财务报表培训

财务报表类型现金流量表损益表资产负债表第一页，共34页。财务报表的概念明明白白我的“帐”

——资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务状况秋后算帐——损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分配情况企业是个蓄水池，钱有进也有出

——现金流量表：在一固定期间内，现金的增减变动情形

第二页，共34页。资产负债表资产：

指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。负债：

指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益：

指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。第三页，共34页。资产第四页，共34页。流动资产主要类别流动资产应收账款存货货币资金预付账款其他应收款第五页，共34页。货币资金主要类别货币资金存在银行里的钱——银行存款货币资金：反映企业银行结算存款、外地存款、银行汇票存款等的合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就越强，同时闲置的资金有可能越多。第六页，共34页。

应收账款产成品在产品原物料

货币资金（银行存款）应收账款不同项目间的转换应收账款循环应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。第七页，共34页。如何减少应收账款第八页，共34页。预付账款预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款体现的也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。第九页，共34页。存货的构成产成品在产品原材料存货存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。第十页，共34页。其他应收款其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质而按规定转入的预付账款。CompanyLogo第十一页，共34页。非流动资产主要类别非流动资产累计折旧无形资产长期股权投资在建工程固定资产第十二页，共34页。固定资产概念及类别固定资产电子设备运输设备其他设备机器设备房屋建筑物工具固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。第十三页，共34页。固定资产折旧固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。价值清理12345……年份第十四页，共34页。在建工程在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。企业大修理工程基建工程自营或者发包方式技术改造工程安装工程第十五页，共34页。其他非流动资产第十六页，共34页。负债的分类第十七页，共34页。应付账款与其他科目的关系应付账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。第十八页，共34页。预收账款预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。第十九页，共34页。应付职工薪酬应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。第二十页，共34页。应交税费应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。第二十一页，共34页。其他应付款其他应付款：是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指除了应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。第二十二页，共34页。所有者权益所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润留存收益第二十三页，共34页。实收资本实收资本：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。投入的资本，在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用。出资方式货币：全体股东的货币出资金额不得低于企业注册资本的30%非货币：固定资产、材料、无形资产等，非货币资产可以用货币估价并可以依法转让第二十四页，共34页。资本公积资本公积：是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权利的利得和损失等。第二十五页，共34页。盈余公积盈余公积

概念

盈余公积是企业按规定从净利润中提取的资本积累。构成法定盈余公积

按照法律规定从净利润（补亏后的）中提取的盈余公积。

股份有限公司和有限责任公司应按照净利润的10%提取,计提的累计额已达到企业注册资本的50%以上时，可不再提取。用途非公司制企业也可以按照超过净利润的10%的比例提取。主要是公司制企业可根据股东大会或类似机构的决议从净利润中提取。其提取比例由企业自行决定。弥补亏损

转增资本：留存收益不得少于注册资本25%任意盈余公积

第二十六页，共34页。未分配利润未分配利润：是指企业留待以后年度进行分配的结存利润，也是企业所有者权益的组成部分。第二十七页，共34页。利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。利润表

201X年X月

会企02表编制单位：

单位：元项目行次本月数本年累计数一、营业收入14256906.3336453979.45减:营业成本23876159.2434345336.05营业税金及附加37953.87100229.22销售费用425143.77121071.86管理费用5443586.823896819.09财务费用65157.82-37215.96资产减值损失7

加：公允价值变动收益8

投资收益9

其中：对联营和合资企业投10

二、营业利润11-101095.19-1972260.81加：营业外收入12640.0059129.04减:营业外支出132843.15129129.49其中：非流动资产处置损失14

三、利润总额15-103298.34-2042261.26减:所得税费用16

四、净利润17-103298.34-2042261.26五、每股收益18

(一).基本每股收益19

(二).稀释每股收益20

企业负责人：

会计机构负责人：

制表人：

第二十八页，共34页。营业利润主要科目第二十九页，共34页。利润总额第三十页，共34页。净利润第三十一页，共34页。利润表与资产负债表的关系