成本费用控制制度

———成本费用控制制度

成本费用掌握制度

第一章总则

第一条为了加强公司成本费用的内部掌握，降低成本费用，防范成本费用中的差错与舞弊，依据财政部《内部会计掌握规范》等法律法规，结合本公司成本费用支出的特点和管理需要，制定本制度。

其次条本制度所称成本，是指可归属于产品成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致全部者权益削减的、与全部者安排利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。公司应当合理划分期间费用(主要指管理费用和财务费用)和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产产品的成本。

公司应将当期已销产品的成本转入当期的费用。

第三条成本费用掌握的原则、目标及方法，

(一)坚持股东收益最大化为经营目标。

(二)成本费用掌握应遵循以指标掌握为主，实际发生为辅的原则。

(三)成本费用的掌握应对公司生产经营的全方位全过程实行掌握。

(四)成本费用管理应严格划清各种支出的界限：

1、严格划分资本性支出与收益性支出的界限，正确区分购建长期资产的支出和与经营相关的支出。

2、严格划分与产品、劳务成本和期间费用。

3、严格划分与本期收益相关的支出还是与前期或后期收益相关的支出，正确核算各个会计期间的成本和费用。

其次章岗位分工及授权批准

第四条公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：

(一)方案编制与审批程序;

(二)支出审批与执行程序;

(三)掌握、核算与考核程序。

第五条公司成本费用岗位的基本分工如下：

(一)经营部负责编制、执行选购成本方案;

(二)生产部负责编制、执行产品制造成本方案;

(三)各管理部门负责编制、执行管理费用方案;

(四)财务部负责编制、执行财务费用方案;

(五)各部门编制的成本费用方案由公司分管领导审批，临时方案还应由公司总经理审批。

(六)财务部负责审核各项成本费用方案、掌握成本费用的发生、考核各项成本费用的完成;

(七)财务部负责成本费用的核算与报告;

(八)公司监事会办公室负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与准时性;

(九)公司总经理及各分管副总经理负责有关成本开支的审批，费用统由公司总经理审批。

第三章成本费用猜测、预算掌握

第六条公司财务部应当依据公司历史成本费用数据、同行业同类型企业的有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售状况等，运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析等特地方法，对公司次年成本费用水平进行猜测。

第七条公司应当依据成本费用猜测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。编制成本费用预算，将公司的成本费用目标详细化，加强对成本费用的掌握管理。

第八条编制成本费用预算，根据费用最少、效益最大的原则，明确合理的期限，充分考虑成本费用猜测的不确定因素。

第九条公司财务部每年年初将相关成本费用指标分解到公司相关责任部门，由责任部门严格掌握执行。

第四章成本费用的掌握

第十条选购成本的掌握

(一)选购成本掌握包括选购方案、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程。

(二)经营部编制选购方案要严格依据各物资使用部门编制的经公司分管领导审核的《物资使用方案》编制《物资选购方案》。《物资选购方案》经财务部审核、经营副总经理审批后生效。

(三)经营部实施物资选购时必需"比质比价、货比三家'尽量选购质优价廉的物品。大宗物品按公司招标选购方法实行招标选购。

(四)选购物资办理入库时，必需符合以下两个条件：

1、有"物资选购方案';

2、经质检人员检验合格。

不同时具备上述两个条件，物资库房一律不予受理。

(五)选购物资登记入账时，必需符合以下两个条件：

1、供应商开具增值税发票;

2、价格、质量、数量、规格型号、物资验收完全符合"物资选购方案'的要求。

不同时具备上述两个条件，财务部一律不予受理。

(六)选购物资付款时，必需符合以下三个条件：

1、已经列入当期货币资金支出预算;

2、双方往来账务核对无误;

3、"付款申请单'已经总经理签字批准。

不同时具备上述三个条件，财务部一律不予付款。

第一十一条制造成本的掌握

(一)制造成本掌握包括成本方案、领料、考核等活动的全过程。

(二)制造成本方案要严格执行财务部核定的目标成本和经济指标，生产部要将目标成本层层分解，逐一落实到各班组岗位。

第一十二条期间费用的掌握

(一)期间费用包括管理费用和财务费用，公司根据费用的不同性质实行归口管理和掌握。

(二)管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的办公费、业务款待费、车辆使用费由综合部掌握使用，后勤维护费由后勤部掌握使用，差旅费由财务部掌握使用。其余费用由财务部按费用项目性质归口到职能部门，公司根据费用的不同性质实行归口管理，财务部进行综合考核。

(三)财务费用的归口管理部门为财务部，由财务部根据费用项目严格掌握。

(四)公司经营部每月按各部门的费用方案编制《成本费用指标方案》列入公司当月生产经营方案，公司各部必需严格执行。公司财务部据此对各部的成本费用进行考核。

(五)各项期间费用发生支出时，由财务部严格按方案掌握，超出预算部分，一律不予列支。期间费用的支出程序如下：

1、费用支出部门填写"费用报销单';

