某公司全面计划预算管理解决方案

发电有限公司

全面计划预算管理解决方案主讲人：cgW主要内容1、国内外全面预算管理现状2、发电有限公司全面计划预算指标体系3、发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法4、全面计划预算管理系统模块介绍5、全面计划预算管理系统特点6、致谢7、讨论国内外全面预算管理现状1、全面预算基础全面预算是指企业中以货币形式或其他形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。包括：财务预算，业务预算和资金预算。（1）预算是公司出资者与经营者的游戏规则。（2）是公司战略实施的保证与支持系统。（3）企业整合系统，具有全面控制的能力。（4）企业日常经营业务，财务收支活动的控制标准。（5）是业绩奖惩的标准，激励和约束制度的重心。国内外全面预算管理现状1、国外发展现状美国从20世纪30年代开始使用全面预算，最早在通用公司和杜邦公司。90%以上的大公司都应用全面预算管理。2、国内发展现状上个世纪末，本世纪初开始使用中国化工进出口总公司，上海宝山钢铁集团3、发电行业南京华能发电公司，国华电力发电有限公司全面

计划预算指标体系全面计划预算指标体系结构是整个全面计划预算系统的基础，也是重要的基础数据，不仅体现了系统的设计思想，也体现了全面预算的管理思想。系统的指标体系结构是参考当今企业全面预算管理理念和电厂实际业务需要构建的，体现了成本中心和利润中心的财务管理和成本管理的先进理念。系统中采用了三种树形结构将全面预算的编制进行完成，包括组织结构树，项目树和全面预算指标树，具体如下：发电有限公司全面

计划预算指标体系1、预算指标树预算指标树是全面计划预算系统中最重要，也是最复杂的一棵树，它是按照整个全面预算的思想和管理理念进行编制的。企业进行全面预算管理时主要有以下几个目标：以利润目标为中心的全面预算管理，以成本控制为中心的全面预算管理，以销售为中心的全面预算管理等等，这要看企业的性质和发展阶段，几种管理方法在我们的系统中都进行支持。发电有限公司的全面预算管理是以利润目标为中心的全面预算，因此指标体系是以利润为中心的，分解为收入和成本，进而再进行分解，示例如下：以上是全面预算指标体系的示意：还需要继续细化，例如主营业务成本包括燃料、材料、工资等等，非财务指标还有很多，只要是公司要进行管理和预算控制的就应该进行编制，但我们建议，全面预算管理是一个逐渐细化，逐渐精化的过程，如果开始的时候划分得过细会造成企业抓不到重点进行控制，也会使各层全面预算编制人员产生厌恶感，所以最开始编制全面预算指标时，一定要抓住重点。发电有限公司全面

计划预算指标体系2、项目树项目树主要对项目的预算进行编制、控制和分析，是电厂中各种项目得以预算控制，降低成本，增强控制。具体树形结构如下：项目树主要分为技改项目和大修项目、中修项目和小修项目，其中的项目分类按照BFS++中的分类和名称进行编写，预算来自于BFS++，使整个系统的数据保持一致。发电有限公司全面

