国际贸易实务课件国际货款结算

国际贸易实务课件国际货款结算国际贸易实务课件国际货款结算国际贸易实务课件国际货款结算第六单元国际货款结算票据的含义

广义：泛指商业上权利凭证 狭义：支付一定数额金钱，用于清偿债权债务的凭证。即出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；国际贸易实务课件国际货款结算国际贸易实务课件国际货款结算国际1第六单元国际货款结算票据的含义

广义：泛指商业上权利凭证

狭义：支付一定数额金钱，用于清偿债权债务的凭证。即出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。第六单元国际货款结算票据的含义2第六单元国际货款结算《票据法》1995年５月10日第八届常务委员会第13次会议通过，自1996年1月1日施行。《票据法》第2条，票据系指三种票据的种类汇票（国际货款结算中最常用的票据）本票支票第六单元国际货款结算《票据法》1995年５月10日第八届3第六单元国际货款结算票据的特点流通性无因性要式性提示性返还性

第六单元国际货款结算票据的特点4第六单元国际货款结算一、汇票汇票的含义汇票的项目内容汇票的种类汇票的行为第六单元国际货款结算一、汇票5第六单元国际货款结算一、汇票汇票的含义英国《票据法》：一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付命令。《中华人民共和国票据法》：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。第六单元国际货款结算一、汇票6第六单元国际货款结算汇票的流转

出票人[drawer]付款人[payer]受款人[payee]卖方买方银行/卖方性质：支付命令特点：逆汇第六单元国际货款结算汇票的流转出票人付款人受款人卖方7第六单元国际货款结算2.汇票的项目内容标明“汇票”的字样*1BillofExchange;Exchange;Draft必须有适当的文句表明为无条件的支付命令*2确定的金额*3付款人名称*4收款人名称*5限制性抬头指示性抬头来人式抬头出票日期*6出票人签章

*7注：1-7为《票据法》第22条必要项目，若缺一汇票无效。第六单元国际货款结算2.汇票的项目内容8第六单元国际货款结算

实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：

（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。（2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。第六单元国际货款结算 实际业务中，汇票上还需列明付款日期9第六单元国际货款结算3.汇票的种类按照出票人的不同

银行汇票在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货运单据。

商业汇票出票人是工商企业，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。第六单元国际货款结算3.汇票的种类10第六单元国际货款结算按照付款时间的不同

即期汇票在汇票付款日期栏中采用见票即付（atsight)的汇票。

远期汇票规定于将来一个可以确定日期或将来特定日期付款的汇票。远期汇票付款日期的几种记载方法：（1）见票后xx天付（Payableatxxdaysaftersight）（2）出票后xx天付（AtxxdaysafterdateofDraft）（3）规定某一个特定日期[定日付款]（4）提单日后若干天（at××daysafterB/Ldate)第六单元国际货款结算按照付款时间的不同11第六单元国际货款结算按照承兑人的不同

商业承兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上。流通性较差。

银行承兑汇票是由银行承兑的远期汇票。银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上进行流通。第六单元国际货款结算按照承兑人的不同12第六单元国际货款结算按照是否附有货运单据光票（净票、白票）是指不附带货运单据的汇票。

跟单汇票是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。第六单元国际货款结算按照是否附有货运单据13第六单元国际货款结算4.汇票的行为PresentationforPayment承兑提示

出票提示承兑付款付款[Todraw/Issue][Presentation]

[Payment][Acceptance][Payment]

背书[Endorsement]背书

交付付款提示PresentationforAcceptance

承兑Accepted交付交付缮制[Todelverthedrafttopayee]

[Todrawadraftandsignit]拒付[Dishonour]追索第六单元国际货款结算4.汇票的行为Presentatio14第六单元国际货款结算4.汇票的行为汇票的使用程序：

（1）即期汇票：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）（2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）第六单元国际货款结算4.汇票的行为15第六单元国际货款结算出票（Todraw)1定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。

2汇票的3种抬头（记载受款人名称的方式）：（1）限制性抬头（pay---Co.only）（2）指示式抬头（pay---Co.ororder）（3）持票人或来人抬头（paybearer）我国票据法不允许采用这种。

3说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。第六单元国际货款结算出票（Todraw)16第六单元国际货款结算提示（Presentation)

