房地产金融机构与金融监管

房地产金融机构与金融监管了解我国房地产金融机构和金融监管了解对房地产金融机构的外部监管理解房地产金融机构内部控制的指导原则了解金融机构内部控制措施学习内容一、房地产金融机构介绍二、房地产金融监管三、房地产金融机构的外部监控四、房地产金融机构的内部监控（一）内部控制指导原则（二）内部控制的要素（三）内部控制的措施一、房地产金融机构介绍定义：房地产金融机构：为房地产业筹集、融通资金并提供结算和其他金融服务的金融企业。

分类：房地产金融机构主要由三类机构组成：即专业性房地产金融机构、非专业性房地产金融机构和向房地产融资提供担保和保险的机构组成。（一）我国的专业性房地产金融机构1.住房储蓄银行80年代中期，我国分别在烟台和蚌埠成立了住房储蓄银行，专门办理与房改配套的住房基金筹集、信贷、结算等政策性金融。90年代，公积金制度的建立，住房储蓄银行的职能逐渐被住房公积金管理中心所取代。住房储蓄银行曾一度消失。2004年2月15日，中国建设银行与德国施威比豪尔住房储蓄银行在天津合资成立了中德住房储蓄银行，成为目前我国唯一的一家住房储蓄银行。

简称“中德银行”，于2004.2开业，由建行与施威比豪尔住房储蓄银行共同组建，目前是建行控股的一家专业经营住房信贷业务的商业银行，也是国内经银监会批准成立的唯一一家专业银行，总行设于天津。2011.12中德银行首家异地分行——重庆分行开业。2.住房公积金管理中心1、编制、执行住房公积金的归集、使用计划；2、负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；3、负责住房公积金的核算；4、审批住房公积金的提取、使用；5、负责住房公积金的保值和归还；6、编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；7、行使国务院《住房公积金管理条例》1991年上海首推住房公积金制度，17年的历程，住房公积金为居民住房条件的改善发挥了举足轻重的作用。住房公积金是最基本的住房保障资金，具有一定的政策性金融的功能，

到2007年3月底上海已成为全国第一个公积金个贷累计发放规模超过1000亿元的城市。3.房地产投资基金房地产投资基金是一种主要投资于房地产或房地产抵押有关公司发行的股票的投资基金。按照是否直接投资于房地产可以将其划分为两类：一类是直接投资房地产公司发行的股票上；另一类是间接投资房地产业的基金，即房地产抵押基金，该基金主要是通过投资房屋抵押市场而间接投资房地产。（二）非专业房地产金融机构性四大国有商业银行房地产信托公司房地产保险公司住房置业担保有限公司最早从事房地产金融业务的银行是中国建设银行——1979年1998年我国住房制度改革后，更多的银行介入房地产金融领域，房地产金融机构迅速增加，初步形成了以四大国有商业银行为主体，12家全国性股份制商业银行和112家城市商业银行为补充的组织机构体系。二、、房地地产产金融融监监管管1.定定义义：：房房地地产产金融融监监管管是是指指中中央央银银行行或或其其他他金金融融监监管管当当局局依依据据金金融融法法规规对对房房地地产产金金融融业业（（包包括括金金融融机机构构和和金金融融业业务务））实实施施的的监监督督管管理理。。具具体体可可分分为为金金融融监监督督和和金金融融管管理理。。2.内内容容：：对房房地地产产金金融融机机构构的的监监管管包包括括外外部部监监控控、、内内部部控控制制及及稽稽核核等等方方面面3.房房地地产产金金融融监监管管的的分分类类金融融监监督督是是指指金金融融主主管管当当局局对对房房地地产产金金融融机机构构实实施施的的全全面面性性、、经经常常性性的的检检查查和和督督促促，，并并以以此此促促进进房房地地产产金金融融机机构构依依法法稳稳健健地地经经营营和和发发展展。。