某药业内部控制项目管理方案

开元国际江苏鼎信咨询有限公司二OO四年九月致：康缘药业股份公司

-康缘药业内部控制

项目建议书-12/24/20221目录第一章公司治理

……… 一、公司组织架构和财务管理现状分析二、医药行业内控要点和普遍问题三、公司治理基本思路四、公司功能架构五、子公司治理

2目录第二章风险控制……… 一、发现在问题二、风控体系设计思路三、风控体系内容组成四、注意事项3目录第三章预算管理………

一、普遍问题二、预算管理体系的作用三、全面预算的架构四、预算编制的基础五、预算编制的组织六、预算编制的程序七、预算编制应注意问题八、预算管理的效果

4目录第四章资金管理……… 一、资金管理体系的必要性二、资金管理体系设计依据三、资金管理体系设计原则四、财务结算中心职能五、财务结算中心的运转方法六、升级要点——从结算中心到内部银行5目录第五章基础制度……. ……… 一、财务报销制度二、管理控制制度三、信息制度四、审计制度第六章流程管理… ………… 一、采购与付款二、销售与收款三、生产成本控制四、期间费用控制五、存货管理六、对外投资与担保七、利润与其分配

6本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业高层领导审阅、修改、确认后，作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件；本次管理咨询：立足于康缘药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公司管理模式。管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、基础制度、流程管理六部分组成。因未对企业进行调研，本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业领导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、报告使用说明7康缘药业财务管理报告

第一部分公司治理12/24/20228（一）康缘药业管理关系（二）康缘药业财务管理模式一、现状分析

9股东方与经营者责权不清，越位管理激励机制不明确风险控制体系严重缺乏董事会对经营者授权体系未建立投资重心下移后的扁平化管理方式需确立天业与哈慈沟通不畅，文化有待融合部分企业负责人市场意识淡薄，易于小富即安

部分企业缺少大股东支持二、

医药行业的内控要点和普遍问题（一）、医药行业内控要点

销售收入的确认和应收帐款的管理产品的流通环节销售费用的管理下属企业和外地分公司帐外资金的管理

投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立10资金的安全全和风险控控制体系薄薄弱部分中层管管理人员市市场意识淡淡薄，易于于小富即安安怎么理顺与与投资企业业的管理关关系?现阶段财务务管理体系系如何建立立、应满足足哪些功能能？集权与分权权问题（领领导的精力力与关注问问题度成正正比）赢利模式问问题：（二）、普普遍问题11决策信息上行信息处理信息下行执行三、公司治治理基本思思路12康缘药业技术支持中心资本营运中心风险控制中心利润中心四、公司功功能架构13利润中心含含义：以产品经营营为核心，，追求利润润最大化。康缘药业全资公司合资公司分公司利润中心利润中心含含义：以产品经营营为核心，，追求利润润最大化。利润中心职职能：兼具生产和和销售的职职能。利润中心含含义：以产品经营营为核心，，追求利润润最大化。利润中心职职能：兼具生产和和销售的职职能。利润中心职职责：是既能控制制成本，又又能控制收收入的责任任单位。（一）、利利润中心14资本营运中中心融资部投资部融资部在集集团融资时时合理安排排融资主体体（包括母母公司与子子公司）、、融资方式式、融资渠渠道等等，，融资部目目的使利润润中心、孵孵化期企业业价值放大大，通过私私募（股权权）转让、、公开（上上市）募集集、增发等等股权融资资手段，使使企业的净净资产大幅幅度增加，，拥有和可可控的资源源成倍递增增，使原股股东因净资资产增殖获获取丰厚的的投资收益益。投资部负责责集团的投投资战略，，如产业投投资方向、、具体投资资项目和投投资业绩评评价等等，，投资部行行使集团经经营性购并并和战略性性购并等职职能；使集集团的产业业链进行横横向和纵向向的整合，，利润中心心的贡献明明显提升。。（二）、资资本营运中中心15技术支持中中心孵化期企业业技术研发基基地核心技术（三）、技技术支持中中心16风险控制中中心法务部部投资企业财财务总监的的任免、考考核、奖惩惩预算目标的的跟踪现金流入和和流出财务部部降低投资企企业产品经经营中的法法律风险投融资运营营过程的法法律风险的的控制人力资源部部向各投资企企业的董事事会推荐经经营者人选选定期考评在在职经营者者及经营团团队外引、内培培、储备，，建立职业业经理人梯梯队人力资源评评价和培训训体系、激激励机制、、企业文化化审计部部公司实行法法人治理对对经营者的的授权执行行、财务总总监履行监监控职能、、预算管理理执行、以以及经营者者预算执行行情况的审审计（四）、风风险控制中中心17董事会经营者决策体系风险控制体系执行体系监督机制授权机制激励机制五、子公司司治理18康缘药业财财务管理报报告

