管理学第二章-财政支出的基本理论课件

第二章

财政支出的基本理论世人莫不怀着一种与生俱来的欲望，要使支出超过收入，此乃一切进步的动力。

——英国作家勃特勒·S2022/12/241第二章

财政支出的基本理论世人莫不怀着一种与生俱来的欲望，第一节政府与

公共物品的提供

第二节财政支出效率的分析和评价第三节财政支出效益分析第四节财政决策的民主化与法制化

财政支出的基本理论2022/12/242第一节政府与

公共物品的提供第二节财政支出第三节财政支出第〖教学目的与要求〗本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问题是如何提高公共物品的效率和效益。通过本章的学习，要求了解财政支出的内涵与外延、基本分类方法以及支出形式；理解和掌握财政支出的规模、结构和原则等基本理论；能够结合我国财政实践，灵活运用公共需要和财政支出不断增长的理论，探讨提高我国财政支出比重，优化财政支出结构的途径。2022/12/243〖教学目的与要求〗本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问〖考核要点〗（1）理解公共物品的市场均衡问题；（2）理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因（3）掌握混合物品的提供方式；（4）了解公共物品的私人提供问题；

(5)了解公共生产的地位和类型；(6)掌握公共定价的二种力法，(7)理解什么是财政支出的效率；(8)理解提出财政支出效益的重要意义；(9)了解财政支出效益的内涵和范围；(10)掌握财政支出效益的评价方法；(11)理解公共选择理论及其基本内容，(12)了解我国财政决策的民主化和法制化内容

2022/12/244〖考核要点〗（1）理解公共物品的市场均衡问题；2022/12财政支出的含义财政支出：1.一定数量的资金（国家集中掌握）；2.过程和行为——对国家集中的资金的分配（一个预算年度内）。3.国家调控经济的重要手段，实现职能的物质基础。同时也是（政府）国家职能范围及其变化的集中反映。财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金再分配活动。它集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。

2022/12/245财政支出的含义财政支出：财政支出是以国家为主体，以财政的事2022/12/2462022/12/166第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)2022/12/247第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式20一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费，是研究公共物品时需要解决的前提问题。用需求与供给曲线的方法并不能完全解决公共物品的生产问题，公共物品的市场均衡是一个特殊问题不可能通过市场上的个人决策方式来决定，西方提出了成本-效益分析法与公共选择理论。2022/12/248一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题2022/公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格ODPEd1d2d3：公共物品个人需求曲线D：公共物品的市场需求曲线S：公共物品的市场供给曲线P：均衡价格=边际成本Q：平衡产量假设：消费者能准确说明对公共物品的价格和需求量的关系2022/12/249公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模。为此，需要加强财政管理，提高财政支出效率，规范公共物品提供的政治决策程序，尽可能减少可能带来的效率损失。2022/12/2410财政学关心的问题2022/12/1610（二）纯公共物品提供方式市场适合提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。原因：市场与政府运行机制不同市场运行机制是竞争性的政府运行机制是非竞争性的具有社会职能，满足公共需要是其职责；是公共权力机构，拥有征税的权力，可以保证纯公共物品的供给成本。纯公共物品的非竞争性与非排他性决定2022/12/2411（二）纯公共物品提供方式市场适合提供私人物品，对提供纯公共物（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式、市场提供方式或混合提供方式。2022/12/2412（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼备公共物品和私人物1、第一类混合物品（非竞争性与排他性）仍以一座桥梁为例，桥梁成本可以通过两种方式来弥补：一是由政府税收弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这是市场提供方式；采取何种方式政府要考虑从社会角度看哪种方法为优，比较的依据只能是效益和成本,取决于税收成本与税收效率损失同收费成本与收费效率损失的对比。2022/12/24131、第一类混合物品（非竞争性与排他性）2022/12/1612、第二类混合物品（具有外部效应）选取这类混合物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小。外部效应很大时，可视为纯公共物品，由公共提供；例如基础科研一般情况下为提高使用效率，减轻政府负担，多数情况采用混合提供方式。例如，卫生保健，一部分由政府提供，一部分向医疗者、收费，当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。2022/12/24142、第二类混合物品（具有外部效应）2022/12/1614从世界各国的实践看,混合物品有效提供的方式：政府授权经营；对具有规模经济效益的自然垄断行业，政府通过公开招标选择私人企业，签订合同委托经营，但政府对这一领域实行政府规制，禁止其他企业自由进入，禁止中标企业制定垄断价格。如：国务院授权经营的中央企业：国家电网公司、中石化、中石油。政府参股；对初始投资量较大的基建项目，由政府控股参与建设。政府补助；对提供教育、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定补助2022/12/2415从世界各国的实践看,混合物品有效提供的方式：2022/12/（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践1.1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私人提供理论研究之开端。提出公共物品是否一定要由政府提供的问题。1610-1675年间英国灯塔的供应情况为例。2.美国大学教授、布坎南研究中心的泰勒考恩从多个方面做了进一步阐述。指出人们支持政府干预的最主要的经济依据是市场不可能提供公共物品或解决外部性；市场解决公共物品问题的不完善必须与政府解决的不完善进行权衡。3.世界各国公共物品私人提供的实践正在不断扩展。世界上最极端的例子是美国司法的私有化。2022/12/2416（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践1.1974年，科斯（一）公共生产的地位和类型公共生产：是由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的所有工商企业和单位。狭义：国有工商企业，包括垄断性国有企业。广义：包含生产有形产品和服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。二、公共生产2022/12/2417（一）公共生产的地位和类型狭义：国有工商企业，包括垄断性理解公共生产注意的问题：公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给；消费者通常可以免费获得；公共提供≠公共生产，私人提供≠私人生产；公共物品提供方式多样化：公共生产—公共提供私人生产—公共提供公共生产—混合提供私人生产—混合提供我国国企地位、性质及其和财政关系。2022/12/2418理解公共生产注意的问题：2022/12/1618（二）国有企业的经营管理模式分析1.提供公共物品的国有企业和单位，采取国有国营模式。一类是提供纯公共物品的部门和单位，典型的有国防、公安、司法、政府行政管理部门和经济管理部门，还包括城镇建设中的公共交通、上下水道、“绿化以及基础教育等单位。这些部门和单位基本上是由国家预算拨款，免费向公民提供服务，它的资金来源是国家税收。另一类是提供混合公共物品的企业和单位，如高校、医院、文化团体、自来水和煤气供应等。2022/12/2419（二）国有企业的经营管理模式分析1.提供公共物品的国有企业和2.垄断性国有企业宜采取国有国控模式垄断性企业主要集中于邮电、铁路、交通运输、能源原材料等基础设施和基础工业部门、支柱产业、高新技术产业。垄断性国有企业提供的物品可视为具有特殊性质和特殊意义的公共物品。这些部门不适合完全按照市场化原则进行改造，应选择国控模式。国控模式≠政府直接经营通过法律和资本手段，实现规模效益和保持国有资本的控制力。2022/12/24202.垄断性国有企业宜采取国有国控模式2022/12/16203.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造竞争性国有企业是指由国家投资建成、基本上不存在进入和退出限制、竞争性重复、以盈利为经营目标的国有企业。这些企业主要集中于加工工业、建筑、商业和服务业。竞争性国有企业应按照“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”原则，分别改造为上市公司、不上市公司和有限责任公司，使企业成为以盈利为目标、自主经营、自负盈亏的市场竞争主体和法人实体。国企改革面临的问题：观念转变（基础）、机制转变（核心）、运作转变（结果）。2022/12/24213.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造2022/12/14.中小型国有企业的改革方向是放开搞活国企改革必须把握战略性改组的策略，抓大放小，集中力量搞好大中型企业改革，尽快把小型企业推向市场。2022/12/24224.中小型国有企业的改革方向是放开搞活2022/12/162三、公共定价（一）什么是公共定价公共定价是政府相关部门通过一定程序制定公共物品的价格和收费标准。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。从定价政策来看公共定价纯公共定价价格管制政府制定自然垄断行业价格政府规定涉及民生有竞争性行业价格2022/12/2423三、公共定价（一）什么是公共定价公共定价纯公共定价价格管制政（二）公共定价的一般方法涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。1.定价水平指政府提供每一单位“公共物品”的定价(收费)是多少。高价平价低价免费相对于市场价格2022/12/2424（二）公共定价的一般方法涉及到两个方面，即定价水平和定价体系在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是研究如何确定总成本。例：看个病需要500万医药费吗？2022/12/2425在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算2．定价方法在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。理论上说按公共物品的边际成本定价最理想，但这种方式会使企业长期亏损。一般情况下，在成本递减行业，公共定价或价格管制采取高于边际成本的平均成本定价。（1）平均成本定价法2022/12/24262．定价方法在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况（2）二部定价法现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式，是由两种要素构成的定价体系：定额定价——与使用量无关的按月或年支付的“基本费”；从量定价——按使用量支付如电力、城市煤气、自来水、电话等普遍采用这种定价方法。

