商业银行财务管理策略探讨

商业银行财务管理策略探讨内容摘要：商业银行财政管理是银行管理的主要构成部分，也是提升银行竞争力的关键内容。然而随着市场经济的发展，传统的商业银行财政管理方式已经越来越难以知足经济发展的需要，进而消弱了商业银行的竞争力。本文指出了我们国家商业银行财政管理现前阶段存在的重要问题，并提出了几点解略，以期促进我们国家商业银行的发展。本文关键词语：商业银行财政管理策略商业银行的财政管理内容非常广泛，但归纳起来重要包含财政预算、经营业务核算、成本分析、经营业绩评价等内容，详细来说，其管理对象有资产、负债、所有者权益、经营损益管理等内容。财政管理是商业银行经营管理的主要内容，其水平直接反映出商业银行经营的水安然平静结果，其主要性也关系到商业银行在日益鼓励的市场竞争中能否获得自动地位。一、当下我们国家商业银行财政管理存在的问题(一)组织架构体系导致财政管理效率不高对于商业银行来说，受我们国家长期计划经济的影响，组织构架类似于行政区设，通常是在省市县根据行政区域分级下设，由于其支持农村、城镇经济发展的社会责任因素，商业银行需要经营网点覆盖全国范围，造成下属分支机构数量庞大的现实。同时，这种总行、省一级分行，以及地州市二级分行、县支行这种层层设立的形式，必定导致财政核算单位的层层设置，进而在客观上造成了一种分散的财政管理体制，使得一个法人核算主体内部却拥有上下层级不同层面的多个财政主体，这样就难以实现施行统一的财政管理目的，造成财政管理的效率低下，以至会出现分支机构为了本身的利益与总行南辕北辙的现象。(二)信贷资产的风险管理水平落后当前商业银行信贷资产的风险管理重要具体表现出在风险暴露后的重组、清收等资产处置方面。往往是信贷资产出现风险后，亡羊补牢，采用资产保全、诉讼等办法进行风险化解，而此时由于借款人的财政状态已经恶化，以至资金链断裂，抵押物变现困难等原因，极易造成信贷资产的损失。同时，在信贷资产风险未暴露前，商业银行根据借款对象的信息进行资产风险分类，重要是信贷资产的五级分类数据就不精确，导致拨备没有能提足，利润虚增，经营状态固然账面良好，实际情况是一旦贷款风险暴露，十分是系统性、行业性的风险，如近年来的钢贸、光伏行业危机，就使得商业银行措手不及。由于商业银行财政管理中最为主要的一个部分就是信贷资产管理，而商业银行的风险管理水平落后，导致了商业银行的财政管理信息失真，财政状态的隐性风险加大。(三)现代成本管理观念的缺失商业银行当前在成本管理上仍然采用粗放式管理，并没有强调精细化会计理念，成本核算方法较为简单，缺乏对产品成本、客户成本等的全成本管理理念。详细在费用指标的制订中，总行往往会根据前期数据，而不是根据实际业务需求测算分摊成本，导致以前部分并不合理的开支继续沿袭下去，同时分支机构也出于各种目的最大可能的完成费用指标，进而导致成本费用的增长，成本管理的本能机能没有能有效发挥。(四)财政管理人员专业素质不高财政人员一般多停留在日常性工作上，有的财政人员只要求自己账平表对，缺乏管理能力、创新意识，不能从财政管理中反应出本行存在的问题或者提出需要改良的建议。还有一些财政管理人员只是发挥会计核算的本能机能，在管理上普遍具有看重核算、财政处理、事后分析，而轻视事前、事中监督、成本控制的问题。因而，大大限制了财政管理本能机能的有效发挥。二、存在问题的重要原因分析1.当前商业银行组织架构的现在状况构成原因重要有两个。一是市场环境。由于地方对地方经济具有控制和审批权，造成市场在一定水平上被分割，因而构成了商业银行类似于行政区设的格局。二是本身管理水平不高。组织架构的基础是管理水平。我们国家商业银行在比较市场化的环境下竞争的时间究竟只要二十几年，与国际上其他国家的商业银行相比，管理水平、经历体验的差距是很大的。因而，在长期的发展经过中，商业银行普遍习惯了当前的组织管理架构形式。2.信贷资产风险管理水平相对落后的重要原因有三个方面。一是商业银行没有能严格做到三查，即贷前调查、贷时审查、贷后检查。贷前调查流于形式，贷款对象由于包含各行各业，客户经理缺乏对相关行业的背景知识的了解，对客户提交的申请资料的审查只是形式上的，十分是贷款行业的景气度、毛利率等等内容，对贷款资金需求量测算、企业报表资料的真实性分析等内容的调查分析不精确，贷款的发放金额极易大于贷款资金的需求量，贷款的期限跨越企业客户的经营周期，出现贷款资金用处被改变、贷款期限延长等等风险。二是贷时审查往往是根据前期调查报告的基础上做出的投放决策，假如前期的调查信息不实、数据测算不准，那么贷时审查也将难以进行风险把控。三是贷后检查往往变成了财政报表分析，客户经理往往没有能认真检查信贷资金的使用情况，对企业进行运营、财政还款来源等进行跟踪分析。3.现代成本管理观念的缺失重要是商业银行的管理信息系统的建设缓慢，大多数银行的管理信息系统仅仅包含核心业务系统，身份证查询等重要功能知足的基础系统，而缺少财政核算、成本管理、资产管理等系统。