2、根据公司规定的审批权限请有关领导在"费用报销单'上审批签字;

3、费用支出经办人按审批的费用报销单到财务部办理费用报销手续。

(六)财务部的会计人员在办理费用报销时，应当依据手续齐全的"费用报销单'，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第五章成本费用的核算、分析与考核

第一十三条成本费用的核算

(一)成本开支范围

公司生产成本包括发出电力销售前的全部费用：

1、燃料费：指公司在电力生产过程中煤矸石费、燃油费等能源消耗之和。主要是：发电正常运行耗用的燃料;

2、点火费：指锅炉检修、事故修理后烘炉、点火、暖机耗用的燃料和燃油。

3、水费：指发电生产用水的费用，

4、材料费:指公司的生产运行、修理所耗用的消耗性材料、事故备品备件。

5、职工薪酬：指直接从事电力生产人员的职工薪酬包括：工资(含津贴、补贴和奖金)、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、住房补贴、独生子女费、属于职工薪酬的劳务费(含临时工工资)等。

6、制造费用：指公司为组织和管理生产所发生的固定资产折旧费、修理费等各项间接生产费用。

(二)成本核算项目

成本划分：燃料费、水费、材料费、职工薪酬、制造费用和其他费用六个成本项目进行成本核算。

第一十四条公司按重庆市能源投资集团公司《会计核算方法》中的"电力生产成本核算方法'的规定进行成本费用核算。

第一十五条公司财务部应定期对成本费用的变化状况进行分析，检查成本费用预算完成状况，分析产生差异的缘由。寻求降低成本费用的途径和方法。实时监控成本费用的支出状况，发觉问题应准时上报公司领导及上级部门。

第一十六条公司对年初分解给各二级部门的经济指标、成本费用指标从严考核。建立相应的成本费用考核制度，对相应的经济指标、成本费用掌握部门进行考核和奖惩。

成本费用考核工作主要包括修订成本费用预算、确定成本考核指标和分析、评价业绩等。

第一十七条公司在进行成本费用考核时，可以通过目标成本节省额、目标成本节省率等指标，综合考核各部门成本费用预算或开支的执行状况，保证考核评价公正、合理。

第一十八条公司应当加强对成本费用的监督检查，制定制度，明确监督检查人员的职责权限，公司财务部和监事会办公室定期和不定期地开展检查工作。检查内容包括：

(一)成本费用业务相关岗位及人员的设置状况;

(二)成本费用授权批准制度的执行状况;

(三)成本费用预算制度的执行状况;

(四)成本费用核算制度的执行状况。

第六章附则

第一十九条本制度从公布之日实施

采编：

篇2:集团财务费用报销制度

费用报销制度

一、目的

1、为明确费用开支审批手续，提高工作效率。

2、严格掌握费用开支，规范公司的管理。

二、报销单据的构成及整理方法

1、完整的报销单，应由"报销单'-便于报销人填写各类业务项目及数据、发票、"粘贴单'-便于报销人粘贴发票的单据(也可用白纸自行裁剪)和"附属表单'-便于对报销事项作出补充说明的单据,如"差旅费报销单'等组成。

2、到财务领取空白报销单，费用报销的领取"费用报销单';通过银行转帐的领取"转帐付款单';借支款项的领取一式三联的"借款单';质检部的差旅费报销还应领取"国隆集团差旅费明细单'。

3、经办人应先按报销内容对原始发票进行分类整理，如办公用品、电话费、差旅费、设备修理费、资料费、市内交通费等等，应分类后再按时间先后粘贴，以便分类汇总数据。

4、粘贴票据：将胶水涂抹于票据左侧背面，沿粘贴单左上方从左到右、自上而下错开，呈鱼鳞状依次匀称粘贴，保持票据的左侧及上方不超出粘贴单的边界，遇单据纸面过大时，可在票据粘贴完成后向内折叠，保证随时可以翻阅。

5、报销流程：报销人粘贴票据、填写报销单，报销单上须注明支出事由、项目、发票张数、报销金额和经办人签名(有伴随人的伴随人也要签字)，发票背面须有经办人签字确认(注：与报销单上经办人签名应全都)部门经理或主管初审财务会计复核财务总监审核集团副总或董事长审批出纳付款。

6、报销完成时限：正常以报销单审核完次日算起叁个工作日内完成，遇节假日、集团副总或董事长外出则顺延，个别紧急状况先电话请示集团副总或董事长，得到允许后先付款，集团副总或董事长回司后再补签。

三、报销留意事项

1、报销员工在公司内部的，需亲笔、正楷、完整填写各种报销单据，不得漏项，(特别商定应用铅笔做好备注)不得随便涂改挖补，特殊是报销单上的大小写金额、单据张数不能涂改，有涂改应重新填写。