第二二部分风险控制12/18/202219投资者的意意识、经营营者的认识识、内部控控制的机制制、授权的的执行、组组织的保证证、人员的的安排等各各方面反映映出风险控控制严重失失衡；投资者的意意识、经营营者的认识识、内部控控制的机制制、授权的的执行、组组织的保证证、人员的的安排等各各方面反映映出风险控控制严重失失衡；集中管理与与监控不力力现象同时时并存：投资者的意意识、经营营者的认识识、内部控控制的机制制、授权的的执行、组组织的保证证、人员的的安排等各各方面反映映出风险控控制严重失失衡；集中管理与与监控不力力现象同时时并存：如天业气相相、天业电电子、天业业生态等企企业的经营营者不完全全具有人事事权、财务务权、经营营权，经营营者的积极极性、创造造力尚未调调动起来；；一、发现问问题从投资者的的意识、经经营者的认认识、内部部控制的机机制、授权的执行、、组织的保保证、人员员的安排等等方面发现现问题，反映风险控控制是否失失衡；集中管理与与监控不力力现象是否否同时并存存：经营者者是否不完全具有人人事权、财财务权、经经营权，经经营者的积积极性、创造力尚未未调动起来来；被投资企业业的经营状状况和资金金流转20风险控制体系财务控制财务管理二、风险体体系设计思思路21财务总监委派制财务管理委员会预算管理资金管理内部审计外部审计财务信息化管理人力资源三、风控体体系内容组组成22财务管理委委员会直接投资企企业财务负负责人间接投资企企业财务负负责人董事会CEO职责集团及各企企业重大财财务决策职责直接参与企企业集团战战略规划审批企业集集团的全面面预算制订投融资资政策直接负责对对外投融资资协调事业部部或子公司司之间的财财务关系（一）财务务管理委员员会23财务总监委派单位专门部门职责：负责财务总总监人选的的委派、参参评、奖惩惩等管理职职责。负责所委派派财务总监监的人事管管理、工资资待遇。明确所委派派财务总监监的职责和和权限。按隶属关系系和管理权限限逐级委派配套制度：：委派财务总总监的资格格确认制度度业绩考核制制度奖奖惩制度报告制度述述职制制度培训制度轮轮换制制度等职责：财务管理制制度的建立立与实施；；财务分析及及其方法；；税务筹划划与合理避避税；企业融资决决策与财务务杠杆作用用；内部控制与与内部财务务审计；投资决策与与投资管理理；综合成成本控制与与管理；分公司（子子公司）财财务监控与与管理；财务诊断，，财务风险险的控制（二）、财财务总监委委派制24内部审计和和外部审计计制度是一一种辅助方方法，通过过对分支机机构及子公公司财务集集中控制的的结果进行行审查，在在一定程度度上保证了了其他控制制方法的实实施；虽然然不进行直直接控制，，但对于财财务集中控控制却是必必不可少的的。内部审计和和外部审计计制度是一一种辅助方方法，通过过对分支机机构及子公公司财务集集中控制的的结果进行行审查，在在一定程度度上保证了了其他控制制方法的实实施；虽然然不进行直直接控制，，但对于财财务集中控控制却是必必不可少的的。