会计信息系统第16章会计信息系统内部控制设计课件

第十六章会计信息系统内部控制设计【概述】本章分析了企业经营过程中的主要风险，企业组织必须制定和实现控制制度以对付所遇到的风险。为此企业的内部控制经历了从内部牵制到COSO的内部控制---整体框架过程。随着信息技术的广泛应用，对内部控制产生很大的影响。因此，在新的技术环境下，需要建立会计信息系统内部控制设计目标，并从组织控制设计、流程控制设计、信息系统控制设计方面制定对应的策略。具体实现会计信息系统的一般控制会计信息系统的应用控制。

第十六章会计信息系统内部控制设计第十六章会计信息系统内部控制设计【概述】本章分析了企业经1本章学习提要与目标

◆企业的风险与内部控制◆信息技术对会计信息系统内部影响

◆会计信息系统内部控制设计目标与策

◆会计信息系统的一般控制会计信息系统的应用控制

第十六章会计信息系统内部控制设计第十六章会计信息系统内部控制设计本章学习提要与目标第十六章会计信息系统内部控制设计第十2

主要内容一、内部控制概述二、信息技术对会计信息系统内部控制影响

三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

四、会计信息系统的一般控制

五、会计信息系统的应用控制

讨论题第十六章会计信息系统内部控制设计主要内容一、内部控制概述二、信息技3（一）风险

（二）内部控制

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息和交流

5.监控一、内部控制概述

第十六章会计信息系统内部控制设计（一）风险一、内部控制概述第十六章会计信4（一）会计信息系统控制环境企业组织结构趋于扁平化。提高员工地位和素质要求。改善信息不对称，提高对“内部人”的监控水平。二、

信息技术对会计信息系统内部控制影响

第十六章会计信息系统内部控制设计（一）会计信息系统控制环境二、信息技术对会计信息系统内部控5（二）风险评估出现的新内容授权方式的改变，潜伏着巨大的控制风险。内部控制的计算机程序化的风险，有可能使同一种差错反复发生。原始凭证数字化，使得会计信息易于被篡改或伪造。网络环境的开放性加剧了会计信息失真的风险。

二、

信息技术对会计信息系统内部控制影响

第十六章会计信息系统内部控制设计（二）风险评估出现的新内容二、信息技术对会计信息系统内部控6

（三）控制活动的影响（四）组织成员的信息交流和沟通更加便利（五）监控更应注意更新信息系统内部设置的控制参数与控制程序二、

信息技术对会计信息系统内部控制影响

第十六章会计信息系统内部控制设计（三）控制活动的影响二、信息技术对会计信息系统内7（一）会计信息系统内部控制设计目标

1．确保会计信息系统的作业符合法规2保证会计信息系统处理的数据正确无误3保证系统安全可靠4.提高会计信息系统系统运行的效率5．提高系统的可维护性三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

第十六章会计信息系统内部控制设计（一）会计信息系统内部控制设计目标三、会计信息系统内部控制设8（二）会计信息系统内部控制设计的基本原则

合法、合规性原则经济性原则针对性原则

全面性原则适用性原则一贯性原则

相互制约原则

适应性、发展性原则防火墙原则审慎性原则三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

第十六章会计信息系统内部控制设计（二）会计信息系统内部控制设计的基本原则三、会计信息系统内9（三）会计信息系统内部控制设计策略组织控制设计策略流程控制设计策略信息系统控制设计策略三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

第十六章会计信息系统内部控制设计（三）会计信息系统内部控制设计策略三、会计信息系统内部控制设10（一）组织控制

1.信息部门与用户部门的职责分工

2.业务授权与访问控制

3.人事控制

四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（一）组织控制四、会计信息系统的一般控制第十六章11(二)系统开发控制明确开发目标，制定项目管理计划，进行项目的可行性研究与分析。使用单位与稽核人员参与系统的需求分析系统设计或软件设计的核收系统测试控制四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计(二)系统开发控制四、会计信息系统的一般控制第十六章12（三）信息系统的维护控制（四）会计数据资源控制合理定义应用子模式

会计数据资源授权表制度

数据备份和恢复制度

进行文件资料控制

四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（三）信息系统的维护控制四、会计信息系统的一般控制第十六章13（五）硬件与软件的控制

硬件控制

系统软件控制（六）计算中心控制计算中心安全控制群集系统控制四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（五）硬件与软件的控制四、会计信息系统的一般控制第十六章14（七）网络控制工作站控制网络安全控制四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（七）网络控制四、会计信息系统的一般控制第十六章15

