P2P公司固定资产管理制度

———P2P公司固定资产管理制度

篇1:P2P公司固定资产管理制度

P2P公司固定资产管理制度

总则

第一条

为规范**公司的固定资产管理，保证固定资产资源得到合理配置，特制定本制度。

其次条

固定资产范围包括：单位价值在1500元以上且使用年限在一年以上的物品，包括台式电脑、笔记本电脑、车辆、办公家具及各种办公设备等。随计算机一次性配备的主要配件，包括硬盘、内存、光驱、网卡等，按固定资产进行管理。但之后新增的配件，按低值易耗品管理，包括内存、鼠标等。

第一章组织结构

第三条

管理部门：

财务部负责公司固定资产的日常管理，每年一次对固定资产进行清查整理。行政部应帮助财务部做好固定资产的管理工作，建立固定资产登记表（办公设备登记表），

于每年12月与财务部的固定资产台账进行核对，以达到账实相符。在清查过程中，发觉短缺、残损等状况，应查明详细状况及责任人，单独填写清查记录，弄清缘由，并提交处理看法，写出清查报告。

第四条

您正在扫瞄的文章由.glwk8.om(管理文库)整理，版权归原、原出处全部。

使用人：固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。

其次章

固定资产管理

第五条

固定资产管理流程：

1.固定资产的选购及领用流程参见办公设备管理流程及其程序文件。

2.内部调动的员工，如其使用的固定资产仍需使用，则到行政部在办公设备领用表上办理部门划拨手续；如其使用的固定资产不需再使用，则到行政部办理退还手续。

3.员工离职必需将其使用或保管的全部固定资产完好归还，并到行政部办理退还手续。

第六条

丢失或损坏固定资产应按规定进行赔偿。

1.遗失赔偿：员工所使用或负责保管的固定资产发生遗失，须依据遗失状况进行赔偿。

2.损坏赔偿：损坏公司固定资产，根据损坏程度及修缮费用酌情计算赔付金额。

第七条

固定资产的修理：各部门固定资产需要修理，其流程参见办公设备管理流程。

第八条

固定资产的报废：净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的，可以报废。

第九条

闲置固定资产的管理：闲置的固定资产由行政专员统一保管，并依据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置资产应准时办理退还手续。

第三章附则

第十条

本制度解释权归行政部。

第十一条

本制度自颁布之日起实施。

篇2:固定资产原材料盘盈和盘亏

原材料的记账过程中,盘亏的原材料：

分录是：

盘亏或损毁时：

借：待处理财产损溢

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

经批准处理：

（1）假如管理不善或收发错误造成的：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

（2）假如是灾难等特别缘由造成的：

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

盘盈的存货：

存货的盘盈冲减管理费用。这个是由于管理存在问题，从根本上来说你的存货多了，是别人多给你了或者你少发了或者余料的节省，根据对价的道理你应当再支付给对方价款或者给对方退回价款，但是没有那么做，就作为管理成本的冲减（就是说管理人员给公司带来了某种好处吧）。而余料的节省也是管理良好的体现。

存货的盘亏分两种状况处理：

1、正常损耗计入管理费用，道理同上面。

2、非正常损失计入营业外支出，这个是由于某种不行抗力、偶发的大事造成的，这个大事并不是生产经营活动中正常发生的，与生产经营活动无关。所以计入营业外支出。

盘盈原材料要冲减管理费用，由于一般状况下，盘盈是由于企业收发存失误等缘由造成的，属于管理上的失误，所以应当冲减管理费用。

固定资产，原材料的盘盈和盘亏

参考资料：

对于固定资产：

（1）盘盈固定资产，应作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前应先通过"以前年度损益调整'科目核算。

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

假如同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值；

若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的估计将来现金流量的现值，作为入账价值。

按此确定的入账价值，借记"固定资产'科目，贷记"以前年度损益调整'科目。

[注解]盘盈固定资产作为前期差错处理的缘由：依据《企业会计准则第4号固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入"以前年度损益调整'科目。而原来则是作为当期损益。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是由于固定资产消失盘盈是由于企业无法掌握的因素，而造成盘盈的可能性是微小甚至是不行能的，企业消失了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在肯定程度上掌握人为的调解利润的可能性。

[例题计算分析题]某企业于2022年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100

000元，企业所得税税率为33％，盈余公积提取比例为10%.

