会计从业资格考试大纲 从业资格考试-投资基金资料重点-12月最新大纲整理

会计从业资格考试大纲证券从业资格考试-证券投资基金资料重点--2021年12月最新大纲整理

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4.为基金投资人提供效劳的功能

二、自助式前台系统

三、后台管理系统

1.应当记录基金销售机构和基金销售人员的相关信息，具有对基金销售分支机构、网点和基金销售人员的管理、考核、行为监控等功能。

2.能够记录和管理基金风险评价、基金管理人与基金产品信息、投资资讯等相关信息。

3.后台管理系统应当对基金交易开放时间以外收到的交易申请进行正确的处理，防止发生基金投资入盘后交易的行为。

4.后台管理系统应当具备交易清算、资金处理的功能，以使完成与基金注册登记系统、银行系统的数据交换。

5.后台管理系统应当具有对所涉及的信息流和资金流进行对账作业的功能。

四、监管系统信息报送

五、信息管理平台应用系统的支持系统

第七节基金销售机构内部控制

一、内部控制概念、目标、原那么

1.概念

根据2021年1月起施行的?证券投资基金销售机构内部控制指导意见?，基金销售机构内部控制是指基金销售机构在办理基金销售相关业务时为有效防范和化解风险，在充分考虑内外部环境的根底上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与监控措施而形成的系统。

2.目标：3点。遵守法律法规、防范风险、查错防弊。

3.原那么：4点。健全性原那么、有效性原那么、独立性原那么、审慎性原那么。

二、内部环境控制3点

三、销售决策流程控制5点

四、销售业务流程控制9点

5.加强对宣传推介材料制作和发放的控制。宣传推介材料应事先经基金管理人的督察长检查，出具合规意见书，并报中国证监会备案。

7.建立完备的客户投诉处理体系。

五、会计系统内部控制

六、信息技术内部控制

系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年。

七、监督稽查控制

第七章基金的估值、费用与会计核算

第一节基金资产估值

一、基金资产估值的概念

指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原那么和方法进行重新估值，进而确定基金资产公允价值的过程。

基金资产净值=基金资产总值—基金负债

基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

二、基金资产估值的重要性

由于基金份额净值是开放式基金申购、赎回金额的计算根底，直接关系到基金投资者的利益，这就要求基金份额净值的计算必须准确。

基金份额净值必须是公允的。

三、基金资产估值需考虑的因素

1估值频率

即多长的时间间隔对基金资产进行估值。

目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。2交易价格的利用价值

交易活泼证券;交易不活泼证券

估值要慎重，其中证券资产的流动性是非常关键的因素

3价格操纵及滥估问题

4估值方法的一致性及公开性

估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均采取同样的估值方法，遵守同样的估值规那么。估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法律规定的募集文件中公开披露。假假设基金变更了估值方法，也需要及时进行披露。

四、我国基金资产估值实务(重点学习与掌握)

(一)基金资产估值责任人

责任人：基金管理人

复核责任人：基金托管人

(二)估值程序

【例题〃判断题】基金管理人完成估值后，内部确认后，可直接对外公布。答案：×。

(三)估值的根本原那么

P164

(四)具体投资品种的估值方法

1.交易所上市的股票和权证是以收盘价估值，上市债券是以收盘的净价估值，期货合约是按结算价格估值，交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按本钱进行后续计量。

2.交易所发行未上市品种的估值。

首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按本钱计量。

3、交易所停止交易等非流通品种的估值

4、全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用估值技术确定公允价值

(五)计价错误的处理及责任承当

(六)暂停估值的情形

五、QDII基金资产的估值问题