某集团财务管理暂行规定

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档后勤集团财务管理暂行规定第一章总则第一条：为加强财务管理，规范财务行为，搞好后勤管理服务，根据《企业财务准则》和后勤集团（以下简称集团）的经营管理体制，特制定本规定。第二条：集团财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律法规，严格遵守《会计法》，建立健全集团内部财务管理制度，正确处理社会效益和经济效益的关系及国家、集体和个人三者之间的利益关系。第三条：集团财务管理的主要任务是：1、建立健全集团财务规章制度，规范集团经济秩序。2、对各项经济的合法性、合理性进行监督。3、科学配制、合理使用集团资产，努力增收节支，提高资金使用效益。4、对集团经济活动进行分析研究，如实反映集团经营状况。5、核定各经济实体的经济指标，监控各经济实体经济运行状况。财务管理体制第四条：集团实行“统一领导，集中管理，分别核算”的财务管理体制。第五条：集团财务工作实行总经理负责制。第六条：集团财务室为学院财务处派出的财务机构，接受学院财务处业务上的指导。第七条：财务人员的工作调整必须按规定办理交接手续。第八条：财务人员必须持证上岗，并应定期参加业务培训，经过培训仍不能胜任的财会人员不得上岗。收入管理第九条：收入是指开展各项服务、经营及其他活动依法取得的非偿还性资金。第十条：各种收费须执行院内收费标准，各项收费必须开具有效票据，对无证收费、乱收费、乱涨价的情况，没收违规收入，并追究有关人员的责任。第十一条：实行有偿服务的，所收款项应及时全额上交财务部门入帐核算。成本与费用的管理第十二条：必须加强成本和费用管理，严格执行国家规定的支出范围和费用的开支标准。第十三条：各实体负责人必须严格控制、认真核查支出内容和支出金额，对支出的真实性、必要性和合法性负责。第十四条：建立健全各项费用支出的管控制度。超过1000元及以上的非经营性和非生产性支出须提出申请，报总经理批准后方可办理；超过3000元及以上时还须报请分管院领导批准；超过1000元及以上的经营、生产支出，须经主管经理批准；超过10000元的重大投资或支出需经总经理办公会研究后报分管院领导批准。第十五条：经营、生产中涉及零星采购的，必须有二至三人经办，不得独自采购。购物发票等票据背面应由经办人验收，证明人亲笔签字，单位负责人审核，以增加透明度和监督力度。第十六条：批量采购必须实行公开招标，以降低消耗，节省开支。第十七条：业务招待费的支出必须按集团有关规定严格执行，无特殊情况不得擅自安排招待用餐或提高用餐标准。第十八条：各单位负责人应认真当家理财，不搞赤字运行。如出现赤字（特殊情况除外），经总经理审批后可办理集团内部借款手续。在借款期间只发基本工资，等资金周转恢复正常后可补发工资。第十九条：以下费用按规定计提：1、职工福利费、工会经费和职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、1.5%计提。2、按国家规定上交的住房公积金。3、按规定提取失业金、医疗统筹金。第二十条：工资、效益工资的发放应与经济效益挂钩，由集团统一核定标准，各实体不得自行设立各种名目的补贴。资产管理第二十一条：资产是集团拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括集团财产、债权和其他权利。第二十二条：严格执行中国人民银行现金管理实施办法：1、收入现金应及时足额送交财务部门入帐，不得截留、坐支、私分或公款私存。2、支付现金应符合现金使用范围，超范围（超过1000元）的应采取支票等转帐方式结算。财务部门领用的应付给个人的资金，应尽快给本人并办理领款签字手续。存现金严格按照银行核定限额控制并加强库存现金的安全管理，防止被盗、丢失或损毁。第二十三条：银行支票的管理：1、财务部门支票要有专人负责保管。2、签发空白支票，必须填好开票日期、用途及限额3、领取支票要填写领用支票申请单，并由主管经理审批。4、支票每人每次领用最多不超过3张，使用后要及时报帐。