金融融管管理理是是指指金金融融主主管管当当局局依依法法对对房房地地产产金金融融机机构构及及其其经经营营活活动动实实施施的的领领导导、、组组织织、、协协调调和和控控制制等等一一系系列列的的活活动动。4.金金融融监监管管的的目目的的金融融监监管管的的目目的的是是：：维持持金金融融业业健健康康、、稳稳定定的的运运行行秩秩序序，，确确保保金金融融机机构构安安全全有有效效地地发发放放贷贷款款，，保保障障存存款款人人和和投投资资者者的的利利益益，，最最大大限限度度地地减减少少金金融融业业的的风风险险。。三、、房地地产产金金融融机机构构的的外外部部监监控控外部部监监控控是是通通过过法法律律、、制制度度、、机机构构等等手手段段适适时时地地监监控控。。中央央银银行行、、银银行行业业、、证证券券、、保保险险和和外外汇汇管管理理部部门门的的监监管管主主要要包包括括中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会、、中中国国证证券券业业监监督督管管理理委委员员会会、、中中国国保保险险业业监监督督管管理理委委员员会会和和国国家家外外汇汇管管理理局局等等机机构构。。（一一））中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会对对房房地地产产金金融融业业务务银银行行的的管管理理中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会（（简简称称银银监监会会））对对从从事事房房地地产产金金融融业业务务的的银银行行的的管管理理包包括括设设立立管管理理和和日日常常管管理理。。1、、设设立立管管理理从事事房房地地产产金金融融业业务务的的银银行行的的，，包包括括独独立立的的房房地地产产金金融融专专业业银银行行和和商商业业银银行行都都必必须须经经中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会的的审审批批。。按按照照有有关关的的法法律律规规定定审审批批银银行行机机构构的的设设立立，，变变更更，，终终止止及及其其业业务务范范围围2、、日日常常管管理理日常常管管理理主主要要体体现现在在一一下下几几个个方方面面：：发布布有有关关对对商商业业银银行行进进行行监监督督管管理理和和开开展展有有关关业业务务的的命命令令和和规规章章。。有有权权要要求求商商业业银银行行等等金金融融机机构构按按照照规规定定报报送送财财务务报报告告资资料料。。有有权权对对商商业业银银行行等等金金融融机机构构的的存存款款，，贷贷款款，，结结算算，，呆呆帐帐等等情情况况随随时时进进行行稽稽核核，，检检查查监监督督。。有有权权对对商商业业银银行行等等金金融融机机构构的的违违反反规规定定提提高高或或降降低低存存贷贷款款利利率率的的行行为为进进行行检检查查监监督督。。有权权对对政政策策性性银银行行的的金金融融业业务务进进行行指指导导和和监监督督。。商商业业银银行行已已经经或或者者可可能能发发生生信信用用危危机机，，严严重重影影响响存存款款人人的的利利益益时时，，中中国国人人民民银银行行可可以以对对该该商商业业银银行行实实行行接接管管。。中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会还还应应介介入入商商业业银银行行的的解解散散、、撤撤销销、、破破产产过过程程，，实实施施清清算算监监督督。。（二二））中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会对对房房地地产产信信托托公公司司的的管管理理中国银行业业监督管理理委员会对对从事房地地产金融业业务的信托托公司的管管理包括设设立管理和和日常管理理。