款担保贷款保证贷款抵押贷款质押贷60借款人的不同单位贷款个人贷款贷款分类四借款人的不同单位贷款个人贷款贷款分类四61贷款产品贷款产品农户贷款小额农户贷款农户联保贷款工商业贷款质押贷款贴现垫款业务助学贷款……贷款产品贷款产品农户贷款小额农户贷款农户联保贷款工商业贷款质62单位贷款种类工商业担保贷款工商业抵质押贷款社团贷款单位贷款种类工商业担保贷款63个人贷款种类农户小额信用贷款－－凭借借款人信誉农户联保贷款－－个人申请，多户联保，周转使用，责任连带，分期还款担保贷款抵质押贷款助学贷款林权贷款个人贷款种类农户小额信用贷款－－凭借借款人信誉64业务约定——放款约定

1、允许现金或转账发放（对公贷款不允许现金发放）。

2、允许通存放款即收款人账号可以不是本机构的账号。业务约定——放款约定1、允许现金或转账发放（对公贷款不允许65分期发放、分期归还贷款三类贷款合同借据1借据2还款计划1还款计划2还款计划k借据n“分次发放，分次归还”如上图所示，“一次发放，分次归还”是n=1的情况；“多次发放，一次归还”就是所有的借据对应的还款计划k=1，并且所有的借据的到期日期都为同一天。······分期发放、分期归还贷款三类贷款合同借据1借据2还款计划1还款66业务约定——还款顺序约定正常贷款系统默认为先收息后收本，结息时按期数顺序扣收，扣款账号余额有多少扣多少，不足扣收的应收利息做挂账处理；不良贷款对逾期本息系统进行检查（具体时间由参数设定），自动扣划，扣划遵循“按期数顺序，呆账本金、呆滞本金、逾期本金、表内息、表外息顺序归还”的原则。业务约定——还款顺序约定正常贷款67利息核算银发［2002］356号（一）贷款本金逾期（含展期，下同）90天以内（含90天）发生的应收未收利息，应继续计入当期损益；贷款本金逾期超过90天（不含90天，下同）仍未收回的，要转入呆滞贷款核算，其已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理，同时将冲减的表内应收利息和贷款本金逾期天以后发生的κ瘴词绽⒛扇氡硗夂怂悖导适栈厥痹偌迫胨鹨妗（二）贷款利息自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应继续计入当期损益；已纳入损益的应收利息，逾期超过90天（不含90天）仍未收回的，无论该贷款本金是否逾期，要相应作冲减利息收入处理，同时将冲回的表内应收利息转入表外核算，待实际收回时再计入损益。（三）依据有关规定确认为呆账的贷款，不再计算应收未收利息，但应加强管理，做账外备查登记。利息核算银发［2002］356号68贷款利息核算——定期结息的贷款逾期核算科目本金＜＝90天表内应收利息（132101）科目本金＞90天做自动冲减利息收入处理，表外（107001）科目待实际收回时计入当期收入；若利息收入不足以冲减时，不足部分仍作挂账处理，待余额足够冲减时再做冲减处理；利息＞90天表外（107001）科目贷款利息核算——定期结息的贷款逾期核算科目本金＜＝90天表内69罚息的问题〔2003〕251号关于罚息利率问题。逾期贷款（借款人未按合同约定日期还款的借款）罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%；借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100%。对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止。对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利。罚息的问题〔2003〕251号70结息结息方式有定期结息、利随本清。定期结息指结息日日终（由柜员设定日期），由系统根据贷款积数，按不同利率档次进行计息，次日入账。结息时，系统自动做扣收利息或挂账处理。利随本清利随本清是指在贷款到期日一次性收回本金和利息。在系统里是非常复杂的问题，涉及到还款方式、结息方式结息结息方式有定期结息、利随本清。71贷款利息核算——定期结息的贷款呆账贷款、核销贷款、置换或兑付贷款计提的应收利息不做账务处理，只在利息登记簿上反映，待实际收回时直接计入当期收入；复息在（107003）科目核算。贷款利息核算——定期结息的贷款呆账贷款、核销贷款、置换或兑付72贷款利息核算——利随本清贷款在贷款到期日，系统对账户先结息后扣款，扣划不成功，本金转逾期，贷款利息挂表内应收利息，此后按照逾期利率计收利息和复利，应收利息入账规则同上。