5、按时进行银行存款的核对，确保银行存款准确性。第二十四条：应收款管理1、对逾期未收到的应收款，要分析原因，采取适当措施。加大收款力度，积极催收，避免资金流失。借款必须及时清理，原则上不超过三个月，年末应进行彻底清理。第二十五条：库存材料管理1、集团要建立健全物资采购、验收、入库、出库、计价、保管及盘点等各项存货管理制度。为防止过多占用流动资金、避免毁损变质或无形损耗，应尽量减少存货。集团应有指定的库房管理员，负责物品保管和购入、支出管理工作。月底与财务部门对帐，做到帐物相符。对盘赢盘亏毁损报废的库存材料，保管员应查明原因，书面报告实体负责人和主管经理、总经理，请示处理意见，财务部门依据批示进行帐物处理。第二十六条：固定资产管理1、固定资产是指单位价值在规定标准（500元以上），使用期限在一年以上，在使用过程中基本保持原存货物质形态的资产。2、集团须加强固定资产管理，做好固定资产采购、验收，使用维护、保管登记、盘点清查等各项管理工作，做到帐、物、卡相符。固定资产添置应按学院有关规定执行。未经登记造卡的新购固定资产，财务部门不得报帐。4、固定资产报废与转让，由使用单位提出意见，报主管经理审核、总经理审批后，报院仪器设备报废工作领导小组核准。专用基金管理第二十七条：专用基金是集团财务部门按规定提取和设置的具有专门用途的基金。包括修购基金、职工福利基金、其它专用基金。第二十八条：专用资金来源及提取比例按上级有关规定执行。第二十九条：各类专用基金按先提后用、专设帐户、专款专用、计划使用的原则进行管理，不得擅自改变提取比例和用途。结余及分配第三十条：节余是指收支相抵后的余额。包括经营结余、收支结余、专项结余。第三十一条：结余按集团规定的方法进行分配：1、各实体按合同完成上交集团的任务。2、弥补前年度的亏损及上交罚没款项支出。3、提取10%的法定公积金，用于弥补集团亏损，扩大集团生产经营或转为增加集团资本。4、提取5%-10%的公益金，用于职工的集体福利。5、提取30%的奖励金作为对职工的奖励，用于职工分配的补充，由本单位根据规定或经批准的方案分配。6、扣除以上五项的结余，作为任意公积金用于扩大生产经营、职工福利或转为增加实体资本，任意公积金的使用，由单位提出，经理办公会研究后报院主管领导审批。7、学院给予补贴单位的补贴，不再提取公积金、公益金等。第八章财务和财务分析第三十二条：为了全面真实的反映经营状况，独立核算的实体应按要求及时向集团报送内容完整，计算准确，数字真实的财务报告，包括资产负债表、现金流量表、损益表和财务情况说明书。月报表应于每月五日前报送，年报表应于次年元月十日内报送。财务部门应及时按规定报送总经理并呈报分管院领导。第三十三条：财务分析应以经济效益为中心，总结经验，找出差距，达到提高经济效益和加强财务管理的目的。第九章附则第三十四条：本规定由集团负责解释并组织实施，未尽事宜，均按《会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》及学院规定办理。第三十五条：本规定适用于集团及所属各单位。第三十六条：本规定自公布之日起执行。二00二年八月十日精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档报喜鸟集团资金管理暂行规定集团公司的资金管理权在集团财务部及各子公司财务部。集团财务部经理对资金的使用提供意见；由财务总监进行决策；并报经总裁审批。资金使用计划由集团财务经理领导实施，财务总监负责监督、审查。各子公司的财务印鉴由集团财务部集中管理，专人负责。各子公司的所有银行帐号都必须在集团公司备案。现金的提取、支票转帐、及以电汇和汇票形式对外付款，都需要到集团财务登记、盖章。现金管理除上海工厂外，各子公司实行备用金制度。现金的提取和保管子公司需要现金，须有出纳填制“现金申领单”，并有子公司总经理审批；然后到集团财务部由财务经理审核后，在集团财务部出纳处领取现金或现金支票；同时要在“支出凭证”上签字。各公司为出纳配备保险柜，由出纳负责现金保管。现金的收取与支付出纳收取现金，应尽快交到集团财务部；不得坐支现金。