造成了商业银行的财政管理仅仅仅是停留在账务处理、编制会计报表的阶段，而没有能对实际运行中的数据，进行再次加工、分析，对数据的深度发掘不够，因而就造成财政管理是事后记账，事后分析。4.财政管理人员专业素质不高的原因有，一是从商业银行的发展历史经过来看，入行员工的学历是逐步提升的，十分是国有商业银行，城商行、农商行等成立时间比较早的银行，员工入行时学历普遍为中专或大专，直到近十年左右，商业银行新招聘员工才逐步要求本科学历。相对而言，二十90年代后期成立的股份制银行，员工的学历条理起点要稍高。二是专业素质培训不够，对于现代管理方法，更多的要求是把握一定的计算机、财政管理方面的专业知识，如把握办公自动化、财政管理软件等，而商业银行一般培训就业务操作方面，而缺少对于财政专业知识的培训，现前阶段商业银行大多没有建立完善的培训体系，尤其缺乏高条理的专业培训。三、应对策略(一)积极施行事业部制近年来，欧美地区的大型商业银行开始从传统的以地区为中心，以分行为主导的形式中解脱出来，由科层制形式日益向业务为主线改变，实现了业务部门系统管理的事业部制的组织构造。商业银行为了更好的应对这种组织构造，也开始积极应用矩阵式财政管理机制，开始施行垂直管理形式，也就是说将业务单元作为利润的核心，借助管理睬计方法完成对于各个业务单元或者成本中心的成本控制。我们国家商业银行在管理中，可以以借鉴这种形式，即施行以战略业务单元为重要形式的事业部制，根据客户或产品进行部门划分，坚持人员、考核核算独立，将有效的提升商业银行的财政管理水平。(二)强化风险量化管理考核一是风险管理关口前移。当前商业银行根据本身的信贷资产状态对贷款投向的行业、区域、详细对象等进行行业风险、区域风险、信誉风险等风险分析，据以测算出存量贷款的风险损失比例，据此严格限制新增贷款的投放。二是强化风险量化管理考核，即由考核传统指标ROE(股权收益率)和ROA(资产回报率)，改变为考核风险调整资产收益(RAROC)指标，商业银行能够将将来可估计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，计算经过风险调整后的收益大小，并考虑为非预期损失做出资本贮备，进而衡量资本的使用效率，使银行的收益与所承当的风险挂钩。从风险管理的角度看，借助RAROC风险管理技术，商业银行能够为单笔业务分配资金，并同时能够将资本构造最优化。这一经过估计了每一笔业务的风险对银行总体风险的影响，商业银行能够通过历史模仿法或蒙特卡罗法对其损失的分布曲线进行模仿，对复杂的资产组合而言，模仿法更有优势。商业银行运用RAROC风险管理技术，对各级分支机构、各项业务、产品，以至每位员工的RAROC进行比较，鼓励他们自发寻求风险可承受情况下的盈利最大化的目的，寻求长期稳定的收益，而不是短期的高收益。(三)树立新型成本管理观念国外银行将风险管理为核心内容的稳健经营方式贯彻落实到每一项业务经营和管理中，除了坚持对所有的产品和业务进行风险核算、成本和收益核算外，在本行内部，提供或者承受效劳的人员也应当施行成本核算，进而能够为成本核算观念始终落实到业务经营活动的各个方面和各个阶段。我们国家商业银行在管理时能够借鉴这一方法，改变成本管理只是财政部门负责的落后观念，切实让每个员工都认识到这也是自己的责任，进而能够集合世人的力量将成本控制落实到全行经营管理活动中去。同时还能够引入管理睬计中全面成本管理的理念，通过对于产品成本以及部门管理成本、客户成本等内容均应施行全面且细致的核算，确保到达对于每一项产品、一项业务、一个部门(分支机构)的成本核算，到达全面成本管理的目的。然后再借助管理睬计中的本量利分析、回归分析等方法对于各项金融产品的奉献度、规模、盈利水平进行分析，合理确定该项业务开展的规模以及成本控制。(四)强化财政管理人员素质培养高素质的人员队伍是财政管理工作顺利进行的关键保证，随着财政管理工作需求的提升和科学技术手段的进步，银行领域需要借助更多的以及科技手段进行统计、分析，因此对于人才的要求也更为全面。除了需要把握银行、保险、证券等知识外，还需要了解外汇、国内外经济形势以及计算机技术等，因此需要高条理、高素质人才。为到达这一目的，银行需要从上述这几方面能力着手，加大员工培训力度，能够开展财政管理知识讲座，聘请专家授课，可以以组织员工到其他银行学习，可以以采用相应的鼓励手段提升员工学习的积极性。帮助财政管理人员尽快实现从传统财政操作性转化成管理精英型，培育出具有财政规划、分析、预测以及监督能力的新型现代商业银行财政管理人才。四、结束语综上所述，我们国家商业银行财政管理现前阶段仍然在组织机构、信贷资产风险管理、现代成本管理理念等方面存在较多问题，在对这些问题进行改良时，应安身与我们国家商业银行本身具有的财政管理特征，结合问题实际进行解决，最终促进我们国家商业银行的健康快速发展。以下为参考文献：[1