财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度练习题

财经法规与会计职业道德第三章全真模拟试题一、单选（共40分，每题1分）1、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应按照《税收片收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。A.收入

B.现金收入

C.劳务收入

D.应税收入答案：D2、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.20

B.30

C.50

D.60答案：B3、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过（c）日A.60

B.90

C.180

D.360答案：C4、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记

B.停业登记

C.注册登记

D.变更登记答案：D5、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）A.到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B.向主管税务机关领购发票

C.根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金后，自开发票

D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票答案：A6、（）是指纳税人依据账薄记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式A.插定征收

B.查账征收

C.查验征收

D.自报核缴答案：B7、纳税人停业期满未按照复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A.自动注销税务登记

B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记

D.纳税人已自动接受罚款处理答案：B8、按次缴纳营业税的起征点为每次（日）营业额（）元A.50

B.100

C.150

D.200答案：A9、土地增值税实行（）A.幅度定额税率

B.超率累进税率

C.幅度比例税率

D.地区差异税率答案：B10、准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目是（）A.购建厂房B.非正常损失购进货物的进项税额C.购进免税农产品的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额答案：C11、纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行管理机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更登记A.15日

B.20日

C.30日

D.60日答案：C12、经营规模小，确无建账能力的业户，经（）批准，可暂不建账或不设置账薄A.县以上税务机关

B.县以上财政部门

C.市以上税务机关

D.市以上财政部门答案：A13、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（）的罚款A.5万元以下

B.5万元以上10万元以下

C.10万元以下

D.2万元以上5万元以下答案：A14、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）A.契税

B.消费税

C.农业税

D.个人所得税答案：B15、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为（）A.17%

B.13%

C.3%

D.6%答案：C16、纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期最长不得超过（）A.5年

B.3年

C.10年

D.6年答案：A17、纳税人因由特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.4个月答案：C18、查定征收方式适用于（）

A.零星分散的高税率产品

B.零星分散不易控制的产品

C.税收网络覆盖不到或很难控制的领域

D.生产不固定、账册不健全的单位答案：B19、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预交答案：D20、因纳税人、扣缴义务人计算错误等原因，未缴或者少缴税款，税务机关在（）内可以追征税滞纳金A.三年

B.五年

C.七年

D.二年答案：A21、纳税人的停业期限不得超过（）A.一年

B.三年

C.半年

D.二年答案：A22、专用发票是指（）

A.商品房销售专用发票

B.旅店业统一发票

C.国有金融、保险的存贷、汇兑凭证

D.印花税票出售发票答案：A23、按现行税法规定，纳税人未按规定设置、保管账薄或者未按照规定保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）的罚款A.2000元以下

B.3000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下答案：A24、按现行税收法规，企业所得税于月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴A.1

B.2

C.4

D.3答案：C25、根据《山东省实施<中华人民共和国会计法>办法》的规定，未经批准擅自设立代理记账机构，由人民政府（）依法予以取缔，并没收违法所得A.税务机构

B.审计部门

C.政府部门

D.物价部门答案：C26、按现行税收法规，下列行为中不征收增值税的是（）A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务C.进口货物

D.转让无形资产答案：D27、按现行税收法规，下列项目免征增值税的是（）A.销售自己使用过的摩托车

B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.销售自来水

D.销售饲料答案：B28、按现行税法规定，下列个人所得税，免征个人所得税的有（）A.保险赔款

B.财产转让所得C.股息、红利所得

D.劳务报酬所得答案：A29、在我国，会计档案定期保额的，其保额期限最长的是（）A.5年

B.10年

C.15年

D.25年答案：D30、增值税起征点的规定适用于（）A.国务院

B.批发商业企业

C.零售商业企业

D.个人答案：D31、出口应税消费品的免税办法，由（）规定A.国务院

B.各省税务部门

C.国家税务总局

D.财政部答案：C32、由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收答案：B33、专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（）A.增值税专用发票

B.普通发票

C.专用发票

D.工业企业产品销售统一发票答案：A34、网上申报属于（）A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.上门申报答案：C35、王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）A.代扣代缴

B.查定征收

C.代收代缴

D.核定征收答案：D36、邮寄申报的实际申报日期应当为（）A.邮寄地的邮局邮戳日期

B.寄出地的邮局邮戳日期C.税务机关收到申报资料的日期

D.纳税人填写申报资料的日期答案：B37、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）A.公司所在地税机关