要求：编制该企业盘盈固定资产的相关会计分录。

[答案]根据新会计准则，固定资产盘盈属于会计差错，该企业的有关会计处理为：

①借：固定资产

70

000

贷：以前年度损益调整

70

000

②借：以前年度损益调整

23

100

贷：应交税费应交所得税

23

100

③借：以前年度损益调整

46

900

贷：盈余公积

690

利润安排未安排利润

42

210

（2）盘亏固定资产：

借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢

（固定资产的账面价值）

累计折旧

固定资产减值预备

贷：固定资产

（固定资产原价）

按管理权限报经批准后处理时：

借：其他应收款

（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）

营业外支出盘亏损失

贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢

[识记要点]

①无法查明缘由的现金短缺，经批准后应计入"管理费用'；无法查明缘由的现金溢余，经批准后应计入"营业外收入'；

②盘盈的存货，可冲减"管理费用'；盘亏存货扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入"管理费用'，属于特别损失的部分，计入"营业外支出'科目。

③盘盈固定资产，应作为前期差错处理；盘亏的固定资产扣除可收回的保险赔偿或过失人赔偿后的金额一般应计入"营业外支出'。

3.存货

（1）企业在财产清查中盘盈的存货，依据"存货盘存报告单'所列金额，编制会计分录如下：

借：原材料/包装物/库存商品/周转材料低值易耗品等

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：

借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢

贷：管理费用

（2）盘亏存货，借记"待处理财产损溢待处理流淌资产损溢'科目，贷记"原材料'、"库存商品'等科目。材料、产成品、商品采纳方案成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记"原材料'等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记"其他应收款'科目；贷记"待处理财产损溢待处理流淌资产损溢'，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入"管理费用'，属于特别损失的部分，计入"营业外支出'科目。

[例题计算分析题]某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%.

批准处理前：

借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢23400

贷：原材料20000

应交税费应交增值税（进项税额转出）3400

批准处理后：

借：原材料800

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢800

借：其他应收款11600

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢11600

借：营业外支出11000

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢11000

篇3:固定资产变更管理规定

金帝集团有限公司

密级

聊城金帝集团企业标准GEN-1220-2022

固定资产变更管理规定

2022-12－20发布2022-12-20实施

聊城金帝集团

发布

GEN-1220-2022

前言

本标准为聊城金帝集团管理标准，为首次发布。

本标准依据集团管理要求，特制订本集团《固定资产变更管理规定》。

本标准由聊城金帝集团设备部提出。

本标准起草部门：聊城金帝集团生产中心设备部。

本标准主要起草人：

固定资产管理规定

目的和范围

1.1为了规范固定资产管理工作，落实管理责任制，保证固定资产的完整性、完好性，特制定本规定。

1.2本规定适用于公司建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等固定资产的管理。

定义

2.1固定资产：能够独立完成一项工艺过程或单独具有某项作业功能，而无需附属于其它设备及设施，且价值在两千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等，满意以上要求的都为固定资产。

2.2闲置资产：因生产或技术缘由，连续停用一年以上，并办理闲置手续获得批准的资产。

2.3内部调拨：指固定资产在公司内不同的车间、使用地点之间的变化。

2.4外部调拨：指公司固定资产向集团内关联公司的移动。

2.5不良资产：闲置一年以上，或符合报废条件的资产。

管理职责

3.1设备部

3.1.1负责固定资产的管理工作，指导、检查、监督固定资产的使用与管理，保证资产的完整性、完好性；

3.1.2制定固定资产的管理制度；

3.1.3负责新增固定资产的接收、登记，建立固定资产台帐；

3.1.4负责固定资产的季度清查；

3.1.5负责办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.1.6协同财务中心门对清查后的固定资产台帐进行调整；

3.2财务中心

3.2.1作为公司固定资产的监管部门，对公司固定资产的完整性负责；

3.2.2负责固定资产的财务核算、登帐，每年与资产管理部门核对帐目；

3.2.3负责固定资产明细帐的帐务处理；

3.2.4会同设备部组织固定资产清查。

3.2.5组织固定资产年度清查，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废等状况会同设备部向公司管理层提出报告；

3.3使用部门

3.3.1对所属固定资产的完整性、完好性负责；

3.3.2负责所属固定资产的使用、日常管理和维护（其中企管中心负责网络、电脑、电话类；总经办负责小型车辆类资产），保证固定资产的正常使用和运行。

3.3.3建立健全固定资产的管理规定和岗位责任制；

3.3.4建立固定资产台帐，负责资产的挂牌；

3.3.4资产发生异动准时以书面形式报告资产管理部门，并协作资产管理部门办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.3.5对需集中存放的闲置资产，资产使用部门列出清单报企管中心备案；

