条例实施-“阳光”时代认知与风险防范

条例实施---“阳光”时代认知与风险防范《》出台背景与工商部门改革总体情况12改革四大目标、五大渊源一是降低市场准入门槛的目标。

二是营造良好营商环境的目标。

三是转变监管方式的目标。

四是转变政府职能的目标。1、十八大报告2、十八届中央委员会二次会议3、十八届三中全会4、国务院《注册资本登记制度改革方案》5、国务院《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发【2014】20）四大目标五大渊源三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》：“推进工商注册制度便利化，削减资质认定项目，由先证后照改为先照后证，把注册资本实缴登记制逐步改为认缴登记制”。2014年2月7日，国务院印发《注册资本登记制度改革方案》，并于3月1日在全国范围内全面实施。内容主要包括实行注册资本认缴登记制、放宽注册资本登记条件、改革年度检验验照制度、简化市场主体住所（经营场所）登记手续、建设企业信息公示系统等。

《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》提出7个工作任务：一是放宽市场准入。二是强化市场行为监管。三是夯实监管信用基础。四是改进市场监管执法。五是改革监管执法体制。六是健全社会监督机制。七是完善监管执法保障。工商登记制度改革总体框架激发市场活力规范市场秩序工商系统管理体制、食品药品监管职能调整企业年检、个体工商户验照制变为年度报告制登记制度改革：全面、深入、持续信息公示\经营异常名录\严重违法清单\抽查制度先照后证、放宽场所及名称登记、简化注销、“三证”合一5公司注册资本实缴制变为认缴制注册资本制度认缴制解读26注册资本改革要点“设立0元钱、认缴无底线；出资无期限、随你多少年”、？注册资本制度改革，本次改革的突破点注册资本认缴制与实缴制的区别(旧)实缴制(新)认缴制适用范围全部实缴一般为认缴(除27类特定企业外,下同)验资程序需要一般不需要出资(验资)证明需要一般不需要出资到位审查严格审查一般不审查出资期限最长2年或5年无期限非货币出资额不超过程70%无限制首期出资比例不少于20%无限制(旧)实缴制(新)认缴制审计核查要求提交财务报表及审计报告进行核查登记机关不作核查出资后续监督对公司存续期间的出资真实性、维持性进行全程监控不监控实缴验证确认验资并办理实收资本变更在企业信息公示平台上自主公示不缴纳法律定性虚假出资属违法行为\同时存在民事违约未履约出资属民事违约不缴纳法律责任民事违约责任\行政违法责任\涉罪的追究刑事责任民事违约责任案例一：某老人身份证上显示７０多岁了，注册公司时认缴５亿元，认缴期５０年，这样超大注册资本、超长认缴期限，在2014年3月1日后是允许的，虽违背常理，但工商部门只能登记。提示1：不是所有的行业实行认缴制（27类实缴）提示2：认缴制并不代表股东不需要实际出资，实际出资仍是法定义务，资本维持仍是法定要求。提示3：公司出资状况自我举证。可自行委托会计师事务所验资、专项审计，但不需要提交到工商部门。提示4：股东到期未依约定足额出资的，公司可按公司法和章程相关规定处置，也可修改章程等调整出资期限或出资金额，也可依照程序减资。案例二：某A(股东)根据公司章程约定出资500万元投资B公司,同时与B公司有业务往来，资金往来情况复杂。后B公司经营不善资不抵债，被债权人提起民事诉讼，并以其股东A未依出资为由要求承担连带责任。法院审理时因B公司财务资料缺失、从未依法审计而无法合理证明A出资到位情况，判令A在500万元额度内对B公司的债务连带清偿责任，A由此承担了双倍损失。股东以其认缴出资额为限承担有限责任；在未依章程出资或存在抽逃、出资不实等情况下，可否认股东独立人格：“揭开公司的面纱”，由该股东在额度内承担公司债务的连带责任。已足额出资股东无抽逃情况的，不承担公司的债务。案例三：杭州某珠宝有限公司是4月份成立的认缴制公司，２位西部省份偏远乡村90后人员为股东，认缴注册资本8000万元，认缴期20年。该公司在某办公楼租用门面、在网上租用网站，发布现货白银投资的广告，广告内容伪称经过省级部门批准、伪造其有多家子公司等情况，拉拢客户从事网上白银交易，并以所谓的老师指导客户进行炒银操作，致使客户保证金几万或数十余万全部赔光。受骗的人多为外省人员或老年人。事件发生后，人去楼空，查无下落。虽通过其它方式找到两个所谓的股东，因无犯罪证据，公安部门无法立案，工商部门缺乏手段，案件不了了之。（后续处置：因在其登记的住所地查无下落，成为10月1日新制度实施后，浙江省首家被正式列入“经营异常名录”的企业；受害人提供诈骗情节证据，公安已立案）注册资本认缴制度下的建议与忠告１、将缴纳出资的时间、方式等情况在章程中明确载明并备案。（出资载入公司章程）２、财务记账和相关凭证，明确注明收到某某股东缴纳出资款。（财务资料齐备如实）３、公司向股东核发出资证明书，注明股东实际出资情况。（核发出资证明）４、公司每年按照公司法的规定，进行财务报表的审计，审计报告中披露公司的资本构成、实缴情况、资金流向、往来款项等情况，可作为有效的第三方证明。（依法审计审验）５、凡是非货币出资的，建议事先进行资产评估，出具评估报告，评估的价值即为实际出资价值。（非货币出资价值评估）６、股东与公司存在关联交易的，比如股东向公司借款，公司与股东有业务关系等，要严格按照公司法和公司章程的规定，召开股东会就关联交易事宜进行决议，关联交易的相关内部审批、协议等程序，都要严格和规范，要与外界单位的手续要求一视同仁。（关联交易股东会决议）7、关于交易对象的注册资本问题（四个无关）

