商业银行会计实务教材课件

制作：赵丽梅

辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务1制作：赵丽梅辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务1教学项目二单位存款业务处理学习任务一单位活期存款业务处理学习任务二单位定期存款业务处理2教学项目二单位存款业务处理2教学项目二单位存款业务处理【知识目标】单位存款业务的管理要求及相关规定单位存款业务的科目设置与使用单位存款业务的核算程序及处理手续【技能目标】能够熟悉单位存款业务的凭证填制及凭证处理能够掌握单位各项存款业务的核算程序及处理手续能够掌握单位存款业务利息计算方法及账务处理退出3教学项目二单位存款业务处理退出3学习任务一单位活期存款业务的处理

教学活动：单位活期存款账户的开立、存取和结息

【活动目标】

熟悉单位活期存款业务存入与支取的业务规定，熟悉单位活期存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求，能按单位存款业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金支取、结息等各环节的具体操作处理。【知识准备】一、人民币结算账户管理制度(一)概念人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。退出4退出4(二)人民币银行结算账户的分类1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。(三)单位银行结算账户的设置与开户条件1.基本存款账户的设置与开户条件基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。(2)存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,只能通过本账户办理。(3)存款人只能在银行开立一个基本存款账户。(4)基本存款账户的设置与开户条件P91(5)开立基本存款账户所需的证明文件(6)开立基本存款账户的程序5(二)人民币银行结算账户的分类52．一般存款账户的设置与开户条件3．专用存款账户的设置与开户条件4．临时存款账户的设置与开户条件二、单位存款业务核算的要求1．切实维护存款单位的合法权益。2．正确使用账户，加强柜面监督。3．准确及时地进行核算，提高服务质量。62．一般存款账户的设置与开户条件6【教学活动1】开立账户一、活动目标：

掌握单位活期存款业务基本存款账户开立的操作方法与基本要领，能按业务规程进行基本存款账户开立各环节的具体操作二、知识准备7【教学活动1】开立账户7三、经典案例：

2012年4月22日，盛雅集团股份有限责任公司来行开立基本存款账户。模拟银行辽金支行为其办理开户手续。活动步骤1．业务受理。1．由当地工商行政机关核发的“企业法人营业执照”或“企业营业执照”正本；2．相关的证明文件8三、经典案例：8993．“中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡

(3)103．“中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡(3)14．税务登记证114．税务登记证115．开户许可证125．开户许可证126．法人身份证7.“单位银行结算账户开户申请书”。136．法人身份证1314141515活动步骤2．凭证、资料审核。活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡。16活动步骤2．凭证、资料审核。16活动步骤4．报送人行核准。人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料予以审核。符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。不符合开户条件的，人民银行应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。活动步骤5．后续处理。17活动步骤4．报送人行核准。17四、活动练习：P99

2012年6月20日，盛雅集团股份有限责任公司新成立的锦里商店（独立核算）需要开立基本存款账户。请根据资料做以下工作：1.签署《单位银行结算账户管理协议》，并加盖模拟公章。2.填制《开立单位银行结算账户申请书》并加盖模拟公章。五、分析思考题：1.指出客户到银行开立基本存款账户应准备的资料。2.叙述银行开立基本存款账户的程序。18四、活动练习：P9918【教学活动2】存入现金一、活动目标：

掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与基本要领，能按业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。二、知识准备：

19【教学活动2】存入现金19三、经典案例2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司(8310120109077)缴存货款收入现金75000.00元。模拟银行辽金支行为其办理存款手续。活动步骤1．业务受理。开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单，连同现金一并提交给银行柜员。柜员将客户提交的“现金缴款单”一式两联和现金一次性接入，定位放置。

活动步骤2.