3.3.6做好所属资产的维护保养工作，并对报废未处理的资产妥当保管；

3.3.7负责对固定资产季度清查，并做出资产清查报告提交设备部；

3.3.8参与固定资产年度清查工作。

3.4企管中心

3.4.1负责接收集中存放的闲置资产，并做好闲置资产台帐；

3.4.2负责对集中存放闲置资产的管理，并以书面报表反馈信息给设备部。

工作要求

固定资产的管理分为在用、新增、闲置、异动、报废、清查和档案资料管理。

4.1在用固定资产的管理

4.1.1设备部与企管中心负责指导、监督、检查资产使用部门对资产的使用与管理；

4.1.2各使用单位及责任部门对在用的固定资产按《设备日常维护保养管理规定》进行日常维护保养；

4.1.3建立资产三级台帐（集团、分公司、车间），资产使用部门做好资产标识工作；

4.1.4各使用单位每季度对所属管理范围内的固定资产进行清查，形成清查报告提交设备部，由设备部、企管中心、财务中心对清查结果进行抽查；

4.2新增固定资产的管理

4.2.1新增固定资产按《资本性支出管理规定》进行实施购置；

4.2.2固定资产购置新增后，由资产移交部门（选购部）填写《固定资产验收移交单》一式三份，设备部、财务中心、资产使用部门共同签字确认后，正式列为固定资产，三级台帐部门分别进行登记建帐。

4.2.3对列入固定资产管理的资产，资产使用部门应妥当保管，正确使用，细心维护。

4.3固定资产的调拨管理

4.3.1固定资产的调拨可分为内部调拨和外部调拨两种形式。

4.3.2固定资产内部调拨由设备部负责组织执行。

4.3.2.1由于生产需要固定资产在公司内迁移时，由提出部门填写《固定资产迁移申请单》，分别由移出部门、移入部门签署看法，财务中心经理、设备部经理确认、报主管副总经理批准同意后方可迁移。

4.3.2.2批准后的《固定资产迁移申请单》一式四份，移出部门、移入部门、设备部、财务中心作为调帐凭证。

4.3.3固定资产外部调拨，调入单位填写《固定资产调拨单》，经调入部门、调出部门确认，设备部、财务中心经理审核，主管副总经理、总经理审批后，方可调拨。

4.4闲置固定资产的管理

4.4.1闲置固定资产由资产使用部门提出申请，设备部组织相关部门论证，并填写《设备闲置（封存）申请单》，报送财务总监、主管副总经理、、总经理批准。

4.4.3闲置资产可分为原地存放、异地封存两种形式。

4.4.4.1闲置资产原地存放时，将资产清单以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包装内，一份留设备部存档，另一份送财务中心作为资产调整凭证；

4.4.4.2闲置资产异地封存时，以木箱或其它材料进行稳妥的包装并把资产清单放置在封存包装内，指定地点存放；

4.4.5闲置资产封存时，应实行防尘、防锈蚀、防潮措施进行适当维护；

4.4.6原地存放的闲置资产由原所属部门负责看护，异地封存的闲置资产由企管中心负责看护；

4.4.7闲置资产需要启用时，需用部门持原《申报闲置报告单》申报启用理由，经设备部经理签署看法，报财务总监，主管副总经理、总经理批准。

4.5固定资产的报废

4.5.1报废的依据

4.5.1.1设备类报废

a)使用寿命到期，折旧费已提完，无再使用价值和修复价值的设备。

b)状况恶劣，损伤严峻，无法修复或修复费用超过设备原值60％的设备。

c)技术特性陈旧落后，结构先天不足，经一般性技术改造仍不能满意生产工艺要求的设备。

d)因产品换型、工艺变更淘汰，不宜改造利用的设备。

e)政府或上级主管部门规定限制使用或禁止使用的机电产品。

f)因影响环保平安，连续使用将会污染环境，引发人身平安事故与危害健康，连续修复改造不经济的设备。

4.5.1.2房屋及建筑物报废

a)超过规定使用年限、长期废置不用、存在平安隐患，或其它缘由且无使用价值的房屋及建筑物。

b)因扩建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

c)由于政府部门规划或要求需要拆除的房屋及建筑物。

4.5.2符合以上报废条件，由资产使用部门提出书面申请报告，设备部组织生产、技术等相关部门进行论证，并提交论证结论；涉及国家相关规定的，按国家规定执行。

4.5.3依据论证结论，设备部填写《固定资产报废申请单》，由设备部经理签署看法，报经财务总监、副总经理、总经理批准。

4.5.4财务中心、设备部、资产申请部门依据批准后的《固定资产报废审批表》核减固定资产。

4.6固定资产的盘点

4.6.1每年定期进行固定资产盘点。

4.6.2实行财务中心组织、使用部门、设备部同时实地盘点、逐项核实的方法。

4.6.3盘点人员做好各项盘点记录，仔细核对每项资产，精确     、具体的填写盘点表，将清查中产生疑议的资产进行具体记录，由财务中心经理睬同相关部门经理到现场进行核实确认。