（3）负荷定价法指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。如在电力、煤气、电话等行业按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰不同，制定不同的价格。需求高峰，收费高；需求低峰时收费低。

2022/12/2427（2）二部定价法现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式，（三）自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般较大，而且以较低的成本提供全部市场的需要，随着产量的增加，平均成本AC呈递减的趋势。下面以自然垄断行业为例，说明公共定价方法的选择。2022/12/2428（三）自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般较大，自然垄断行业的公共定价法单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF价格Pmt=边际成本：产出OA，亏损Pmt

DEF由市场定价，MR=MC，价格Pm，产量OC，利润GHIPm采用平均成本（AC）定价：平均收益=平均价格，价格Pat，产量OB，厂商损益持平。2022/12/2429自然垄断行业的公共定价法单价PmPatPmtIHEMCACD比较上面三种情况，可知：产量按边际成本定价时的OA＞按平均成本定价时的OB＞按利润最大化时的OC；价格按边际成本定价时的Pmt＜按平均成本定价时的Pat＜按利润最大化时的Pm；公共事业部门按利润最大化原则，产量远低于社会可能提供公共事业部门的产量，意味着资源未充分利用，没有充分满足社会需要；若按边际成本定价，产量很大，社会满足程度较好，但企业处于亏损状态，需要从其他渠道弥补；政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必须适当定价。2022/12/2430比较上面三种情况，可知：2022/12/1630第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)二、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)三、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)四、财政支出效益评价方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)2022/12/2431第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平（一）效率与公平的一般关系效率——生产力范畴公平——分配范畴经济公平、社会公平效率与公平是相互关联而相互矛盾的两个范畴财政活动两个方面：创造财富与合理分配评价经济活动的两个标准：公平准则与效率准则一、财政支出中的效率与公平2022/12/2432（一）效率与公平的一般关系一、财政支出中的效率与公平2022在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系统一性体现在：一方面，经济公平本身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的增长；另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平提供较大的余地和奠定物质基础在两者实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。。政府在经济方面的责任，就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基本协调。2022/12/2433在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种既统一又矛盾（二）协调公平与效率关系的途径

根本的途径在于有效地协调社会经济目标及实现机制。1、公平与效率既然具有统一性，则二者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。2、协调市场与政府两种机制，实现公平与效率的两相兼顾。市场主要通过价格机制在资源配置和收入初始分配领域发挥基础性作用，侧重于资源配置的效率和实现经济公平；政府主要通过财政手段，如税收、社会保障制度等在收入再分配领域发挥主导作用，同时，为市场机制正常运作创造条件，弥补市场失灵。2022/12/2434（二）协调公平与效率关系的途径根本的途径在于有效地协调社会3、正确处理收入差距与效率的关系。公平不等于平均，收入差距与效率也不等同，在正确认识和处理收入差距与效率关系时，必须注意两点：（1）收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上。提倡一部分人先富起来，是指在国家法律许可的范围内靠要素贡献获取高额收入，并依法纳税。（2）收入差距要适度。适度的收入差距有利于推动效率的提高。差距过大，超过了社会的承受能力，则会走向反面，影响社会安定，不利于提高效率。2022/12/24353、正确处理收入差距与效率的关系。2022/12/1635（一）财政支出的配置效率财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关标准：社会净效益最大化标准在市场经济条件下提供私人物品，是通过价格机制经由民间部门的资源配置而实现的，提供公共物品通过特定的预算安排或政治程序经由财政的资源配置来实现。资源配置组合就在民间部门和财政部门之间进行。