B.经营地税机关

C.上一级税务机关

D.不用上交答案：B38、增值税专用发票只限于（）领购使用A.营业税纳税人

B.增值税一般纳税人

C.增值税小规模纳税人

D.公司答案：B39、邮寄申报以（）为实际申报日期A.纳税人注明日期

B.寄出地邮政局邮戳日期C.书屋机关所在地邮局邮戳日期

D.税务机关实际收到日期答案：B40、（）是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行检查后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.代扣代缴答案：B二、多选（共40分，每题2分）1、营业税是对在我国境内（

）的单位和个人，就其取得的营业收入额（销售额）征收的一种税。

A.提供非工业性质应税劳务

B.委托加工消费品

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：ACD2、危害税收征管罪包括（

）。

A.偷税罪

B.非法出具发票罪

C.骗取出口退税罪

D.抗税罪

答案：ABCD3、税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（

）。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应税商品

C.检查纳税人在托运、邮寄应税商品的单据

D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户

答案：ABCD4、（

）是构成税法的三个基本要素。

A.计税依据

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税率

答案：BCD5、税收优先原则有（

）。

A.税收优先于担保债权

B.税收优先于无担保债权

C.税收优先于抵押权、质押权和留置权

D.税收优先于罚款、没收违法所得

答案：BCD6、纳税人的权利（

）。

A.享有申请减税、免税、退说的权利

B.享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利

C.办理税务登记、按期缴纳税款

D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

答案：ABD7、一般纳税人下列情况不得开具增值税专用发票（

）。

A.零售烟酒、食品、服装

B.零售化妆品

C.直接销售生产机器、机车给个人的

D.出口商品

答案：ABCD8、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（

）

A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款

B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C.纳税人隐匿账薄、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

D.纳税人伪造账薄、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

答案：ABCD9、可不办理税务登记的有（

）。

A.从事生产、经营的事业单位

B.负有扣缴税款义务的扣缴义务人

C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D.国家机关

答案：CD10、税务机关有权核定应纳税额的情形有（

）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置账薄但未设置的

答案：ABCD11、税务登记的种类主要有（

）。

A.开业（设立）登记

B.变更登记、注销登记

C.停业、复业登记

D.外出经营报验登记

答案：ABCD12、有权对会计工作实施监督管理并对相关会计违法行为进行处罚的部门，包括（

）。

A.税务部门

B.审计部门

C.纪检监察部门

D.证券监管部门

答案：ABD13、根据《税收征管法》的规定，除按照规定不需发给税务登记证外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件（

）。

A.申请减税、免税、退税

B.领购发票

C.外出经营活动税收管理证明

D.缴纳税款的事项

答案：ABCD14、税款征收的方式包括（

）。

A.邮寄申报缴纳

B.查定征收

C.查验征收

D.委托代征

答案：ABCD15、下列各项业务中，（

）属于代理记账机构的业务范围。

A.代理领购增值税专用发票

B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算

C.向税务机关提供税务资料

D.对外提供财务会计报告

答案：BCD16、根据《票据法》的规定，支票上为记载出票地的，可以出票人的法定地点为出票地。该地点为（

）。

A.营业场所

B.住所

C.经常居住地

D.财产所在地

答案：ABC17、以下需办理税务登记的有（

）。

A.有应税收入的纳税人

B.有应税财产的纳税人

C.有应税行为的纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD18、以下属于专业发票的有（

）。

A.商业零售业专用发票

B.车票

C.邮票

D.广告费用结算发票

答案：AD19、目前我国使用的发票，主要有增值税专用发票、普通发票和专业发票等几类，其中普通发票包括（

）。

A.行业发票

B.保险凭证

C.专用发票

D.邮票

答案：AC20、下列行为中，违反现金管理规定的有（

）。

A.单位之间相互借用现金

B.用现金发放个人劳务报酬

C.只收现金和支票，拒绝银行汇票和本票

D.对现金结算给予优惠待遇

答案：BC三、判断题（共20题，每题1分）1、企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补的办法（）答案：√2、发票的种类，由国家税务总局决定。（

）答案：√3、纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（

）答案：×4、违反《税收征管法》的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款。（

）答案：√5、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元—5万元的罚款。（

）答案：×6、税务机关可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表及有关资料、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴账簿、记账凭证和有关资料。（

）答案：√7、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关核定应纳税额。（

）答案：√8、税法规定，如果纳税人发生按规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的情况，应将该项购进货物或应税