注册资本与实有资本无关！（是否缴纳不知晓、未确认）

注册资本只是承担债务名义承诺，与实际偿债能力无关！（只是承诺，不等于实力，更不等于保障）

注册资本与股东资产状况无关！（只承担出资额内有限责任）

注册资本与公司资产总额无关！（净资产才是王道）

结论：认缴制下，注册资本只是一个符号与象征，不再具有实质性的资信证明力和保障力。

认缴制下，公司是否有实力、资本是否实缴到位，只能由当事人自证VS自查，学会“用证据说话”VS“在黑暗中寻找光明”，懂得自我保护VS有效防范，充分利用公示系统证明VS了解资信状态，必要时启动资信认证VS调查。放宽住所登记相关政策315由省级人民政府根据法律法规的规定和本地区管理的实际需要，自行或者授权下级人民政府作出具体规定。将住所登记条件的制定下放到地方政府，改掉以往“一刀切”的规定，有利于破解制约投资创业的住所（经营场所）资源瓶颈，释放场地资源。住所的规范管理是一个复杂的社会管理问题，不仅仅是工商部门一家的事情，往往涉及规划、环保、消防、卫生、建筑质量多个职能部门。住所登记条件下放以后，由地方政府来协调上述职能部门。全国已经有25个省市已出台地方规定住所（经营场所）。放宽住所(经营场所)登记放宽住所(经营场所)登记政策依据：省政府办公厅《关于印发浙江省放宽企业住所（经营场所）登记条件规定的通知》(浙政办发〔2014〕83号)要点：1、允许住所和生产经营场所各自独立登记2、允许“一址多照”，同一地址可登记2个以上企业（区域可分割为前提）3、允许电子商务、软件开发、文化创意企业使用商务秘书公司地址4、无需前置审批的企业在同一县域内设立的分支机构免予登记5、以住宅为住所征得利害关系人书面同意6、违法建筑不予登记，已登记的依法处理许可审批制度改革内容418先照后证与审批制度改革政策依据：国务院《注册资本登记制度改革方案》、《关于促进公平竞争维护市场竞争秩序的若干意见》（国发【2014】20号）提示：1、前置审批：办理营业执照时，应当事先取得许可审批2、改革方向：减少前置许可审批（约保留75项）、审批权限下放（方便企业审批）、取消部分许可审批、事前审批改为事后备案（如煤炭经营、外贸进出口）、前置改为后置3、先照后证，即是前置改为后置，但还是必须“置办”，未经许可不得擅自开展经营，一旦经营，性质上即为无照经营，相关审批部门或工商部门将依法处以罚款、没收等行政处罚或查封查，情节严重的将被追究刑事责任公示条例实施与信用体系建设框架520《条例》创新与核心规则政府信息公开企业信息公开法律依据《政府信息公开条例》《企业信息公示暂行条例》、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）、《社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)》（国发〔2014〕21号）法律效力强制政府部门公开部分信息强制登记机关、许可审批及行政执法部门、企业公开相关信息责任主体政府及其部门企业、工商登记机关、政府有关部门公开内容１、仅公开三类信息：涉及公民、法人或者其他组织切身利益；需要社会公众知晓或参与；行政机关机构设置、职能、办事程序等情况。