首先是财政支出占GDP的比重问题，即政府与市场的资源配置适当结合的问题。如下图示：二、财政支出的效率财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的“生产效率”组成。2022/12/2436（一）财政支出的配置效率二、财政支出的效率财政支出效率由财政政府和市场在资源配置中的关系z70%75%80%BAC0Y30%25%20%X

图2-3政府和市场在资源配置中的关系

X:民间部门配置的资源Y：财政部门配置的资源Z：社会总资源（X+Y）资源配置比例X/Z、Y/ZA:公共期望配合点若实际资源配合点落在B或C点，则公共期望未满足，社会资源配置处在非均衡点上。2022/12/2437政府和市场在资源配置中的关系z70%75%80%BAC0Y3为提高财政支出配置效率，财政部门应做到要求：财政支出的来源是受严格立法的约束；财政支出的规模和结构都有严格规定；公共部门是非营利部门，应以社会效益为目标；财政资金安排透明，财政民主是政治民主的重要要素和集中体现；居民有财政支出状况和公共物品提供情况的知情权，政府定期公告，居民可查询。2022/12/2438为提高财政支出配置效率，财政部门应做到要求：2022/12/（二）财政支出配置效率的边际效用理论公共物品配置的边际效用理论，把社会成员在消费公共物品中获得的边际效用与这些人向政府纳税（为公共物品融资）的边际负效用联系在一起，从而从理论上说明如何提高财政配置效率的一种经济学研究方法。从理论上讲，要实现社会资源在财政部门与私人部门的合理配置，就必然要求用于财政部门的资源使用的边际效用等于该资源用于私人部门时取得的边际效用。若财政部门资源使用的边际效用大于该资源用于私人部门的边际效用，则表明增加财政部门配置的公共物品的规模与结构是有效率的；反之，则应减少对财政部门的资源使用。2022/12/2439（二）财政支出配置效率的边际效用理论公共物品配置的边际效用理公共物品最优资源配置的边际效用理论纳税的边际负效用(-)纳税的边际正效用(+)O政府预算DEFABCbacMDtMUpg说明：Mupg公共物品的边际效用MSU社会边际效用MDt纳税的边际负效应MPU因纳税而放弃的私人边际效用2022/12/2440公共物品最优资源配置的边际效用理论纳税的边际负效用(-)纳税表2-1公共物品最优配置点配置点配置结果在D点：MU>MD或MSU>MPU公共物品配置不足私人物品配置过度在F点：MU<MD或

MSU<MPU公共物品配置过度私人物品配置不足在E点：MU=MD或MSU=MPU公共物品和私人物品的部门间配置最优2022/12/2441表2-1公共物品最优配置点配置点配置结果（三）财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指，如果把政府部门看做是提供公共物品的“生产部门”，在资源配置既定的前提下，它们内部的组织管理状况将直接决定着财政支出的效率。换句话说，政府部门内部的组织管理状况隐藏着巨大得效率潜力，利用它们的程度决定着公共部门提供公共物品数量和质量的情况。例：政府的精兵简政、反腐败的举措；国库集中支付、公共采购、多种形式办学、事业单位的企业化管理等。也称为政府部门的X-效率。2022/12/2442（三）财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指，如果把政府部（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和GDP合理分配的综合结果。财政部门通过资源配置和收入再分配活动，在实现社会经济的稳定和发展的过程中，事实上已经贯彻了公平与效率准则的要求。换句话说，当社会经济出现了稳定和持续的发展态势时，社会的生产力与生产关系同时处于一种相互适应、相互协调的状态，实际上这也是效率与公平兼顾较好的社会经济运行状态。2022/12/2443（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现社会经济的三、财政支出效益的分析（一）财政支出的效益1、财政支出为什么要讲效益？资源是有限的，国家在集中资源时，首先应当考虑，将有限的资源集中由政府支配或交给微观经济主体支配，何者更能促进经济的发展和社会财富的增加?这就产生了一个效益评价问题。只有当资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合理．根本的目标就是要提高财政支出的效益。提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题。2022/12/2444三、财政支出效益的分析（一）财政支出的效益2022/12/12、效益的含义所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。对于微观经济主体来说．提高经济效益，有着十分明确且易于把握的标准，花了一笔钱，赚回了更多的钱，这项活动便是有效益的。2022/12/24452、效益的含义2022/12/16453、财政支出效益与微观经济主体效益的区别从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，政府同微观经济主体支出的效益存在重大差别。(1)两者计算的所费与所得的范围不同微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直接的和有形的所费与所得：政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得，还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。(2)两者的选优标准不同微观经济主体的目标是追求利润；政府追求的则是整个社会的最大效益。在提高财政支出使用效益的过程中，政府需要处理极为复杂的问题。2022/12/24463、财政支出效益与微观经济主体效益的区别2022/12/16财政收支活动追求的主题：财政对公共物品的资源配置是否达到最优化、提供成本是否最低、提供的水平与结构是否合理、是否达到社会福利最大化目标；资源的稀缺性，要求财政支出的安排使用必须“效率优先、保证重点、照顾一般、厉行节约、提高效益”。2022/12/2447财政收支活动追求的主题：财政对公共物品的资源配置是否达到最优（二）财政支出效益的内涵和范围财政支出效益的内涵和范围包括三层次的内容：1、内源性效益。内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。（1）财政支出总量效益指财政支出总规模所产生的效益。（2）财政支出结构效益；是指财政支出项目间的组合效益，主要是评价各类支出占总支出的比重是否合理，以期寻找一种最优结构模式。评价指标：直接经济效益指标、间接经济效益指标、直接社会效益指标、间接社会效益指标。2022/12/2448（二）财政支出效益的内涵和范围财政支出效益的内涵和范围包括三（3）财政支出项目效益；支出项目效益是具体支出项目所产生的效益，是支出效益的细化，我国现行财政支出大体分为这些项目间不具有可比性，难以寻求衡量标准体系，但可以分别建立具体的评价指标。经济建设支出项目、教育项目；科学事业费；文化事业项目；社会保障支出；行政管理费支出；公检法司支出；农业支出；国防支出；和其他支出等。2022/12/2449（3）财政支出项目效益；这些项目间不具有可比性，难以寻求衡量2.财政支出的部门绩效评价部门绩效是指使用财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。它包含两层含义：财政支出的部门绩效资源配置是否合理优化、使用是否得到产出或成果部门本身工作绩效对部门资源配置的总体情况评价是否完成既定目标、预算目标的财力保证程度、资金使用情况等2022/12/24502.财政支出的部门绩效评价部门绩效是指使用财政支出的公共部门财政部门根据国民经济及社会发展总体目标制定公共部门绩效评价体系并制订评价标准，对公共部门的绩效进行考核评价。2022/12/2451财政部门根据国民经济及社会发展总体目标制定公共部门绩效评价体3.财政支出的单位绩效评价对单位绩效进行评价着重于以下几个方面：一是对预算及相关决策的执行情况；二是单位的资金管理机制是否完备；三是资金使用的最终效益；四是要对同类型项目进行历史的、区域性的比较。2022/12/24523.财政支出的单位绩效评价对单位绩效进行评价着重于以下几个方公共支出效益评价存在的困难：效益或成本很多难以用市场价格或货币计量，既缺乏共同性；效益或成本往往不是直接体现出来，有些是无形的；效益或成本往往具有长期性；不同的支出项目有不同的短期、长期效益。对公共支出项目效益评价时，应采用静态与动态分析结合、单项与综合分析结合、定量与定性结合。四、财政支出效益评价方法2022/12/2453公共支出效益评价存在的困难：对公共支出项目效益评价时，应采用（一）成本—效益分析法