内部审计的的职能：公公司实行法法人治理后后，其重点点在于对经经营者的授授权执行、、财务总监监履行监控控职能、预预算管理执执行、以及及经营者预预算执行情情况的审计计。（三）、内内部与外部部审计结合合25向各投资企企业的董事事会推荐经经营者人选选，定期对对在职经营营者及经营营团队进行行综合考评评，外引、、内培与储储备相结合合，逐步形形成完善的的职业经理理人梯队；；向各投资企企业的董事事会推荐经经营者人选选，定期对对在职经营营者及经营营团队进行行综合考评评，外引、、内培与储储备相结合合，逐步形形成完善的的职业经理理人梯队；；逐步建立良良好的人力力资源评价价体系、培培训体系、、激励机制制，充分发发挥和挖掘掘人才的潜潜能，提倡倡人才与企企业共同发发展。（四）、人人力资源26全面预算管管理经营活动事中监控事先预算事后分析（五）、预预算管理27企业集团是是不同于一一般企业的的企业外部部组织形式式，财务控控制的重要要性和难度度的同时增增强，客观观上要求在在集团整体体和成员企企业之间有有一个可以以统筹全局局、协调分分部的财务务机构。企业集团是是不同于一一般企业的的企业外部部组织形式式，财务控控制的重要要性和难度度的同时增增强，客观观上要求在在集团整体体和成员企企业之间有有一个可以以统筹全局局、协调分分部的财务务机构。财务中心、、结算中心心、财务公公司等不同同的集团财财务机构特特有的形式式应运而生生。这几种种企业集团团特有的财财务组织形形式，是随随着企业集集团的发展展，适应集集团财务控控制的需要要而产生和和逐渐发展展完善的。。与一般企企业的财务务机构相比比，它们在在企业集团团中发挥着着更重要的的财务职能能。（六）、资资金管理28企业财务管管理信息化化是企业管管理信息化化的核心内内容，搭建建企业财务务管理信息息平台是成成功实施企企业管理信信息化的关关键因素之之一。企业财务管管理信息化化是企业管管理信息化化的核心内内容，搭建建企业财务务管理信息息平台是成成功实施企企业管理信信息化的关关键因素之之一。财务信息是是企业生产产经营活动动的集中反反映，各类类信息的交交汇点，也也是支撑经经营决策的的基础。企业财务管管理信息化化是企业管管理信息化化的核心内内容，搭建建企业财务务管理信息息平台是成成功实施企企业管理信信息化的关关键因素之之一。财务信息是是企业生产产经营活动动的集中反反映，各类类信息的交交汇点，也也是支撑经经营决策的的基础。Internet技术术使得集集团集中中财务管管理平台台成为可可能。（七）、财财务信息化化管理29要做到“集集权有道，，分权有序序”。要做到“集集权有道，，分权有序序”。建立统一的的会计核算算制度。要做到“集集权有道，，分权有序序”。建立统一的的会计核算算制度。要注意人的的因素。要做到“集集权有道，，分权有序序”。建立统一的的会计核算算制度。要注意人的的因素。注意发挥分分支机构及及子公司负负责人的积积极性。要做到“集集权有道，，分权有序序”。建立统一的的会计核算算制度。要注意人的的因素，以以人为纽带带。注意发挥分分支机构及及子公司负负责人的积积极性。四、注意事事项30康缘药业财财务管理报报告