凭证审核。

20三、经典案例202121活动步骤3.清点现金。活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿”。22活动步骤3.清点现金。22活动步骤5.缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。活动步骤6．登记分户账。借：现金75000.00

贷：活期存款——盛雅集团股份有限公司75000.00

23活动步骤5.缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。23活动步骤7.后续处理。将第一联由银行盖章后退回缴款单位。24活动步骤7.后续处理。24四、活动练习模拟银行辽金支行当日发生下列业务：1．2012年6月22日，开户单位三明电子有限公司（8310120101055）缴存营业收入现金45000.00元，缴款人为张林。2．2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司（8310120105066）缴存营业收入现金67200.00元，缴存人为李莉。要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题1．简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。2．简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过程中应向银行提交的证明文件。

3．简述单位活期存款现金存入业务的活动步骤。25四、活动练习25【教学活动3】支取现金一、活动目标：

掌握单位活期存款现金支取业务的处理，能按业务规程进行现金支取业务各环节的具体操作。二、知识准备

26【教学活动3】支取现金26三、经典案例2012年6月22日，蒙牛实业有限责任公司(8310120106007)签发#4252号现金支票，支取差旅费3600.00元。模拟银行辽金支行为其办理支取手续。活动步骤1.凭证审核。27三、经典案例27活动步骤2.登记分户账。现金支票审核无误后，记载分户账。借：活期存款——蒙牛实业有限责任公司3600.00

贷：现金3600.00活动步骤3．登记“现金付出日记簿”。28活动步骤2.登记分户账。282929活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章和经办柜员名章。

30活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章和经办柜员名章。30活动步骤5．配款并复核。活动步骤6．付款。31活动步骤5．配款并复核。31四、活动练习：模拟银行辽金支行当日发生下列业务：

1.2012年6月22日，开户单位光陆经贸电子有限公司(8310120108056)签发#6576号现金支票，支付差旅费2300.00元。

2.2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司(8310120107087)签发#3186号现金支票，支取备用金l500.00元．要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理．包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。。五、分析思考题：1．简述单位活期存款现金支取业务活动步骤。2．简述现金支票填写过程中应注意的要点。3．比较单位活期存款现金存入和支取业务活动步骤，并说明有何不同32四、活动练习：32【教学活动4】活期计息一、活动目标

掌握单位活期存款计息余额表计息方法，能按业务流程进行活期存款结息业务的操作处理。二、知识准备33【教学活动4】活期计息33三、经典案例

开户单位蒙牛实业有限责任公司(8310120106007)2012年3月21日至6月17日账户余额累计数为970000000元，6月18日、19日、20日账户余额分别为8000.00元、34000.00元、65000.00元，年利率为0.5％。6月20日为银行结息日，模拟银行辽金支行为其办理结息。34三、经典案例

开户单位蒙牛实业有限责任公司(83101201活动步骤1．计算利息。6月20日营业终了，系统自动结息，计算公式为：应付利息＝累计日积数×日利率＝(9700000.00+8000.00+34000.00+65000.00)×(0.5％÷360)＝136.21(元)

活动步骤2．交易处理。

6月20日结息后，6月21日．系统自动将结计的利息入账。会计分录为：借：利息支出

136.21

贷：活期存款——蒙牛实业有限责任公司136.21

活动步骤3．凭证打印签章、后续处理。

经办人员打印利息清单一式两联，第一联作为借方凭证，加盖转讫章、经办及复核人员名章。第二联作为给客户的收账通知，加盖转讫章后放入客户回单箱内。35活动步骤1．计算利息。353636四、活动练习：2012年3月21日至6月20日，模拟银行辽金支行开户单位宏大集团有限公司(8310120107008)和星海电器有限公司(8310120101102)的活期存款账户余额如下表所示。

年利率:0.5%要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括利息计算、账务处理、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题：1．简述单位活期存款结息业务活动流程。2．简述单位活期存款利息计算的有关规定、计算的方法以及计息积数的概念。37四、活动练习：要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务知识链接：一、单位存款计息的一般规定（一）存款本金以元为单位，元以下不计息。（二）存期是从款项存入之日起，算至支付的前一日止，即“算头不算尾”。（三）存款利率一般分为年利率(％)、月利率(‰)、日利率(‰0)三种。它们之间的换算是：年利率÷12=月利率；月利率÷30=日利率；年利率÷360=日利率。（四）计息结果保留到分位，分位以下四舍五入。38知识链接：38二、单位活期存款利息计算规定