1、含义：所谓“成本一效益”分析法、就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。2、社会效益的计算：选择最优投资项目的依据是计算该项目的净社会效益。净社会效益等于效益减去成本后的余额。3、“成本一效益”分析法自20世纪40年代问世以来，已在世界各国得到了相当广泛的运用。一般认为：在政府的经济支出上，运用这一分析方法可以获得较好的效果。2022/12/2454（一）成本—效益分析法1、含义：2022/12/16544.计算方法：将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的方法。通过对多个预选方案进行成本—效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比从中选优。成本一效益分析法

NPV：未来净效益现值ri:第i年折现率Bi：第i年效益Ci：第i年成本Bi–Ci：第i年净收益N：该项目使用年限2022/12/24554.计算方法：成本一效益分析法NPV：未来净效益现值2025.成本－－效益分析法实施步骤（1）设计备选方案（2）计算各方案的NPV（3）根据NPV进行排序（4）选择根据NPV由高到低选择；NPV非负数；根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。2022/12/24565.成本－－效益分析法实施步骤（1）设计备选方案（2）计算各某一项目投资选择方案的依据：NPV＞0项目可行NPV＜0项目不可行NPV＝0计算内部收益率，若大于银行贷款利率，则该项目可行。NPV最大化不同项目比较，同条件选NPV最大的2022/12/2457某一项目投资选择方案的依据：NPV＞0项目可行NPV＜0项目例题：假定政府项目持续四年，实施当年为第0年，当年无收益，只有成本1000，以后无成本，每年收益350，社会贴现率5%。（第t年贴现系数为1/（1+0.05）t，NPV计算结果如下：项目第0年第1年第2年第3年总额t年贴现系数10.9520.9070.864t年的收益03503503501050t年收益乘贴现系数0333.33317.46302.34953.13t年的成本10000001000t年成本乘贴现系数10000001000NPV-46.872022/12/2458例题：假定政府项目持续四年，实施当年为第0年，当年无收益，只（二）成本—效用分析法也称为成本—效应分析法，它是在实物目标确定之后，通过对各种可能的方案的成本计算，帮助选择效率最高位方案的方法。成本一效用分析法成本效用比率=等额年成本效用等额年成本=等额年支出成本+年经营成本2022/12/2459（二）成本—效用分析法也称为成本—效应分析法，它是在实物目标（三）因素分析评分法因素分析法就是将影响投入（财政支出）和产出（效益）的各项因素罗列出来进行分析，并将投入产出进行计算据以评价的一种方法。要求尽量对各相关因素进行量化计算，或进行评估，并根据其不同的影响程度进行排列。这种方法的优点是能比较直观地了解各项影响因素的情况，但某些因素的量化难度较大是其主要缺陷。

2022/12/2460（三）因素分析评分法因素分析法就是将影响投入（财政支出）和产（四）最低成本法最低费用选择法，适用于成本易于计算而效益不易计量的支出项目。1、含义：是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。2、与成本——效益分析法的区别：是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。3.适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量。2022/12/2461（四）最低成本法最低费用选择法，适用于成本易于计算而效益不易4.最低成本法实施步骤：确定支出目标值－－应该是唯一的确定值；设计备选方案；计算各方案所耗费用数；在可以实现既定目标值的前提下，费用最少的方案中选。2022/12/24624.最低成本法实施步骤：2022/12/1662举例：目标培养10000名农学专业大学生方案成本顺序新建农学院征地、建校舍、聘教师和管理人员4扩建现有农学院扩建校舍、增聘教师3举办电大农学专业增添电教设备、聘教师等2举办自考农学专业组织辅导、考试等1备选方案应无差别地实现同一目标2022/12/2463举例：目标培养10000名农学专业大学生方案其他方法目标评价法

费用一职能比较法

公众评判法

历史动态比较法

2022/12/2464其他方法目标评价法费用一职能比较法公众评判法历史动态比一、公共选择理论简介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoice)二、我国财政决策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)第三节