4.6.4固定资产的盘盈、盘亏处理

4.6.4.1由各盘点小组出具盘点结果交财务中心汇总，由财务中心提交《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》报告，报财务总监、主管副总经理批示、总经理批准。

4.6.4.2财务中心、设备部及固定资产盘盈、盘亏所在部门依据确认批准后的《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》，财务中心进行帐务处理，设备部、资产使用部门进行资产台帐调整。

4.6.5不良资产的处理

依据盘点结果，财务中心门会同设备部提交不良资产专题报告。

4.7固定资产的档案资料管理

4.7.1资产移交部门向设备部供应资产转固清单、资产项目明细帐。

4.7.2资产移交部门负责每一项目技术资料、图纸的完整性，并交档案室存档，

考核

如违反上述规定，由企管中心依据详细状况做出惩罚打算！

相关记录

《固定资产设备调拨单》

《固定资产迁移申请单》

《设备封存（启用）申请表》

《固定资产报废申请单》

《固定资产报废申请表》《固定资产台帐》

相关文件

《设备日常维护保养管理规定》

《资本性支出管理规定》

【固定资产】

篇1:P2P公司固定资产管理制度

P2P公司固定资产管理制度

总则

第一条

为规范**公司的固定资产管理，保证固定资产资源得到合理配置，特制定本制度。

其次条

固定资产范围包括：单位价值在1500元以上且使用年限在一年以上的物品，包括台式电脑、笔记本电脑、车辆、办公家具及各种办公设备等。随计算机一次性配备的主要配件，包括硬盘、内存、光驱、网卡等，按固定资产进行管理。但之后新增的配件，按低值易耗品管理，包括内存、鼠标等。

第一章组织结构

第三条

管理部门：

财务部负责公司固定资产的日常管理，每年一次对固定资产进行清查整理。行政部应帮助财务部做好固定资产的管理工作，建立固定资产登记表（办公设备登记表），

于每年12月与财务部的固定资产台账进行核对，以达到账实相符。在清查过程中，发觉短缺、残损等状况，应查明详细状况及责任人，单独填写清查记录，弄清缘由，并提交处理看法，写出清查报告。

第四条

您正在扫瞄的文章由.glwk8.om(管理文库)整理，版权归原、原出处全部。

使用人：固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。

其次章

固定资产管理

第五条

固定资产管理流程：

1.固定资产的选购及领用流程参见办公设备管理流程及其程序文件。

2.内部调动的员工，如其使用的固定资产仍需使用，则到行政部在办公设备领用表上办理部门划拨手续；如其使用的固定资产不需再使用，则到行政部办理退还手续。

3.员工离职必需将其使用或保管的全部固定资产完好归还，并到行政部办理退还手续。

第六条

丢失或损坏固定资产应按规定进行赔偿。

1.遗失赔偿：员工所使用或负责保管的固定资产发生遗失，须依据遗失状况进行赔偿。

2.损坏赔偿：损坏公司固定资产，根据损坏程度及修缮费用酌情计算赔付金额。

第七条

固定资产的修理：各部门固定资产需要修理，其流程参见办公设备管理流程。

第八条

固定资产的报废：净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的，可以报废。

第九条

闲置固定资产的管理：闲置的固定资产由行政专员统一保管，并依据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置资产应准时办理退还手续。

第三章附则

第十条

本制度解释权归行政部。

第十一条

本制度自颁布之日起实施。

篇2:固定资产原材料盘盈和盘亏

原材料的记账过程中,盘亏的原材料：

分录是：

盘亏或损毁时：

借：待处理财产损溢

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

经批准处理：

（1）假如管理不善或收发错误造成的：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

（2）假如是灾难等特别缘由造成的：

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

盘盈的存货：

存货的盘盈冲减管理费用。这个是由于管理存在问题，从根本上来说你的存货多了，是别人多给你了或者你少发了或者余料的节省，根据对价的道理你应当再支付给对方价款或者给对方退回价款，但是没有那么做，就作为管理成本的冲减（就是说管理人员给公司带来了某种好处吧）。而余料的节省也是管理良好的体现。