1、设立管理理从事房地产产金融业务务的信托公公司的设立立，包括独独立的房地地产专业信信托公司和和一般信托托公司都必必须经中国国银行业监监督管理委委员会的审审批。2、日常管管理日常管理主主要体现在在以下几个个方面：发布信托投投资公司从从事信托业业务的有关关组织和管管理的规章章。定期或或者不定期期对信托投投资公司的的经营活动动进行检查查。对监管管中发现的的重大问题题，有权质质询信托投投资公司的的高级管理理人员，并并责令其采采取有效措措施，限期期改正。责责令管理混混乱，经营营陷入困境境的信托投投资公司采采取措施进进行整顿或或重组，并并可以建议议撤换高级级管理人员员，在必要要时可以接接管有关信信托投资公公司。（三）中国保保险监督管管理委员会会对房地产产保险业务务的管理中国保险监监督管理委委员会对保保险业务实实施监督管管理职责，，包括房地产保险险业务的管管理，涉及及对保险公公司，保险险经纪公司司，保险代代理机构，，保险公估估行等保险险相关机构构和保险代代理人，保保险经纪人人的监管。。1、设立管理理设立保险公公司，必须须经中国保保险监督管管理委员会会批准。2、日常管理理制定商业保保险主要险险种的基本本保险条款款和保险费费率，接受受保险公司司拟订的其其他险种的的保险条款款和保险费费率的备案案。检查保保险公司的的业务状况况，财务状状况及资金金运用状况况，有权要要求保险公公司在规定定的期限提提供有关的的书面报告告和资料，，如营业报报告，财务务会计报告告及有关报报表等。规规定保险公公司运用的的资金和具具体项目的的资金占其其资金总额额的具体比比例。对违反规定定提取或结结转各项保保险准备金金，或者未未按照有关关法规办理理再保险，，或严重违违反资金运运用规定的的保险公司司实施限期期改正措施施，限期内内保险公司司未予改正正的，可对对保险公司司采取整顿顿措施。中中国保险监监督管理委委员会对损损害公共利利益，可能能严重危及及或者已经经危及偿付付能力的保保险公司实实行接管。。中国保险险监督管理理委员会还还应介入保保险公司的的解散（人人寿保险公公司不得解解散）、撤撤销、业务务转移、破破产等过程程，实施清清算和业务务转移的监监督。（四）中国国证券监督督管理委员员会对房地地产证券公公司的管理理1.设立立管理设立证券公公司，必须须经设立管管理中国证证券监督管管理委员会会审查批准准，分类颁颁发业务许许可证，由由申请人凭凭证向工商商行政管理理机关办理理设立登记记。2.日常管理理制定涉及证证券公司业业务经营的的行政规章章。对证券券公司进行行检查和调调查，并可可以要求证证券公司提提供，复制制或者封存存有关资料料。负责对对证券公司司从业人员员进行注册册及日常监监督管理。。对证券公公司高级管管理人员实实行谈话提提醒制度，，并且可以以对经营管管理中出现现问题的证证券公司高高级管理人人员进行质质询，责令令其限期纠纠正。四、房地产金融融机构的内内部监控（一）内部部控制指导导原则（二）内部部控制的要要素（三）内部部控制的措措施2007年年银监会发发布《商商业银行内内部控制指指引》银监监会明确，，除商业银银行外，政政策性银行行、农村合合作银行、、城市信用用社、农村村信用社、、村镇银行行、贷款公公司、农村村资金互助助社、金融融资产管理理公司、邮邮政储蓄机机构、信托托公司、财财务公司、、金融租赁赁公司、汽汽车金融公公司、货币币经纪公司司等其他金金融机构也也需参照执执行指引。。《控制指引引》目的是是促进商业业银行建立立和健全内内部控制，，防范金融融风险，保保障银行体体系安全稳稳健运行。。《控制指指引》将商商业银行内内部控制细细分为6个个方面，包包括授信的的内部控制制、资金业业务的内部部控制、存存款和柜台台业务的内内部控制、、中间业务务的内部控控制、会计计的内部控控制、计算算机信息系系统的内部部控制等。。（一）内部部控制指导导原则1．