2、现金报销金额若涉及到小数点两位数，报销单上直接按四舍五入保留一位数(仅限于现金报销，不适用于通过银行转帐到对方公司帐户的)。

3、若实际报销金额小于发票金额的应在发票背面上注明实报多少金额，并签字确认，不能把发票上的金额直接划掉后再写上报销金额，这样会造成发票无效。

4、选购物品(包括零星物品)单次超过(含)人民币伍佰元(￥500.00)的，且对方可供应公司帐户的一律通过转帐支付，不得预支现金或以现金报销。

5、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在同一张报销单上。

6、加强报销管理，当月帐，当月了，除差旅费于出差返回3天内、手机费于次月底之前做好报销手续外。其余费用应于业务发生后7天内报销，对于无故不准时报销的，财务不予接件。

7、全部费用报销必需供应正式发票，各部门在购买物品或其他业务发生时应向对方索取发票，发票内容要填写完整，要素齐全，大小写金额相符，金额不能涂改，并盖有发票专用章，印章要清楚。没有正式发票的项目须写明状况交集团总经理审批。

8、个人借支款项的，非特别状况，须在事毕后3天内将报销单交到财务部办理冲帐手续，尚未报理冲帐手续不得再借支。但全部借款发生后，须在一个月内销清，当月无法核销的，须在月底到财务部说明、报备缘由，否则财务部门有权在当月工资中予以扣除。

四、核准权限

1、高层管理人员的报销由集团总经理审批;

2、出差打的费、应酬交际费、工资/奖金及特别费用由集团总经理审批;

3、其他日常报销由集团副总审批。

五、费用报销及借款办理时间

1、款项借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特殊是大额款项，其他突发性大事特殊处理。

2、费用报销领取时间：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。

3、对外工厂结帐：星期四下午、星期五，突发大事特殊处理。

4、特别状况总经理不在又急需借款的：需电话先请示总经理，得到允许后，经办人员要先填写好借款单，先由出纳支付款项，再由经办人员负责准时办理补签手续，并转交出纳入账。

六、各项费用开支手续

(一)、办公用品、低值易耗品：由办公室统一购买的，办公室文员依据发票同实物核对无误填写验收入库单后(低值易耗品还需有出库单)，选购员凭发票(附上验收入库单)填写费用报销单。

注：办公用品系指易消耗的办公文具等;低值易耗品系指未达到固定资产标准，但金额较大，使用寿命较长的，例如电话机及工具等。

(二)、机器与设备：设备管理人员或办公室文员人员(工厂是仓库管理员)依据发票同实物核对无误后，填写验收入库单(注明用处)，凭发票(附上验收入库单)填写费用报销单。

(三)、差旅费：于返回3天内报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单(注明出差地点、事由、时间、人数)上伴同差旅者签字确认后，出差人到财务部办理完报销手续，有借款的须冲销借款。

1、差旅费指公司员工因工作需要，经公司支配，由工作地前往目的地出差乘坐各种交通工具产生的交通费、出差期间的住宿费和出差补贴等。

2、根据出差地点的不同，差旅费分为市内交通费(含异地城市的市内)和异地交通费，市内交通费，原则上公司不予借支，一律由员工个人先行垫支，外出尽量乘坐公交车，非特别状况不得乘坐的士，每张发票背后须有经办人亲笔签名，并写清出差日期、往来路线与说明。

3、出差异地人员需预借差旅费的要填写借款单办理借款手续。每人借支额度依据办理业务状况而定，但最高金额不得超过3000元(特别状况除外)。借款单中需注明部门名称、出差人姓名、出差地点、出差时间、出差事由报总经理审批。

4、坐飞机的有关规定：

公司总经理、副总经理等，出差可乘飞机(经济舱)。其他人员乘坐飞机须经总经理特殊批准。一般人员出差，在特别状况下需乘飞机，必需有公司总经理审批同意，报集团总经理批准。

5、差旅费标准：

(1)出差人员的住宿费、伙食补助费实行定额标准，由出差人员调剂使用，超支不补，市内交通按实际报销。

(2)出差乘坐火车，一般以硬卧为标准。

(3)出差期间交际应酬费，须事先请示总经理特批。

(4)来回机场、车站的市内交通费予以单独凭车票报销。

(5)出差参与展现会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参与会议、展览及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负责的，不得在公司报销费用并领取补助。

(6)出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一支配食宿的，按统一标准报销，不享受任何补助。

6、出差补助的计算方法：

(1)动身日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确     开车或起飞时间为准：上午7：00前动身的可享受全天补助;12：00前动身的，可享受午餐及晚餐补助。

(2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确     开车或起飞时间为准：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐补助;18：00后返回的可全天补助。

