国际结算复习资料

国际结算第一章国际结算概述本章要掌握的基本内容：国际结算的概念、种类、结算方式及主要适用的国际规则。第一节国际结算的概念两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的或政府间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，叫做国际结算（InternationalSettlements）。国际结算业务的主要分类1.贸易结算也称有形贸易结算，是指银行办理的两国或多国之间因商品进出口交易所引发的货币收付行为。2.非贸易结算也称无形贸易结算，是指银行办理的两国或多国之间因资本流动或提供劳务所引发的货币收付行为。第二节国际结算的重要性国际结算可以促进本国货物贸易、服务贸易、国际文化交流、资本流动等的发展，为本国创收并积累外汇，稳定本国货币汇率，提高本国对外支付能力，促进金融全球化、一体化发展。国际结算与本国的国际收支有密切联系。按照国际货币基金组织《国际收支手册》（第五版）的规定，现行国际收支平衡表项目分为四大类：经常项目、资本和金融项目、储备资产、净误差与遗漏。凡引起外汇收入增加的交易记入贷方（出口、各类收入、资本流入等），引起外汇收入减少的交易记入借方（进口、各类支出、资本流出等）。我国于1995年建立了国际收支申报制度，要求居民与非居民在我国开展跨境外汇资金交易时，必须通过金融机构直接或间接向国家外汇管理局报告交易性质。金融机构在办理国际结算业务的同时，及时、准确、完整地向国家有关部门报送数据，以便货币当局及时调整货币政策和国际收支政策，保持经济内外均衡。第三节国际结算业务概述一、国际结算方式的发展（一）从现金结算到非现金结算（即票据结算）的过程（注：汇票出票人乙、付款人甲、收款人丙的指定人）（二）从买卖双方直接结算

到通过银行办理结算上例中，丙和丁发展为分处两地的两家银行机构，进口商甲在纽约丁银行事先开有存款账户，出口商乙在伦敦丙银行事先开有存款账户，丙银行与丁银行是联行或代理行关系。由乙向甲出口商品后，乙开出汇票，交给开户行丙银行，丙委托纽约的丁银行，向汇票付款人甲提示汇票要求付款，甲付款后注销汇票。（三）从现场交易到凭单付款，

便利银行办理结算国际贸易双方签订销售合约后，卖方有交货义务，买方有付款义务。卖方履行交货义务时，运输商将货物收据（提单等）交给卖方，卖方将货物收据连同汇票等一并交银行作为发货及收款凭证。银行见单如见货，便利银行办理结算。（四）EDI在国际结算中的运用EDI（ElectronicDataInterchange）电子数据交换1.电子清算系统如：CHIPS（纽约银行间清算系统）2.电子数据通讯系统如：SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）3.电子单据如：电子发票、电子提单、电子保险单、电子产地证等。二、国际结算适用的国际规则国际商会（InternationalChamberofCommerce，简称I.C.C.），1919年成立，现总部设在巴黎，它是由世界上100多个国家的经济联合会（工业、商业、银行、交通运输、贸易等行业协会）组成的民间机构。1992年，《见索即付保函统一规则》（国际商会出版物第458号）；1992年，《多式运输单据规则》（国际商会出版物第481号）；1993年修订的《跟单信用证统一惯例》（国际商会出版物第500号）；1995年修订的《托收统一规则》（国际商会出版物第522号）；1996年，《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（国际商会出版物第525号）；1998年，《国际备用证惯例（ISP98）》（国际商会出版物第590号）；1999年修订的《2000年国际贸易术语解释通则》（国际商会出版物第560号）；2000年，国际保理商联合会制定《国际保理业务惯例规则》；2002年，《跟单信用证统一惯例（UCP500）关于电子交单的附则（eUCP）版本》（2007年2007年修订的《跟单信用证统一惯例》（国际商会出版物第600号，2007年2007年修订的《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（ISBP）》（国际商会出版物第681号，2007年2008年修订的《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（国际商会出版物第725号）。第二章国际结算中的票据本章要掌握的基本内容：票据的功能；汇票的概念、必要项目及其票据行为；本票、支票的概念及其必要项目。本章主要内容第一节票据概述广义的票据：指商业上的权利单据，它是作为某人的、不在其实际占有下的金钱或商品的所有权的书面凭证。这种凭证的权利是可以转让的，因此票据具有流通转让的特性，故票据又是流通证券。如股票、债券、人寿保险单、发票、提单、仓单、汇票、本票、支票等；狭义的票据：仅指以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。狭义的票据包括：汇票、本票和支票。其中，若约定出票人本人付款，则是本票；若由另一人付款，则是汇票或支票。本章研究的票据为狭义的票据。一、票据流通的形式（一）过户转让（Assignment）也称通知转让。转让要采用书面形式通知原债务人，受让人获得权利要受到转让人权利缺陷的影响。如股票、债券、人寿保险单等，它们不是完全可流通的证券。（二）交付转让（Transfer）转让不必通知原债务人，受让人获得票据权利，并不优于前手，还要受到前手权利缺陷的影响。如提单、仓单、发票等，它们是准流通证券或半流通证券。（三）流通转让（Negotiation）转让不必通知原债务人，受让人获得票据权利，优于他的前手，不受转让人权利缺陷的影响。如汇票、本票、支票、国库券、大额可转让定期存单（CDS）、不记名债券等，它们是完全可流通证券。二、票据的法律系统（一）英国的《票据法》英国于1882年颁布施行《票据法》（BillsofExchangeAct），起草人查尔姆（Chalmer）总结历年来习惯法、特别法和判例的基础上编写而成。该法共计97条，1-72条订立汇票全面法规，73-82条订立支票法规，83-89条订立本票法规，1957年另立支票法8条。英国票据法在票据领域占有重要地位。（二）美国的《统一流通票据法》美国于1896年制定《统一流通票据法》（UniformNegotiableInstrumentsLaw），起草人克罗弗德（Crawford）在习惯法和判例的基础上，参照英国票据法的内容编写而成。1962年并入《统一商法典》（CommercialPaper）中。英国、美国、爱尔兰及一些英联邦成员国如加拿大、澳大利亚、印度、巴基斯坦等国的票据法均属英美法系。（三）《日内瓦统一汇票、本票法公约》