(一)单位活期存款计息的一般规定1．按季结息2．采用积数计息法3．存期内如遇利率调整不分段计息，按结息日挂牌公布的活期存款利率计息。4．未到结息日清户的，按清户日挂牌公布的活期存款利率计息。5．存期均按实际天数计算。

39二、单位活期存款利息计算规定39(二)计息方法

1．账页计息法(1)计算上一次存款余额和实存日数；(2)计算计息积数：计息积数=上一次余额×该余额日数(3)累计计息积数：计息积数相加；(4)计算利息：利息=累计计息积数×年利率÷360该方法适用于存取款次数不多的存款户

40(二)计息方法4041412．余额表计息法。（1）时间：每日营业终了；（2）依据：将各计息分户账的最后余额；（3）当日未发生收付业务，根据上一日的最后余额填列。（4）随时加计10天小计、20天小计、月计。（5）按季结息时，在结息日当天，将余额表上的各户余额，从上季度末月的21日起，加总至本季度末月20日止，得出累计计息积数，再乘以日利率，即可得出各户本季应付利息数。（6）如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息时，应根据其发生额和天数，计算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内进行调整。该方法适用于存款余额变动频繁的存款账户422．余额表计息法。4243434444学习任务二单位定期存款业务的处理教学活动：单位定期存款账户的开立、销户和结息【活动目标】

熟悉单位定期存款业务的核算规定，熟悉相关凭证的格式，掌握相关业务凭证具体的填写要求，能按单位定期存款业务的具体规定正确进行单位定期存款业务开户、销户以及结计利息业务各环节的具体操作处理。45学习任务二单位定期存款业务的处理45【知识准备】

1．单位定期存款是指存款单位约定期限，存款一次存入，到期支取本息的一种存款。单位定期只能以转账方式转入单位的结算账户，到期办理支取时，存款单位不能从定期存款账户中直接支取现金，也不能用于结算。2．单位定期存款10000元起存，多存不限。期限有六个档次。

3．单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。4．定期存单不能流通转让。

5．单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。46【知识准备】46【教学活动1】存入定期存款一、活动目标：掌握单位定期存款开户业务的活动流程与基本要领，能按单位定期存款开户业务规定正确进行单位定期存款开户业务的操作处理。二、知识准备47【教学活动1】存入定期存款47三、经典案例锦凌市启德公司(8310120107116)2012年6月22日存入1年期单位定期存款700000.00元，年利率为4．14％。模拟银行辽金支行为其办理开户存入手续。活动步骤1．业务受理。单位存入定期存款时，应签发转账支票和一式三联进账单。48三、经典案例484949505051515252活动步骤2．凭证审核。活动步骤3.填制“存款开户申请书”。经办行待款项收妥后，打印一式两联单位定期存款开户证实书。

53活动步骤2．凭证审核。5354545555活动步骤4．登记“开户登记簿”。活动步骤5．签章。“存款开户证实书”第二联加盖业务公章和经办人员名章后交存款单位作存款凭据。活动步骤6．登记分户账，办理转账。会计分录：借：活期存款——启德公司700000.00

贷：定期存款——启德公司700000.00活动步骤7.第二联单位定期存款开户证实书专夹保管，作日后支取时核对印鉴用。56活动步骤4．登记“开户登记簿”。5657575858四、活动练习模拟银行辽金支行当日发生下列业务：1．2012年6月22日，开户单位五金商店（8310120105123提交#7547转账支票及三联进账单存入定期存款300000.00元，存期1年，年利率4.14％。2．2012年6月22日，开户单位华光机械厂（8310120101134）提交#3896转账支票及三联进账单存入定期存款1000000.00元，存期3年，年利率5.40％。要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题：1．简述单位定期存款开户业务活动流程。2．简述单位定期存款的有关规定59四、活动练习59【教学活动2】支取单位定期存款一、活动目标：