五、会计信息系统的应用控制（一）输入控制（二）通讯控制（三）处理控制（四）输出控制第十六章会计信息系统内部控制设计五、会计信息系统的应用控制（一）输入控制第十六章16【讨论题】为什么说监控更应注意更新信息系统内部设置的控制参数与控制程序会计信息系统内部控制设计的基本原则包括哪些内容在信息技术环境下，内部控制出现哪些新变化会计信息系统的一般控制由哪些内容如何进行会计信息系统的应用控制第十六章会计信息系统内部控制设计【讨论题】为什么说监控更应注意更新信息系统内部设置的控制参数17第十六章会计信息系统内部控制设计【概述】本章分析了企业经营过程中的主要风险，企业组织必须制定和实现控制制度以对付所遇到的风险。为此企业的内部控制经历了从内部牵制到COSO的内部控制---整体框架过程。随着信息技术的广泛应用，对内部控制产生很大的影响。因此，在新的技术环境下，需要建立会计信息系统内部控制设计目标，并从组织控制设计、流程控制设计、信息系统控制设计方面制定对应的策略。具体实现会计信息系统的一般控制会计信息系统的应用控制。

第十六章会计信息系统内部控制设计第十六章会计信息系统内部控制设计【概述】本章分析了企业经18本章学习提要与目标

◆企业的风险与内部控制◆信息技术对会计信息系统内部影响

◆会计信息系统内部控制设计目标与策

◆会计信息系统的一般控制会计信息系统的应用控制

第十六章会计信息系统内部控制设计第十六章会计信息系统内部控制设计本章学习提要与目标第十六章会计信息系统内部控制设计第十19

主要内容一、内部控制概述二、信息技术对会计信息系统内部控制影响

三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

四、会计信息系统的一般控制

五、会计信息系统的应用控制

讨论题第十六章会计信息系统内部控制设计主要内容一、内部控制概述二、信息技20（一）风险

（二）内部控制

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息和交流

5.监控一、内部控制概述

第十六章会计信息系统内部控制设计（一）风险一、内部控制概述第十六章会计信21（一）会计信息系统控制环境企业组织结构趋于扁平化。提高员工地位和素质要求。改善信息不对称，提高对“内部人”的监控水平。二、

信息技术对会计信息系统内部控制影响

第十六章会计信息系统内部控制设计（一）会计信息系统控制环境二、信息技术对会计信息系统内部控22（二）风险评估出现的新内容授权方式的改变，潜伏着巨大的控制风险。内部控制的计算机程序化的风险，有可能使同一种差错反复发生。原始凭证数字化，使得会计信息易于被篡改或伪造。网络环境的开放性加剧了会计信息失真的风险。

二、

信息技术对会计信息系统内部控制影响

第十六章会计信息系统内部控制设计（二）风险评估出现的新内容二、信息技术对会计信息系统内部控23

（三）控制活动的影响（四）组织成员的信息交流和沟通更加便利（五）监控更应注意更新信息系统内部设置的控制参数与控制程序二、

信息技术对会计信息系统内部控制影响

第十六章会计信息系统内部控制设计（三）控制活动的影响二、信息技术对会计信息系统内24（一）会计信息系统内部控制设计目标

1．确保会计信息系统的作业符合法规2保证会计信息系统处理的数据正确无误3保证系统安全可靠4.提高会计信息系统系统运行的效率5．提高系统的可维护性三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

第十六章会计信息系统内部控制设计（一）会计信息系统内部控制设计目标三、会计信息系统内部控制设25（二）会计信息系统内部控制设计的基本原则

合法、合规性原则经济性原则针对性原则

全面性原则适用性原则一贯性原则

相互制约原则

适应性、发展性原则防火墙原则审慎性原则三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

第十六章会计信息系统内部控制设计（二）会计信息系统内部控制设计的基本原则三、会计信息系统内26（三）会计信息系统内部控制设计策略组织控制设计策略流程控制设计策略信息系统控制设计策略三、会计信息系统内部控制设计目标与策略

第十六章会计信息系统内部控制设计（三）会计信息系统内部控制设计策略三、会计信息系统内部控制设27（一）组织控制

1.信息部门与用户部门的职责分工

2.业务授权与访问控制

3.人事控制

四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（一）组织控制四、会计信息系统的一般控制第十六章28(二)系统开发控制明确开发目标，制定项目管理计划，进行项目的可行性研究与分析。使用单位与稽核人员参与系统的需求分析系统设计或软件设计的核收系统测试控制四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计(二)系统开发控制四、会计信息系统的一般控制第十六章29（三）信息系统的维护控制（四）会计数据资源控制合理定义应用子模式

会计数据资源授权表制度

数据备份和恢复制度

进行文件资料控制

四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（三）信息系统的维护控制四、会计信息系统的一般控制第十六章30（五）硬件与软件的控制

硬件控制

系统软件控制（六）计算中心控制计算中心安全控制群集系统控制四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（五）硬件与软件的控制四、会计信息系统的一般控制第十六章31（七）网络控制工作站控制网络安全控制四、会计信息系统的一般控制第十六章会计信息系统内部控制设计（七）网络控制四、会计信息系统的一般控制第十六章32