贷款利息核算——利随本清贷款在贷款到期日，系统对账户先结息后73贷款利息核算——分期还款类贷款（包括按揭贷款和普通分期归还贷款），按揭贷款在约定的还款日未归还贷款本息时，欠息在表内科目核算，本金不处理，但该期贷款按逾期利率计收利息和复利，应收利息入账规则同上；普通分期归还贷款，在约定的还款日未归还贷款本息时，利息不处理，只扣收本金，当余额不足扣收时，不转逾期。贷款利息核算——分期还款类贷款（包括按揭贷款和普通分期归还贷74结息日确定银发〔2005〕129号金融机构的法定准备金存款和超额准备金存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。系统支持除27、28、29三天外都可做为结算日无特殊要求不应随便改变结息日结息日确定银发〔2005〕129号75利率人民银行规定的基准利率，由系统参数表设定，在贷款发放时，核心系统根据贷款的产品、币种、贷款开户日期和到期日期，选择对应的基准利率。执行利率是根据合同约定，由柜员在前台录入或以基准利率为基础，按浮动方式和浮动比例计算得出的。计算复利的问题利率人民银行规定的基准利率，由系统参数表设定，在贷款发放时，76利率调整单户利率调整是指对某一指定的账户进行利率调整。做单户利率调整时，柜员可以通过前台“贷款利率调整”交易按相应的利率浮动方式进行调整。批量利率调整是指某一类贷款基准利率发生变化时所带来的与之相关的所有账户的调整（批量进行）。批量利率调整是由柜员在贷款开户时根据合同约定输入相应的利率变更方式。利率调整单户利率调整是指对某一指定的账户进行利率调整。做单户77贷款停息及恢复信贷部门根据上级主管部门的书面通知对某笔贷款进行停息处理后，系统将停止该笔贷款（含本金、表内欠息、表外欠息）账户累计积数，但原有的积数将在计息日正常计息。用此交易停息的贷款可用此交易恢复计息，停息期间不计利息，登记停息登记簿。从恢复计息日开始，正常计算利息并入账。（注：除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。贷款人应当依据国务院决定，按照职责权限范围具体办理停息、减息、缓息和免息。）贷款停息及恢复信贷部门根据上级主管部门的书面通知对某笔贷款进78利率中国人民银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通知银发〔2003〕250号自2004年1月1日起，农村信用社贷款利率浮动区间扩大到［0.9，2］，即农村信用社贷款利率下限为基准利率乘以下限系数0.9，上限为基准利率乘以上限系数2。利率中国人民银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通79利率执行〔2003〕251号关于人民币贷款计息和结息问题。人民币各项贷款（不含个人住房贷款）的计息和结息方式，由借贷双方协商确定。关于在合同期内贷款利率的调整问题。人民币中、长期贷款利率由原来的一年一定，改为由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。5年期以上档次贷款利率，由金融机构参照人民银行公布的5年期以上贷款利率自主确定。利率执行〔2003〕251号80利率换算银发〔2005〕129号2005年9月21日起执行（一）人民币业务的利率换算公式为：日利率()=年利率（%）÷360月利率(‰)=年利率（%）÷12（二）银行可采用积数计息法和逐笔计息法计算利息。（三）积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计息公式为：利息=累计计息积数×日利率，其中累计计息积数=每日余额合计数。（四）逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息。计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率。计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率。银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，计息公式为：利息=本金×实际天数×日利率。利率换算银发〔2005〕129号81委托贷款26220126210504委托贷款26220182损失准备提取信用社提取呆账准备的资产包括贷款(含抵押、质押、担保等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债权投资(不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的债券投资和购买的国债本息部分的投资)、拆借(拆出)、应收利息(不含贷款应收利息)、应收股利、应收租赁款等债权和股权损失准备提取信用社提取呆账准备的资产包括贷款(含抵押、质押、83损失准备比例银发〔2002〕98号银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的１％。