２、分类公开：主动公开、依申请公开、不公开在工商部门登记的企业从事生产经营活动过程中形成的信息，以及政府部门在履行职责过程中产生的能够反映企业状况的信息。（登记信息；许可审批信息、执法处罚信息；企业出资信息、资产及经营状态信息）企业信息公开情况改革前后对照表（一）政府信息公开与企业信息公开对照表公开形式公报、网站、新闻发布会以及报刊、广播、电视等方式公布；查询查阅互联网公告公示；互联网自主查询公开平台政府网站、刊物、公告栏、报纸；档案室、图书馆等企业信用信息公示系统（网站）、其它政府网站或平台法律责任政府部门履行政府信息公开义务、保密审查责任工商部门及政府部门履职信息公示义务；企业即时信息公示义务、企业年度报告及公示义务救济方式社会公众对不依法公开可举报；社会公众被侵权可以复议或诉讼社会公众有权要求更正不准确信息；社会公众有权申请查询疑问信息；公示主体被侵权可以复议或诉讼银行：个人信用征集与查询（2013年3月15日起实施）工商：企业信用信息公示（2014年10月1日起实施）政府：政府信息公开与查询（2008年5月1日起实施）法院：失信被执行人通报与查询（2013年10月1日起实施）我国信用体系构架与设计全国企业信用信息公示系统（htt）司法信用政府信用银行信用企业信用平台名称全国法院被执行人信息查询平台政府门户网站互联网个人信用信息服务平台全国企业信用信息公示系统（平台）法律依据最高院《关于公布失信被执行人名单信息的若干规定》国务院《政府信息公开条例》《征信管理条例》《企业信息公示暂行条例》实施时间2013年10月1日2008年5月1日2013年3月15日2014年10月1日征信主体各级人民法院各级政府及其部门中国人民银行征信中心国家及省级工商局征信对象失信被执行人各级行政机关企业、个人企业、个体工商户、农民专业合作社征信内容具有履行能力而不履行生效法律文书确定的义务，并符合相应情形规定的被执行人信息行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。企业及个人的金融类信用信息在工商部门登记的企业从事生产经营活动过程中形成的信息，政府部门在履行职责过程中产生的能够反映企业状况的信息。我国四类信用征信体系对照公示的本质：信息披露公示的内涵：交易双方信息对称、形成多次博弈关系、运用信用惩戒加大失信成本公示的意义：督促企业守法自律、促进诚信体系建设公示的外化：社会共治、全民监督公示的管制：抽查监督、信息纠错、异常名录管理等配套制度公示的后果：商业机会成本、政府限制或禁入、社会信誉、重点关注对象等企业信用信息公示概述公示系统整体情况介绍630企业信用信息公示系统登录途径系统入口

1、全国企业信用信息公示系统（）选择“浙江”企业信用信息公示系统登录途径系统入口

2、由浙江省企业信用信用公示系统首页（）进入企业信用信息公示系统登录途径3、由浙江政务服务网（:///）链接进入序工商公示信息企业公示信息其他部门公示信息1登记信息企业年报行政许可信息2备案信息股东及出资信息行政处罚信息3动产抵押登记信息股权变更信息