掌握单位定期存款销户的操作方法与基本要领，能按照业务规程进行单位定期存款销户业务的具体操作。

二、知识准备60【教学活动2】支取单位定期存款60三、经典案例中广公司(8310120101016)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率为4．14％)，于2012年6月22日来行支取。模拟银行辽金支行为其办理销户手续。支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.5％。活动步骤1．凭证审核。经办人员收到存款人提交的开户证实书和支取凭证，应将专夹保管的证实书底卡联与存款人提交的加盖预留印鉴的证实书通知联逐项核对。

61三、经典案例61活动步骤2．计付利息。活动步骤3．登记“销户登记簿”。活动步骤4．登记分户账，办理转账。会计分录如下：借：定期存款——中广公司800000.00

借：应付利息——应付定期存款利息户34364.44

贷：活期存款——中大公司834364.44活动步骤5．回单交付、后续处理。62活动步骤2．计付利息。626363特殊情况处理

提前支取的处理存款人急需资金时，可以向开户银行办理定期存款的提前支取。全部提前支取的，银行除按提前支取的规定计付利息外，其核算手续与到期支取相同；部分提前支取的，银行按规定计算提前支取部分的利息，未取部分仍以原存期、原订利率开具新的开户证实书，其余核算手续与到期支取相同。逾期支取的处理定期存款逾期支取，银行按规定计算到期利息和逾期利息，其余核算手续与到期支取相同。64特殊情况处理64四、活动练习模拟银行辽金支行发生下列业务：开户单位华光电子管厂(8310120101135)于2011年9月13日存入1年期定期存款300000.00元，年利率4．14％．该单位于2012年6月22日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.5％。要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证填制、审核、计息、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题：1．简述单位定期存款销户业务活动流程。2．简述单位定期存款销户业务过程中所涉及的凭证及其处理65四、活动练习65【教学活动3】利息计算一、活动目标：

掌握单位定期存款利息的计算方法，能按业务规程进行单位定期存款结息业务的具体操作。二、知识准备66【教学活动3】利息计算66三、经典案例锦凌市中广公司(8310120101036)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率为4．14％)，于2012年6月22日来行支取。模拟银行辽金支行为其办理销户手续。支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.5％。67三、经典案例67活动步骤1．计算利息。到期利息=800000×1×4．14％＝33120.00(元)逾期利息=800000×112×(0.5％÷360)＝1244.44(元)利息总额＝33120.00+1244.44=34364.44(元)活动步骤2．账务处理。单位定期存款利息的支付采取利随本清的方式，支付利息的会计分录为：．借：应付利息——应付定期存款利息户34364.44贷：活期存款——中大公司834364.44活动步骤3．回单交付、签章、后续处理。68活动步骤1．计算利息。68四、活动练习模拟银行辽金支行发生下列业务：开户单位锦凌市中兴商店(8310120105023)2011年5月10日存入1年期定期存款200000.00元。年利率4．14％。该单位于2012年6月22日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.5％。要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证填制、审核、计息、业务致据录入、凭证签章与凭证处理。69四、活动练习69五、补充阅读（一）其他种类单位存款1.单位通知存款业务