全面性原原则:内部控制应应当渗透商商业银行的的各项业务务过程和各各个操作环环节，覆盖盖所有的部部门和岗位位，并由全全体人员参参与，任何何决策或操操作均应当当有案可查查。2、审慎性性原则:内部控控制应当以以防范风险险、审慎经经营为出发发点，商业业银行的经经营管理，，尤其是设设立新的机机构或开办办新的业务务，均应当当体现“内内控优先””的要求。。3．有效性原原则:内部控制应应当具有高高度的权威威性，任何何人不得拥拥有不受内内部控制约约束的权力力，内部控控制存在的的问题应当当能够得到到及时反馈馈和纠正。。4．独立性原原则:内部控制的的监督、评评价部门应应当独立于于内部控制制的建设、、执行部门门，并有直直接向董事事会、监事事会和高级级管理层报报告的渠道道。＋区别于———审慎（（prudence）经营~是指在进进行会计核核算时，应应当合理预预计可能发发生的损失失和费用，，而不应预预计可能发发生的收入入和过高估估计资产的的价值。如如某一经济济业务有多多种处理方方法可供选选择时，应应采取不导导致夸大资资产、虚增增利润的方方法监管过程的的一个重要要内容是监监管当局提提出并使用用审慎性原原则和制度度要求来控控制风险。。目的是限制制银行的不不谨慎的冒冒险经营活活动，确保保银行采取取正确的方方式开展经经营活动。。＋区别于———审慎监监管审慎监管的的手段———定性、定量量标准1．资本充充足率a.1988年版版本的要求求巴塞尔委员员会于1988年就就银行国际际风险标准准达成一致致协议，常常被称为《《巴塞尔协协议》，b.《巴塞塞尔新资本本协议》2006年年7月，巴巴塞尔委员员会发布了了《统一资资本衡量与与资本标准准的国际协协议：修订订版》，一一般称为《《巴塞尔新新资本协议议》，用于于取代《巴巴塞尔协议议》。新协协议紧密结结合管理者者的资本要要求与潜在在的风险，，向银行及及其监管者者提供几个个用于评价价资本充足足率的选择择。2.银行行信贷资产产分类我国自2002年全全面实行贷贷款五级分分类制度，，该制度按按照贷款的的风险程度度，将银行行信贷资产产分为五类类：正常、、关注、次次级、可疑疑、损失。。不良贷款款主要指次次级、可疑疑和损失类类贷款。a．正常类贷贷款这类贷款的借借款人能够及及时履行义务务，利息和本本金能够全额额偿付。b．关注类贷贷款关注类贷款是是指存在潜在在问题并需要要管理者密切切注意的贷款款。如果处理理不当，这些些问题将来可可能会导致影影响还款安排排或影响借款款机构信用状状况的结果。。c．次级类贷贷款次级类贷款的的借款人和抵抵押担保人已已不能按现有有价值足额还还款，分类为为次级的贷款款必定出现了了危及债务流流动性的问题题。如果未予予纠正，这类类贷款将很可可能会给银行行带来损失。。潜在损失在在次级贷款总总数中存在，，但不一定存存在于归为次次级贷款的单单个信贷的展展期。d．可疑类贷贷款可疑类贷款除除了具有与次次级类贷款一一样的问题外外，还有出现现流动性问题题的特征，目目前存在的情情况、经营条条件和价值方方面均出现了了不正常。e．损失类贷贷款（lossloan）损失类贷款是是指在采取所所有可能的措措施或一切必必要的法律程程序之后，本本息仍然无法法收回，或只只能收回极少少部分。损失类贷款种种类企事业单位贷贷款有以下情情况之一可以以划为损失贷贷款：（l）借款人人因依法解散散、关闭、撤撤销、宣告破破产终止法人人资格，银行行依法对借款款人及其担保保人进行追偿偿后，未能收收回的贷款；；（2）借款人人已完全停止止经营活动且且复工无望，，或者产品无无市场，严重重资不抵债濒濒临倒闭，银银行依法对其其财产进行清清偿，并对其其担保人进行行追偿后未能能收回的贷款款；（3）借款人人死亡，或者者依照《中华华人民共和国国民法通则》》的规定宣告告失踪，银行行依法对其财财产或者遗产产进行清偿，，并对担保人人进行追偿后后未能收回的的贷款；（4））借款款人遭遭受重重大自自然灾灾害或或意外外事故故，损损失巨巨大且且不能能获得得保险险补偿偿，确确实无无力偿偿还的的贷款款；或或者保保险赔赔偿清清偿后后，确确实无无力偿偿还的的部分分贷款款，依依法对对其财财产进进行清清偿或或对担担保人人进行行追偿偿后，，未能能收回回的贷贷款。。