银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按《巴塞尔协议》的有关原则，纳入银行附属资本。银行可参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。损失准备比例银发〔2002〕98号84核销呆账1、核销贷款的前提必须是呆账贷款，允许核销部分本金和利息。2、核销呆账时，对于已纳入损益核算的表内应收利息，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理，同时销记其表外应收未收利息，全部在利息登记簿上反映。如果贷款的本金及欠息还有积数，核销交易将清空这部分积数，记入核销利息登记簿中。核销呆账1、核销贷款的前提必须是呆账贷款，允许核销部分本金和85呆帐核销根据《辽宁省农村信用社呆账核销管理办法》（辽农信联［2005］61号）核销呆账由信用社填报《呆账核销申报、审批、核准表》，由风险部门逐级审批后，由县级联社统一将呆账核销材料报税务机关审批，审批后进行账务处理。呆帐核销根据《辽宁省农村信用社呆账核销管理办法》（辽农信联［86已核销呆账的管理将已核销呆账贷款借据从原贷款科目借据中挑出，转入表外专夹保管，实行“内销外挂”，并建立表外已核销呆账贷款分户账，借据和分户账由指定人员保管并记账按月核打分户账已核销呆账的管理将已核销呆账贷款借据从原贷款科目借据中挑出，87移植数据处理106、107、108、1321、1391、2621、2622、2431前期未记利息合并客户信息注意移植数据处理106、107、108、1321、1391、2688贷款使用内部账账号262201科目（委托贷款资金）26210504科目---委托贷款利息收入挂帐户232101同业存放款项，做贴现及再贴现买入及卖出业务用243107科目明细分户，户名为（某应解汇款）----做贴现及再贴现买入及卖出业务用）12900101科目抵债资产----做接收抵债资产业务用12910201呆账准备贷款使用内部账账号262201科目（委托贷款资金）89收贷收息凭证收贷收息凭证在系统中做为重控凭证管理，但系统不能自动销号，每天需要手工进行销号。收贷收息凭证收贷收息凭证在系统中做为重控凭证管理，但系统不能90贷款展期1、完成贷款的展期处理，并自动登记展期登记簿。2、在贷款允许展期的期限内，只能办理一次展期。3、按揭贷款不用此交易办理展期。4、分期发放的贷款，如果合同还有剩余金额时，允许做展期处理，但展期后剩余金额不能再做贷款发放。贷款展期1、完成贷款的展期处理，并自动登记展期登记簿。91贷款展期5、已转入逾期的贷款账户，如需做展期处理时，须先做贷款本金转列交易，反转为正常科目后，才允许做展期交易。6、柜员可以在贷款到期前任一日期做展期交易，但系统会在贷款到期日日终才做展期处理，次日按展期利率执行。贷款展期5、已转入逾期的贷款账户，如需做展期处理时，须先做贷92错账处理错账处理方式分为当日错账和隔日错账两种情况：1、对隔日发现的错账做冲账处理，恢复原账务；2、对当日发现的错账应根据流水号做当日取消进行抹账处理。错账处理错账处理方式分为当日错账和隔日错账两种情况：93中间业务收入中间业务是指商业银行为客户办理收付及其他委托代理事项、提供各种金融服务的业务。在办理这类业务时，银行既不是债务人也不是债权人，而是处于受委托代理地位，以中间人身份进行各项业务活动。

银行中间业务基本上都是服务性质的，它既满足了经济社会对商业银行金融服务的需求，又能为商业银行吸引更多顾客，增加其经营利润。中间业务主要包括结算业务、信托业务、租赁业务、代理融通业务、咨询业务、银行卡业务以及汇兑、承兑、信用证及电子计算机服务等多种业务。

中间业务收入中间业务是指商业银行为客户办理收付及其他委托代理94国内情况－－中间业务收入增长迅猛

翻开三大国有银行刚刚公布的2008年一季报，各行净手续费等中间业务收入增速引人注目：中行净手续费及佣金收入同比增长83%；工行净手续费及佣金收入同比增长86%，在营业收入中占比近16%，较上年同期提高4.1个百分点；建行中间业务收入占营业收入之比显著提高，手续费及佣金净收入在营业收入中占比增至16.5%。国内情况－－中间业务收入增长迅猛翻开三大国有银行刚刚公952007-2008年各上市银行中间业务收入占比

2007-2008年各上市银行中间业务收入占比

96中间业务收入情况图：2000-2006年中国银行业中间收入情况

注：图中仅包括五大银行数据。根据2006年的加总数据显示，工、农、中、建、交五大