第三三部分预算管理12/18/202231集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现的随意性性较大。集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现的随意性性较大。集团的资源源的分配不不合理，未未体现效率率原则。集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现的随意性性较大。集团的资源源的分配不不合理，未未体现效率率原则。集团对经营营者未建立立科学考核核体系。集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现的随意性性较大。集团的资源源的分配不不合理，未未体现效率率原则。集团对经营营者未建立立科学考核核体系。集团对成本本费用的控控制缺乏有有效的手段段。集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现的随意性性较大。集团的资源源的分配不不合理，未未体现效率率原则。集团对经营营者未建立立科学考核核体系。集团对成本本费用的控控制缺乏有有效的手段段。集团大部分分企业尚未未编制过预预算，对预预算管理缺缺乏认识。。集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现的随意性性较大。集团的资源源的分配不不合理，未未体现效率率原则。集团对经营营者未建立立科学考核核体系。集团对成本本费用的控控制缺乏有有效的手段段。集团大部分分企业尚未未编制过预预算，对预预算管理缺缺乏认识。。部分企业已已开始编制制预算，但但对预算的的作用认识识不足。集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现的随意性性较大。集团的资源源的分配不不合理，未未体现效率率原则。集团对经营营者未建立立科学考核核体系。集团对成本本费用的控控制缺乏有有效的手段段。集团大部分分企业尚未未编制过预预算，对预预算管理缺缺乏认识。。部分企业已已开始编制制预算，但但对预算的的作用认识识不足。部分企业会会计核算体体系尚未健健全，会计计信息不实实。一、普遍问问题集团及部分分下属企业业对经营目目标缺少规规划，企业业营运缺少少系统的管管理监控模模式，经营营目标实现现随意性较较大。集团的资源源的分配不不合理，未未体现效率率原则。集团对经营营者未建立立科学考核核体系。集团对成本本费用的控控制缺乏有有效的手段段。集团部分企企业尚未编编制过预算算，对预算算管理缺乏乏认识。部分企业已已开始编制制预算，但但对预算的的作用认识识不足。部分企业会会计核算体体系尚未健健全，会计计信息不实实。集团总体财财务管理工工作薄弱，，财务人员员地位低，，不参与决决策。32二、预算管管理体系的的作用更好地保障障投资者利利益，更有有效地利用用资产。更好地保障障投资者利利益，更有有效地利用用资产。是对所投资资企业经营营责任者业业绩评估与与考核的基基础。更好地保障障投资者利利益，更有有效地利用用资产。是对所投资资企业经营营责任者业业绩评估与与考核的基基础。是对所投资资企业管理理和监控的的根本手段段，为之提提供各项依依据。（一）、投投资层面更好地保障障投资者利利益，更有有效地利用用资产。是对所投资资企业经营营责任者业业绩评估与与考核的基基础。是对所投资资企业管理理和监控的的根本手段段，为之提提供各项依依据。有助于推动动、鞭策所所属经营责责任者提高高经营能力力，提高企企业市场化化运作水平平和提高营营运资本效效率。进一一步优化天天业系统内内的资源配配置。33（二）、经经营层面预算是指导导企业经营营活动的行行动纲领。。预算是指导导企业经营营活动的行行动纲领。。预算管理以以货币形式式体现了企企业有限资资源的分配配与平衡。。预算是指导导企业经营营活动的行行动纲领。。预算管理以以货币形式式体现了企企业有限资资源的分配配与平衡。。预算管理确确定了企业业整体与部部门的工作作目标。预算是指导导企业经营营活动的行行动纲领。。预算管理以以货币形式式体现了企企业有限资资源的分配配与平衡。。预算管理确确定了企业业整体与部部门的工作作目标。预算管理既既体现企业业有限资源源分配，更更体现企业业的资本营营运效率，，是两者的的平衡。预算是指导导企业经营营活动的行行动纲领。。预算管理以以货币形式式体现了企企业有限资资源的分配配与平衡。。预算管理确确定了企业业整体与部部门的工作作目标。预算管理既既体现企业业有限资源源分配，更更体现企业业的资本营营运效率，，是两者的的平衡。预算管理有有助于企业业各部门建建立一套科科学、有效效的业绩评评估体系与与标准。