酒店财务管理学习制度

酒店财务管理制度一、总则、依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及企业实质情况拟定本制度；、为规范企业平常财务行为，合理控制花销支出，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，便于企业各部门及职工对企业财务部工作进行有效地督查，同时进一步完满企业财务管理制度，保护企业及职工相关的合法权益，拟定本制度；二、财务部门安全管理规定1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和相关规定，结合财务工作进行按期安全检查，发现问题和漏洞及时报告并稳当办理。、营业结帐达成，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部特地负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存留现金过夜。、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他没关人员不得入内。、财务人员去银行取现金、支票等，未经赞成严禁在途中办理任何与此项工作没关事宜。、财务部严禁存放个人现金及名贵物品。各种钥匙印章指定专人保存，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。、出纳员保险柜只供应一把钥匙发给收款员自己使用。保险柜只许用来存放备用金，严禁擅自放杂物等与工作没关的物品。保险柜钥匙严禁扔掉，备用钥匙由保存，查库时备用。、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。三、借款管理规定及借支流程第一条借款管理规定1、采买员和前台收银员推行定额备用金制度，采买员备用金定额为2000元，前台收银员备用金定额为3000元。2、采买人员应依照赞成后的申购单采买货物，当货物金额高出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计判定、总经理签字赞成后在出纳处借支。3、出差人员凭审批后的《出差申请表》按赞成额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清理自已的账务，三天后财务室将督促报销，否则财务室有权在发薪水时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不赞成跨月借支。5、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依照，据实报销，高出申请单范围使用的，须经主管领导赞成，否则财务人员有权拒绝销帐；借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从薪水中扣回。6、酒店原则上不办理职工个人借款，特别情况可在职工月薪水标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任;职工个人借款应在30日内归还。第二条借款流程1、借款人按规定填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。2、审批流程：财务部初步审察—→主管部门经理审察签字→总经理审批。3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。四、平常花销报销制度及流程第一条平常花销主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务款待费、培训费、资料费等。在一个估量时期内，各项花销的累计支出原则上不得高出估量。第二条花销报销的一般规定1、报销人必定获取相应的合法票据,且发票反面有经办人签字；如无法获取发票，必定获取该报销事项的收据，并用相应金额的其他发票抵充该项报销，其他发票包括餐票、交通票、商场或网上商城购物发票等其他发票。2、填写报销单应注意依照花销性质分类填写对应票据；严格按票据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完满一致（不得涂改）；简述花销内容或事由。3、报销人员将相关发票粘贴附在“花销报销单”或“货款结算凭证”后，小张票据(如车票)应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能够胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。4、按规定的审批程序报批。花销报销的一般流程：经办人填写“花销报销单”或“货款结算凭证”→部门主管经理审批→会计复核→总经理审批→到出纳处报销。5、出纳凭上述签字齐备的“花销报销单”或“货款结算凭证”支付钱币资本。6、总经理报销花销必定经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销花销不得让他人代报，否则财务室有权不予报销;部门经理报销花销，必定经总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%(但不低于100元/人)的罚款，并退回违规所得。第三条差旅费报销制度及流程（一）花销标准住宿费报销时必定供应住宿发票，实质发票额未达到住宿标准金额，不予补偿；高出住宿标准部分由职工自行担当。伙食标准、交通花销标准推行包干制，依如实质出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特别情况无相关票据时可按标准领取补贴。宴请客户需由总经理赞成后方可报销款待费。出差时由对方款待单位供应餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关花销。（二）报销流程出差申请：拟出差人员第一填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅花销项目等，出差申请单由总经理赞成。借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票返回报销：出差人员应在回企业后五个工作日内办理报销事宜，依照差旅花销标准填写《差旅费报销单》，部门经理审察签字，财务部审察签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第四条办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制花销支出,此类花销由企业行政部一致管理，集中购置,并指定专人负责。（二）报销流程1．购置申请:企业行政部每季度依照需求及库存情况按估量管理方法编制购置估量，实质购置时填写购置申请单按财富管理方法规定报批。2．报销程序：报销人先填写花销报销单(附原始票据)，按平常花销审批程序报批。审批后的报销单及原始票据（包括结账小票）交财务部，按平常花销报销流程付款或冲抵借支。3．花销归集：财务部按月依照行政部供应的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关花销。第五条款待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）花销标准款待费：为了规范款待费的支出，大额款待费应早先征得总经理的赞成。培训费:为了便于企业依照需要兼备安排，此花销由企业一致管理，各部门培训需求应及时报送总经理助理。总经理助理依如实质需要编制培训计划报总经理审批。资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购置资料前必定先填写《资料申请表》，在报销前必定到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票反面签字)。其他花销：依如实质需要据实支付。(二)报销流程：款待费由经办人按平常花销报销一般规定及一般流程办理报销手续。培训费由总经理助理依照审批程序及报销程序办理报销手续。资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。其他花销报销参照平常花销报销制度及流程办理。（三）、报销时间的详细规定为了协调企业对内、对外的业务工作安排，方便职工花销报销，财务部将报销时间详细安排以下：1．财务报销：企业财务部每周一、周三、周五为财务报销日。2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。五、现金管理制度1、所有现金出入由企业出纳负责。2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应依照审批无误的出入凭证逐笔序次登记现金流水出入帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实吻合。3、库存现金限额规定。酒店库存现金不得高出3000元，高出限额的现金应及时存入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特别情况上报总经理审批。