和《日内瓦统一支票法公约》1930年，法国、德国、瑞士、瑞典、意大利、日本、前苏联、巴西、匈牙利等19个国家在瑞士的日内瓦召开国际票据法会议，签订了《日内瓦统一汇票、本票法公约》（UniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotessignedatGeneva,1930）。1931年这些国家在日内瓦又签订了《日内瓦统一支票法公约》（UniformLawforChequessignedatGeneva,1931），这两项法律合称为《日内瓦统一票据法》。由于两次会议英美均未派代表参加，所以参加签字并遵守统一法的成员国形成了票据法的大陆法系。我国于1995年5月10日通过了《中华人民共和国票据法》，自1996年1月1日起施行，结束了我国长期以来有票无法的历史。2004年经过修订，共110条，从结构上来说属于大陆法系，内容上参照了英美法系，到目前为止，我国尚未参加有关票据法的任何国际公约。三、票据的特性（一）流通性（Negotiability）英国《票据法》第8条规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或是表示它是不可转让的意旨以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。（二）无因性（Non-causativeNature）任何票据关系的产生都有一定的原因，包括出票和票据转让行为。但票据是一种无须过问原因的证券，正当持票人可以获得票据的全部法律权利。这是指受让人取得票据后，有权用自己的名义对票据上所有当事人起诉，善意而又付过对价（商品、劳务、货币等）的受让人的权利不因前手对票据的权利有缺陷而受到影响。例1：例2：（三）要式性（RequisiteinForm）所谓要式是指票据的作成必须具备法定的形式，票据上所记载的必要项目必须严格遵守规定且记载完全，如果不具备法定的形式，就不能产生票据的效力。（四）提示性（Presentment）票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行付款义务时，必须向付款人提示票据。如果持票人不提示票据，付款人就没有付款义务。因此，票据法需要规定票据的提示期限，超过期限，付款人解除付款责任。（五）返还性（Returnability）持票人一经收到款项，应将票据签字后交还付款人。票据经正当付款即被解除责任而注销，从此退出流通。这是票据不同于货币的最主要的特性。第二节汇票一、汇票的定义汇票（BillofExchange，Draft）是由一人开致另一人的书面的无条件支付命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在要求付款时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。二、汇票的必要项目汇票样式举例ExchangeforGBP5,000.00Beijing,5thApril,20—At90daysaftersightpaytoCCo.ororderthesumoffivethousandpounds.ToBankofEurope,ForACompanyLondonBeijingsignature汇票的必要项目（一）“汇票”字样BillofExchange,Exchange,Draft（二）无条件支付命令必须用英语的祈使句，以动词开头，作为命令式语句。1.PaytoABCCvidingthegoodsincompliancewithcontractthesumofonethousandUSdollars.（×）2.PaytoABCCo.outofproceedsofsaleofwoollenblanketsthesumofonethousandUSdollars.（×）3.PayfromourNo.2accounttoABCCo.thesumofonethousandUSdollars.（×）4.PaytoABCCo.ororderthesumofonethousandUSdollarsanddebitourNo.2account.（√）5.AtsightpaytotheorderofBankofChinathesumofonethousandUSdollars.DrawnunderL/CNo.12345issuedbyXYZBank,NewYorkdatedon15thAug.,2010（√）（三）出票地点和日期出票地点应与出票人的地址相同，出票地点可以决定出票行为的法律效力。出票日期的作用：决定出票人的行为能力；决定远期汇票的付款到期日；决定汇票有效期。（四）付款时间1.即期汇票即期汇票是指出票人指示付款人见票即付的汇票。Atsight,Ondemand,Onpresentation2.远期汇票远期汇票是指出票人指示付款人在一定的时间支付款项给收款人的汇票。（1）固定将来日期付款的汇票，如：On1stmay,2010fixed,paytotheorderofJohnSmith.（2）出票后若干天付款的汇票，如：At60daysafterdate（3）见票后若干天付款的汇票，如：At60daysaftersight远期汇票到期日的计算方法1.算尾不算头例如：汇票付款期限规定为：出票日后30天付款，且汇票的出票日为2010年5月102.用月份表示的到期日例如：汇票期限为出票日后2个月付款，且出票日为2010年6月8日，则汇票的到期日为2010年8月8日。如果计算该月没有这一天，就以该月最后一天作为到期日。3.如果付款到期日为节假日，向后顺延到下一个银行工作日。（五）一定金额的货币所谓一定金额是指通过看或计算可以确定的固定金额。例如：1.PaytoMarythesumoffiftypoundsandasuitofclothes.（×）2.PaytotheorderofABCCo.thesumofonethousandUSdollarsplusinterest.（×）改为：PaytotheorderofABCCo.thesumofonethousandUSdollarsplusinterestcalculatedattherateof6%perannumfromthedatehereoftothedateofpayment.3.PaytotheorderofABCCo.thesumofonethousandUSdollarsbyinstalments.（×）改为：PaytotheorderofABCCo.thesumofonethousandUSdollarsbytenequalconsecutivemonthlyinstalments.4.PaytotheorderofABCCo.thesumofonethousandUSdollarsconvertedintosterlingequivalent.