(3)出差天数的计算方法：根据实有天数计算。

7、以下范围内的外出不按出差补贴处理：质检员验货出差和在福州市范围内公出的不予补助，如有特别状况需部门经理报集团总经理批准。

8、费用核算：公司全部人员出差费用均计入各所属部门费用。

9、其他

(1)报销差旅费时，应供应出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理，餐费报销按不超过餐费补助费(省内早餐5元午餐10元晚餐10元，省外早餐7元午餐14元晚餐14元)的标准赐予报销，若期间与客人一同用餐者且在公司内报销的，一律不再赐予报销餐费补助费。

(2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。

(3)对因公外出人员均对号入座按标准办理报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的60%计发给个人(须供应正式发票);如不足标准住宿的，按节省额的60%计发给个人(须供应正式发票);如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

住宿费报销标准表

职务县直辖市各省会城市沿海经济区、特区双人间双人间双人间总经理130250350副总经理110202200部门经理100170250部门副经理/主管90150200一般人员80130170注：1、沿海经济区、特区指：北京、上海、深圳、广州、珠海、汕头、海南、厦门;

2、两人(同性别的)或两人以上的同行按标准间的标准报销;

3、以上解释权归属财务。

(四)、业务款待费用：业务款待费须附有饭店消费明细单，有同行人须有同行人在报销单上签字确认，并注明时间及款待客户名称和人数;赠送礼品的费用须注明所送人名及礼品名称、数量。

(五)、工资/奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，副总签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

(六)、版面费/广告代理费/印刷费(出片费)：由部门凭发票填写费用报销单，财务部对票据进行核实(附上具体清单)，核对无误后按报销手续办理。

(七)、培训/年检费：国家部门(财政、税务、外管、海关等)强制要求公司人员参与的培训学习和年检费用，经各部门经理或主管核实报总经理批准后，才能办理报销手续。由公司派出学习的费用经总经理批准后可办理报销手续。

(八)、汽车费用：司机出车发生的费用(过桥费、停车费等)要注明时间、地点、事由等，用车人签字确认后，经办人按规定办理报销手续。

(九)、装卸费用：装柜人员去马尾装柜一天(早上8点到晚上6点)每人补贴人民币15元，半天(早上8点到中午12点、下午2点到晚上6点或晚上6点到晚上10点，冬天下午1：30到晚上6点)每人补贴人民币7.5元，晚上6点到其次天凌晨按一天补贴标准补贴。

(十)、加班用餐费：加班超过一个小时，可享有用餐费补助(每人10元/天)，加班者应供应餐饮发票，且报销单上应会签办公室人员以确认是否符合报销条件并注明加班时间，同一单位多人加班的须有全体用餐人签字。

(十一)、手机费用：按岗位工作需要，赐予相关人员手机费用补贴，报销规定如下：

1、使用规定

(1)公司统一购置的手机和小灵通(含配件、卡等)，按工作岗位需要配备给个人，由专人使用并负责保管，如丢失由个人担当赔偿责任。详细赔偿标准如下：

A、小灵通及手机(已提完折旧)：按200元/部赔偿;

B、手机(未提完折旧)：按扣减折旧后的净额赔偿，不足200元按200元/部赔偿。

(2)配置手机和小灵通仅限于公司业务往来通讯，不得用于私事通讯，不得私自另配副卡交予他人使用，一经发觉，处以罚款300元/次。

(3)使用手机应本着节约开支的原则，能使用一般电话则不用手机通话。

(4)手机拨打长途电话时，应要求要使用IP卡。

2、手机报销标准如下：

岗位报销标准副总经理200元以内按发票报销，超过部分自理质检部长工厂厂长、副厂长150元以内按发票报销，超过部分自理总办部门经理100元以内按发票报销，超过部分自理质检员（浙江）质检员（闽南）质检员（福州）50元以内按发票报销，超过部分自理驾驶员、选购员日本部欧美部厂办主任备注：A、同时持有公司配备手机卡和小灵通人员，报销标准系指两者合计;

B、享受补贴人员需24小时开机，当月消失3次无法接通状况则取消补贴。

C、报销人必需供应营业厅打印的正式发票(充值卡发票仅作为补充)才能办理报销手续发票上有体现"以呱呱通'充值的，必需附上呱呱通发票，作为正式报销发票的附件。

3、特别状况

(1)手机费用报销人员，因出差产生漫游费经办公室主任凭《出差报备单》核准后予以报销。

(2)其他部门或人员因工作需要使用私人手机用于工作联系的，可凭当月话费清单向部门经理和办公室提出申请，经分管领导批准后予以报销。

本制度自核准日起执行。

国隆集团财务

篇3:费用报销管理制度

费用报销管理制度

本着开源节流，勤俭节省的原则，差旅费用报销特作出如下规定，望各位员工遵守，合理开支，提高办事效率。

一、费用报销程序

①、全部发生的费用必需于事后5日内到财务部审核报销，逾期财务部将不予报销。所发生的费用应供应发票供财务审核。

②、员工发生的差旅费及零星开支，可以事先到财务科预借，办理暂支手续，由财务科核定预借金额，事后多退少补。员工返回公司后应准时到财务科冲帐，逾期公司将赐予550元的罚款。