4股权出质登记信息行政许可信息

5行政处罚信息知识产权出质登记信息

6经营异常信息行政处罚信息

7严重违法信息

8抽查检查信息

系统公示内容

1、信用信息公示内容企业信用信息公示系统注：除登记、备案信息外，企业其他信息只公示2014年10月1日后新产生的信息。注销企业不公示。只公示有限责任公司与股份有限公司的出资信息。由工商部门公示的股东出资信息截止2014年2月28日。2014年2月28日之后工商只公示股东姓名，其他出资信息由企业自行公示。动产抵押信息公示股权出质信息公示企业年度报告公示企业即时信息公示企业公示信息2类：企业年度报告信息；企业即时信息时间要求：年度报告时间每年1月1日至6月30日；即时信息自产生之日起20个工作日内要公示3.公示方式：通过企业信用信息公示系统自主公示4.企业对其公示信息的真实性、及时性负责。5.互联网上直接公开/开放查询6、出现不公示、虚假公示的，将被施以信用惩戒公示主体之一:企业(核心主体)1、电子营业执照（国家工商总局核发、部分省市试用，与其它政府平台不通用）2、CA数字证书（各省CA中心发行、各省都有，一般在政府部门平台通用）3、企业联络员（事先书面提交材料确认，身份证信息+手机与相符的发给验证码）企业网上身份认证模式数字证书功能与应用身份认证保证登录实体与现实实体的一致性电子签章保证网上传输的数据文件的真实性和可确认性，具有法律效力数据加密保证数据传输及存储的安全性地税申报：

证书报税用户，免于打印与提交纸质材料其他：社保申报、统计直报、银行贷款卡网上年审等等浙江政务服务网：数字证书实名登录可查询信用信息何时启动企业即时信息申报（五种情形）：

1、股东或发起人实缴出资时（出资相关信息）；2、股东内部转让股权时（股权变更信息）；

3、前置或后置许可审批变化时（取得、变更、延续信息）；

4、知识产权质押抵押时（出质登记信息）；

5、被行政机关处罚时（行政处罚信息）；要点：1、发生之日起20个工作日内公示==不公示即违法2、只需在公示系统上填报==网上保存后即自动公示3、发现错误可修改==修改记录公示、虚假公示列入异常名录4、未及时公示的，随时可以补公示==拒不改正列入异常名录企业即时信息报送流程企业即时信息企业数字证书登录企业联络员登录填写/修改即时信息保存填写信息提交即时信息公示报送信息事前企业联络员确认不通过，提交失败通过，提交成功结束信息报送公示内容校验限制公示企业否是注：即时信息随时可修改。公示责任单位:登记机关（工商机关）五类企业信息(登记/备案/动产抵押/股权质押/行政处罚)公示时间要求：自产生之日起20个工作日内公示方式：通过企业信用信息公示系统公示司法信息：法院协助执行信息（最高人民法院国家工商总局<关于加强信息合作规范执行与协助执行的通知>:建立被执行人、失信被执行人名单、刑事犯罪人员等信息交换机制;在企业信用信息公示系统中设置“司法协助”栏目，公开登载人民法院要求协助执行的事项。）公示主体之二：工商部门(主体确认登记机关)公示范围:所有在册主体的行政处罚公示内容:处罚决定书摘要和处罚决定书全文涉及商业秘密/个人隐私/个人信息的内容不公示行政处罚信息公示五要点：公告+公开；２０日内公示；公示满５年后取消公示；复议与诉讼不影响公示；撤销或变更不能彻底消除之前公示信息；发生侵害合法权益情况可诉讼工商部门:行政处罚信息公示的具体规定公示主体:所有许可审批部门\行政执法部门公示内容：许可审批/行政处罚相关信息公示方式：可以通过全省统一的公示平台进行公告公示，也可以其它平台公示（如信用网＼安全生产网\税务网等）法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，同样适用

（行业协会、工会、市政管理处等）公示主体之三:其他政府部门(与《政府信息公开条例》相衔接)《条例》第12、13、15条，按三种情形分别处理：发现政府部门公示的信息不准确的，有权要求该政府部门予以更正发现企业公示的信息存在隐瞒、弄虚作假情形的，可以向工商行政管理部门举报无法确定哪项信息正确的，有疑问的，可以向公示信息的政府部门申请查询

公示信息更正查询举报机制经营异常名录解读749法律依据：《公示条例》第17、18条及《企业经营异常名录管理暂行办法》列入名录的四种情形：一是未依照《条例》规定期限公示年度报告:不报告二是未在工商部门责令期限公示企业信息:不公示三是公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假:假信息四是通过登记的住所或者经营场所无法联系:假地址