（5））借款款人触触犯刑刑律，，依法法判处处刑罚罚，其其财产产不足足以归归还所所借债债务，，又无无其他他债务务承担担者，，银行行依法法追偿偿后无无法收收回的的贷款款；（6））借款款人及及其担担保人人不能能偿还还到期期债务务，银银行诉诉诸法法律，，经法法院对对借款款人和和担保保人强强制执执行，，借款款人和和担保保人均均无财财产可可执行行，法法院裁裁定终终结执执行后后，仍仍无法法收回回的贷贷款；；（7））由于于上述述（1）一一（6）项项原因因，借借款人人不能能偿还还到期期债务务，银银行对对依法法取得得的抵抵债资资产，，按评评估确确认的的市场场公允允价值值人账账后，，扣除除抵债债资产产接收收费用用，小小于贷贷款本本息的的差额额，经经追偿偿后仍仍无法法收回回的贷贷款；；（8））开立立信用用证、、办理理承兑兑汇票票、开开具保保函等等发生生垫款款时，，凡开开证申申请人人和保保证人人由于于上述述（1）一一（6）项项原因因，无无法偿偿还垫垫款，，银行行经追追偿后后仍无无法收收回的的垫款款；（9））银行行卡被被伪造造、冒冒用。。骗领领而发发生的的应由由银行行承担担的净净损失失；（10）助助学贷贷款逾逾期后后，银银行在在确定定的有有效追追索期期内，，并依依法处处置助助学贷贷款抵抵押物物（质质押物物）和和向担担保人人追索索连带带责任任后，，仍无无法收收回的的贷款款；（11）银银行发发生的的除贷贷款本本金和和应收收利息息以外外的其其他逾逾期3年无无法收收回的的其他他应收收款。。不良贷贷款(Non-PerformingLoan)根据中中国人人民银银行1995年年7月月27日发发布的的《贷贷款通通则》》，不不良贷贷款分分为逾逾期贷贷款、、呆滞滞贷款款和呆呆帐贷贷款。。逾期贷贷款是是指逾逾期（（含展展期后后到期期）不不能归归还的的贷款款（不不含呆呆滞贷贷款和和呆帐帐贷款款）。。呆滞贷贷款呆滞贷贷款是是指逾逾期（（含展展期后后到期期）2年（（含2年））以上上仍不不能归归还的的贷款款和贷贷款虽虽然未未到期期或逾逾期不不到2年年但生生产经经营已已停止止、项项目已已停建建的贷贷款（（不含含呆帐帐贷款款）。。呆帐贷贷款呆帐贷贷款是是指借借款人人和担担保人人依法法宣告告破产产，进进行情情偿后后，未未能还还清的的贷款款；借借款人人死亡亡或者者依照照《中中华人人民共共和国国民法法则通通》的的规定定，宣宣告失失踪或或宣告告死亡亡，以以其财财产或或遗产产清偿偿后，，未能能还清清的贷贷款；；借款款人遭遭到重重大自自然灾灾害或或意外外事故故，损损失巨巨大且且不能能获得得保险险补偿偿，确确实无无力偿偿还的的部分分或全全部贷贷款，，或者者以保保险清清偿后后，未未能还还清的的贷款款；贷贷款人人依法法处置置贷款款抵押押物、、质物物所得得价款款不足足以补补偿抵抵押、、质押押贷款款的部部分；；经国国务院院专案案批准准核销销的贷贷款。。外资银银行监监控银监会会将继继续推推行全全面风风险管管控，，监控控外资资银行行境内内外、、表内内外和和本外外币各各类风风险；；实施施并表表监管管，监监控单单家银银行在在华所所有分分支机机构的的整体体风险险。在宏观观层面面,银银监会会将密密切跟跟踪国国际银银行业业的发发展状状况和和趋势势，监监测分分析外外资银银行跨跨境资资金流流动,监控控大规规模、、非正正常跨跨境资资金流流动,防范范全球球性、、区域域性和和国别别性金金融风风险通通过外外资银银行跨跨境传传递。。此外，，还将将继续续加强强银行行业监监管的的国际际交流流与合合作，，提高高对银银行业业跨境境经营营风险险的监监管和和防范范能力力。