浅析公司财务风险预警机制的建立策略

浅析公司财务风险预警机制的建立策略1财政风险的含义财政风险是指企业活动中由于企业外部环境及内部影响，出现各种难以预测料想并无法控制的不确定因素，而使企业实际财政收益与预期收益发生偏离因此造成蒙受损失的时机和可能。广义的企业财政风险包含投资风险、筹资风险、资金回收风险和收益风险四种；狭义的财政风险是指企业因负债经营而引起的筹资风险或融资风险。财政风险的防备目的都是力求最大水平来降低企业经营风险，并获得最高的企业效益，是确保企业在剧烈的市场竞争立于不败之地的前提和保障。2财政风险的常见类型及其特征2.1常见财政风险的类型2.1.1筹资风险。筹资风险指的是企业筹集资金经过中遭到供需市场、宏观经济环境的变化影响，而产生的丧失偿债能力，最终对企业财政结果带来的不确定性，筹资风险重要包含利率风险、再融资风险、财政杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。2.1.2投资风险。投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化的影响产生的对将来投资收益的不确定性，影响了企业的盈利水平，最终使企业可能会蒙受收益损失以至本金损失的风险。企业的投资有两种：一是直接投资生产项目，二是投资购买证券，其中证券投资又包含了投资和股票投资两种基本形式。2.1.3经营风险。经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营经过中，遭到来自企业供、产、销各个环节的不确定性因素影响而最终导致的企业资金运转迟滞的可能性。经营风险重要包含生产风险、采购风险、应收账款变现风险、存货变现风险等。2.1.4资金回收风险。资金回收风险指的是公司产品销售出去后，遭到市场经济环境变化的影响，导致公司货币资金收回的时间和金额的不确定性。时间上的不确定性重要表现为长时间的拖欠资金，客户没有能在规定的信誉期限内对企业付款的可能性；金额上的不确定性重要表现为企业应收账款可能最终无法收回并构成坏账，直接对企业的现金流造成损失的可能性。2.2财政风险的特征把握财政风险的基本特征是企业进行财政预警管理的前提和基础，企业愈加充足的了解了财政风险的基本特征，者能力制订更有针对性防备办法对企业财政风险进行躲避以至化解。总体来说企业财政风险重要具有特征如下。2.2.1共存性。市场经济的规律告诉我们，收益与风险往往成正比例发展，该规律同样适用于公司财政风险与公司经营收益，也就是说收益越高风险越大，收益越小风险越小。因而能够说企业的财政风险与其经营收益具有共存性的特征，正因如此，科学的防备和控制财政风险，将在很大水平上对企业的生产经营活动产生影响，并对提升企业的经营收益起到良好的推动和促进作用。2.2.2不可预测性。在分析企业财政风险的几种常见类型里能够看到，企业财政风险几乎存在于企业发展的各个阶段以及各种生产经营活动中，能够说企业对经济利润的寻求与企业需要面对的风险是分不开的。然而，复杂的市场经营环境势必会对公司财政系统造成许多不确定的影响因素，例如企业在投融资经过中会碰到难以预测料想的情况，使企业的实际收益与预期收益产生误差；企业在经营经过中会经常发生账款无法收回，也就是坏账的产生，势必对企业造成较大的损失，减少企业的预期收益；税息前盈余下降或小于资金成本情况的出现，将导致企业资本利润率加速下降，最终使企业遭遇利润损失。2.2.3客观性。财政风险的客观性是指造成企业财政风险原因的必定性和不可抗性，表现为财政风险的不可避免性以及潜在的偶尔性。导致企业发生财政风险的原因重要来自于几个方面，包含经济市场环境、社会政治背景以及来自竞争对手经营战略的不确定性，市场经济参与者的认识局限性，企业生产经营活动规律的不确定性和复杂性，以及管理人员在其他方面能力的有限等，以上因素在企业经营活动经过中都是不以人的意志为转移而客观存在的，这些因素将为财政风险的存在提供客观基础和根据。2.2.4损害性。