2023年税务专业基础税务硕士考研真题

2023税务专业根底税务硕士专硕433考研真题433考试科目：税务专业根底〔433〕写在试卷上不得分。一、单项选择题〔20小题，每题1分，共20分。〕1．以下各项中，表述正确的选项是〔 〕。A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】A项，征税对象是区分不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人项征税对象不仅包括物品包括应税劳务。2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购置者或最终消费者负担的税负转嫁方式是〔 〕。A．前转B．后转D．混转【答案】A【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，款向后转移给原材料供给商的方式。C项，税收资本化也称为资本复原，是指生产要素购置者通过预期将所购置生产要素将来应缴纳的税款从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格从而税负全部或局部向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特别形式D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转又不能完全向后逆转时承受的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。3．我国税收收入分为中心政府固定收入、地方政府固定收入和中心政府地方政府共享收入，属于中心政府固定收入的包括〔 〕。消费税、增值税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C【解析】A项，消费税属于中心税，增值税属于中心和地方共享税；B中心税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。4．一般纳税人销售以下货物中，不适用13％税率征收增值税的是〔 〕。A．商场超市销售的各种水果C．油田销售的自然气D．报刊图书电子出版物【答案】B【解析调制乳不属于初级农产品其增值税税率为17％税率为13％的货物有如下几类粮食食用植物油自来水暖气冷气热水煤气石油液化气、自然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。5．某食品厂〔增值税一般纳税人〕因治理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，账面本钱9600元，其不能抵扣的进项税为〔 〕。A．1248B．1434C．1632D．1966【答案】B【解析】从农民手中购得农产品的税率为13％。题中，应先将账面本钱9600÷〔1－13％〕×13％＝1434.48〔元〕。纳税人有〔〕情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A．合并、分立B．变更经营范围C．变更法人代表【答案】A【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴当担当连带责任。BCD需缴清税款。以下单位不属于企业所得税纳税人的是〔 A．合伙企业B．股份制企业C．外商投资企业【答案】A【解析】企业所得税纳税人，即全部实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下八类：①国有企业；②集体企业；③私营企业；④联营企业；⑤股份制企业；⑥外商投资企业；⑦外国企业；⑧有生产202311经营所得征收个人所得税。企业公益性捐赠支出的限额计算的依据是〔 A．工资总额B．销售收入C．利润总额【答案】C企业所得税税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的局部，准予扣除。9．依据个人所得税法，以下不属于特许权使用费所得的工程是〔 〕。A．转让技术诀窍B．转让技术隐秘C．转让专利权【答案】D【解析】特许权使用费，是个人供给专利权、商标权、著作权、非专利D财产转让所得。依据土地增值税相关规定以下行为中需要缴纳土地增值税的〔 A．某人将自己一套闲置的住房出售B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C．某房地产开发企业以建筑的商品房作价入股进展对外投资【答案】CA2023111D公益性捐赠属于免税行为。以下选项中，属于房产税纳税人的是〔 A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农民D．产权不明的房屋的使用人【答案】D【解析】A缴纳房产税。以下合同中不依据财产租赁合同计算贴花的是〔 A．出租设备的合同C．出租柜台的合同D．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同【答案】DD合同，而属于承包经营合同。〔 〕A．劳务供给地B．纳税人居民国C．合同签订地【答案】B【解析】对从事独立个人劳务者，其居住国对其取得的收益可独享征税权。依据我国现行个人所得税法规定个人取得月工资超过3500元以上的局部依据规定计算缴纳个人所得税。该3500元的规定属于〔 〕。A．起征点B．税收优待D．免征额【答案】D【解析】ABC扣除额即征税时允许从个人收入中扣除的费用限额。收入低于费用限额时不纳税收入高于费用限额时仅对超过局部征税D项免征额是税法规定的扣税象全部数额中免予征税的数额，超过免征额只对超过局部征税。15．对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定范本所规定的首要标准是〔 〕。习惯性住宅C．永久性住宅D．国籍【答案】C自然人双重居民身份的判定挨次：①永久性住宅；②重要利益中心；③习惯性居所；④国籍；⑤双方国家协商解决。16．以下哪项行为不属于视同销售行为？〔 〕A．将外购的货物用于本单位集体福利将外购的货物安排给股东和投资者C．将外购的货物无偿赠送给其他个人【答案】A【解析】A项属于不得抵扣进项税状况；BCD三项均为视同销售状况。17．以下哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式〔 〕。A．扮装品B．啤酒D．白酒【答案】D消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。扮装品、雪茄烟适用于比例税率〔从价计征〕；啤酒适用定额税率〔从量计征〕。18．以下经营工程承受5％税率征收营业税的有〔 〕。交通运输业B．消遣业C．效劳业【答案】C【解析】A；B3％。19．年所得12所得税，均应依据规定，于纳税年度终了后〔〕内，向主管税务机关办理纳税申报。个月B．2C．3D．4【答案】C人在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报需由个人向税务局进展纳税申报。20．依据企业所得税法的规定，企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当〔 〕。A．分国〔地区〕分项计算全部国家汇总计算〔地区〕不分项计算D．每类工程汇总计算【答案】C计算方法。二、多项选择题二、多项选择题1〔〕形式。A．贡B．收费C．助D．彻【答案】ACD【解析】夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，也是我国奴隶社会时期财政收入的主要形式。2中国建立后，我国经受的较大的税制改革与调整包括〔 A．1958年简化税制，公布工商统一税B．1973D．1994【答案】ABCD包干”；②1973是简化工商税制；③1984改税”和全面改革工商税收制度；④1994改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。三、推断题夏商周时代的贡助彻是我国税收的雏形具有租税不分的性质〔 [中心财经大学2023研]【答案】√查看答案【解析】夏、商、周三朝的“贡”“助”“彻”，都是对土地原始的强“彻”既包含有地租的因素，也具有赋税的某些特征。从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收进展的雏形阶段。济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。〔 〕【答案】×查看答案【解析】在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，由于农业经济的特我国的税收以实物为主。清朝实行的“摊丁入地，地丁合一”是一种以人头税与土地税主体的税制。〔 〕【答案】×查看答案【解析】“摊丁入地，地丁合一”，首创于明代，是大体完成于中国清〔丁税〕废除，而并入土地税。税收产生的先决条件是剩余产品的消灭。〔 〕【答案】×查看答案【解析】税收产生的先决条件是国家的公共权力。税收与罚没收入虽都具有强制性，但性质和作用是截然不同的。〔 〕【答案】√查看答案【解析】罚没收入主要是指对违反相关法规、条例的行为和事实进展的财政收入的一种方式。国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。〔 〕【答案】×查看答案之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现。四、简答题2023资源配置职能建设和进展，推动生产要素在区域间的合理流淌，实现资源配置的优化；形成合理的产业构造；和对外贸易，提高经济增长率，防止规模不经济的产生。收入安排职能类：影响收入安排格局；税率来缩小收入差距；向雇员支付最低工资。经济稳定职能出制度和农产品价格支持制度等主要调控工具，实现财政稳定经济的职能。五、论述题2023相关试题：2023以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。依据税收职能打算因素理论，我国税收的职能有三种：组织财政收入职能、调整宏观经济职能和监视经济活动职能。组织财政收入职能该职能又称“收入手段职能”，是税收职能中最根本的职能。国家为了实现其职担当着筹集财政收入的重要任务。