交款时，由集团财务部出纳出据“收款收据”。集团公司每日库存现金不得超过5000元，各子公司不得超过1000元。现金的支付，应当严格控制其支付范围、支付标准，并严格按有关程序办理。借款手续员工出差、或购置零星办公用品、或临时外事招待等，需要预借现金，经办人员须填制“借款单”，并由总经理审批。对内费用报销员工费用报销，应参照《费用报销实施细则》，按标准、按要求报销；一般员工报销，时限为3天。工资发放工资发放，由集团人事部制表；集团财务部负责办理。一般情况下，集团财务部应与银行签定工资代发协议，工资打入员工个人帐号。对外支付货款材料采购和成品购买材料采购和成品购买，应当签定采购合同，由财务部存档（复印件）备案；遇特殊情况不能签定合同的，应由经办人自制“采购备忘录”，报经总经理出具意见和批准签字。对外付款时，应由经办人出具“付款通知”、正规发票、公司质检证明。财务依据合同或备忘录，审核付款通知、发票、质检证明，在其完全合格后，方可办理付款。20万以下的、并归入预算的，有总经理审批后支付；否则，只有在总裁批准后，方可支付。固定资产购置购置房产、机器设备、运输工具、办公设备等，都需要有在购置前，提出购置申请，作出预算。在购置房产、大型机器设备时，应当有可行性研究报告，提请董事会研究。在董事会同意购置后，方可签定购置合同，留复印件为财务部备案。另外，财务部根据合同要求，作资金安排。在购置固定资产需要付款时，项目负责人应当填制“付款通知”，并连同发票、验收意见提请财务部，办理付款。2万元以下、并归入预算的，有总经理批准后可以支付；否则，须有总裁批准后，方可支付。广告费的支付由总部负责的广告，应由企划部作出计划和项目预算；并且合同副本交财务备案。按合同规定到期需要支付时，由企划部填制“付款通知”，报经总裁审批。期间，对方应当提供广告费专用发票或往来资金发票。由专卖店申请报销的广告费，应当由营销公司负责办理手续。营销公司有关部门作出报销说明，要注明标准及总额；由营销公司总经理审批。报到财务部时，财务应当进行审查；专卖点应当提供广告专用发票。财务审查无疑问时，方可作报销处理。财务出具收据，计入同专卖点的结算帐户，并及时通知专卖点。其他应付款项的支付纳税申报的税款支付，由税管员提供计算单，填制“税款交款书”，由集团财务部经理批准后，可以划转。其他应付款项，10万元以下的、并纳入预算的，由总经理批准后，可以支付；否则，应当由总裁批准。应收帐款的管理1合同的管理销售合同应当由财务部备案；合同若由变更，应当及时、书面通知财务部。信用政策的制定对于客户的信用政策，由营销部门决定，但应参照财务部门的意见。对于信用政策超出公司统一要求，或客户的资信、经营状况与其信用政策不匹配时，财务有权向总经理直接反映。应收帐款的分析方法对于因销售造成的应收帐款，主要采用帐龄分析法，以便综合反映公司信用风险。当客户行为超出给其的信用政策，财务应当及时反映，并有权对其客户的再订购合同和退货等行为出具否定意见。应收帐款的催收销售人员应当严控对客户信用政策的执行，时刻监控客户的信用政策，对客户欠款的催收负直接责任。同时，财务人员应当对欠款的催收给以积极的配合。坏帐损失的确认、责任的承担在管理核算中，应收帐款达一年者，即确定为坏帐。相关销售人员应当对此客户高度警惕，并撤消其信用政策。销售回款率应当作为评价销售人员业绩的重要指标。若真正造成坏帐，货款收不回来，应对直接责任人作相应的处罚。融资管理贷款计划贷款计划必须依据集团公司的经营计划和经营预算作出。一方面，根据资金缺口安排融资金额；另一方面，要根据实际经营情况预计还贷计划。贷款办理贷款计划有集团财务部经理作出，财务总监提出指导意见，并作出决策。贷款的办理，须经总裁批准；由集团财务部经理领导工作，并向总裁汇报工作进展情况。贷款合同应当由总裁签字。贷款归还贷款的归还应当有计划，纳入经营预算。尽一切努力，保证按合同条款规定及时归还本金、利息，维护公司的信誉。贷款的归还，由集团财务部经理负责；归还时，须经总裁批准。投资管理对外投资，不论是股权投资、债权投资还是进行资产委托，都须由项目负责人作出可行性报告。可行性方