③、员工出差实行谁派谁负责按规定审批。

④、员工出差在外确因特别状况需要接待客人的，应事先向本部门主管或总经理申请后才可按规定标准接待。出差人员不得再次报销当天出差补助。

二、费用报销标准

1、差旅费

标准住宿费标准生活费标准车票费职务北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海口等城市市区内其他各省市（XX直辖市）市区内上述城市以外的其他地区北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海口等城市市区内其他各省市（XX直辖市）市区内上述城市以外的其他地区依据实际里程报销一般员工1007050503020主任级干部1108060503020中层干部12022080805030副总经理15011090906040总经理1801301101008040说明：a、出差人员级别不同时，住宿费标准低级参照高级执行，但生活补助不变;

b、市内交通费每人每天不超过30元;

c、途中车票凭票报销，但必需与批准的出差时间、路线全都，不全都不报销。若因需要乘坐火车软卧、飞机，必需请示总经理同意后方可乘坐，否则不予报销;

d、因代表集团出差或因涉外活动，必需体现集团形象的可依据实际状况，由董事长核准后予以适当提高;

e、全部出差费用必需凭票报销，无票不予报销;

f、出差期间其他事项同出差人员书面作出说明，经相关人员签署看法后报销;

g、出差人员回公司5天内必需办理审批核销手续，报销后超过预先借款部分应准时归还公司;否则，财务部将有权从其工资薪金中扣除欠款额。

2、业务接待费

1)、经营业务中心必需的款待费支出实行"总额掌握、逐笔报批"的列支标准管理方式。

2)、授权范围：1000元以下由财务主管负责审批;1000以上元由总经理负责审批。

3)、业务款待费如下：

①在外面出差一般状况不允许款待费开支，特别状况须请示总经理同意后再行开支;

②来厂款待标准：业务员级款待标准30元/位，经理级款待50元/位;公司级主管领导款待标准须事先请示总经理批精确     定。

4)、报销审批手续

①经办人员必需在每笔款待支动身生后的二天内将《业务款待申请审批单》连同合法、合规票据报送财务部经办会计初审。(后付申请审批单)

②财务部经办会计初审无误后报送财务部经理复审，再转报总经理审批。

成本费用掌握制度

第一章总则

第一条为了加强公司成本费用的内部掌握，降低成本费用，防范成本费用中的差错与舞弊，依据财政部《内部会计掌握规范》等法律法规，结合本公司成本费用支出的特点和管理需要，制定本制度。

其次条本制度所称成本，是指可归属于产品成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致全部者权益削减的、与全部者安排利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。公司应当合理划分期间费用(主要指管理费用和财务费用)和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产产品的成本。

公司应将当期已销产品的成本转入当期的费用。

第三条成本费用掌握的原则、目标及方法，

(一)坚持股东收益最大化为经营目标。

(二)成本费用掌握应遵循以指标掌握为主，实际发生为辅的原则。

(三)成本费用的掌握应对公司生产经营的全方位全过程实行掌握。

(四)成本费用管理应严格划清各种支出的界限：

1、严格划分资本性支出与收益性支出的界限，正确区分购建长期资产的支出和与经营相关的支出。

2、严格划分与产品、劳务成本和期间费用。

3、严格划分与本期收益相关的支出还是与前期或后期收益相关的支出，正确核算各个会计期间的成本和费用。

其次章岗位分工及授权批准

第四条公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：

(一)方案编制与审批程序;

(二)支出审批与执行程序;

(三)掌握、核算与考核程序。

第五条公司成本费用岗位的基本分工如下：

(一)经营部负责编制、执行选购成本方案;

(二)生产部负责编制、执行产品制造成本方案;

(三)各管理部门负责编制、执行管理费用方案;

(四)财务部负责编制、执行财务费用方案;

(五)各部门编制的成本费用方案由公司分管领导审批，临时方案还应由公司总经理审批。

(六)财务部负责审核各项成本费用方案、掌握成本费用的发生、考核各项成本费用的完成;

(七)财务部负责成本费用的核算与报告;

(八)公司监事会办公室负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与准时性;

(九)公司总经理及各分管副总经理负责有关成本开支的审批，费用统由公司总经理审批。

第三章成本费用猜测、预算掌握

第六条公司财务部应当依据公司历史成本费用数据、同行业同类型企业的有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售状况等，运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析等特地方法，对公司次年成本费用水平进行猜测。

第七条公司应当依据成本费用猜测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。编制成本费用预算，将公司的成本费用目标详细化，加强对成本费用的掌握管理。