计划预算指标体系3、组织结构树组织结构树主要在全面计划预算管理系统中的作用就是划分利润中心和成本中心，是企业的全面预算各种指标落实到最细的责任主体。发电有限公司的组织结构如下：组织结构树可能是多层次的，主要看电厂预算的最小单位，只要将树形结构进行细化就可以了，组织结构树是用来将预算指标分配到各部门，有效的控制和管理部门的各种成本和费用，全面计划预算系统中的组织结构树直接来源于人力资源系统，使整个系统保持一致。发电有限限公司全全面计计划预算算指标体体系全面预算算指标的的编制实实际上就就是以上上三棵树树的组合合过程，，也就是是指标的的分配。。预算指指标和组组织结构构的组合合就能实实现各个个部门成成本、费费用和利利润的部部门预算算与控制制，预算算指标与与项目的的组合能能实现项项目的预预算控制制。同样样指标的的预算也也能按照照时间进进行细化化，例如如可以将将指标预预算值分分配到月月。指标分配配预算体系系建立用户登录录指标类型型管理项目管理理部门管理理按项目分分配按部门分分配按月分配配综合分配配系统管理理修改密码码定制菜单单模版管理理权限管理理场景管理理预算编制制部门审核核计划部审审核是否通过过是否是否通过过否设置预警警预算执行行预算分析析预算调整整预警生成成预算预测测打印报表表是否需要要调整是否是否通过过否是公司审核核是否通过过是预算委员员会批准准是否审批级别别部门级调调整计划部调调整公司级调调整发电有限限公司全全面计计划预算算管理编编制流程程及方法法1、 基础础数据编编制（1）指指标类型型设置这是系统统中的最最重要的的基础数数据，是是将要预预算的指指标进行行编写、、录入系系统，指指标分为为两类，，一类为为财务预预算指标标，主要要对财务务指标进进行预算算，其中中包括：：收入，，成本费费用、利利润等。。一类为为业务指指标，主主要对非非财务指指标进行行预算，，其中包包括：生生产指标标、销售售指标等等。（2）项项目项目主要要是针对对项目进进行预算算，此部部分数据据与BFS++相同。。（3）组组织结构构组织结构构主要是是对预算算进行责责任中心心的预算算，使每每个预算算指标有有负责单单位。发电有限限公司全全面计计划预算算管理编编制流程程及方法法2、预算算指标分分配预算指标标分配主主要是对对预算指指标按照照分类进进行分配配，可以以分配到到项目，，分配到到部门，，分配到到班组，，分配到到月等。。考虑增增加按照照权值的的自动分分配功能能。发电有限限公司全全面计计划预算算管理编编制流程程及方法法3、设置置和审批批预算值值首先由各各部门设设置各自自的预算算指标值值，然后后部门进进行审核核，上报报给计划划部，计计划部进进行平衡衡和审核核，上报报给公司司管理层层，最后后由公司司预算委委员会经经过修正正后，批批准下发发，正式式执行。。MIS系系统计划预算算编制的的数据流流动出差申请请费用全面计划划预算管管理系统统BFS++项目预算算其他计划划预算发电有限限公司全全面计计划预算算管理编编制流程程及方法法4、设置置预警对各种重重要预算算指标进进行预警警的设置置，可以以设置为为预警公公式。例例如：检检修费用用超过预预算的70%时时进行预预警。发电有限限公司全全面计计划预算算管理编编制流程程及方法法5、预算算执行预算指标标经过批批准下发发后，就就处于执执行期，，执行时时通过接接口从其其它系统统获得执执行值。。检修费用BFS++财务系统SIS生产数据MIS（实时燃料）非检修费用全面计划预算算管理系统非财务执行值值财务执行值系统中执行数数据流动过程程发电有限公司司全面

计划划预算管理编编制流程及方方法6、预算分析析在月末或者一一段时期，系系统进行预算算分析，其中中包括差值分分析，百分比比分析，及时时掌握预算与与执行的差异异，采取措施施。对于一些些重要指标进进行图形的分分析，更加直直观。发电有限公司司全面

计划划预算管理编编制流程及方方法7、预算调整整在预算执行过过程中，有些些时候由于环环境的变化或或者由于公司司战略的调整整，预算在执执行中期可能能出现调整。。预算调整时时，系统判断断调整的指标标属于哪个级级别，如果属属于部门级的的调整范围，，由部门进行行调整，但是是总预算值不不变；属于计计划部调整的的指标有计划划部调整，属属于公司级调调整的指标由由公司级调整整。发电有限公司司全面

计划划预算管理编编制流程及方方法8、预警预算在执行过过程中，由于于执行值已经经超过或者不不符合要求，，出现预警，，这时候公司司要采取措施施进行评估和和奖惩。以控控制公司的成成本和费用，，对收入等未未达到预算的的采取必要的的措施。发电有限公司司全面

计划划预算管理编编制流程及方方法9、预测系统根据实际际的执行情况况可以对以后后的预算进行行预测，系统统提供平均值值法和移动平平均值法。发电有限公司司全面

计划划预算管理编编制流程及方方法10、报表和和数据查询系统提供各种种业务报表和和数据，供各各部门领导和和公司领导查查阅，时时了了解公司的预预算执行情况况。报表可修修改，将修改改后的报表保保存到其他的的数据表中，，以便以后进进行查阅。发电有限公司司全面

计划划预算管理编编制流程及方方法以上就是本系系统的整个全全面预算管理理流程及管理理思路，通过过执行值和预预算值的比较较分析，生成成预警，从而而有效控制公公司成本和费费用，监督各各种生产的完完成情况，使使公司及时采采取措施进行行补救。有效效控制公司成成本，保证利利润实现。发电有限公司司全面

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