2.单位协定存款业务3.保证金存款业务

（二）人民币大额和可疑支付交易管理1.大额支付交易包括的内容2.可疑支付交易包括的内容

3.大额和可疑支付交易管理规定70五、补充阅读7039、把生活中的每一天，都当作生命中的最后一天。

40、机不可失，时不再来。

41、就算全世界都否定我，还有我自己相信我。

42、不为模糊不清的未来担忧，只为清清楚楚的现在努力。

43、付出才会杰出。

44、成功不是凭梦想和希望，而是凭努力和实践。

45、成功这件事，自己才是老板！

46、暗自伤心，不如立即行动。

47、勤奋是你生命的密码，能译出你一部壮丽的史诗。

48、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。

49、不要轻易用过去来衡量生活的幸与不幸！每个人的生命都是可以绽放美丽的，只要你珍惜。

50、给自己定目标，一年，两年，五年，也许你出生不如别人好，通过努力，往往可以改变%的命运。破罐子破摔只能和懦弱做朋友。

51、当眼泪流尽的时候，留下的应该是坚强。

52、上天完全是为了坚强你的意志，才在道路上设下重重的障碍。

53、没有播种，何来收获；没有辛苦，何来成功；没有磨难，何来荣耀；没有挫折，何来辉煌。

54、只要路是对的，就不怕路远。

55、生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。

56、浪花总是着扬帆者的路开放的。

74、失败是什么？没有什么，只是更走近成功一步；成功是什么？就是走过了所有通向失败的路，只剩下一条路，那就是成功的路。

75、要改变命运，首先改变自己。

76、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。

77、在生活中，我跌倒过。我在嘲笑声中站起来，虽然衣服脏了，但那是暂时的，它可以洗净。

78、没有压力的生活就会空虚；没有压力的青春就会枯萎；没有压力的生命就会黯淡。

79、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有久久不会退去的余香。

80、最困难的时候，就是距离成功不远了。

81、知道自己要干什么，夜深人静，问问自己，将来的打算，并朝着那个方向去实现。而不是无所事事和做一些无谓的事。

82、出路出路，走出去了，总是会有路的。困难苦难，困在家里就是难。

83、人生最大的喜悦是每个人都说你做不到，你却完成它了！

84、勇士搏出惊涛骇流而不沉沦，懦夫在风平浪静也会溺水。

85、生活不是林黛玉，不会因为忧伤而风情万种。

86、唯有行动才能改造命运。

87、即使行动导致错误，却也带来了学习与成长；不行动则是停滞与萎缩。

88、光说不干，事事落空；又说又干，马到成功。

89、对于每一个不利条件，都会存在与之相对应的有利条件。

90、人的潜能是一座无法估量的丰富的矿藏，只等着我们去挖掘。

91、要成功，不要与马赛跑，要骑在马上，马上成功。

2、虚心使人进步，骄傲使人落后。

3、谦虚是学习的朋友，自满是学习的敌人。

4、若要精，人前听。

5、喜欢吹嘘的人犹如一面大鼓，响声大腹中空。

6、强中更有强中手，莫向人前自夸口。

7、请教别人不折本，舌头打个滚。

8、人唯虚，始能知人。满招损，谦受益。满必溢，骄必败。39、把生活中的每一天，都当作生命中的最后一天。71制作：赵丽梅

辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务72制作：赵丽梅辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务1教学项目二单位存款业务处理学习任务一单位活期存款业务处理学习任务二单位定期存款业务处理73教学项目二单位存款业务处理2教学项目二单位存款业务处理【知识目标】单位存款业务的管理要求及相关规定单位存款业务的科目设置与使用单位存款业务的核算程序及处理手续【技能目标】能够熟悉单位存款业务的凭证填制及凭证处理能够掌握单位各项存款业务的核算程序及处理手续能够掌握单位存款业务利息计算方法及账务处理退出74教学项目二单位存款业务处理退出3学习任务一单位活期存款业务的处理

教学活动：单位活期存款账户的开立、存取和结息

【活动目标】

熟悉单位活期存款业务存入与支取的业务规定，熟悉单位活期存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求，能按单位存款业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金支取、结息等各环节的具体操作处理。【知识准备】一、人民币结算账户管理制度(一)概念人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。退出75退出4(二)人民币银行结算账户的分类1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。(三)单位银行结算账户的设置与开户条件1.基本存款账户的设置与开户条件基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。(2)存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,只能通过本账户办理。(3)存款人只能在银行开立一个基本存款账户。(4)基本存款账户的设置与开户条件P91(5)开立基本存款账户所需的证明文件(6)开立基本存款账户的程序76(二)人民币银行结算账户的分类52．一般存款账户的设置与开户条件3．专用存款账户的设置与开户条件4．临时存款账户的设置与开户条件二、单位存款业务核算的要求1．切实维护存款单位的合法权益。2．正确使用账户，加强柜面监督。3．准确及时地进行核算，提高服务质量。772．一般存款账户的设置与开户条件6【教学活动1】开立账户一、活动目标：