预算算是是指指导导企企业业经经营营活活动动的的行行动动纲纲领领。。预算算管管理理以以货货币币形形式式体体现现了了企企业业有有限限资资源源的的分分配配与与平平衡衡。。预算算管管理理确确定定了了企企业业整整体体与与部部门门的的工工作作目目标标。。预算算管管理理既既体体现现企企业业有有限限资资源源分分配配，，更更体体现现企企业业的的资资本本营营运运效效率率，，是是两两者者的的平平衡衡。。预算算管管理理有有助助于于企企业业各各部部门门建建立立一一套套科科学学、、有有效效的的业业绩绩评评估估体体系系与与标标准准。。预算算管管理理能能全全面面推推动动各各部部门门基基础础工工作作的的改改进进和和管管理理水水平平的的提提高高。。34三、、全全面面预预算算架架构构35损益益预预算算市场场调调研研资资料料主要要竞竞争争对对手手资资料料企业业现现有有生生产产能能力力市场场计计划划作为为销销售售预预算算的的依依据据相关关资资料料编制制依据据：：董事事会会或或总总经经理理室室初初步步确确定定的的预预算算总总目目标标市场场部部部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----136不同同渠渠道道、、地地区区客客户户的的作作价价政政策策；；票票内内折折扣扣折折让让政政策策等等销售预算算作为损益益预算表表的依据据相关资料料辅助编制依据：市场计划划：品种种、规模模、地区区目标等等市场部销售部损益益预预算算部门职责责及勾稽稽关系----237本年年末末成成品品库存存预预测测期末末成成品品库库存存预算算（（实实物物量量））作为为生生产产预预算算的的依依据据之之一一（（平平衡衡成成品品库库存存））相关关资资料料辅助助编制制依据据：：1、、公公司司存存货货政政策策，，不不同同产产品品的的库库存存周周转转天天数数2、、期期末末存存货货周周转转天天数数目目标标要要求求财务务部部销售售部部损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----338生产产预预算算1、、用用以以编编制制生生产产成成本本预预算算2、、用用以以编编制制直直接接原原材材料料耗耗用用预预算算3、、用用以以编编制制资资本本性性支支出出计计划划（（生生产产能能力力不不足足））编制制依据据：：1、、预预算算期期销销售售实实物物量量（（销销售售预预算算））2、、平平衡衡期期初初、、期期末末成成品品库库存存预预测测（（实实物物量量））生产产部部损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----4391、、人人工工费费用用标标准准2、、工工时时定定额额3、、定定员员定定编编直接接人人工工预预算算（按按车车间间编编制制后后汇汇总总））用以以编编制制生生产产成成本本预预算算相关关资资料料辅助助编制制依据据：：1、、生生产产预预算算（（各各产产品品预预计计生生产产量量））2、、劳劳动动力力需需求求计计划划人事事部部财务务部部生产产部部(计划划部部门门/车间间)损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----5401、、上上年年度度费费用用实实际际支支用用情情况况2、、预预算算期期总总工工时时资资料料制造造费费用用（按按车车间间编编制制后后汇汇总总））用以以编编制制生生产产成成本本预预算算相关关资资料料辅助助编制制依据据：：1、、生生产产预预算算（（各各产产品品预预计计生生产产量量））2、、费费用用压压缩缩目目标标人事事部部财务务部部生产产部部(计计划划部部门门/车车间间)损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----641标准准成成本本资资料料（（已已含含成成本本降降低低目目标标））直接接耗耗用用原材材料料预预算算1、、用用以以编编制制生生产产成成本本预预算算2、、作作为为原原材材料料采采购购预预算算的的依依据据相关关资资料料辅助助编制制依据据：：1、、生生产产预预算算（（各各产产品品预预算算生生产产量量））2、、材材料料消消耗耗定定额额（（与与标标准准成成本本一一致致））工艺艺/技术术部部门门生产产部部（计计划划部部门门））损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----742标准准成成本本资资料料或或目目标标成成本本计计算算表表（（附附费费用用分分配配表表等等））生产产成成本本预预算算用以以编编制制销销售售成成本本预预算算相关关资资料料辅助助编制制依据据：：企业业标标准准成成本