非正常状态企业的标签----经营异常名录信用标签：经营异常名录经营异常信息公示

----列入与移出经营异常名录，属于行政机关的具体行政行为，对被列入经营异常名录不服的或对不同意其移出决定不服的，当事人可提出行政复议\行政诉讼（救济）。

----异常名录列入与移出的决定,只能由其登记机关作出。

----因不依法公示被列入满三年未改正的，列入严重违法企业清单。被列入经营异常名录或严重违法企业清单的法律后果《企业信息公示暂行条例》第十八条：

县级以上地方人民政府及其有关部门应当建立健全信用约束机制，在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等工作中，将企业信息作为重要考量因素，对被列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业依法予以限制或者禁入。总结：企业信息公示“三多”主体信息多重公示：行政机关公示、企业即时公示、年度报告公示企业履行多重义务：信息公示、年度报告、接受抽查、配合核查违法承担多重惩戒：执行行政处罚、强制披露公示、依法限制禁入企业年度报告要求与操作855BCA本质：强制披露信息企业：自律、自治与履行法定义务工商：强调事后监管与信用惩戒年度报告与年检在本质上不同，是全新制度年度检验年度报告责任主体企业登记机关（工商部门）企业、个体工商户、农民专业合作社法定期间每年3月1日－6月30日每年1月1日－6月30日报送方式企业向工商部门报送法定材料、纸质材料企业信用公示信息平台、电子化申报报送内容企业登记情况、出资情况、分支机构情况、对外投资情况、许可证情况、经营情况等相关情况在网上填报：联络信息；存续状态；对外投资信息；股东或发起人出资信息；股权变更信息；电子商务信息；企业人员及资产类信息纸质材料《企业年检报告书》、许可证复印件、财务报表或审计报告、分支机构营业执照复印件、营业执照副本等法定材料不需要内容审查严格审查、实质审查不审查财务审计公司制企业需要提交不需要提交不按时履行法定义务责令改正并处以罚款，其中公司罚款1-10万元列入经营异常名录并向社会公示拒不履行报送义务经公告之日起60日内仍不报送年检材料的，依法吊销营业执照自列入经营异常名录之日起三年内不履行补报义务的，列入严重违法企业清单事后监管日常检查、接受举报实施核查随机抽查、接受举报实施核查弄虚作假责任处以1万元以上-5万元以下罚款列入经营异常名录并向社会公示国外企业年度报告制度参考年度报告不报告法律责任大陆法系法国季报制；会计师事务所出具审计报告对公司罚款及对高管人员追责德国年报制；会计师事务所出具审计报告对公司罚款及对高管人员追责意大利年报制；会计师事务所出具审计报告对公司罚款及对高管人员追责，二年以上不报告强制注销日本周年报告制，每年在公司成立满周年前进行注册证书续期。无需提交财务资料和审计报告对公司罚款英美法系英国周年报告制，每年在公司成立满周年前进行注册证书续期。无需提交财务资料和审计报告，但需要地址证明。逾期处以相应罚款，经二次警告（相当于责令改正）拒不年报的强制注销美国年报制；会计师事务所出具审计报告对公司罚款及对公司高管人员追责，拒不报告强制注销香港周年报告制，登记证续期；对超过不同期限处不同幅度的罚款、除名（强制注销）企业年度报告报送流程企业年度报告企业数字证书登录企业联络员登录填写/修改年度报告加盖电子公章报送年度报告公示年度报告仅限证书用户事前企业联络员确认退回修改通过结束年度报告公示内容校验限制公示企业否是年报的主体----所有在册主体：有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构，个体工商户，农民专业合作社、在中国境内从事生产经营活动的外国（地区）企业，以及其他经济组织年报的时限----每年1月1日至6月30日年报的方式----通过全国（全省）信用信息公示平台报送电子式年度报告，无须纸质报告企业年度报告制度的基本内容企业年度报告内容（6+1）：1、联络信息（通信地址、邮政编码、联系、电子邮箱）；2、存续状态（开业、歇业、清算）；3、对外投资信息（投资企业、购买股权）；4、股东或发起人出资信息（认缴和实缴情况）；5、股权变更信息（该年度内股权转让情况）；6、电子商务信息（网站、网店、网址）；7、企业人员及资产类信息（从业人数、资产总额、负债总额、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额、对外提供保证担保）；要点：1、填写完成时形成公示内容表，经确认保存后即公示；2、第1-第6项内容为强制公示、第7项内容为自选是否公示；3、选择不公示的内容，凭企业书面授权可查询查询可能遇到的问题--企业找不到（未登记、更名、注册号变更、跨省迁移、注销）--地址不符（举报或信息咨询）--出资状况不知（只能查看企业的即时公示信息）--股东股份