（×）改为：PaytotheorderofABCCo.thesumofonethousandUSdollarsconvertedintosterlingequivalentatcurrentrateofexchange.（六）付款人名称和付款地点（Drawee）（七）收款人名称（Payee）也称汇票的抬头人。1.限制性抬头:（不能转让）如：PaytoJohnSmithonlyPaytoJohnSmithnottransferable2.指示性抬头：（凭背书及交付转让）如：PaytoJohnSmithororderPaytotheorderofJohnSmithPaytoJohnSmith3.来人抬头：（仅凭交付转让）如：PaytoBearerPaytoJohnSmithorBearer（八）出票人名称和签字（Drawer）出票人应是个人，如果代理他的委托人签字，应加上For或Onbehalfof或PerPro.字样。三、汇票的其他记载项目（一）成套汇票例如：通常一套两张的汇票，在第一张汇票上写明“付一不付二”，即Paythisfirstbillofexchange(secondofthesametenoranddatebeingunpaid)to…在第二张上写明“付二不付一”。（二）需要时的受托处理人例如：ToCCo.,LondonIncaseofneedrefertoABCCo.,London（三）汇票编号例如（四）担当付款行例如：ToABCCo.,LondonPayableatBankofEurope,LondonUCP500第47条装运期的日期用语a.“到（to）”、“直至（until）”、“至（till）”、“从（from）”及类似词语用于限定信用证有关装运的日期或期限时，将被理解为包括所述日期。UCP600第3条解释“至（to）”、“直至（until,till）”、“从…开始（from）”及“在…之间（between）”等词用于确定发运日期时包含提及的日期，使用“在…之前（before）”及“在…之后（after）”时则不包含提及的日期。“从…开始（from）”及“在…之后（after）”等词用于确定到期日时不包含提及的日期。根据UCP600对UCP500的修订，认为from用于确定装运日期时，包含提及的日期（如：Shipmentmustbeeffectedfrom1Jan.2009，装运期限包含2009年1月1日），after用于确定装运日期时，则不包含提及的日期；“from”和“after”用于确定付款到期日时，均不包含提及的日期，除非信用证特别规定包括该日（ISBP645）。四、票据行为（一）出票（Issuance）出票是汇票涉及的基本票据行为，它是指出票人按照一定要求和格式签发汇票并将其交付他人的一种行为。出票包括两个动作：1.写成汇票并签字；2.将汇票交给收款人。出票行为要在交付后才算完成。关于票据的交付，英国票据法有如下规定：汇票在其交付之前被视为是不完整的，可撤销的；汇票的交付可以是实物的转手，也可以是明白表示有交付意向的某种行为。不得以任何条件作为交付的前提，如果一个人未经授权就拿走汇票，那么他对此票无权利，因为没有发生过交付行为。出票后，出票人成了汇票的主债务人，对汇票债务负有担保承兑和担保付款两个方面的责任；对于付款人来说，他可以根据自己与出票人的资金关系来决定是否付款；对于收款人来说，获得了汇票就成为持票人，得到了债权，他具有付款请求权、追索权和转让权。（二）背书（Endorsement）背书是指持票人以转让其权利为目的而在汇票背面签字的一种行为。它是一种从属票据行为。背书包括两个动作：1.在汇票背面写成背书并签字；2.将汇票交付给被背书人。背书的种类假定：汇票正面的收款人为：PaytotheorderofJohnSmith，则背书的种类有：（1）限制性背书例如：PaytoBrownonly（nottransferable）ForJohnSmithSignature（2）指示性背书（记名背书、特别背书）PaytotheorderofBrownForJohnSmithSignature或：PaytoBrownororderForJohnSmithSignature（3）空白背书（不记名背书）ForJohnSmithSignature背书具有连续性第一第二第三被背书人BCD背书人ABC（收款人） 记名背书和空白背书的转化PaytotheorderofBCo.ForACo.ForBCo.LondonLondonSignatureSignature注：B空白背书后的汇票仅凭交付完成转让。（三）提示（Presentation）提示是指持票人向付款人提交汇票要求其承兑或付款的一种行为。提示分为承兑提示和付款提示两种。各国票据法规定，持票人应在规定的时间内向付款人提示汇票要求承兑或付款。日内瓦统一票据法规定：即期汇票付款提示：自出票日算1年远期汇票承兑提示：自出票日算1年远期汇票付款提示：到期日及以后2个营业日英国票据法规定：即期汇票付款提示：合理时间，不超过半年远期汇票承兑提示：合理时间，不超过半年远期汇票付款提示：到期日当天（四）承兑（Acceptance）承兑是指远期汇票的付款人在持票人提示的汇票正面签字，从而承诺在汇票到期时向持票人付款的一种行为。承兑是一种从属票据行为。承兑包括两个动作：1.写明“已承兑”字样并签字；2.将已承兑汇票交给持票人。承兑的种类1.普通承兑例如：ACCEPTED1stJune，2010ForABCTradingCo.Signature2.限制性承兑（1）有条件承兑例如：ACCEPTEDpayableprovidingthegoodsinorder15thJune，2010ForABCTradingCo.Signature（2）修改付款期限的承兑例如：汇票期限为：at45daysaftersight承兑为：ACCEPTEDpayableat90daysaftersight15thJune，2010ForABCTradingCo.Signature（3）部分金额的承兑例如：汇票金额为承兑为：ACCEPTEDPayableforUSD1000.00only15thJune，2010ForABCTradingCo.Signature（4）地方性承兑例如：ACCEPTEDPayableonlyattheCitiBank，NYBranch15thJune，2010ForABCTradingCo.Signature承兑行为的影响付款人承兑汇票后，他就成为承兑人。由于承兑人在汇票的正面已签字，就必须承担向持票人到期付款的主要责任。而出票人则由承兑前的主债务人变为第一从债务人。作成承兑的时限规定日内瓦统一票据法规定作成承兑的时限在提示汇票的2天之内，英国票据法规定在24小时内。我国票据法第41条规定，付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。（五）付款（Payment）在即期汇票及远期汇票到期提示时，付款人应当立即付款，最迟不能超过24小时。但并不是付款人付款后都可以解除责任的，必须要做到正当付款方可解除责任。