财政的法制化、民主化和财政监督2022/12/2465一、公共选择理论简介第三节

财政的法制化、民主（一）什么是公共选择理论公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。公共选择理论于20世纪80年代早期曾受西方国家政府的高度重视，并应用于农业政策，并构成平衡预算的宪法修正案建议的理论基础。一、公共选择理论简介2022/12/2466（一）什么是公共选择理论一、公共选择理论简介2022/12/（二）形成过程以亚当·斯密为代表的早期的经济学家主要致力于市场理论和市场运行机制的研究。约瑟夫·熊彼特于1942年出版的《资本主义、社会主义和民主》一书开创了公共选择理论，肯尼思·阿罗在曾获诺贝尔经济学奖的关于社会选择的研究中提出了著名的“阿罗不可能定理”，安东尼·唐斯在《民主的经济理论》(1957)提出政治家在决定经济政策中的动力是为了重新当选的新论，詹姆斯·布坎南和戈登·塔洛克在《同意的计算》(1959)一书中对公共选择理论作出了进一步研究，并由这一著作和其他工作，布坎南于1986年获诺贝尔经济学奖。2022/12/2467（二）形成过程2022/12/1667（三）“公共选择”的基本内容公共选择指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求，供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择包括立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。公共选择学派主要理论框架：宪法经济论、直接民主制经济论、代议民主制经济论、官僚经济论和准公共物品理论。2022/12/2468（三）“公共选择”的基本内容公共选择指人们通过民主政治过程来（四）政府决策程序与选举制度公共选择理论对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究，决策程序有直接民主决策与间接民主决策之分。全体公民都参与决策，采用“一人一票”原则，投票表决通过决策，就是直接民主决策。直接民主决策又有全票通过原则和多数票通过原则。2022/12/2469（四）政府决策程序与选举制度公共选择理论对政府决策程序和选举（五）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义首先，对合理解决政府与市场关系具有指导意义。其次，对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。再次，对实现公共决策的法制化和民主化具有重要的实践意义。在最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。2022/12/2470（五）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义首先，对二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序公共选择理论应用于财政决策领域，主要是通过投票来审批国家预算和决算，包括的主要内容：一是确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目；二是确定公共项目成本的分摊方式，即确定税种、税率、纳税人等事项；三是确定国家预算规模，实现国家预算效益最大化的目标。国家预算方案，一旦经法律程序确立，即具有法律效力，非经立法程序，任何人、任何机关团体都无权擅自更改和变动。2022/12/2471二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化政治投票：对于政府提供公共物品不通过居民的买卖来作出决定，而是通过一定的政治程序作出决策。财政领域的民主化与法制化主要包括的内容：确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化；按国家的方针政策确定公共项目的种类；通过立法确定预算收入的筹资方式和制度；对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。2022/12/2472政治投票：对于政府提供公共物品不通过居民的买卖来作出决定，而针对当前预算编制和执行中存在的问题，为了推进依法理财，加强预算监督，第九届全国人大常委会第十三次会议专门作出了《全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定》。该《决定》主要是针对当前预算缺乏必要的透明度，财政行为不够规范，违反财经法纪的现象相当普遍，一些管理资金分配的部门利用职权挪用财政资金时有发生，腐败现象屡禁不止等现象，为了切实履行宪法赋予的职权，改进预算管理，依法监督、逐步规范中央预算行为和减少预算的随意性，以求厉行节约，最大限度地发挥财政资金的作用。2022/12/2473针对当前预算编制和执行中存在的问题，为了推进依法理财，加强预（二）我国财政的法制化财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。2022/12/2474（二）我国财政的法制化财政法制建设包括财政立法、财政执法、财1.财政立法（1）财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。（2）财政立法机关：全国人民代表大会及其常务委员会国务院及其财政主管部门省级人民代表大会及其常务委员会省级人民政府（3）财政立法应坚持的原则：遵循《立法法》的基本原则；依照法定的权限和程序进行体现国家整体利益和人民根本利益。即借鉴国际经验又符合中国国情。2022/12/24751.财政立法（1）财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依2.财政执法（1）财政执法是指国家财政执法主体执行财政法律法规的行为。（2）财政执法应遵循的原则：合法原则（依法执法原则）适当原则（合理原则）禁止权力滥用原则（权力制约原则或执法监督原则）2022/12/24762.财政执法（1）财政执法是指国家财政执法主体执行财政法律法3.财政行政复议（1）财政行政复议，是指公民、法人或其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生的争议时，财政执法主体的上一级财政机关或制定法律法规的其他机关，根据对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度。它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。（2）财政行政复议应遵循的原则：立法原则；公正原则；公开原则；及时原则；便民原则。2022/12/24773.财政行政复议（1）财政行政复议，是指公民、法人或其他组织（一）财政监督的内涵及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式（四）我国财政监督的实践三、财政监督2022/12/2478（一）财政监督的内涵及其作用三、财政监督2022/12/16（一）财政监督的内涵及其作用1.财政监督是国家财政管理的重要内容，也是整个国家经济监督体系的重要组成部分。财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。具体说，它是对财政资金的运动过程及其效果所进行的专门监控，是为实现财政管理目标而建立的一种约束财政主体行为的机制。2022/12/2479（一）财政监督的内涵及其作用1.财政监督是国家财政管理的重要2.财政监督的作用是指财政监督机构在完成财政监督任务与实现财政监督目标过程中所发挥的效果。（1）维护全局利益和社会公共需要；（2）防范财政风险；（3）保障财税政策的贯彻落实；（4）促进财税规章制度的健全和完善；（5）整顿和规范市场经济秩序；（6）促进廉政建设。2022/12/24802.财政监督的作用是指财政监督机构在完成财政监督任务与实现财1．财政监督主体财政监督的实施主体是财政部门,包括各级财政机关的专职财政监督机构和其他业务机构。2．财政监督范围（1）预算监督（2）财政收支监督（3）税务监督（4）国有资产监督（5）财务会计监督（6）预算外资金监督财政监督的构成要素2022/12/24811．财政监督主体财政监督的构成要素2022/12/16811．财政监督流程2．财政监督的方式（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查财政监督流程和财政监督方式:2022/12/24821．财政监督流程财政监督流程和财政监督方式:2022/12/我国的财政监督体系1.

人民代表大会对财政管理活动的监督2.审计机关对财政资金管理活动的监督3.

税务机关对财政资金管理活动的监督4

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财政部门对财政资金管理活动的监督5.会计师事物所及其注册会计师的社会监督2022/12/2483我国的财政监督体系1.

