行政事业单位清产核资实务课件

一、清产核资的准备工作清产核资的概念:

根据国家政策规定,组织国有法人单位进行全面的清理、盘查及核算,摸清资产规模、数量、质量、状态和存在问题,核实确认国有资产，促进管理水平的提高和体制改革的深化。清产核资的几点理解从工作的内容理解：清理实物性资产、核实货币性资金。从出资者角度理解：通过对法人财产权的清理，对国有资产权益进行核实。清产核资的其它提法：财产清查、资产清理、３、清产核资的主要内容

户数清理、资产清查、产权界定、（价值重估）、资金核实、问题整改、建章建制４.清产核资工作的组织准备成立组织领导机构，层层设立清产核资领导小组和办公室明确各部门各单位职责权限，建立统一部署、协调运作机制明确组织纪律，确保工作质量制定奖惩考核办法５.业务准备和方案的制定学习掌握清产核资政策，制定本部门本地区的具体要求掌握清产核资业务知识，组织培训，做好宣传动员制定清产核资工作方案６.和中介机构做好沟通协调选择技术力量强，经验丰富的中介机构提出对中介机构的具体要求研究制定中介机构相互配合的机制签订清产核资业务委托书三资产清查工作

包括四部分内容：

帐务清理资产清查负债清查收支清查２帐务清理问题的处理调整技术性差错处理未完成帐项取得资产变动事项的证据４资产清查的内容所清查的资产是否真实存在资产是否已经进行帐务处理，并做到了帐帐相一致、帐物一致；所清查资产的数量，盘盈盘亏的原因５、重点抓好对外投资和债权清查对外投资的清查：对投资进行全面清理，要充分关注“领导”项目，对各投资项目状况进行全面分析，投资损失要搜集证据。债权清查函证确认要达到50％以上；认真做好帐龄分析；采取措施防止权益损失；对债权损失要收集证据。（三）负债清查清查潜盈事项：债权人已经破产、注销或关闭，不需要履行还债务。债权人已经死亡、失踪，不须支付的款项。超支挂帐清查应付工资挂帐、应付福利费挂帐、应付税金挂帐、其它挂帐（四）收支情况清查１.收入的清查拨入经费清查，预算外收入的清查，其它收入的清查２.支出的清查

（五）表外及或有事项清查充分认识表外事项清查的重要性1、资产损失的类型政策性损失：包括住宅改革固定基金核销，企业脱钩损失等经营性损失：经营管理失误，经济环境的变化正常的报废，划转、处置资产等2、资产损失的处理政策政策性损失，一般正常核销。职工住宅改革所造成资产损失，按全价核销住宅对应的固定基金和固定资产。国家要求脱钩等政策造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可核销脱钩企业的资产损失。2.参股企业的处理

对参股投资项目金额较小，确认被投资单位已资不抵债、连续经营亏损3年以上或连续停止经营3年以上的，在取得被投资单位近三年财务会计报表及相关证明后，对确实不能收回的部分，确认为损失。3.自然灾害、意外事故造成的损失处理

由相关部门出具鉴定报告，如：消防部门出具的受灾证明、公安部门出具的事故现场处理报告、车管部门出具的车辆报废证明、房管或城市规划部门出具的拆除证明、安检部门的检查报告等。（3）人民法院判决书、裁定书败诉，或胜诉但无法执行或债务人无偿债能力，法院裁定终止执行的，确认为坏账损失。

（4）逾期三年以上的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续三年以上停止经营，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各项款项和有关责任人的赔偿款项后的余额，作为坏账损失；（5）债务人在境外或香港、澳门、台湾地区的，催收逾期三年，取得境外中介出具证明，或驻外使（领）馆出具债务人逃亡、破产证明，确认为坏账损失。

（6）对逾期三年以上的应收账款，为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收账款按一定比例折扣后收回（含收回的实物）的，根据权力机构批准文件和债权、债务双方的有效协议，以及已收回资金的证明，将折扣部分确认为坏账损失处理；

3.关于经济鉴証２资金核实的程序单位完成资产清查，中介机构完成清产核资审计，并完成清产核资审计报告。国有单位清产核资资金核实申请，按照规定提供有关资料。国有资产管理部门审核，批复。单位依据批复调整帐务，办理产权登记和变更手续。３.清产核资申报的材料行政事业单位申报的内容：