日内瓦票据法规定：所谓正当付款是指付款人出于善意并鉴定了汇票背书的连续性后的付款。伪造背书的后手可以成为持票人，该规定促进了票据的流通转让。英国票据法还要求鉴定汇票背书签字的真伪。伪造背书的后手不能成为持票人，保障了正当持票人的利益。（六）退票及退票通知（Dishonour）拒绝证书（Protest）是由拒付地点的法定公证人、法院、或银行公会作出的证明拒付事实的文件。按照英国票据法的规定，拒绝证书必须在拒付日的第二天终了前作成。免作拒绝证书（ProtestWaived）汇票遭拒付的情形：付款人明确表示拒绝承兑或拒绝付款；持票人在票据到期日不能承兑或付款；付款人死亡或宣告破产。汇票遭拒付后，持票人有追索权。拒付通知（NoticeofDishonour）指持票人提示汇票遭拒付后，立即向其前手，前手再向其前手直至出票人发出的汇票已遭退票的通知。（七）追索（Recourse）追索顺序为：汇票未承兑时：出票人（主债务人）→收款人（第一背书人）→第二背书人→。。。→持票人前手汇票承兑后：承兑人（主债务人）→出票人→收款人（第一背书人）→第二背书人→。。。→持票人前手（八）保证（Guarantee）指非票据债务人对出票人、背书人、承兑人、付款人等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。现多采用担保（Aval）的做法。例如：GUARANTEED（PerAval）fora/cof（被保证人）guarantor（保证人）datedon（保证日期）五、汇票的主要分类（一）根据出票人不同，分为：1.商业汇票（TradeBill）2.银行汇票（Banker’sDraft）（二）根据付款期限不同，分为：1.即期汇票（SightBill，DemandDraft）2.远期汇票（TimeBill，UsanceBill）（三）根据承兑人不同，分为：1.商业承兑汇票（Trader’sAcceptanceBill）2.银行承兑汇票（Banker’sAcceptanceBill）第三节本票与支票一、本票、支票及其必要项目（一）本票、支票的定义1.本票的定义本票（PromissoryNote）是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。2.支票的定义支票（Cheque,Check）是以银行为付款人的即期汇票。具体来说，支票是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令。（二）本票、支票的必要项目1.本票的必要项目PromissoryNoteforGBP800.00London,8Sept.,20--At60daysafterdate,wepromisetopayBeijingArtsandCraftsCorp.ororderthesumofEighthundredpounds.ForBankofEurope,London.signature（1）本票字样；（2）无条件支付承诺；（3）出票日期及出票地点；（4）出票人名称及签字；（5）付款期限；（6）付款金额；（7）收款人。2.支票的必要项目例如：BANKOFEUROPELONDONPaytoTianjinEconomic&DevelopmentCorp.ororderthesumofFourhundred￡450.00andfiftypoundsForSino-BritishTradingCo.,LondonSignature65215660‥2116022111250000450000（1）支票字样；（2）无条件支付命令；（3）出票日期及出票地点；（4）出票人名称及签字；（5）付款银行名称及签字；（6）收款人；（7）付款金额。二、本票的主要分类根据制票人（Maker）不同，本票可以分为商业本票和银行本票。本票有即期本票和远期本票。三、支票的主要分类1.普通支票指持票人既可以从银行提取现金，也可以进行转账的支票。2.划线支票指在支票上画两条平行线以表明持票人只能进行银行转账，而不得提取现金的支票。四、本票、支票与汇票的不同（一）本票与汇票的主要不同点本票汇票1.基本当事人制票人、收款人出票人、付款人、收款人2.性质无条件支付承诺无条件支付命令3.有无承兑无有4.主债务人出票人承兑前是出票人；承兑后是承兑人（二）支票与汇票的主要不同支票汇票1.付款人银行银行或企业2.期限即期即期或远期3.有无承兑无有4.转账方式须划线无须划线5.主债务人出票人承兑前是出票人；承兑后是承兑人练习一drawerpayeethefirsttransfereethesecondtransfereebillbillasgiftnegotiatedtoDPCEgoodsclothesAdrawee/acceptor（承兑人）看图回答问题：（1）如果票据遭到A拒付，E是否有权向C追索款项？E是否有权向P追索款项？E是否有权向D追索款项？E是否是正当持票人？（是，是，是，是）（2）如果票据遭到A拒付，C是否有权向P追索款项？C是否有权向D追索款项？C是否是正当持票人？（否，是，否）（3）E的权利是否优于C？E的权利是否优于P？C的权利是否优于P？（是，是，否）练习二业务题：天津纺织品进出口公司日前出口美国ABCTradeCo.（add:Room15,the10thfloorGreatBuilding,RevenueStreet,N.Y.,USA）一批货物，金额为23，485美元。假定天津纺织品进出口公司于2009年12月5日签发以其指定人为收款人、见票日后60天付款的远期汇票，试代替天津纺织品进出口公司完成下列行为：（1）出具该远期汇票；（2）指定付款人于2009年12月12日承兑该汇票，试完成汇票的普通承兑行为；（3）计算汇票的付款到期日。ExchangeforUSD23,485.00Tianjin,5thDec,2009At60daysaftersightpaytotheorderofourselvesthesumoftwenty-threethousandfourhundredandeightyfiveUSdallors.ToABCTradeCo.,ForTianjinTextileRoom15,the10thfloorImp.&Exp.Corp.,GreatBuilding,RevenueTianjinStreet,N.Y.,USAsignatureACCEPTED12thDec,2009FORABCTradeCo.,signature（3）该汇票到期日为2010年2月10日。第三章汇款方式本章要掌握的基本内容：汇款的概念、种类及业务程序；电汇、信汇和票汇三种汇款方式的比较。本章主要内容第一节国际汇兑汇兑是银行的主要业务。国际汇兑（InternationalExchange），又称国外汇兑（ForeignExchange），它是国际结算方式中的一种，是资金在国际间从付款方转移到收款方的一种方式。基本的国际结算方式有汇款、托收和信用证3种。按资金的流向和结算工具传送的方向不同，国际结算方式可以分为顺汇和逆汇两大类。