（二））内部部控制制的要要素内部控控制应应当包包括以以下要要素：：（一））内部部控制制环境境。（二））风险险识别别与评评估。。（三））内部部控制制措施施。（四））信息息交流流与反反馈。。（五））监督督评价价与纠纠正。。（三））内部控控制的的措施1.房房地产产金融融机构构治理理结构构要求求（金金融机机构的的公司司治理理结构构金金融融机构构公司司治理理要求求）2.授授信信的内内部控控制3.资资金金业务务的内内部控控制4.存存款款和柜柜台业业务的的内部部控制制5.中中间间业务务的内内部控控制6.会会计的的内部部控制制7.计计算机机信息息系统统的内内部控控制1.房房地产产金融融机构构治理理结构构要求求金融机机构的公司治治理结构金融机机构应应当建建立良良好的的公司司治理理结构构，分分工合合理、、职责责明确确、相相互制制衡、、为内内部控控制的的有效效性提提供必必要的的前提提条件件。治治理理构架架：董董事会会、监监事会会和高高级管管理层层（1））董事事会董事会会负责责保证证商业业银行行建立立并实实施充充分而而有效效的内内部控控制体体系；；负责责审批批整体体经营营战略略和重重大政政策并并定期期检查查、评评价执执行情情况；；负责责确保保商业业银行行在法法律和和政策策的框框架内内审慎慎经营营，明明确设设定可可接受受的风风险程程度，，确保保高级级管理理层采采取必必要措措施识识别、、计量量、监监测并并控制制风险险；负负责审审批组组织机机构；；负责责保证证高级级管理理层对对内部部控制制体系系的充充分性性与有有效性性进行行监测测和评评估。。（2））监事事会监事会会负责责监督督董事事会、、高级级管理理层完完善内内部控控制体体系；；负责责监督督董事事会及及董事事、高高级管管理层层及高高级管管理人人员履履行内内部控控制职职责；；负责责要求求董事事、董董事长长及高高级管管理人人员纠纠正其其损害害商业业银行行利益益的行行为并并监督督执行行。（3））高级级管理理层高级管管理层层负责责制定定内部部控制制政策策，对对内部部控制制体系系的充充分性性与有有效性性进行行监测测和评评估；；负责责执行行董事事会决决策；；负责责建立立识别别、计计量、、监测测并控控制风风险的的程序序和措措施；；负责责建立立和完完善内内部组组织机机构，，保证证内部部控制制的各各项职职责得得到有有效履履行。。金融机机构公公司治治理要要求（1））建建立立科科学学、、有有效效的的激激励励约约束束机机制制，，培培育育良良好好的的企企业业精精神神和和内内部部控控制制文文化化，，从从而而创创造造全全体体员员工工均均充充分分了了解解且且能能履履行行职职责责的的环环境境。（2））应应当当设设立立履履行行风风险险管管理理职职能能的的专专门门部部门门，，负负责责具具体体制制定定并并实实施施识识别别、、计计量量、、监监测测和和控控制制风风险险的的制制度度、、程程序序和和方方法法，，以以确确保保风风险险管管理理和和经经营营目目标标的的实实现现。。（3））应应当当建建立立涵涵盖盖各各项项业业务务、、全全行行范范围围的的风风险险管管理理系系统统，，开开发发和和运运用用风风险险量量化化评评估估的的方方法法和和模模型型，，对对信信用用风风险险、、市市场场风风险险、、流流动动性性风风险险、、操操作作风风险险等等各各类类风风险险进进行行持持续续的的监监控控。。（4））应应当当对对各各项项业业务务制制定定全全面面、、系系统统、、成成文文的的政政策策、、制制度度和和程程序序，，在在全全行行范范围围内内保保持持统统一一的的业业务务标标准准和和操操作作要要求求，，并并保保证证其其连连续续性性和和稳稳定定性性。。