本或或企企业业目目标标成成本本财务务部部生产产部部（计计划划部部门门））损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----843销售售成成本本预预算算用以以编编制制毛毛利利预预算算表表编制制依据据：：1、、销销售售预预算算（（各各产产品品销销售售实实物物量量与与价价值值量量））2、、期期初初成成品品库库存存预预计计（（实实物物量量与与价价值值量量））3、、存存货货（（成成品品））计计价价原原则则（（加加权权平平均均、、市市价价孰孰低低……等等））财务务部部/销售售部部损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----944产品品结结构构及及毛毛利利分分析析资资料料销销售售目目标标的的地地区区、、渠渠道道及及毛毛利利测测算算资资料料毛利利预预算算用以以编编制制损损益益预预算算表表（（扣扣减减各各项项费费用用后后生生成成））相关关资资料料编制制依据据：：1、、销销售售成成本本预预算算2、、公公司司毛毛利利率率目目标标要要求求财务务部部/销售售部部初步步编编制制的的毛毛利利率率如如达达不不到到不不同同公公司司目目标标要要求求，，则则由由市市场场部部、、销销售售部部调调整整产产品品结结构构或或销销售售目目标标损益益预预算算部门门职职责责及及勾勾稽稽关关系系----1045直接接费费用用预预算算（详详编编制制要要求求与与说说明明））用以编制损益益预算表编制有关部门损益益预预算算部门职责及及勾稽关系系----1146职能费用预预算（详编制要要求与说明明）用以编制损损益预算表表编制有关部门损益益预预算算部门职责及及勾稽关系系----12471、已投资资项目年度度经营计划划2、拟投资资项目有关关测算资料料投资收益预预算用以编制损损益预算表表相关资料辅助编制依据：1、已投资资各项目的的年度经营营利润目标标及利润分分成比例2、拟投资资各项目预预计收益期期与收益率率财务部投资部损益益预预算算部门职责及及勾稽关系系----1348其他业务收收入用以编制损损益预算表表编制财务部损益益预预算算部门职责及及勾稽关系系----1449营业外收支支用以编制损损益预算表表编制财务部损益益预预算算部门职责及及勾稽关系系----1550损益预算用以编制资资产负债预预算表及现现金流量预预算编制依据：1、上述各各表汇总数数据2、总经理理室下达的的目标利润润财务部损益益预预算算部门职责及及勾稽关系系----16511、上年有有关资料2、应收帐帐款周转天天数计算方方法销售预算（应收帐款款预算）用以编制资资产负债预预算表相关资料辅助编制依据：1、公司信信用政策2、不同货货款回收期期客户的销销售比重3、公司年年度应收帐帐款周转天天数压缩目目标财务部财务部/销售部资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----1752期初成品存存货资料期末成品库库存预算（（资金占用用）用以编制资资产负债预预算表相关资料辅助编制依据：1、公司成成品存货政政策2、期末存存货周转天天数目标财务部销售部资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----1853期初原材料料库存资料料期末原材料料库存预算算（资金占占用）用以编制资资产负债预预算表相关资料辅助编制依据：1、公司原原材料存货货政策2、期末原原材料存货货周转天数数目标天数数财务部生产部（采购计划划）资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----19541、各材料采采购周期资资料2、有关产品品成品生产产周期资料料3、供应商、、生产能力力有关资料料等材料采购预预算（应付付帐款）用以编制资资产负债预预算及现金金流量预算算相关资料辅助编制依据：1、材料标标准采购成成本2、公司应应付帐款政政策3、期末应应付帐款周周转天数目目标天数财务部生产部（采购计划划）资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----2055项目可行性性报告资本性支出出用以编制资资产负债预预算及现金金流量预算算相关资料辅助编制依据：1、批准的的项目建议议书2、公司批批准的固定定资产的计计划财务部生产部（生产设备备）资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----2156相关资料长期投资预预算（资金金占用）用以编制资资产负债预预算及现金金流量预算算相关资料辅助编制依据：1、各项目目规模及投投资比例2