掌握单位活期存款业务基本存款账户开立的操作方法与基本要领，能按业务规程进行基本存款账户开立各环节的具体操作二、知识准备78【教学活动1】开立账户7三、经典案例：

2012年4月22日，盛雅集团股份有限责任公司来行开立基本存款账户。模拟银行辽金支行为其办理开户手续。活动步骤1．业务受理。1．由当地工商行政机关核发的“企业法人营业执照”或“企业营业执照”正本；2．相关的证明文件79三、经典案例：88093．“中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡

(3)813．“中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡(3)14．税务登记证824．税务登记证115．开户许可证835．开户许可证126．法人身份证7.“单位银行结算账户开户申请书”。846．法人身份证1385148615活动步骤2．凭证、资料审核。活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡。87活动步骤2．凭证、资料审核。16活动步骤4．报送人行核准。人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料予以审核。符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。不符合开户条件的，人民银行应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。活动步骤5．后续处理。88活动步骤4．报送人行核准。17四、活动练习：P99

2012年6月20日，盛雅集团股份有限责任公司新成立的锦里商店（独立核算）需要开立基本存款账户。请根据资料做以下工作：1.签署《单位银行结算账户管理协议》，并加盖模拟公章。2.填制《开立单位银行结算账户申请书》并加盖模拟公章。五、分析思考题：1.指出客户到银行开立基本存款账户应准备的资料。2.叙述银行开立基本存款账户的程序。89四、活动练习：P9918【教学活动2】存入现金一、活动目标：

掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与基本要领，能按业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。二、知识准备：

90【教学活动2】存入现金19三、经典案例2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司(8310120109077)缴存货款收入现金75000.00元。模拟银行辽金支行为其办理存款手续。活动步骤1．业务受理。开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单，连同现金一并提交给银行柜员。柜员将客户提交的“现金缴款单”一式两联和现金一次性接入，定位放置。

活动步骤2.

凭证审核。

91三、经典案例209221活动步骤3.清点现金。活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿”。93活动步骤3.清点现金。22活动步骤5.缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。活动步骤6．登记分户账。借：现金75000.00

贷：活期存款——盛雅集团股份有限公司75000.00

94活动步骤5.缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。23活动步骤7.后续处理。将第一联由银行盖章后退回缴款单位。95活动步骤7.后续处理。24四、活动练习模拟银行辽金支行当日发生下列业务：1．2012年6月22日，开户单位三明电子有限公司（8310120101055）缴存营业收入现金45000.00元，缴款人为张林。2．2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司（8310120105066）缴存营业收入现金67200.00元，缴存人为李莉。要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题1．简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。2．简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过程中应向银行提交的证明文件。

3．简述单位活期存款现金存入业务的活动步骤。96四、活动练习25【教学活动3】支取现金一、活动目标：

掌握单位活期存款现金支取业务的处理，能按业务规程进行现金支取业务各环节的具体操作。二、知识准备

97【教学活动3】支取现金26三、经典案例2012年6月22日，蒙牛实业有限责任公司(8310120106007)签发#4252号现金支票，支取差旅费3600.00元。模拟银行辽金支行为其办理支取手续。活动步骤1.凭证审核。98三、经典案例27活动步骤2.登记分户账。现金支票审核无误后，记载分户账。借：活期存款——蒙牛实业有限责任公司3600.00

贷：现金3600.00活动步骤3．登记“现金付出日记簿”。99活动步骤2.登记分户账。2810029活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章和经办柜员名章。

101活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章和经办柜员名章。30活动步骤5．配款并复核。活动步骤6．付款。102活动步骤5．配款并复核。31四、活动练习：模拟银行辽金支行当日发生下列业务：

1.2012年6月22日，开户单位光陆经贸电子有限公司(8310120108056)签发#6576号现金支票，支付差旅费2300.00元。

2.2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司(8310120107087)签发#3186号现金支票，支取备用金l500.00元．要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理．包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。。五、分析思考题：1．简述单位活期存款现金支取业务活动步骤。2．简述现金支票填写过程中应注意的要点。3．比较单位活期存款现金存入和支取业务活动步骤，并说明有何不同103四、活动练习：32【教学活动4】活期计息一、活动目标