（5））应应当当建建立立有有效效的的核核对对、、监监控控制制度度，，对对各各种种账账证证、、报报表表定定期期进进行行核核对对，，对对现现金金、、有有价价证证券券等等有有形形资资产产及及时时进进行行盘盘点点，，对对柜柜台台办办理理的的业业务务实实行行复复核核或或事事后后监监督督把把关关，，对对重重要要业业务务实实行行双双签签有有效效的的制制度度，，对对授授权权、、授授信信的的执执行行情情况况进进行行监监控控。。（6））应应当当按按照照规规定定进进行行会会计计核核算算和和业业务务记记录录，，建建立立完完整整的的会会计计、、统统计计和和业业务务档档案案，，妥妥善善保保管管，，确确保保原原始始记记录录、、合合同同契契约约和和各各种种资资料料的的真真实实、、完完整整。。（7））应应当当建建立立有有效效的的应应急急预预案案，，并并定定期期进进行行测测试试。。在在意意外外事事件件或或紧紧急急情情况况发发生生时时，，应应按按照照应应急急预预案案及及时时做做出出应应急急处处置置，，以以预预防防或或减减少少可可能能造造成成的的损损失失，，确确保保业业务务持持续续开开展展。。（8））应应当当实实现现经经营营管管理理的的信信息息化化，，建建立立贯贯穿穿各各级级机机构构、、覆覆盖盖各各个个业业务务领领域域的的数数据据库库和和管管理理信信息息系系统统，，做做到到及及时时、、准准确确提提供供经经营营管管理理所所需需要要的的各各种种数数据据，，并并及及时时、、真真实实、、准准确确地地向向中中国国银银监监会会及及其其派派出出机机构构报报送送监监管管报报表表资资料料和和对对外外披披露露信信息息。。（9））内内部部审审计计应应当当具具有有充充分分的的独独立立性性，，实实行行全全行行系系统统垂垂直直管管理理。。内部部审审计计部部门门应应当当有有权权获获得得商商业业银银行行的的所所有有经经营营信信息息和和管管理理信信息息，，并并对对各各个个部部门门、、岗岗位位和和各各项项业业务务实实施施全全面面的的监监督督和和评评价价。。房地产金金融机构构组织结结构的控控制要按按照决策策系统、、执行系系统、监监督反馈馈系统互互相制衡衡的原则则来设置置。房地产金金融机构构全部经经营管理理决策要要按照规规定程序序，并保保留可核核实的记记录，防防止个人人独断专专行、超超越或违违反决策策程序。。各级经经营管理理机构要要严格执执行上级级的决策策，并在在各自职职责和权权限范围围内办理理业务、、行使职职权。2.授授信的内内部控制制商业银行行授信内内部控制制的重点点是：实行统一一授信管管理，健健全客户户信用风风险识别别与监测测体系，，完善授授信决策策与审批批机制，，防止对对单一客客户、关关联企业业客户和和集团客客户授信信风险的的高度集集中，防防止违反反信贷原原则发放放关系人人贷款和和人情贷贷款，防防止信贷贷资金违违规使用用。具体要求求（1）、、建立严严格的授授信风险险垂直管管理体制制，设立立授信审审查委员员会，负负责审批批权限内内的授信信。行长不得得担任授授信审查查委员会会的成员员实行授信信组合管管理确保保总体授授信风险险控制在在合理的的范围内内。（2）、、对单一一客户的的贷款、、贸易融融资、票票据承兑兑和贴现现、透支支、保理理、担保保、贷款款承诺、、开立信信用证等等各类表表内外授授信实行行一揽子子管理，，确定总总体授信信额度(特别强强调了集集团客户户)（3）、、做到分分工合理理、职责责明确，，岗位之之间应当当相互配配合、相相互制约约，做到到审贷分分离、业业务经办办与会计计账务处处理分离离。明确贷前前调查、、贷时审审查、贷贷后检查查各个环环节的工工作标准准（4）、、制定统统一的各各类授信信品种管管理办法法，明确确规定各各项业务务的办理理条件，，包括选选项标准准、期限限、利率率、收费费、担保保、审批批权限、、申报资资料、贷贷后管理理、内部部处理程程序等具具体内容容。（5）、、建立完完善的客客户管理理信息系系统，全全面和集集中掌握握客户的的资信水水平、经经营财务务状况、、偿债能能力和非非财务因因素等信信息，对对客户进进行分类类管理，，对资信信不良的的借款人人实施授授信禁入入。