、协议规规定投资投投入期限财务部投资部资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----2257有关现金流流测算资料料筹资预算作为销售预预算的依据据相关资料编制依据：1、据第22项预算算初平衡后后的资金缺缺口2、筹资能能力3、负债率率控制财务部资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----2358上述各项预预算相关资资料资产负债预预算用以编制现现金流量预预算相关资料编制依据：上述各项预预算市场部资产负负债债预预算部门职责及及勾稽关系系----2459现金流量预预算用以分析营营运资本使使用效率及及管理水平平编制依据：公司下达的的净现金流流目标财务部现金流流量量预预算按间接法编编制，并用用直接法验验证部门职责及及勾稽关系系----2560预算编制要要求企业具具备一定的的管理基础础。预算编制要要求企业具具备一定的的管理基础础。由预算编制制的依据及及相关资料料的内容可可知，除集集团制订有有关政策外外，企业还还应制定一一系列指标标（目录或或数据库））。预算编制要要求企业具具备一定的的管理基础础。由预算编制制的依据及及相关资料料的内容可可知，除集集团制订有有关政策外外，企业还还应制定一一系列指标标（目录或或数据库））。指标系列的的建立，有有赖于计算算机信息处处理系统的的应用。预算编制要要求企业具具备一定的的管理基础础。根据预算编编制的依据据及相关资资料,集团团制订有关关政政策，企企业应制定定一系列指指标。指标系列的的建立，有有赖于计算算机信息处处理系统的的应用。。应建立较为为完善的企企业会计核核算、报表表及财务分分析系系统，满足足预算编制制及管理的的要求。四、预算编编制的基础础61企业设置预预算委员会会，由总经经理与各部部门主要负负责人组成成。预算委委员会是企企业预算编编制与管理理的决策和和领导机构构，负责全全面预算的的领导、组组织、审定定与修订。。其工作有有效性决定定企业预算算编制及其其管理的成成败。企业设置预预算委员会会，由总经经理与各部部门主要负负责人组成成。预算委委员会是企企业预算编编制与管理理的决策和和领导机构构，负责全全面预算的的领导、组组织、审定定与修订。。其工作有有效性决定定企业预算算编制及其其管理的成成败。预算委员会会下设工作作小组，财财务负责人人指定为小小组召集人人。企业设置预预算委员会会，由总经经理与各部部门主要负负责人组成成。预算委委员会是企企业预算编编制与管理理的决策和和领导机构构，负责全全面预算的的领导、组组织、审定定与修订。。其工作有有效性决定定企业预算算编制及其其管理的成成败。预算委员会会下设工作作小组，财财务负责人人指定为小小组召集人人。财务部是预预算编制及及预算管理理工作的责责任承担者者，为推进进这一工作作，并使之之规范化，，程序化，，除财务部部负承担者者责任外，，财务部相相应设置预预算经理或或预算主任任岗位，作作为常务工工作人员。五、预算编编制的组织织62六、预算编编制的程序序63相关措施设设计相关措施设设计推行费用不不可突破法法。相关措施设设计推行费用不不可突破法法。增加分厂、、部门自主主权。相关措施设设计推行费用不不可突破法法。增加分厂、、部门自主主权。实行定期报报告制度。。相关措施设设计推行费用不不可突破法法。增加分厂、、部门自主主权。实行定期报报告制度。。以利润为主主线，建立立严格、科科学的业绩绩评价制度度。相关措施设设计推行费用不不可突破法法。增加分厂、、部门自主主权。实行定期报报告制度。。以利润为主主线，建立立严格、科科学的业绩绩评价制度度。超出预算的的审批。。相关措施设设计推行费用不不可突破法法。增加分厂、、部门自主主权。实行定期报报告制度。。以利润为主主线，建立立严格、科科学的业绩绩评价制度度。超出预算的的审批。。建立预算管管理的实施施细则及管管理体系相关措施设设计推行费用不不可突破法法。增加分厂、、部门自主主权。实行定期报报告制度。。以利润为主主线，建立立严格、科科学的业绩绩评价制度度。超出预算的的审批。。建立预算管管理的实施施细则及管管理体系好预算的评评价标准相关措施设设计1、推行费费用不可突突破法。2、增加分分厂、部门门自主权。。3、实行定定期报告制制度。4、以利润润为主线，，建立严格格、科学的的业绩评价价制度。5、超出预预算的审批批。建立预算管管理的实施施细则及管管理体系好预算的评评价标准财务经理的的责任七、预算编编制应注意意问题64管理战略管理战略考核绩效管理战略考核绩效分配资源管理战略考核绩效分配资源控制风险管理战略考核绩效分配资源控制风险提升收入与与节约成本本八、预算管管理的效果果65康缘药业财财务管理报报告