掌握单位活期存款计息余额表计息方法，能按业务流程进行活期存款结息业务的操作处理。二、知识准备104【教学活动4】活期计息33三、经典案例

开户单位蒙牛实业有限责任公司(8310120106007)2012年3月21日至6月17日账户余额累计数为970000000元，6月18日、19日、20日账户余额分别为8000.00元、34000.00元、65000.00元，年利率为0.5％。6月20日为银行结息日，模拟银行辽金支行为其办理结息。105三、经典案例

开户单位蒙牛实业有限责任公司(83101201活动步骤1．计算利息。6月20日营业终了，系统自动结息，计算公式为：应付利息＝累计日积数×日利率＝(9700000.00+8000.00+34000.00+65000.00)×(0.5％÷360)＝136.21(元)

活动步骤2．交易处理。

6月20日结息后，6月21日．系统自动将结计的利息入账。会计分录为：借：利息支出

136.21

贷：活期存款——蒙牛实业有限责任公司136.21

活动步骤3．凭证打印签章、后续处理。

经办人员打印利息清单一式两联，第一联作为借方凭证，加盖转讫章、经办及复核人员名章。第二联作为给客户的收账通知，加盖转讫章后放入客户回单箱内。106活动步骤1．计算利息。3510736四、活动练习：2012年3月21日至6月20日，模拟银行辽金支行开户单位宏大集团有限公司(8310120107008)和星海电器有限公司(8310120101102)的活期存款账户余额如下表所示。

年利率:0.5%要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括利息计算、账务处理、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题：1．简述单位活期存款结息业务活动流程。2．简述单位活期存款利息计算的有关规定、计算的方法以及计息积数的概念。108四、活动练习：要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务知识链接：一、单位存款计息的一般规定（一）存款本金以元为单位，元以下不计息。（二）存期是从款项存入之日起，算至支付的前一日止，即“算头不算尾”。（三）存款利率一般分为年利率(％)、月利率(‰)、日利率(‰0)三种。它们之间的换算是：年利率÷12=月利率；月利率÷30=日利率；年利率÷360=日利率。（四）计息结果保留到分位，分位以下四舍五入。109知识链接：38二、单位活期存款利息计算规定

(一)单位活期存款计息的一般规定1．按季结息2．采用积数计息法3．存期内如遇利率调整不分段计息，按结息日挂牌公布的活期存款利率计息。4．未到结息日清户的，按清户日挂牌公布的活期存款利率计息。5．存期均按实际天数计算。

110二、单位活期存款利息计算规定39(二)计息方法

1．账页计息法(1)计算上一次存款余额和实存日数；(2)计算计息积数：计息积数=上一次余额×该余额日数(3)累计计息积数：计息积数相加；(4)计算利息：利息=累计计息积数×年利率÷360该方法适用于存取款次数不多的存款户

111(二)计息方法40112412．余额表计息法。（1）时间：每日营业终了；（2）依据：将各计息分户账的最后余额；（3）当日未发生收付业务，根据上一日的最后余额填列。（4）随时加计10天小计、20天小计、月计。（5）按季结息时，在结息日当天，将余额表上的各户余额，从上季度末月的21日起，加总至本季度末月20日止，得出累计计息积数，再乘以日利率，即可得出各户本季应付利息数。（6）如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息时，应根据其发生额和天数，计算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内进行调整。该方法适用于存款余额变动频繁的存款账户1132．余额表计息法。421144311544学习任务二单位定期存款业务的处理教学活动：单位定期存款账户的开立、销户和结息【活动目标】

熟悉单位定期存款业务的核算规定，熟悉相关凭证的格式，掌握相关业务凭证具体的填写要求，能按单位定期存款业务的具体规定正确进行单位定期存款业务开户、销户以及结计利息业务各环节的具体操作处理。116学习任务二单位定期存款业务的处理45【知识准备】

1．单位定期存款是指存款单位约定期限，存款一次存入，到期支取本息的一种存款。单位定期只能以转账方式转入单位的结算账户，到期办理支取时，存款单位不能从定期存款账户中直接支取现金，也不能用于结算。2．单位定期存款10000元起存，多存不限。期限有六个档次。