顺汇（Remittance）也称汇付法，是由债务人（或付款人）主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人（或收款人）的结算方式。汇款方式属于顺汇。逆汇（ReverseRemittance），又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。逆汇包括托收和信用证结算方式。第二节汇款方式概述一、汇款的基本概念及其当事人（一）汇款方式的概念汇款（Remittance），或称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。（二）汇款方式的当事人1.汇款人（Remitter）进口商2.汇出行（RemittingBank）进口地银行3.汇入行（PayingBank）出口地银行4.收款人（Payee）出口商二、汇款方式的分类根据结算工具不同，汇款方式可以分为电汇、信汇和票汇3种。（一）电汇（TelegraphicTransfer,T/T）1.电汇的定义电汇汇款是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报（Cable）、电传（Telex）、环球同业银行金融电讯协会（SWIFT）方式，指示出口地某一银行（其分行或代理行）作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。2.电汇的业务程序（1）电汇申请书，并交款付费；（2）电汇回执；（3）加押电报、电传或SWIFT电文；（4）电汇通知书；（5）收款人收据；（6）付款；（7）付讫借记通知书。3.电汇的特点（1）交款迅速；（2）安全可靠；（3）费用较高。四、电报电文举例FM:BANKOFASIA,TIANJINTO:THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORP.,HONGKONGDATE:1STMARCHTEST1253OURREF.208TT0517NOANYCHARGESFORUSPAYUSD20,000.VALUE1STMARCHTOYOURHAYWAYBUILDINGBRANCH58STANLEYSTREETHONGKONGFORACCOUNTNO.004-110-106028-001FAVOURPRECISIONPHOTOEQUIPMENTLTD.HONGKONGMESSAGECONTRACTNO.P10158ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJINCOVERDEBITOURHOACCOUNT.五、环球同业银行金融电讯协会—SWIFT环球同业银行金融电讯协会（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication，简称SWIFT），它是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织。到目前为止，已有207个国家和地区的8100多家金融机构享有其提供的服务。SWIFT具有以下特点：安全可靠，自动加核密押；速度快；费用低；标准化的电文格式（如：MT103客户汇款）。（二）信汇（MailTranfer,M/T）1.信汇的定义信汇汇款是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书（M/TAdvice）或支付委托书（PaymentOrder）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2.信汇的业务程序（1）信汇申请书，并交款付费；（2）信汇回执；（3）信汇委托书或支付委托书；（4）信汇通知书；（5）收款人收据；（6）付款；（7）付讫借记通知书。3.信汇的特点（1）资金的转移速度较慢；（2）汇出行可短期占用资金；（3）信汇费用较低。（三）票汇（DemandDraft,D/D）1.票汇的定义票汇汇款是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Banker’sDemandDraft），并将票据交给汇款人，由汇款人自行寄送或自己携带出国交给收款人，收款人持票取款的一种汇款方式。2.票汇的业务程序（1）票汇申请书，并交款付费；（2）银行即期汇票；（3）寄送；（4）票汇通知书；（5）提交银行即期汇票；（6）付款；（7）付讫借记通知书。3.票汇的特点（1）取款方便，手续简便；（2）持票人可以通过背书把票据转让他人，具有一定的灵活性；（3）银行可无偿占用资金。（四）3种汇款方式的比较1.电汇与信汇的区别（1）支付工具不同，电汇使用加押电报或电传等电讯手段，信汇使用航空邮寄信汇委托书或支付委托书；（2）电汇速度快，信汇速度慢；（3）电汇费用高，信汇费用较低；（4）电汇核实密押，信汇核实印鉴。2.票汇与电汇、信汇的区别（1）支付工具不同，票汇使用银行即期汇票，电汇、信汇是汇出行以电报、电传或信函的方式通知汇入行；（2）票汇时，汇入行无需通知收款人，由收款人持票前来取款，电汇、信汇是由汇入行通知收款人前来取款；（3）票汇到银行领款的可能不是汇票上写明的收款人，电汇、信汇的收款人不能转让收款权。<本节结束>第三节汇款方式的实际运用在国际贸易中，以汇款方式结算买卖双方债权债务时，根据货款支付和货物运送时间先后不同，可以分为预付货款（PaymentinAdvance）和货到付款（PaymentafterArrivalofGoods）两种情形。（一）预付货款（PaymentinAdvance）1.预付货款的含义预付货款是进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商收到货款后，立即或在一定时间内发运货物的一种汇款结算方式。预付货款是对进口商而言的，相当于进口商的预付定金，对出口商来说则是预收货款。2.预付货款的特点预付货款对出口商有利：（1）可以占用他人资金；（2）降低收款风险；（3）可以用预付款购货，节约自身资金。预付货款对进口商不利：（1）面临收不到货或货物质量有问题等风险；（2）资金被他人占用。3.预付货款的适用范围（1）进口的商品是市场上的抢手货；（2）进出口双方关系密切，彼此资信都非常了解；（3）进口货物是市场畅销货，进出口双方初次打交道，彼此资信不熟悉。4.进口商防范风险的措施进口商一般通过银行与出口商达成解付款项的条件，它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。案例分析国内某出口公司收到国外某公司购买雨伞汇款一份，附带条件是在规定期限内提供有关发票及海运提单一份，但出口公司送来的是发票及空运运单。按照常理，空运比海运要快，费用要高，但是由于买方的附带条件是海运提单，出口商未能交来，银行则不能解付，银行应征得国外汇款人同意后，才能接受公司提供的单据并结付货款。（二）货到付款

