建筑公司财务管理制度方案

为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，促使管理制度化、程序化、特制订本制度。 一项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。、计划工程进度用材料款。、计划工程进度用机械设备租赁费。、施工队的工资。、项目部管理人员的工资。二、项目部财务开支程序项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经、材料款 按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。、机械设备租赁费 按照项目部制订的大计划，由物资设备

/

科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。、施工队工资 每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。、备用金 备用金实行定额制度。业务员

元，小车司机

元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。食堂管理员按照项目部的人数每人每天元，每天借支一次，月底报销。、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。三、财务印鉴、网银

盾、空白支票的管理财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。网银

盾必须分开保管。制单功能

盾由出纳保管，审核功能

盾由项目部计划科主管保管，授权功能

盾由项目部经理保管。空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票

小时内必须要到财务科补办财务

/

手续。违者一次罚款

元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。 财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。、报销时间规定 所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。、贴发票 贴发票一律用

白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。 不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。、招待费 业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

/

凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。、通讯费 手机话费按照项目部制订的标准统一发放。、取暖费 按照公司的标准，年终统一造表发放。 每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。、计划科 每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。 粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台

/

账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。、劳资员 每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账 上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银

盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。 为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。

/

不再给予报销，费用自己负担。、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人

元。、计划科有下列事实之一的，罚责任人

元/每月。不能及时把业主验工计价表送交财务科不能及时施工队的验工计价表送交财务科不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项目部经理、总工核实错误在计划科的。、物资科有下列事实之一的，罚责任人

元/每月。采购材料，点验入库单报销不及时的月底不作材料消耗报表或者不及时的不登记台账，或者台账登记错误的遗漏发票，经财务科提醒又不向客户索要发票的５、劳资员月底不及时给财务科送交工资统计表，罚款

元/每月。６、项目部出纳，有下列事实之一的，罚责任人

元/每月。不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。单据保管不当，造成单据遗失的。

/

除了及时弥补单位损失外，同时上报公司财务部。合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。、会计，有下列事实之一的，罚责任人

元/每月。收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的不与出纳核对资金账的不与计划科核对业主、施工队的往来账的不与物资科核对材料入库、出库、消耗报表的，不与物资科核对客户的债务合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。

/

特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。一工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。、工程施工合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目人工费项目/部门核算材料费项目/部门核算机械使用费项目/部门核算其他直接费项目/部门核算分包成本项目/部门核算间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资项目/部门核算职工福利费项目/部门核算固定资产使用费项目/部门核算低值易耗品摊销项目/部门核算办公费项目/部门核算差旅费项目/部门核算

/

财产保险费项目/部门核算工程保修费项目/部门核算排污费项目/部门核算劳动保护费项目/部门核算检验试验费项目/部门核算外单位管理费项目/部门核算材料整理及零星运费项目/部门核算材料物资盘亏及毁损项目/部门核算取暖费项目/部门核算其他费用项目/部门核算、工程施工毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。二机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加部门/设备核算燃料及动力部门/设备核算

/

折旧费部门/设备核算配件及修理费部门/设备核算间接费用部门/设备核算三应收账款往来单位核算

核算根据工程进度报表或者结算的应收账款、应收销货款往来单位核算

核算施工企业应收产品销售货款往来单位核算

根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。四应付账款、应付购货款往来单位核算核算应付购货款、设备款等。、应付分包款往来单位核算核算应付分包工程款、暂估应付款往来单位核算核算暂估入账的款项包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账。、应付质保金往来单位核算核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。五工程结算

往来单位/项目核算核