3．单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。4．定期存单不能流通转让。

5．单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。117【知识准备】46【教学活动1】存入定期存款一、活动目标：掌握单位定期存款开户业务的活动流程与基本要领，能按单位定期存款开户业务规定正确进行单位定期存款开户业务的操作处理。二、知识准备118【教学活动1】存入定期存款47三、经典案例锦凌市启德公司(8310120107116)2012年6月22日存入1年期单位定期存款700000.00元，年利率为4．14％。模拟银行辽金支行为其办理开户存入手续。活动步骤1．业务受理。单位存入定期存款时，应签发转账支票和一式三联进账单。119三、经典案例4812049121501225112352活动步骤2．凭证审核。活动步骤3.填制“存款开户申请书”。经办行待款项收妥后，打印一式两联单位定期存款开户证实书。

124活动步骤2．凭证审核。531255412655活动步骤4．登记“开户登记簿”。活动步骤5．签章。“存款开户证实书”第二联加盖业务公章和经办人员名章后交存款单位作存款凭据。活动步骤6．登记分户账，办理转账。会计分录：借：活期存款——启德公司700000.00

贷：定期存款——启德公司700000.00活动步骤7.第二联单位定期存款开户证实书专夹保管，作日后支取时核对印鉴用。127活动步骤4．登记“开户登记簿”。561285712958四、活动练习模拟银行辽金支行当日发生下列业务：1．2012年6月22日，开户单位五金商店（8310120105123提交#7547转账支票及三联进账单存入定期存款300000.00元，存期1年，年利率4.14％。2．2012年6月22日，开户单位华光机械厂（8310120101134）提交#3896转账支票及三联进账单存入定期存款1000000.00元，存期3年，年利率5.40％。要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题：1．简述单位定期存款开户业务活动流程。2．简述单位定期存款的有关规定130四、活动练习59【教学活动2】支取单位定期存款一、活动目标：

掌握单位定期存款销户的操作方法与基本要领，能按照业务规程进行单位定期存款销户业务的具体操作。

二、知识准备131【教学活动2】支取单位定期存款60三、经典案例中广公司(8310120101016)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率为4．14％)，于2012年6月22日来行支取。模拟银行辽金支行为其办理销户手续。支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.5％。活动步骤1．凭证审核。经办人员收到存款人提交的开户证实书和支取凭证，应将专夹保管的证实书底卡联与存款人提交的加盖预留印鉴的证实书通知联逐项核对。

132三、经典案例61活动步骤2．计付利息。活动步骤3．登记“销户登记簿”。活动步骤4．登记分户账，办理转账。会计分录如下：借：定期存款——中广公司800000.00

借：应付利息——应付定期存款利息户34364.44

贷：活期存款——中大公司834364.44活动步骤5．回单交付、后续处理。133活动步骤2．计付利息。6213463特殊情况处理

提前支取的处理存款人急需资金时，可以向开户银行办理定期存款的提前支取。全部提前支取的，银行除按提前支取的规定计付利息外，其核算手续与到期支取相同；部分提前支取的，银行按规定计算提前支取部分的利息，未取部分仍以原存期、原订利率开具新的开户证实书，其余核算手续与到期支取相同。逾期支取的处理定期存款逾期支取，银行按规定计算到期利息和逾期利息，其余核算手续与到期支取相同。135特殊情况处理64四、活动练习模拟银行辽金支行发生下列业务：开户单位华光电子管厂(8310120101135)于2011年9月13日存入1年期定期存款300000.00元，年利率4．14％．该单位于2012年6月22日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.5％。要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证填制、审核、计息、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。五、分析思考题：1．简述单位定期存款销户业务活动流程。2．简述单位定期存款销户业务过程中所涉及的凭证及其处理136四、活动练习65【教学活动3】利息计算一、活动目标：

掌握单位定期存款利息的计算方法，能按业务规程进行单位定期存款结息业务的具体操作。二、知识准备137【教学活动3】利息计算66三、经典案例锦凌市中广公司(8310120101036)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率为4．