第四四部分资金管理12/18/202266对于强化化执行企企业资金金计划，，加快集集团整体体的资金金周转，，发挥集集团资金金联合的的优势，，提高企企业信用用等级和和资金运运行效率率，起到到了关键键作用。。对于强化化执行企企业资金金计划，，加快集集团整体体的资金金周转，，发挥集集团资金金联合的的优势，，提高企企业信用用等级和和资金运运行效率率，起到到了关键键作用。。有助于集集团建立立基于信信息通畅畅的资金金运行风风险评估估机制，，强化了了内部监监控。一、资金金管理体体系的必必要性67企业管理理财务管理理资金管理理现金流量量管理二、资金金管理体体系设计计依据68设立康缘缘药业.，按照照企业的的产权关关系，自自上而下下建设财财务控制制体系。。适应集集团内部部经济责责任制的的需要，，实行适适当集权权管理和和分权经经营，合合理划小小核算单单位，真真实、客客观、准准确、及及时地反反映企业业内部单单位生产产经营状状况的业业绩。设立康缘药业业.，按照企企业的产权关关系，自上而而下建设财务务控制体系。。适应集团内内部经济责任任制的需要，，实行适当集集权管理和分分权经营，合合理划小核算算单位，真实实、客观、准准确、及时地地反映企业内内部单位生产产经营状况的的业绩。遵守企业会计计准则的基本本要求，管理理会计与核算算会计紧密融融合，充分发发挥会计的控控制作用，达达到对外能满满足财税、工工商、金融部部门的要求，，对内能满足足反映、管理理、控制的作作用的双重目目的。设立康缘药业业.，按照企企业的产权关关系，自上而而下建设财务务控制体系。。适应集团内内部经济责任任制的需要，，实行适当集集权管理和分分权经营，合合理划小核算算单位，真实实、客观、准准确、及时地地反映企业内内部单位生产产经营状况的的业绩。遵守企业会计计准则的基本本要求，管理理会计与核算算会计紧密融融合，充分发发挥会计的控控制作用，达达到对外能满满足财税、工工商、金融部部门的要求，，对内能满足足反映、管理理、控制的作作用的双重目目的。力求企业财务务机构和核算算方法简化、、适用。设立康缘药业业.，按照企企业的产权关关系，自上而而下建设财务务控制体系。。适应集团内内部经济责任任制的需要，，实行适当集集权管理和分分权经营，合合理划小核算算单位，真实实、客观、准准