固定资产的规章制度

固定资产的规章制度固定资产的规章制度1

第一条为了加强我校固定资产管理，规范我校固定资产清查盘点工作（以下简称清查盘点），真实反映我校资产状况，保障固定资产的平安完整，防止资产流失，依据《行政单位固定资产管理暂行方法》（财政部令第35号）、《事业单位固定资产管理暂行方法》（财政部令第36号）和国家有关规定，制定本方法。

其次条本方法所称资产清查盘点，是指校内全部单位，依据规定的政策、工作程序和方法，对本单位资产进行清查盘点，真实反映本单位固定资产占有使用状况的工作。

第三条固定资产清查盘点范围

清查盘点的固定资产，是指设备单位价值在1000元以上（专用设备1500元以上），家具单位价值600元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于盘点的范围。

清查盘点的固定资产主要包括：土地使用权、房屋及构筑物、通用设备、专用设备、家具、标本模型、图书资料。

第四条固定资产清查盘点的基本原则

（一）清查盘点工作由资产与设备管理处（以下简称“资产处”）依据“归口管理、管用结合、分级负责、责任到人”的原则组织实施，学校各单位组织特地的小组负责清查盘点工作，明确一名负责人和资产管理员。

（二）“实物盘点与账务核查”相结合的原则。固定资产清查盘点，要按规定的分类，实地逐一清点、逐一登记，实行“以物对账，以账查物”的基本方式，查清固定资产的来源，去向和管理状况，做到见物就点，是账就清，最终实现不重不漏，账实相符。

（三）“全面清查和突出重点”结合的基本原则。固定资产清查盘点，要对学校现有固定资产进行全面、彻底的清查，并对价值量大、易出管理漏洞、属于关键部位的固定资产进行重点清查，提高清查盘点工作的`质量。对学校人员变动包括调出、离职、退休、因病长期疗养(两年以上)等离岗人员使用的资产要准时进行盘点清查，若有损坏、丢失，依据情节作出相应处理。

（四）“遵法规、重事实”的基本原则。固定资产清查盘点，要严格遵守国家及上级主管部门的各种法规，对盘盈、盘亏、报废损失等各种状况，要逐一查明缘由，照实写出书面报告并准时上报固定资产处，并按审批权限逐级审批处置，按规定调整有关账目，做到账账、账物、账卡相符。对清查出的账外资产要准时登记，准时入账，确保清查工作的真实、全面。

第五条固定资产清查盘点的清查方法

学校每年进行一次全面的固定资产清查盘点，时间为当年财务扎账后的年底。

清查的方法可分为自查和复查两个阶段。

自查工作由各单位资产管理员导出资产管理系统中的资产数据，资产的管理人和使用人依据资产信息对比实物进行清查盘点自查，清查盘点结果分为“无盈亏（正常）”、“盘亏（有账无物）”、“盘盈（有物无账）”，全部清查记录均需装订成册，并形成资产清查报告交资产处备案。

复查工作由资产处对比自查表和实物进行抽查。

第六条清查盘点要求

（一）进一步落实资产存放地点和使用管理人，对更换了管理使用部门及管理使用人的要在资产管理系统中准时办理调拔及修改手续，做到账、卡、物全都；

（二）固定资产标签张贴醒目；

（三）大型仪器设备使用规范，操作规程及留意事项张贴上墙；

（四）大型仪器设备使用及修理记录完整；

（五）对已列为固定资产的图书，以图书的标价为依据进行价值量的登记;没有标价的，只清查实物量，不作价值量反映；

（六）出租出借固定资产的清查，对未按出租出借规定手续审批的资产，要进行清理收回或补办手续；

（七）对捐赠资产的清查，有价的应按账面价值进行登记;对无法确定其价值量的，则按实物量登记，由各使用单位列出清单，由资产处报学校统一确定具体记账方法；

（八）通过清查盘点，闲置积压物资汇总记录，查明购置日期、使用时间和技术状况等，并提出相应的处理看法。

（九）对清查出的各项盘盈(含账外)、盘亏固定资产，要查明缘由，分清责任，写出状况说明。

第七条本方法由资产处负责解释，自发布之日起施行。

固定资产的规章制度2

为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。

一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率房屋及建筑物2010%机器设备1010%运输工具1010%计算机设备

510%办公家具及设备

510%

三、固定资产的管理部门依据内部把握制度,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;

由it部对计算机设备进行管理;

由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应:

1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动准时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡全都。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”(格式后附1),由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后,由选购部门支配专人负责选购,填写“固定资产选购申请表”(格式后附2),报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理选购。

3、固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。

一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4),送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,其次联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。

将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记状况书面通知财务部,以便进行帐务处理。

3、留意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。

七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),管理部门拟定处理看法后,按以下步骤执行:

1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)

2、列出预备出售的固定资产明细,注明出售处理缘由,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产削减。

4、财务部依据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严峻损坏,没有修理价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”(格式后附6),交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。

处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、挨次号、取得编制。

1、房屋及建筑物代码为0

12、机器设备代码为023、运输工具代码为03

4、计算机设备代码为04

5、办公家具代码为05如:财务部20xx年7月购置一台计算机,则编号为xx

十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。

固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7),详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对全都。

若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出缘由和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。

管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

固定资产的规章制度3

一、为加强局机关国有资产管理,提高资产使用效益,依据《行政事业单位国有资产管理方法》,特制定本方法。

二、本方法所称固定资产包括:

1、固定资产的使用年限要在一年以上。

2、单位价值在500元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。

一般设备包括:

(1)办公通用设备:办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

(2)汽车:轿车、面包车、越野车等。

(3)其他:以上未列入的一般设备。

房屋:办公用房等。

三、固定资产管理部门:

1、办公室为局机关固定资产实物管理部门;

2、办公室的工作职责:负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产选购、验收、保管、修理保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

四、固定资产核算部门:

1、综合方案财务处为局机关固定资产的核算部门;

2、综合方案财务处的工作职责:负责固定资产经费方案的支配;负责向市财政政府选购中心及核算中心部门办理固定资产选购结算工作;负责对固定资产增减变动准时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;关心办公室进行固定资产盘点工作,做到帐实相符。

五、固定资产的购置:

1、每年依据财政预算经费支配设备购置方案,由办公室依据当年办公设备购置需要,与资金方案连接,制订固定资产购置方案,经局领导审定批准后实施。

2、属政府选购范围内的固定资产,不得自行选购。先由办公室填报设备政府选购申请表,再由综合方案财务处依据经费来源,向财政政府选购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

3、不属于政府选购范围的固定资产,应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

六、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、

报废:

1、新购入的固定资产,应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收,验收人员要严格把关,对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署看法登记备案后,连同发票交综合方案财务处。

2、各部门使用的固定资产,领用及保管要落实使用责任人。宝贵财产除支配专人保管外,还要落实平安保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必需经部门负责人批准,未经批准不得任凭转借。

3、固定资产变更使用管理部门,必需经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理依据《关于局机关计算机管理规定》执行。

4、固定资产的削减变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必需按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产,应依据实际状况,先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成,再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。

七、固定资产的清查:

要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次,每二年全面清查一次,做