人民代表大会对财政管理活动的监督2【关键词】免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出的效率财政支出效益2022/12/2484【关键词】2022/12/1684【复习与思考】1．试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由?3．说明混合物品的提供方式及其选择。4．简述公共定价。5．试述财政支出的配置效率。6．试述财政支出配置效率的边际效用理论。7．如何完善我国财政支出效益的评价方法？8．试述“成本-效益”分析法。9．简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。10．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？2022/12/2485【复习与思考】1．试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均2022/12/24862022/12/16862022/12/24872022/12/16872022/12/24882022/12/16882022/12/24892022/12/16892022/12/24902022/12/16902022/12/24912022/12/16912022/12/24922022/12/16922022/12/24932022/12/16932022/12/24942022/12/1694阿罗不可能定理直接民主制下，主要的投票规则足一致同意规则和多数票规则。多数票规则也不完美，因为这种规则往往会导致“循环”现象，难以达到选择均衡点。假定甲、乙、丙三人对A、B、C三项公共支出方案进行选择，A、B、C相应代表着从多到少三种公共支出量，甲的偏好次序为A＞B＞C，乙的偏好次序为B＞C＞A．丙的偏好次序为C＞A＞B，那么，不同的选择程序将产生不同的结果:如果先对A、B进行比较，A胜过B；如果先对A、C进行比较．则C胜；如果先对B、c进行比较，则B胜。2022/12/2495阿罗不可能定理直接民主制下，主要的投票规则足一致同意规则和多这样．在随后的比较中，必定出现最初胜出的方案被其他方案胜出的结果，即A＞B＞C＞A．这就是投票“循环”，又称投票恃论：美国经济学家肯尼斯·J·阿罗在1951年提出了著名的“阿罗不可能定理”、对这一问题给出答案。不存在不受投票程序影响，能达到选择均衡点并且能真实反映个人偏外的公共选择规则，也就是说，无沦是政治过程还是市场机制，都不会产生合理的社会选择。这一结论被称为“阿罗不可能定理”。2022/12/2496这样．在随后的比较中，必定出现最初胜出的方案被其他方案胜出的布坎南1919年10月2日生于美国田纳西州的穆尔弗里鲍尔。他1940年毕业于中田纳西州师范学院，获理学学士学位。并在田纳西大学完成了一年的研究生课程，1941年获文学硕士学位。1948年，他在芝加哥大学获得哲学博士学位。

1956年以前，他在田纳西大学、加州大学洛杉矶分校、加州大学圣巴巴拉分校、英国剑桥大学、伦敦经济学院等校任教。现任乔治——梅森大学经济学教授。

1949年，布坎南接受田纳西大学的聘请，成为该校的教授，并开始了他的学术生涯。1955年至1956年，布坎南靠富布赖特奖学金在意大利进行了为期一年的研究，受到了欧洲财政学派的影响，使他进一步坚定了关于政府不是一种理想的制度的观念。

从意大利回国后，1956年至1968年，布坎南在弗吉尼亚大学任麦金太尔讲座经济学教授，他与W.纳特建立了研究政治经济学和社会哲学的托马斯·杰斐逊中心，并于1958年至1969年担任该中心主任，在些期间逐步奠定了公共选择理论的基础。

1962年，他发表了公共选择理论的奠基著作——《赞同的计算》（与戈登·塔洛克合著），并与塔洛克一起创建了公共选择学会和出版了名为《公共选择》的杂志。

1968年至1969年，布坎南在洛杉矶的加利福尼亚州立大学任教。1969年以后，布坎南在弗吉尼亚理工学院任教，与塔洛克一起创建和领导了公共选择研究中心。1982年他随该研究中心迁到弗吉尼亚的乔治·梅森大学，任该校经济学教授。

2022/12/2497布坎南1919年10月2日生于美国田纳西州的穆尔弗里鲍尔。他布坎南是该中心主任并冠有霍尔伯特·L·哈里斯大学教授称号。布坎南曾获得两个荣誉博士头衔，一个是梅森大学于1982年授予的，另一个是泽里奇大学1984年授予的。自1976年以来，他还是美国企业研究所的名誉学者和美国科学艺术研究院院士。1983年，他成为美国经济协会的有突出贡献会员。1983——1984年担任了美国北部经济协会的会长，1984——1986年，担任了M.T.皮莱林协会的会长。他在1971年还担任过美国经济协会副会长的职务。

布坎南著述甚多，总共撰写过20多部著作、300多篇文章，几乎涉及公共部门经济学的每一个方面。他的主要著作有：《价格、收入与公共政策》（与艾伦·克拉克·李等人合著，1954年）《个人投票选择和市场》（1954年）、《公债的公共原则》（1958年）、《财政理论和政治经济学》（1960年）、《赞同的计算：宪法民主的逻辑基础》（与塔洛克合著，1962年）、《民主进程中的财政》（1966年）、《俱乐部经济理论》（1965年）、《〈公共产品的需求与供应〉（1968年）、《成本与选择：一个经济理论的探讨》（1969年）、《公共选择理论：经济学在政治方面的应用》（与R.托尼逊合著，1972年）、《自由的限度》（1975年）、《宪法契约中的自由》（1977年）、《赤字民主：凯恩斯勋爵的政治遗产》（与理查德·瓦格纳合著，1977年）、《宪法民主中的财政责任》（与理查德·瓦格纳合著，1978年）、《凯恩斯先生的结论：对于把经济理论滥用于政治投机活动的分析以及对宪法纪律的建议》（1978年）、《财政学》（与玛里琳·弗劳尔斯合著，1980年版）、《赋税的权力》（与G.布伦南合著，1980年）、《自由、市场和国家：80年代

的政治经济学》（1986年版）。

2022/12/2498布坎南是该中心主任并冠有霍尔伯特·L·哈里斯大学教授称号。布

布坎南突出的理论贡献是创立了公共选择理论。公共选择经济学的基础是一个从根本上说十分简单但却很有争议的思想——即担任政府公职的是有理性的、自私的人，其行为可通过分析其任期内面临的各种诱因而得到理解。这一思想的主要推论是政府不一定能纠正问题，事实上反倒可能使之恶化。