（PaymentafterArrivalofGoods）1.货到付款的含义货到付款是指出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式，此方式实际属于赊销（OpenAccount，O/A）或延期付款（DeferredPayment）结算。2.货到付款的特点货到付款对进口商有利：（1）使收货的风险减小；（2）占压他人资金。货到付款对出口商不利：（1）面临收款的风险；（2）资金被他人占用。3.货到付款在国际贸易中的应用（1）售定（GoodsSold）这是向港澳地区出口鲜活商品使用的一种特定的结算方式，如牛、羊、猪、鸡、鱼类、蔬菜、水果、鲜花等。原因：一是保证提货的及时性，不能采用托收、信用证等结算方式，而必须采用汇款方式；二是这类出口商品具有鲜活性，极易腐烂变质、水分挥发，因此，合同中只定有单价，数量未定，总金额未定，必须采用汇款中的货到付款。售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到付款或货到后若干天付款。由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”，又因价格事先已经确定，故亦称售定。（2）寄售（SoldonConsignment）寄售是指出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售，待售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商。寄售合同中单价未定，数量已定，总金额未定。商品寄售的主要原因：一是介绍新产品打向海外市场；二是国内滞销商品在海外销售；三是国内产品欲开拓海外市场。寄售合同中常见的定价方法：一是规定最低限价；二是不规定限价，由受托人自由作价；三是规定商品出售时的价格必须征得委托人的同意。第四章托收方式本章要掌握的基本内容：托收的概念、种类及业务程序；光票托收和跟单托收的运用。本章主要内容第一节托收概述一、托收的定义托收（Collection）是指出口商（或债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行（进口代收行），向进口商（或债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。二、托收业务的当事人1.委托人（Principal）出口商2.托收行（RemittingBank）出口地银行3.代收行（CollectingBank）进口地银行4.付款人（Drawee）进口商此外，还常常有：提示行（PresentingBank）需要时的代理人（Customer’sRepresentationinCaseofNeed）托收方式的业务流程（1）货物；（2）提单；（3）托收申请书和跟单汇票；（4）回执；（5）托收指示和跟单汇票；（6）提示跟单汇票；（7）D/P付款交单或D/A承兑交单后到期付款；（8）提单；（9）取货；（10）收讫贷记通知书；（11）付款。托收当事人之间的关系1.委托人和付款人之间的关系二者之间是买卖关系。2.委托人与托收行之间的关系二者之间要受到《托收申请书》（CollectionApplication）的约束。作为委托人的出口商，必须履行下列责任（1）托收申请书中的指示必须是明确的，它主要包括：交单方式，是付款交单（D/P），还是承兑交单（D/A）；货款收妥后的处理方式；银行费用的处理；拒付时是否需做拒绝证书；拒付后货物的处理方式；选定国外代收行。（2）及时指示（3）负担费用托收行的责任主要有：执行委托人的指示；对委托人提供的单据是否与买卖合同相符不负责任；负担过失的责任。3.托收行与代收行之间的关系二者之间受到《托收指示》（CollectionInstruction）的约束。代收行的责任主要有：（1）保管好单据检查所附单据是否齐全；审核交单条件，如未说明，视为D/P；按照托收指示上所示货币付款；D/P条件下，除非允许分期付款，否则必须全额付款后才能交单；付款人拒付时，如果拒付通知发出60天内未接到托收行指示，代收行可将单据退回托收行。（2）代收行无义务对托收项下货物采取任何行动；（3）托收情况的通知。4.代收行和付款人之间的关系二者之间并不存在契约关系。第二节光票托收按照是否附带货运单据，可分为光票托收和跟单托收。一、光票托收概述光票托收（CleanBillforCollection）指不附带商业单据的金融票据的托收，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。常见的光票有银行汇票、商业汇票、本票、支票、旅行支票等。光票托收一般用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其它贸易从属费用。有的光票托收也附有单据，但不包括货运单据，只是发票、垫款清单等，也属于光票托收。第三节跟单托收一、跟单托收概述跟单托收（DocumentaryBillforCollection）是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。该业务分为出口托收和进口代收两部分。根据交单条件，跟单托收可分为付款交单（D/P）和承兑交单（D/A）两种。二、凭付款交单凭付款交单（DocumentsagainstPayment,简称D/P）是指代收行必须在进口商付清票款后，才将商业单据包括提单交给进口商的一种交单方式。按出口商开立汇票付款期限的不同，凭付款交单分为凭即期付款交单和凭远期付款交单。（一）凭即期付款交单（D/Patsight）指代收行提示跟单汇票给付款人要求其付款，而付款人见票即付后，代收行才交单给付款人的一种交单方式。欧洲大陆国家，可不使用即期汇票；非洲国家往往要求见货如见票，Onarrivalofthegoods（二）凭远期付款交单（D/Pat……daysaftersight）指代收行提示跟单汇票给付款人要求承兑，付款人承兑后由代收行保管全套商业单据，于到期日提示付款，付款人付款后取得单据。