4、财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特别情况确需坐支的，应早先报经总经理赞成。5、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理赞成后提取。6、企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审察；交总经理赞成签字后方可借用。高出还款限时即转应收款，在当月薪水中扣还。7、吻合现金结算范围的，凭发票、薪水单、差旅费单及企业认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审察，总经理赞成后由出纳支付现金。8、薪水由财务人员依照总经理办公室及各部门每个月供应的核发薪水资料代理编制职员薪水表，交总经理审察签字，财务人员准时提款，当月发下班资，填制记账凭证，进行账务办理。13、无论何种汇款，财务人员都须审察《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审察相关凭证。14、出入票据办理达成后出纳须在审察无误的出入凭证上签章，并在原始票据上加盖现金收、付讫章，防范重复报销。15、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔录录现金支付。账目应当日清月结，每天结算，账款吻合。六、应收款项管理制度为了加强酒店来往款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特拟定本制度。1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。2、应收账款的发生应在信誉优异的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒店对付其信誉情况进行认真的检查和正确的预计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与来往单位和个人对账，要进行应收账款的账龄解析，保证应收账款金额正确无误，并及时作好催完工作。4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。5、酒店一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，尔后交董事长或其授权人审批，酒店财务会计再进行相应的账务办理，计入管理花销。6、其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。7、酒店发生的其他应收款应及时、正确作账务办理，并注意催收，其他应收款占用时间应自觉生之日起30日内回收。涉及应收职工个人的款项不能够准时回收的，应从职工当月个人的薪水中扣回。七、支票、发票、印鉴管理制度、酒店必定在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。2、为保证资本的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒店的两个银行账户之间不得转账结算。3、支票由出纳员保存(放入保险柜)。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经赞成后加盖印章，领用人签字备查。、对于填写错误的支票，必定加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。5、出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，防范发票短缺影响正常营业。6、签发支票或其他业务需盖印时，必定由保存人亲自盖印且及时填写《印章使用登记表》；印章不得随意借给他人，职工出门做事需要带印章时，需填写《印章使用申请表》否则由此惹起的问题由保存人员负连带责任。7、印章交接必定办理书面手续;印章移交给非规定人员，须经董事长审批。八、岗位职责财务主管职责1、负责管理企业的平常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员装备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和建议。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和核查。4、负责企业会计核算和财务管理制度的拟定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和企业各项制度，加强财务管理。6、参加企业各项资本经营活动的展望、计划、核算、解析决讲和管理，做好对本部门工作的指导、督查、检查。7、组织指导编制财务出入计划、财务预决算，并督查贯彻执行；协助财务经理对成本花销进行控制、解析及核查。10、负责看守财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参涨价格及薪水、奖金、福利政策的拟定。12、达成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、依照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、办理及时；2、发票开具和审察，各项业务款项发生、回收的督查，业务报表的整理、审察、汇总，业务合同执行情况的督查、保存及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的督查，会计档案的保存和管理工作；4、达成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审察现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金出入业务作到日清月结，及时核对，保证帐实吻合。财务会计岗位职责2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和推行平常会计核算和财务管理，积极参加酒店经营管理工作。4、加强酒店财物管理，按期和不按期组织对本店的实物及钱币资本进行盘点盘点，保证账实吻合。5、坚持原则，严格按规定开支酒店花销，认真审察原始票据，把好花销报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于职工辞职或调动，须见职工辞职表中库管员的签字。6、加强成本管理，严格控制采买成本和生产加工成本，有权对高于定价或不吻合规定的物质拒付货款。7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务解析，做到数据真实、计算正确、内容完满、账表吻合、说明清楚、解析适合、口径一致。8、按规定整理、装订、稳当保存会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露酒店9、有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒店造成损失人员应担当的经济责任提出办理建议。10、每个月最少协助总经理召开一次经营情况解析会，有义务向总经理供应相关资料和数据，但财务资料不能够提出财务室。出纳员岗位职责1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保存库存现金。准时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。不得擅自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实吻合。若发现现金长余或短缺，应马上查找原因，及时告财务会计进行办理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。负责督促本店人员的花销报销和借款归还，以结束财务还款手续。接受财务会计按期及不按期现金盘点检查，并填制现金盘点表。(6)编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审察确认。设置现金日记账和银行存款日记账，依照审察无误的收付款凭证，逐笔每天及时进行登记;账目必定日清月结，账实吻合。每个月及时与银行对账单相互核对，并必定经过财务会计审察，双方签字盖印后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正;属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调治表进行调治。4、保存相关印章、空白支票;稳当保存现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票;使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。稳当保存发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人(收银员)签字。月终对吧台节余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。对于收银员计算错误、