存货的盘亏分两种状况处理：

1、正常损耗计入管理费用，道理同上面。

2、非正常损失计入营业外支出，这个是由于某种不行抗力、偶发的大事造成的，这个大事并不是生产经营活动中正常发生的，与生产经营活动无关。所以计入营业外支出。

盘盈原材料要冲减管理费用，由于一般状况下，盘盈是由于企业收发存失误等缘由造成的，属于管理上的失误，所以应当冲减管理费用。

固定资产，原材料的盘盈和盘亏

参考资料：

对于固定资产：

（1）盘盈固定资产，应作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前应先通过"以前年度损益调整'科目核算。

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

假如同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值；

若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的估计将来现金流量的现值，作为入账价值。

按此确定的入账价值，借记"固定资产'科目，贷记"以前年度损益调整'科目。

[注解]盘盈固定资产作为前期差错处理的缘由：依据《企业会计准则第4号固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入"以前年度损益调整'科目。而原来则是作为当期损益。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是由于固定资产消失盘盈是由于企业无法掌握的因素，而造成盘盈的可能性是微小甚至是不行能的，企业消失了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在肯定程度上掌握人为的调解利润的可能性。

[例题计算分析题]某企业于2022年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100

000元，企业所得税税率为33％，盈余公积提取比例为10%.

要求：编制该企业盘盈固定资产的相关会计分录。

[答案]根据新会计准则，固定资产盘盈属于会计差错，该企业的有关会计处理为：

①借：固定资产

70

000

贷：以前年度损益调整

70

000

②借：以前年度损益调整

23

100

贷：应交税费应交所得税

23

100

③借：以前年度损益调整

46

900

贷：盈余公积

690

利润安排未安排利润

42

210

（2）盘亏固定资产：

借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢

（固定资产的账面价值）

累计折旧

固定资产减值预备

贷：固定资产

（固定资产原价）

按管理权限报经批准后处理时：

借：其他应收款

（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）

营业外支出盘亏损失

贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢

[识记要点]

①无法查明缘由的现金短缺，经批准后应计入"管理费用'；无法查明缘由的现金溢余，经批准后应计入"营业外收入'；

②盘盈的存货，可冲减"管理费用'；盘亏存货扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入"管理费用'，属于特别损失的部分，计入"营业外支出'科目。

③盘盈固定资产，应作为前期差错处理；盘亏的固定资产扣除可收回的保险赔偿或过失人赔偿后的金额一般应计入"营业外支出'。

3.存货

（1）企业在财产清查中盘盈的存货，依据"存货盘存报告单'所列金额，编制会计分录如下：

借：原材料/包装物/库存商品/周转材料低值易耗品等

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：

借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢

贷：管理费用

（2）盘亏存货，借记"待处理财产损溢待处理流淌资产损溢'科目，贷记"原材料'、"库存商品'等科目。材料、产成品、商品采纳方案成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记"原材料'等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记"其他应收款'科目；贷记"待处理财产损溢待处理流淌资产损溢'，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入"管理费用'，属于特别损失的部分，计入"营业外支出'科目。

[例题计算分析题]某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%.

批准处理前：

借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢23400

贷：原材料20000

应交税费应交增值税（进项税额转出）3400

批准处理后：

借：原材料800

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢800

借：其他应收款11600

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢11600

借：营业外支出11000

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢11000

篇3:固定资产变更管理规定

金帝集团有限公司

密级

聊城金帝集团企业标准GEN-1220-2022

固定资产变更管理规定

2022-12－20发布2022-12-20实施

聊城金帝集团

发布

GEN-1220-2022

前言

本标准为聊城金帝集团管理标准，为首次发布。

本标准依据集团管理要求，特制订本集团《固定资产变更管理规定》。

本标准由聊城金帝集团设备部提出。

本标准起草部门：聊城金帝集团生产中心设备部。

本标准主要起草人：

固定资产管理规定

目的和范围

1.1为了规范固定资产管理工作，落实管理责任制，保证固定资产的完整性、完好性，特制定本规定。

1.2本规定适用于公司建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等固定资产的管理。

定义

2.1固定资产：能够独立完成一项工艺过程或单独具有某项作业功能，而无需附属于其它设备及设施，且价值在两千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等，满意以上要求的都为固定资产。