货到后，远期期限尚未到达，可以由进口商开立信托收据（TrustReceipt，简称T/R）借出物权单据（远期D/P，T/R）。三、凭承兑交单凭承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，简称D/A）就是凭付款人对远期汇票承兑而交出单据。它是指代收行在付款人承兑远期汇票后，把商业单据交给付款人，于汇票到期日由付款人付款的一种交单方式。拉美国家的代收行往往将远期D/P改作D/A。四、托收方式的主要特点托收业务结算的基础是商业信用。五、《托收统一规则》（UniformRulesforCollection，，简称URC522）第五章信用证概述本章要掌握的基本内容：信用证的定义、性质、当事人、业务程序及其主要内容。第一节信用证的基本概念一、信用证的定义信用证（LetterofCredit，简称L/C）是银行有条件的付款承诺。具体地说，它是开证行（IssuingBank）根据开证申请人（Applicant）的要求和指示，向受益人（Beneficiary）开立的在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据，即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。UCP600关于信用证的定义为：信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。二、信用证的自主性开证行负第一性付款责任开证行第一性担保行第二性信用证是独立文件，与销售合同分离UCP600第4条A款规定：就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。信用证是单据化业务UCP600第5条规定：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。<本节结束>第二节跟单信用证的基本业务流程一、信用证方式的业务程序（1）买卖合同；（2）开证申请书；（3）开出信用证；（4）通知；（5）装船；（6）交单；（7）垫付；（8）汇票、单据寄至；（9）偿付；（10）付款；（11）赎单；（12）交单提货。（一）开证申请人申请开证；开证申请书、开证押金、开证手续费（二）进口地银行开立信用证；信开、简电开证、全电开证（三）出口地银行通知或转递信用证；（四）出口商备货出运并提示单据；（五）通知行或议付行审单付款并向开证行寄单索偿；（六）开证行审单付款；（七）开证申请人付款赎单。二、信用证的当事人（一）基本当事人1.开证申请人（Applicant）开证申请人通常为进口商，是根据商业买卖合同向其所在地的一家银行提交开证申请，申请开立信用证的当事人。开立信用证的义务；付款责任；得到合格单据的权利；信用证的欺诈例外原则（FraudExceptionPrinciple）。2.开证行（IssuingBank）开证行是接受开证申请人的申请，以自身的银行信用开立信用证的银行。根据开证申请人的指示开证；承担第一性的付款责任；开证行付款后有权从开证申请人处获得偿付；开证行有审核单据的义务；开证行有保管单据的义务。3.受益人（Beneficiary）受益人是提交合格单据后，获得开证行付款的当事人。受益人通常是出口商，如果是中间交易，也可能是中间商。受益人提交的单据必须做到单证一致、单单一致；受益人有要求修改信用证的权利。（二）其他当事人1.通知行（AdvisingBank）通知行是向受益人通知信用证的银行，通常为受益人所在地的一家银行，大多由开证行在开立信用证时预先指定。验明信用证的真实性；通知行有审证的责任。2.被指定银行（NominatedBank）被指定银行是指由开证行指定，对信用证进行付款、承兑或议付的银行。（1）付款行（PayingBank）付款行又称代付行，通常为受益人所在地的银行，多由通知行兼任。付款行向受益人付完款后，对受益人无追索权。（2）承兑行（AcceptingBank）如果开证行开立的信用证为承兑信用证，必须指定受益人所在地的一家银行，对受益人提交的远期汇票予以承兑，并在汇票到期时，先向受益人付款，而后向开证行寄单索偿，该指定银行即为承兑行。（3）议付行（NegotiatingBank）如果一家银行对受益人交来的单据进行审验，经审单相符后，买入全套单据，并向受益人垫付款项，随后向开证行或偿付行索偿，该银行即为议付行。议付行对受益人是享有追索权的。3.保兑行（ConfirmingBank）保兑行是非进口国的一家银行根据开证行的邀请或受益人的要求，对信用证的付款作出保证，保证其承担与开证行相同的付款责任。保兑行对提交的相符单据必须予以承付；保兑行保兑后即不可撤销地受到承付或者议付责任的约束；保兑行保证向对于相符交单已经予以承付或者议付，并将单据寄往保兑行的另一家被指定银行进行偿付；保兑行有权不加保兑，但必须毫不迟疑地通知开证行，并仍可通知受益人此份未加具保兑的信用证。4.偿付行（ReimbursingBank）偿付行是开证行的分支行或账户代理行。开证行开立信用证时，指示异地的付款行或议付行寄单索偿时向该银行索偿，该银行即为偿付行。5.转让行（TransferringBank）在有中间商参与的国际贸易活动中，为了方便资金的结算，中间商往往请求申请人申请开立可转让信用证。在此信用证项下，中间商可以向其所在地的一家银行提出申请，由该银行办理信用证的转让，即将原始信用证转让给第二受益人（实际供货商），该银行就成为转让行。<本节结束>第三节信用证的主要内容标准跟单信用证格式：(AdvicefortheBeneficiary)NameofIssuingBank:IrrevocableNumber⑵DocumentaryCredit⑴PlaceandDateofIssue:⑶ExpiryDate:Applicant:⑸PlaceforPresentation:⑷AdvisingBank:ReferenceNo:Beneficiary:⑹⑺Amount:⑻Partialshipments□allowedCreditavailablewith