(6)商商业银行行应当以以风险量量化评估估的方法法和模型型为基础础，开发发和运用用统一的的客户信信用评级级体系，，作为授授信客户户选择和和项目审审批的依依据，并并为客户户信用风风险识别别、监测测以及制制定差别别化的授授信政策策提供基基础。客客户信用用评级结结果应当当根据客客户信用用变化情情况及时时进行调调整。（7）商商业银行行应当建建立统一一的授信信操作规规范，明明确贷前前调查、、贷时审审查、贷贷后检查查各个环环节的工工作标准准和尽职职要求：：贷前调查查应当做做到实地地查看，，如实报报告授信信调查掌掌握的情情况，不不回避风风险点，，不因任任何人的的主观意意志而改改变调查查结论。。贷时审查查应当做做到独立立审贷，，客观公公正，充充分、准准确地揭揭示业务务风险，，提出降降低风险险的对策策。贷后检查查应当做做到实地地查看，，如实记记录，及及时将检检查中发发现的问问题报告告有关人人员，不不得隐瞒瞒或掩饰饰问题。。（8）商商业银行行实施有有条件授授信时应应当遵循循“先落落实条件件、后实实施授信信”的原原则，授授信条件件未落实实或条件件发生变变更未重重新决策策的，不不得实施施授信。。3.资资金业务务的内部部控制资金业务务内部控控制的重重点：对资金业业务对象象和产品品实行统统一授信信，实行行严格的的前后台台职责分分离，建建立中台台风险监监控和管管理制度度，防止止资金交交易员从从事越权权交易，，防止欺欺诈行为为，防止止因违规规操作和和风险识识别不足足导致的的重大损损失。（1）商商业银行行应当建建立全面面、严密密的压力力测试程程序，定定期对突突发的小小概率事事件，如如市场价价格发生生剧烈变变动，或或者发生生意外的的政治、、经济事事件可能能造成的的潜在损损失进行行模拟和和估计，，以评估估本行在在极端不不利情况况下的亏亏损承受受能力。。商业银行应应当将压力力测试的结结果作为制制定市场风风险应急处处理方案的的重要依据据，并定期期对应急处处理方案进进行审查和和测试，不不断更新和和完善应急急处理方案案。（2）商业业银行应当当建立对资资金交易员员的适当的的约束机制制，对资金金交易员实实施有效管管理。资金交易员员应当严格格遵守交易易员行为准准则，在职职责权限、、授信额度度、各项交交易限额和和止损点内内以真实的的市场价格格进行交易易，并严守守交易信息息秘密。4.存款款和柜台业业务的内部部控制存款及柜台台业务内部部控制的重重点是：对基层营业业网点、要要害部位和和重点岗位位实施有效效监控，严严格执行账账户管理、、会计核算算制度和各各项操作规规程，防止止内部操作作风险和违违规经营行行为，防止止内部挪用用、贪污以以及洗钱、、金融诈骗骗、逃汇、、骗汇等非非法活动，，确保商业业银行和客客户资金的的安全。（1）商业业银行应当当严格管理理预留签章章和存款支支付凭据，，提高对签签章、票据据真伪的甄甄别能力，，并利用计计算机技术术，加大预预留签章管管理的科技技含量，防防止诈骗活活动。（2）商业业银行应当当严格执行行“印、押押、证”三三分管制度度，使用和和保管重要要业务印章章的人员不不得同时保保管相关的的业务单证证，使用和和管理密押押、压数机机的人员不不得同时使使用或保管管相关的印印章和单证证。使用和保管管密押的人人员应当保保持相对稳稳定，人员员变动应当当经主管领领导批准，，并办好交交接和登记记手续。人员离岗，，“印、押押、证”应应当落锁入入柜，妥善善保管。5.中间间业务的内内部控制中间业务内内部控制的的重点是：：开展中间业业务应当取取得有关主主管部门核核准的机构构资质、人人员从业资资格和内部部的业务授授权，建立立并落实相相关的规章章制度和操操作规程，，按委托人人指令办理理业务，防防范或有负负债风险。。结算业务资金划转业业务