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文档简介

第二节应纳税所得额的计三、企业税前扣除项目（三）按照规定的范围和标准缴纳“五险一金，准予扣除企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在财税企业参加保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；企业为投资者或者职工企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合财政税务除，商业保险不得扣除（特殊规定除外；还有个原则是保险允许扣除，人身保险一般1】错误做法：三项经费扣除标准合计：1000×18.5%=185（万元，企业实际发130+20+26=176（万元，所以不需要做纳税调整。2】不能把三项经费限额放到一起和企业实际发生三项经费总额进行比较。一定借利息支出、企业经批准债券的利息支出，准予扣除。【提示】图示中，会计利息8160万元按照340天计算，即①金融企业②其他企业【解释】关联企业借款利息支出的“两条红线利率红线，防止，同期银利率制约8%。1231l200 【答案】【解释2】企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按职工或其他借非法目的或其他行为非金融利率内扣（12资本化的借款不得“直接在当期”扣除（建造期间费用化的借款支出可以扣除（建造之前或之后【解释】企业通过债券、取得、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用符合相关性）相关的部分外，准予扣除（升值,肯定有汇兑损失,但不会考综合题得超过当年销售（营业）5‰。“请谁吃、多少个人吃、证明人是谁、陪是谁”业务招待费等扣除采限额”【案例】的企业当年销售收入1000元，请采购员吃了包方便面花了10元钱。业但是不含营业外收入、让渡固定资产或无形资产所收入、投资收益（有特例（正【解释2】转让收入，会计上也属于营业外收入。题目中经常单独出现转让收入，所以单独提出，特别强调。同时要注意：转让无形资产所收入,转让固定资产所有2013280

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