□notallowed⑽NominatedBank:

Transhipment□allowed□bypaymentatsight

□notallowed⑾□bydeferredpaymentat:

□Insurancecovered□byacceptanceofdraftsat:

bybuyers⑿□bynegotiation

Shipmentasdefined⑼

inUCP600Article46

From:Againstthedocuments

Fortransportationto:detailedherein:

Notlaterthan:⒀□andBeneficiary’sdraft(s)

drawnon:

⒁—⒇

Documentstobepresentedwithin□daysafterthedate

ofshipmentbutwithinthevalidityofthecredit.（21）

WeherebyissuetheIrrevocableDocumentaryCreditin

yourfavour.ItissubjecttotheUniformCustomsand

PracticeforDocumentaryCredits(2007Revision.

InternationalChamberofCommerce.Paris.France.

PublicationNo.600)andengagesusinaccordancewith

thetermsthereof.ThenumberandthedateoftheCredit

andthenameofourbankmustbequotedonalldrafts

required.IftheCreditisavailablebynegotiation,

eachpresentationmustbenotedonthereversesideof

thisadvicebythebankwheretheCreditisavailable.

ThisdocumentconsistsNameandsignatureof

of□signedpage(s)theIssuingBank

（24）（25）

AdvicefortheAdvisingBank:WehaveissuedtheIrrevocableDocumentaryCreditsasdetailedabove.ItissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits(2007Revision,InternationalChamberofCommerce,Paris,France.PublicationNo600).WerequestyoutoadvisetheBeneficiary.□withoutaddingyourconfirmation□addingyourconfirmation,ifrequestedbythebeneficiary(22)Bank–to–Bankinstructions:(23)（1）信用证的类型；（2）信用证号码；（3）开证行所在的地点和开证日期；（4）有效期和有效地点；（5）开证申请人；（6）受益人；（7）通知行；（8）信用证金额；（9）信用证的指定银行；（10）部分装运是否允许；（11）转运是否允许；（12）保险费是否由买方负担；（13）装运条款；（14）货物描述；（15）规定的单据；（16）商业发票；（17）运输单据（普遍的）；（18）运输单据（特定的）；（19）保险单；（20）其他单据；（21）交单期限；（22）该信用证是否由通知行加具保兑；（23）银行间指示；（24）信用证的页数；（25）开证行的签字。第六章通常的跟单信用证本章要掌握的基本内容：掌握信用证的常见类型及其使用。第一节不可撤销信用证一、不可撤销信用证的定义不可撤销信用证（IrrevocableCredit）指信用证一经开立，即构成开证行确定的付款承诺，开证行在未征得受益人认可的情况下，不得自作主张对信用证进行撤销或修改。UCP600取消了可撤销信用证的有关条款，因此依照UCP600开立的信用证都应是不可撤销信用证。二、信用证的不可撤销性UCP600第10条a款规定：不可撤销信用证未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。这就是信用证的不可撤销性。UCP600第10条c款规定：在受益人告知通知修改的银行其接受该修改之前，原信用证（或含有先前被接受的修改的信用证）的条款对受益人仍然有效。受益人应提供接受或拒绝修改的通知。如果受益人未能给予通知，当交单与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，即视为受益人已作出接受修改的通知，并且从此时起，该信用证被修改。第二节保兑信用证一、保兑信用证（ConfirmedCredit）如果开证行开出的信用证，同时得到另外一家银行的付款保证，做出保证的银行对受益人提示的符合信用证条款的单据也履行付款责任，这种信用证即为保兑信用证，做出承诺的银行为保兑行（ConfirmingBank）。保兑信用证给予受益人双重的付款保证。UCP600第8条b款规定：保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任。UCP600第8条d款规定：如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑，而其并不准备照办，则其必须毫不延误地通知开证行，并可通知此信用证而不加保兑。UCP600第10条b款规定：开证行自发出修改之时起，即不可撤销地受其约束。保兑行可将其保兑扩展至修改，并自通知该修改之时，即不可撤销地受其约束。但是，保兑行可以选择将修改通知受益人而不对其加具保兑。若然如此，其必须毫不延误地将此告知开证行，并在其给受益人的通知中告知受益人。二、不保兑信用证（UnconfirmedCredit）与保兑信用证正好相反，不保兑信用证只有开证行一家的确定付款承诺，通知行仅负责通知信用证，对信用证的付款不承担责任。第三节付款、承兑、议付信用证一、即期付款信用证（SightPaymentCredit）一份信用证的兑现方式是即期付款方式，是指开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，根据汇票立即付款。在此信用证项下，受益人将取得全部票面金额。即期付款信用证举例IssuingBankChemicalBankN.A.NewYorkAdvisingBankBankofChina,TianjinExpirydate30thNov.,2000PlaceforpresentationBankofChina,TianjinCreditavailablewithBankofChina,Tianjinbypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftsat:bynegotiat