财政风险存在于企业财政管理的全经过，因而不管哪个环节出现的财政风险都将对公司的利益造成不同水平的损失。3公司财政风险的成因分析3.1外部环境的复杂性企业的生产经营活动时刻遭到企业外部大环境的影响，包含来自政治环境、经济环境、社会文化环境和技术环境等，而企业财政管理的核心更是需要外部大环境的多方支持能力为企业的长足发展创造条件和保障。由于这些因素大多是无法预测料想的，一系列的外部大环境在给企业创造机遇的同时，也为企业的发展带来了不可预知的风险和挑战，在缺乏财政预警机制的情况下，企业的财政状态在复杂多变的环境中就会遭到不同水平的影响直至出现波动，这时候财政风险就会随之而来。3.2管理人员缺乏财政预警意识在许多企业中，不乏企业领导者过于重视经营利润，而忽略了公司财政的主要性。企业管理人员财政风险防备意识比较软弱，公司上行下效，作为财政管理人员并不能从根本上认识财政风险的存在，以至对财政风险的实质一知半解，将很大水平上提升财政危机出现的概率。财政人员日常工作中只是敷衍了事，并没有深切进入了解财政状态，致使很多财政风险在发生之初没有被及时的发现，未采用有效办法制止风险的进一步扩大，直到最后对公司的生产经营活动造成严重的后果，影响了公司的预期收益。3.3财政体制不完善在许多企业中尤其是股份制公司中，往往由投资份额较大的股东决定企业的投资和大部分的企业经营活动，而在这种情况下，假如企业未建立较为完善的企业内部财政制度，加之企业领导人员缺乏科学的预见性和市场洞察力，或者毛病的估计财政投资的可行性，以至出现企业领导者根据本身爱好进行投资的情况，势必造成的高失误率。另外，缺乏一套完好系统的企业内部财政体制将伴随企业资金链断裂的可能性，以上因素将影响企业发展，给企业带来了严重的财政危机和挑战。4财政风险预警机制的构建4.1管理者风险意识的提升在多数企业里，由于管理人员缺乏财政风险意识而造成公司财政损失的比例较高，因而提升管理的风险意识显得尤为主要。高素质的财政管理人员必需对财政风险具备精确的职业敏锐度和判定能力，在所属职责范围内及时发现和精确估计财政风险，公司需要自发的培育和完善企业管理人员的管理水平，及时关注和跟踪经济环境的发展变化，及时有效的调整财政管理方针和企业经营战略，以适应多变的外部环境，并最终到达预防财政危机发生的目的。4.2选取科学合理的观测指标财政风险预警就是选取一系列数据，借助各种分析工具，综合采取各种分析方法，对数据的发展和变化进行观测与分析，及时发现的波动情况和财政运营潜在风险。这些数据多是来源于企业的经营计划、财政报表、相关经营资料及采集的外部资料等，需要企业借助管理咨询平台提供及时而精确的经营数据结果，供管理者及各部门负责人进行观测。当有超越正常经营指标范围外的数据发生时，就表示企业财政状态出现危机或异常。因而数据指标的选取一定要具备科学合理性，数据选取的合理科学决定了财政数据观测的精确，将为一切财政风险的预警和观测提供基础和保证。4.3多元化经营为了有效的躲避财政风险，大多数企业家也都明白一个道理，即不把鸡蛋放进一个篮子里，其中多元化经营是大多数企业经常采用的办法，多元化经营指一家企业同时参与若干个几乎互无关联的产业市场，生产经营若干类无关联的产品，在基本互无关联的市场上与相应的对手展开竞争。例如企业能够将自己的一部分人力、物力、财力转移到与其产业完全不先关的行业上来，能够躲避单一经营的风险，同时也有助于企业在其他产业市场的拓展，可谓一箭双雕。因而，企业能够结合本身的人力、物力、财力以及技术研发等能力，适度涉足多元化经营，以此分散财政风险。5结论公司财政风险问题与公司财政会计管理直接相关，因而，为防备公司财政风险应多从财政会计方面下手，建立财政预警机制来进行控制。在市场经济条件下，企业要成为市场竞争的主体，它所面临的风险将比其他任何济制度中的风险都要复杂，风险和风险管理问题已成为企业能否健康发展的关键，企业必需建立起一个能够承当风险以及坚持市场竞争能力的财政风险预警机制，有效施行风险基础财政管理，努力提升经济效益，顺利实现企业总目的。以