尽管声名大振，公共选择学说仍受到许多学术界人士的抵制，因为它攻击了势力强大的两大学术集团所珍视的观念：一批经济学家认为政府采用“福利经济学”的处方即可实现公众利益，而另一批政治学家则认为各利益集团之间的多元化竞争将为公众谋得利益。

搞政治报道的报界人士也倾向于否定公共选择学说。公共选择学说是有争议的，因为它推翻了几十年来盛行的经济学的政治学思想，麻省理工学院的经济学家萨缪尔森是主流派思想的典型，他在其1958年版的著名教材《导论性分析》中赞同政府调节应取代强韧的个人主义以使生活更为人道的观点。

萨缪尔森和其他经济学家把政府在试图弥补私营经济的缺陷时使情况恶化的可能性压至最低限度。卓越的政治学家们也如此，他们认为民主政府通过利益集团之间的竞争而反映社会的意志，尽管这种反映并不完善。布坎南认为，在民主社会中政府的许多决定并不真正反映公民的意愿，而政府的缺陷至少和市场一样严重。2022/12/2499

布坎南突出的理论贡献是创立了公共选择理论。公共选择经济学第二章

财政支出的基本理论世人莫不怀着一种与生俱来的欲望，要使支出超过收入，此乃一切进步的动力。

——英国作家勃特勒·S2022/12/24100第二章

财政支出的基本理论世人莫不怀着一种与生俱来的欲望，第一节政府与

公共物品的提供

第二节财政支出效率的分析和评价第三节财政支出效益分析第四节财政决策的民主化与法制化

财政支出的基本理论2022/12/24101第一节政府与

公共物品的提供第二节财政支出第三节财政支出第〖教学目的与要求〗本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问题是如何提高公共物品的效率和效益。通过本章的学习，要求了解财政支出的内涵与外延、基本分类方法以及支出形式；理解和掌握财政支出的规模、结构和原则等基本理论；能够结合我国财政实践，灵活运用公共需要和财政支出不断增长的理论，探讨提高我国财政支出比重，优化财政支出结构的途径。2022/12/24102〖教学目的与要求〗本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问〖考核要点〗（1）理解公共物品的市场均衡问题；（2）理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因（3）掌握混合物品的提供方式；（4）了解公共物品的私人提供问题；

(5)了解公共生产的地位和类型；(6)掌握公共定价的二种力法，(7)理解什么是财政支出的效率；(8)理解提出财政支出效益的重要意义；(9)了解财政支出效益的内涵和范围；(10)掌握财政支出效益的评价方法；(11)理解公共选择理论及其基本内容，(12)了解我国财政决策的民主化和法制化内容

2022/12/24103〖考核要点〗（1）理解公共物品的市场均衡问题；2022/12财政支出的含义财政支出：1.一定数量的资金（国家集中掌握）；2.过程和行为——对国家集中的资金的分配（一个预算年度内）。3.国家调控经济的重要手段，实现职能的物质基础。同时也是（政府）国家职能范围及其变化的集中反映。财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金再分配活动。它集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。