2.2闲置资产：因生产或技术缘由，连续停用一年以上，并办理闲置手续获得批准的资产。

2.3内部调拨：指固定资产在公司内不同的车间、使用地点之间的变化。

2.4外部调拨：指公司固定资产向集团内关联公司的移动。

2.5不良资产：闲置一年以上，或符合报废条件的资产。

管理职责

3.1设备部

3.1.1负责固定资产的管理工作，指导、检查、监督固定资产的使用与管理，保证资产的完整性、完好性；

3.1.2制定固定资产的管理制度；

3.1.3负责新增固定资产的接收、登记，建立固定资产台帐；

3.1.4负责固定资产的季度清查；

3.1.5负责办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.1.6协同财务中心门对清查后的固定资产台帐进行调整；

3.2财务中心

3.2.1作为公司固定资产的监管部门，对公司固定资产的完整性负责；

3.2.2负责固定资产的财务核算、登帐，每年与资产管理部门核对帐目；

3.2.3负责固定资产明细帐的帐务处理；

3.2.4会同设备部组织固定资产清查。

3.2.5组织固定资产年度清查，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废等状况会同设备部向公司管理层提出报告；

3.3使用部门

3.3.1对所属固定资产的完整性、完好性负责；

3.3.2负责所属固定资产的使用、日常管理和维护（其中企管中心负责网络、电脑、电话类；总经办负责小型车辆类资产），保证固定资产的正常使用和运行。

3.3.3建立健全固定资产的管理规定和岗位责任制；

3.3.4建立固定资产台帐，负责资产的挂牌；

3.3.4资产发生异动准时以书面形式报告资产管理部门，并协作资产管理部门办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.3.5对需集中存放的闲置资产，资产使用部门列出清单报企管中心备案；

3.3.6做好所属资产的维护保养工作，并对报废未处理的资产妥当保管；

3.3.7负责对固定资产季度清查，并做出资产清查报告提交设备部；

3.3.8参与固定资产年度清查工作。

3.4企管中心

3.4.1负责接收集中存放的闲置资产，并做好闲置资产台帐；

3.4.2负责对集中存放闲置资产的管理，并以书面报表反馈信息给设备部。

工作要求

固定资产的管理分为在用、新增、闲置、异动、报废、清查和档案资料管理。

4.1在用固定资产的管理

4.1.1设备部与企管中心负责指导、监督、检查资产使用部门对资产的使用与管理；

4.1.2各使用单位及责任部门对在用的固定资产按《设备日常维护保养管理规定》进行日常维护保养；

4.1.3建立资产三级台帐（集团、分公司、车间），资产使用部门做好资产标识工作；

4.1.4各使用单位每季度对所属管理范围内的固定资产进行清查，形成清查报告提交设备部，由设备部、企管中心、财务中心对清查结果进行抽查；

4.2新增固定资产的管理

4.2.1新增固定资产按《资本性支出管理规定》进行实施购置；

4.2.2固定资产购置新增后，由资产移交部门（选购部）填写《固定资产验收移交单》一式三份，设备部、财务中心、资产使用部门共同签字确认后，正式列为固定资产，三级台帐部门分别进行登记建帐。

4.2.3对列入固定资产管理的资产，资产使用部门应妥当保管，正确使用，细心维护。

4.3固定资产的调拨管理

4.3.1固定资产的调拨可分为内部调拨和外部调拨两种形式。

4.3.2固定资产内部调拨由设备部负责组织执行。

4.3.2.1由于生产需要固定资产在公司内迁移时，由提出部门填写《固定资产迁移申请单》，分别由移出部门、移入部门签署看法，财务中心经理、设备部经理确认、报主管副总经理批准同意后方可迁移。

4.3.2.2批准后的《固定资产迁移申请单》一式四份，移出部门、移入部门、设备部、财务中心作为调帐凭证。

4.3.3固定资产外部调拨，调入单位填写《固定资产调拨单》，经调入部门、调出部门确认，设备部、财务中心经理审核，主管副总经理、总经理审批后，方可调拨。

4.4闲置固定资产的管理

4.4.1闲置固定资产由资产使用部门提出申请，设备部组织相关部门论证，并填写《设备闲置（封存）申请单》，报送财务总监、主管副总经理、、总经理批准。

4.4.3闲置资产可分为原地存放、异地封存两种形式。

4.4.4.1闲置资产原地存放时，将资产清单以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包装内，一份留设备部