第八条编制成本费用预算，根据费用最少、效益最大的原则，明确合理的期限，充分考虑成本费用猜测的不确定因素。

第九条公司财务部每年年初将相关成本费用指标分解到公司相关责任部门，由责任部门严格掌握执行。

第四章成本费用的掌握

第十条选购成本的掌握

(一)选购成本掌握包括选购方案、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程。

(二)经营部编制选购方案要严格依据各物资使用部门编制的经公司分管领导审核的《物资使用方案》编制《物资选购方案》。《物资选购方案》经财务部审核、经营副总经理审批后生效。

(三)经营部实施物资选购时必需"比质比价、货比三家'尽量选购质优价廉的物品。大宗物品按公司招标选购方法实行招标选购。

(四)选购物资办理入库时，必需符合以下两个条件：

1、有"物资选购方案';

2、经质检人员检验合格。

不同时具备上述两个条件，物资库房一律不予受理。

(五)选购物资登记入账时，必需符合以下两个条件：

1、供应商开具增值税发票;

2、价格、质量、数量、规格型号、物资验收完全符合"物资选购方案'的要求。

不同时具备上述两个条件，财务部一律不予受理。

(六)选购物资付款时，必需符合以下三个条件：

1、已经列入当期货币资金支出预算;

2、双方往来账务核对无误;

3、"付款申请单'已经总经理签字批准。

不同时具备上述三个条件，财务部一律不予付款。

第一十一条制造成本的掌握

(一)制造成本掌握包括成本方案、领料、考核等活动的全过程。

(二)制造成本方案要严格执行财务部核定的目标成本和经济指标，生产部要将目标成本层层分解，逐一落实到各班组岗位。

第一十二条期间费用的掌握

(一)期间费用包括管理费用和财务费用，公司根据费用的不同性质实行归口管理和掌握。

(二)管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的办公费、业务款待费、车辆使用费由综合部掌握使用，后勤维护费由后勤部掌握使用，差旅费由财务部掌握使用。其余费用由财务部按费用项目性质归口到职能部门，公司根据费用的不同性质实行归口管理，财务部进行综合考核。

(三)财务费用的归口管理部门为财务部，由财务部根据费用项目严格掌握。

(四)公司经营部每月按各部门的费用方案编制《成本费用指标方案》列入公司当月生产经营方案，公司各部必需严格执行。公司财务部据此对各部的成本费用进行考核。

(五)各项期间费用发生支出时，由财务部严格按方案掌握，超出预算部分，一律不予列支。期间费用的支出程序如下：

1、费用支出部门填写"费用报销单';

2、根据公司规定的审批权限请有关领导在"费用报销单'上审批签字;

3、费用支出经办人按审批的费用报销单到财务部办理费用报销手续。

(六)财务部的会计人员在办理费用报销时，应当依据手续齐全的"费用报销单'，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第五章成本费用的核算、分析与考核

第一十三条成本费用的核算

(一)成本开支范围

公司生产成本包括发出电力销售前的全部费用：

1、燃料费：指公司在电力生产过程中煤矸石费、燃油费等能源消耗之和。主要是：发电正常运行耗用的燃料;

2、点火费：指锅炉检修、事故修理后烘炉、点火、暖机耗用的燃料和燃油。

3、水费：指发电生产用水的费用，

4、材料费:指公司的生产运行、修理所耗用的消耗性材料、事故备品备件。

5、职工薪酬：指直接从事电力生产人员的职工薪酬包括：工资(含津贴、补贴和奖金)、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、住房补贴、独生子女费、属于职工薪酬的劳务费(含临时工工资)等。

6、制造费用：指公司为组织和管理生产所发生的固定资产折旧费、修理费等各项间接生产费用。

(二)成本核算项目

成本划分：燃料费、水费、材料费、职工薪酬、制造费用和其他费用六个成本项目进行成本核算。

第一十四条公司按重庆市能源投资集团公司《会计核算方法》中的"电力生产成本核算方法'的规定进行成本费用核算。

第一十五条公司财务部应定期对成本费用的变化状况进行分析，检查成本费用预算完成状况，分析产生差异的缘由。寻求降低成本费用的途径和方法。实时监控成本费用的支出状况，发觉问题应准时上报公司领导及上级部门。

第一十六条公司对年初分解给各二级部门的经济指标、成本费用指标从严考核。建立相应的成本费用考核制度，对相应的经济指标、成本费用掌握部门进行考核和奖惩。

成本费用考核工作主要包括修订成本费用预算、确定成本考核指标和分析、评价业绩等。

第一十七条公司在进行成本费用考核时，可以通过目标成本节省额、目标成本节省率等指标，综合考核各部门成本费用预算或开支的执行状况，保证考核评价公正、合理。

第一十八条公司应当加强对成本费用的监督检查，制定制度，明确监督检查人员的职责权限，公司财务部和监事会办公室定期和不定期地开展检查工作。检查内容包括：

(一)成本费用业务相关岗位及人员的设置状况;

(二)成本费用授权批准制度的执行状况;

(三)成本费用预算制度的执行状况;