2022/12/24104财政支出的含义财政支出：财政支出是以国家为主体，以财政的事2022/12/241052022/12/166第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)2022/12/24106第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式20一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费，是研究公共物品时需要解决的前提问题。用需求与供给曲线的方法并不能完全解决公共物品的生产问题，公共物品的市场均衡是一个特殊问题不可能通过市场上的个人决策方式来决定，西方提出了成本-效益分析法与公共选择理论。2022/12/24107一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题2022/公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格ODPEd1d2d3：公共物品个人需求曲线D：公共物品的市场需求曲线S：公共物品的市场供给曲线P：均衡价格=边际成本Q：平衡产量假设：消费者能准确说明对公共物品的价格和需求量的关系2022/12/24108公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模。为此，需要加强财政管理，提高财政支出效率，规范公共物品提供的政治决策程序，尽可能减少可能带来的效率损失。2022/12/24109财政学关心的问题2022/12/1610（二）纯公共物品提供方式市场适合提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。原因：市场与政府运行机制不同市场运行机制是竞争性的政府运行机制是非竞争性的具有社会职能，满足公共需要是其职责；是公共权力机构，拥有征税的权力，可以保证纯公共物品的供给成本。纯公共物品的非竞争性与非排他性决定2022/12/24110（二）纯公共物品提供方式市场适合提供私人物品，对提供纯公共物（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式、市场提供方式或混合提供方式。2022/12/24111（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼备公共物品和私人物1、第一类混合物品（非竞争性与排他性）仍以一座桥梁为例，桥梁成本可以通过两种方式来弥补：一是由政府税收弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这是市场提供方式；采取何种方式政府要考虑从社会角度看哪种方法为优，比较的依据只能是效益和成本,取决于税收成本与税收效率损失同收费成本与收费效率损失的对比。2022/12/241121、第一类混合物品（非竞争性与排他性）2022/12/1612、第二类混合物品（具有外部效应）选取这类混合物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小。外部效应很大时，可视为纯公共物品，由公共提供；例如基础科研一般情况下为提高使用效率，减轻政府负担，多数情况采用混合提供方式。例如，卫生保健，一部分由政府提供，一部分向医疗者、收费，当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。2022/12/241132、第二类混合物品（具有外部效应）2022/12/1614从世界各国的实践看,混合物品有效提供的方式：政府授权经营；对具有规模经济效益的自然垄断行业，政府通过公开招标选择私人企业，签订合同委托经营，但政府对这一领域实行政府规制，禁止其他企业自由进入，禁止中标企业制定垄断价格。如：国务院授权经营的中央企业：国家电网公司、中石化、中石油。政府参股；对初始投资量较大的基建项目，由政府控股参与建设。政府补助；对提供教育、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定补助2022/12/24114从世界各国的实践看,混合物品有效提供的方式：2022/12/（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践1.1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私人提供理论研究之开端。提出公共物品是否一定要由政府提供的问题。1610-1675年间英国灯塔的供应情况为例。2.美国大学教授、布坎南研究中心的泰勒考恩从多个方面做了进一步阐述。指出人们支持政府干预的最主要的经济依据是市场不可能提供公共物品或解决外部性；市场解决公共物品问题的不完善必须与政府解决的不完善进行权衡。3.世界各国公共物品私人提供的实践正在不断扩展。世界上最极端的例子是美国司法的私有化。2022/12/24115（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践1.1974年，科斯（一）公共生产的地位和类型公共生产：是由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的所有工商企业和单位。狭义：国有工商企业，包括垄断性国有企业。广义：包含生产有形产品和服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。二、公共生产2022/12/24116（一）公共生产的地位和类型狭义：国有工商企业，包括垄断性理解公共生产注意的问题：公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给；消费者通常可以免费获得；公共提供≠公共生产，私人提供≠私人生产；公共物品提供方式多样化：公共生产—公共提供私人生产—公共提供公共生产—混合提供私人生产—混合提供我国国企地位、性质及其和财政关系。2022/12/24117理解公共生产注意的问题：2022/12/1618（二）国有企业的经营管理模式分析1.提供公共物品的国有企业和单位，采取国有国营模式。一类是提供纯公共物品的部门和单位，典型的有国防、公安、司法、政府行政管理部门和经济管理部门，还包括城镇建设中的公共交通、上下水道、“绿化以及基础教育等单位。这些部门和单位基本上是由国家预算拨款，免费向公民提供服务，它的资金来源是国家税收。另一类是提供混合公共物品的企业和单位，如高校、医院、文化团体、自来水和煤气供应等。2022/12/24118（二）国有企业的经营管理模式分析1.提供公共物品的国有企业和2.垄断性国有企业宜采取国有国控模式垄断性企业主要集中于邮电、铁路、交通运输、能源原材料等基础设施和基础工业部门、支柱产业、高新技术产业。垄断性国有企业提供的物品可视为具有特殊性质和特殊意义的公共物品。这些部门不适合完全按照市场化原则进行改造，应选择国控模式。国控模式≠政府直接经营通过法律和资本手段，实现规模效益和保持国有资本的控制力。2022/12/241192.垄断性国有企业宜采取国有国控模式2022/12/16203.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造竞争性国有企业是指由国家投资建成、基本上不存在进入和退出限制、竞争性重复、以盈利为经营目标的国有企业。这些企业主要集中于加工工业、建筑、商业和服务业。竞争性国有企业应按照“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”原则，分别改造为上市公司、不上市公司和有限责任公司，使企业成为以盈利为目标、自主经营、自负盈亏的市场竞争主体和法人实体。国企改革面临的问题：观念转变（基础）、机制转变（核心）、运作转变（结果）。2022/12/241203.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造2022/12/14.中小型国有企业的改革方向是放开搞活国企改革必须把握战略性改组的策略，抓大放小，集中力量搞好大中型企业改革，尽快把小型企业推向市场。2022/12/241214.中小型国有企业的改革方向是放开搞活2022/12/162三、公共定价（一）什么是公共定价公共定价是政府相关部门通过一定程序制定公共物品的价格和收费标准。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。从定价政策来看公共定价纯公共定价价格管制政府制定自然垄断行业价格政府规定涉及民生有竞争性行业价格2022/12/24122三、公共定价（一）什么是公共定价公共定价纯公共定价价格管制政（二）公共定价的一般方法涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。1.定价水平指政府提供每一单位“公共物品”的定价(收费)是多少。高价平价低价免费相对于市场价格2022/12/24123（二）公共定价的一般方法涉及到两个方面，即定价水平和定价体系在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是研究如何确定总成本。例：看个病需要500万医药费吗？2022/12/24124在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算2．定价方法在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。理论上说按公共物品的边际成本定价最理想，但这种方式会使企业长期亏损。一般情况下，在成本递减行业，公共定价或价格管制采取高于边际成本的平均成本定价。（1）平均成本定价法2022/12/241252．定价方法在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况（2）二部定价法现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式，是由两种要素构成的定价体系：定额定价——与使用量无关的按月或年支付的“基本费”；从量定价——按使用量支付如电力、城市煤气、自来水、电话等普遍采用这种定价方法。

（3）负荷定价法指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。如在电力、煤气、电话等行业按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰不同，制定不同的价格。需求高峰，收费高；需求低峰时收费低。

2022/12/24126（2）二部定价法现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式，（三）自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般较大，而且以较低的成本提供全部市场的需要，随着产量的增加，平均成本AC呈递减的趋势。下面以自然垄断行业为例，说明公共定价方法的选择。2022/12/24127（三）自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般较大，自然垄断行业的公共定价法单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF价格Pmt=边际成本：产出OA，亏损Pmt

DEF由市场定价，MR=MC，价格Pm，产量OC，利润GHIPm采用平均成本（AC）定价：平均收益=平均价格，价格Pat，产量OB，厂商损益持平。2022/12/24128自然垄断行业的公共定价法单价PmPatPmtIHEMCACD比较上面三种情况，可知：产量按边际成本定价时的OA＞按平均成本定价时的OB＞按利润最大化时的OC；价格按边际成本定价时的Pmt＜按平均成本定价时的Pat＜按利润最大化时的Pm；公共事业部门按利润最大化原则，产量远低于社会可能提供公共事业部门的产量，意味着资源未充分利用，没有充分满足社会需要；若按边际成本定价，产量很大，社会满足程度较好，但企业处于亏损状态，需要从其他渠道弥补；政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必须适当定价。2022/12/24129比较上面三种情况，可知：2022/12/1630第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)二、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)三、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)四、财政支出效益评价方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)2022/12/24130第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平（一）效率与公平的一般关系效率——生产力范畴公平——分配范畴经济公平、社会公平效率与公平是相互关联而相互矛盾的两个范畴财政活动两个方面：创造财富与合理分配评价经济活动的两个标准：公平准则与效率准则一、财政支出中的效率与公平2022/12/24131（一）效率与公平的一般关系一、财政支出中的效率与公平2022在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系统一性体现在：一方面，经济公平本身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的增长；另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平提供较大的余地和奠定物质基础在两者实现过程中