(四)成本费用核算制度的执行状况。

第六章附则

第一十九条本制度从公布之日实施

采编：

篇2:集团财务费用报销制度

费用报销制度

一、目的

1、为明确费用开支审批手续，提高工作效率。

2、严格掌握费用开支，规范公司的管理。

二、报销单据的构成及整理方法

1、完整的报销单，应由"报销单'-便于报销人填写各类业务项目及数据、发票、"粘贴单'-便于报销人粘贴发票的单据(也可用白纸自行裁剪)和"附属表单'-便于对报销事项作出补充说明的单据,如"差旅费报销单'等组成。

2、到财务领取空白报销单，费用报销的领取"费用报销单';通过银行转帐的领取"转帐付款单';借支款项的领取一式三联的"借款单';质检部的差旅费报销还应领取"国隆集团差旅费明细单'。

3、经办人应先按报销内容对原始发票进行分类整理，如办公用品、电话费、差旅费、设备修理费、资料费、市内交通费等等，应分类后再按时间先后粘贴，以便分类汇总数据。

4、粘贴票据：将胶水涂抹于票据左侧背面，沿粘贴单左上方从左到右、自上而下错开，呈鱼鳞状依次匀称粘贴，保持票据的左侧及上方不超出粘贴单的边界，遇单据纸面过大时，可在票据粘贴完成后向内折叠，保证随时可以翻阅。

5、报销流程：报销人粘贴票据、填写报销单，报销单上须注明支出事由、项目、发票张数、报销金额和经办人签名(有伴随人的伴随人也要签字)，发票背面须有经办人签字确认(注：与报销单上经办人签名应全都)部门经理或主管初审财务会计复核财务总监审核集团副总或董事长审批出纳付款。

6、报销完成时限：正常以报销单审核完次日算起叁个工作日内完成，遇节假日、集团副总或董事长外出则顺延，个别紧急状况先电话请示集团副总或董事长，得到允许后先付款，集团副总或董事长回司后再补签。

三、报销留意事项

1、报销员工在公司内部的，需亲笔、正楷、完整填写各种报销单据，不得漏项，(特别商定应用铅笔做好备注)不得随便涂改挖补，特殊是报销单上的大小写金额、单据张数不能涂改，有涂改应重新填写。

2、现金报销金额若涉及到小数点两位数，报销单上直接按四舍五入保留一位数(仅限于现金报销，不适用于通过银行转帐到对方公司帐户的)。

3、若实际报销金额小于发票金额的应在发票背面上注明实报多少金额，并签字确认，不能把发票上的金额直接划掉后再写上报销金额，这样会造成发票无效。

4、选购物品(包括零星物品)单次超过(含)人民币伍佰元(￥500.00)的，且对方可供应公司帐户的一律通过转帐支付，不得预支现金或以现金报销。

5、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在同一张报销单上。

6、加强报销管理，当月帐，当月了，除差旅费于出差返回3天内、手机费于次月底之前做好报销手续外。其余费用应于业务发生后7天内报销，对于无故不准时报销的，财务不予接件。

7、全部费用报销必需供应正式发票，各部门在购买物品或其他业务发生时应向对方索取发票，发票内容要填写完整，要素齐全，大小写金额相符，金额不能涂改，并盖有发票专用章，印章要清楚。没有正式发票的项目须写明状况交集团总经理审批。

8、个人借支款项的，非特别状况，须在事毕后3天内将报销单交到财务部办理冲帐手续，尚未报理冲帐手续不得再借支。但全部借款发生后，须在一个月内销清，当月无法核销的，须在月底到财务部说明、报备缘由，否则财务部门有权在当月工资中予以扣除。

四、核准权限

1、高层管理人员的报销由集团总经理审批;

2、出差打的费、应酬交际费、工资/奖金及特别费用由集团总经理审批;

3、其他日常报销由集团副总审批。

五、费用报销及借款办理时间

1、款项借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特殊是大额款项，其他突发性大事特殊处理。

2、费用报销领取时间：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。

3、对外工厂结帐：星期四下午、星期五，突发大事特殊处理。

4、特别状况总经理不在又急需借款的：需电话先请示总经理，得到允许后，经办人员要先填写好借款单，先由出纳支付款项，再由经办人员负责准时办理补签手续，并转交出纳入账。

六、各项费用开支手续

(一)、办公用品、低值易耗品：由办公室统一购买的，办公室文员依据发票同实物核对无误填写验收入库单后(低值易耗品还需有出库单)，选购员凭发票(附上验收入库单)填写费用报销单。

注：办公用品系指易消耗的办公文具等;低值易耗品系指未达到固定资产标准，但金额较大，使用寿命较长的，例如电话机及工具等。

(二)、机器与设备：设备管理人员或办公室文员人员(工厂是仓库管理员)依据发票同实物核对无误后，填写验收入库单(注明用处)，凭发票(附上验收入库单)填写费用报销单。

(三)、差旅费：于返回3天内报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单(注明出差地点、事由、时间、人数)上伴同差旅者签字确认后，出差人到财务部办理完报销手续，有借款的须冲销借款。

1、差旅费指公司员工因工作需要，经公司支配，由工作地前往目的地出差乘坐各种交通工具产生的交通费、出差期间的住宿费和出差补贴等。

2、根据出差地点的不同，差旅费分为市内交通费(含异地城市的市内)和异地交通费，市内交通费，原则上公司不予借支，一律由员工个人先行垫支，外出尽量乘坐公交车，非特别状况不得乘坐的士，每张发票背后须有经办人亲笔签名，并写清出差日期、往来路线与说明。

3、出差异地人员需预借差旅费的要填写借款单办理借款手续。每人借支额度依据办理业务状况而定，但最高金额不得超过3000元(特别状况除外)。借款单中需注明部门名称、出差人姓名、出差地点、出差时间、出差事由报总经理审批。

4、坐飞机的有关规定：

公司总经理、副总经理等，出差可乘飞机(经济舱)。其他人员乘坐飞机须经总经理特殊批准。一般人员出差，在特别状况下需乘飞机，必需有公司总经理审批同意，报集团总经理批准。

5、差旅费标准：

(1)出差人员的住宿费、伙食补助费实行定额标准，由出差人员调剂使用，超支不补，市内交通按实际报销。

(2)出差乘坐火车，一般以硬卧为标准。

(3)出差期间交际应酬费，须事先请示总经理特批。

(4)来回机场、车站的市内交通费予以单独凭车票报销。

(5)出差参与展现会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参与会议、展览及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负责的，不得在公司报销费用并领取补助。

(6)出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一支配食宿的，按统一标准报销，不享受任何补助。

6、出差补助的计算方法：

(1)动身日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确     开车或起飞时间为准：上午7：00前动身的可享受全天补助;12：00前动身的，可享受午餐及晚餐补助。

(2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确     开车或起飞时间为准：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐补助;18：00后返回的可全天补助。

(3)出差天数的计算方法：根据实有天数计算。

7、以下范围内的外出不按出差补贴处理：质检员验货出差和在福州市范围内公出的不予补助，如有特别状况需部门经理报集团总经理批准。

8、费用核算：公司全部人员出差费用均计入各所属部门费用。

9、其他

(1)报销差旅费时，应供应出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理，餐费报销按不超过餐费补助费(省内早餐5元午餐10元晚餐10元，省外早餐7元午餐14元晚餐14元)的标准赐予报销，若期间与客人一同用餐者且在公司内报销的，一律不再赐予报销餐费补助费。

(2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。

(3)对因公外出人员均对号入座按标准办理报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的60%计发给个人(须供应正式发票);如不足标准住宿的，按节省额的60%计发给个人(须供应正式发票);如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

住宿费报销标准表

职务县直辖市各省会城市沿海经济区、特区双人间双人间双人间总经理130250350副总经理110202200部门经理100170250部门副经理/主管90150200一般人员80130170注：1、沿海经济区、特区指：北京、上海、深圳、广州、珠海、汕头、海南、厦门;

2、两人(同性别的)或两人以上的同行按标准间的标准报销;

3、以上解释权归属财务。

(四)、业务款待费用：业务款待费须附有饭店消费明细单，有同行人须有同行人在报销单上签字确认，并注明时间及款待客户名称和人数;赠送礼品的费用须注明所送人名及礼品名称、数量。

(五)、工资/奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，副总签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

(六)、版面费/广告代理费/印刷费(出片费)：由部门凭发票填写费用报销单，财务部对票据进行核实(附上具体清单)，核对无误后按报销手续办理。

(七)、培训/年检费：国家部门(财政、税务、外管、海关等)强制要求公司人员参与的培训学习和年检费用，经各部门经理或主管核实报总经理批准后，才能办理报销手续。由公司派出学习的费用经总经理批准后可办理报销手续。

(八)、汽车费用：司机出车发生的费用(过桥费、停车费等)要注明时间、地点、事由等，用车人签字确认后，经办人按规定办理报销手续。

(九)、装卸费用：装柜人员去马尾装柜一天(早上8点到晚上6点)每人补贴人民币15元，半天(早上8点到中午12点、下午2点到晚上6点或晚上6点到晚上10点，冬天下午1：30到晚上6点)每人补贴人民币7.5元，晚上6点到其次天凌晨按一天补贴标准补贴。

(十)、加班用餐费：加班超过一个小时，可享有用餐费补助(每人10元/天)，加班者应供应餐饮发票，且报销单上应会签办公室人员以确认是否符合报销条件并注明加班时间，同一单位多人加班的须有全体用餐人签字。

(十一)、手机费用：按岗位工作需要，赐予相关人员手机费用补贴，报销规定如下：

1、使用规定

(1)公司统一购置的手机和