1定义：受款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。

2提示的种类（1）承兑提示：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。（2）付款提示：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。

3说明：远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。第六单元国际货款结算提示（Presentation)17第六单元国际货款结算承兑（Acceptance)

1定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

2承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

3承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。4承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人。第六单元国际货款结算承兑（Acceptance)18第六单元国际货款结算付款（Payment)

1定义：付款人向持票人支付汇票金额的行为。

2付款的时间：

（1）即期汇票在付款人见票时立即支付；（2）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。

3付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。4付款的法律效果：汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告结束。第六单元国际货款结算付款（Payment)19第六单元国际货款结算背书（Endorsement)

1定义：是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要的方式。

2票据转让与民法上一般债权转让的区别：

一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。

3我国票据法对票据转让的规定：持票人转让汇票应当背书并交付汇票。

第六单元国际货款结算背书（Endorsement)20第六单元国际货款结算背书（Endorsement)4背书的方式：（1）限制性背书

即不可转让背书，是指背书人对被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法，票据不能采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。第六单元国际货款结算背书（Endorsement)21第六单元国际货款结算背书（Endorsement)5特别背书方式下的法律效果：（1）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进行转让。（2）对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票人都是他的前手。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后的所有受让人都是他的后手。

前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。

第六单元国际货款结算背书（Endorsement)22第六单元国际货款结算拒付与追索拒付的种类（1）拒绝承兑（2）拒绝付款拒付的形式

（1）付款人正式表示不付款或不承兑；（2）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可能付款。第六单元国际货款结算拒付与追索23第六单元国际货款结算拒付与追索3追索（1）可被追索的对象持票人可向所有的前手（包括所有的背书人与出票人）、其他有关债务人行使追索权。（2）追索时应提供的证明——拒付证书持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。（3）说明在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。第六单元国际货款结算拒付与追索24第六单元国际货款结算二、本票本票的含义英国《票据法》：一人向另一人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。《中华人民共和国票据法》：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第六单元国际货款结算二、本票25第六单元国际货款结算本票的流转

出票人[drawer]受款人[payee]]买方/银行卖方/银行允诺票据（支付承诺）流转特点本票性质

顺汇第六单元国际货款结算本票的流转出票人[drawer]受26第六单元国际货款结算2.本票的项目内容标明“本票”的字样*1必须有适当的文句表明为无条件的支付承诺*2确定的金额*3收款人名称*4出票日期*5出票人签章

*6注：1-6为《票据法》第76条必要项目，若缺一本票无效。第六单元国际货款结算2.本票的项目内容27第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算28第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算29第六单元国际货款结算3.本票的分类

一般本票（商业本票）：出票人是工商企业或个人银行本票：出票人是银行

根据我国票据法规定:《票据法》称本票为银行本票，出票人资格由人民银行审定。我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。4.本票的行为（略）第六单元国际货款结算3.本票的分类30第六单元国际货款结算三、支票支票的含义英国《票据法》：支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。《中华人民共和国票据法》：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。第六单元国际货款结算三、支票31第六单元国际货款结算支票的流转

出票人[drawer]

付款人[drawee]

受款人[Payee]

买方

银行

卖方票据性质流转特点委托票据（支付委托）

顺汇

第六单元国际货款结算支票的流转出票人付款人[dra32第六单元国际货款结算2.支票的项目内容标明“支票”的字样*1必须有适当的文句表明为无条件的支付委托*2确定的金额*3付款人名称*4出票日期*5出票人签章

*6注：1-6为《票据法》第85条必要项目，若缺一支票无效。第六单元国际货款结算2.支票的项目内容33第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算34第六单元国际货款结算3.支票的分类根据我国票据法的规定，支票可分为：

1普通支票（既可提现，又可转帐）

2现金支票（只能提现，不能转帐）

3转帐支票（只能转帐，不可提现）

说明：

1支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。

2转账支票只可转帐，不可提现。

3支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。第六单元国际货款结算3.支票的分类35第六单元国际货款结算第二节支付方式一、汇付（汇款）汇付的含义汇付的种类付款的时间汇付的性质合同中的汇付条款第六单元国际货款结算第二节支付方式一、汇付（汇款）36第六单元国际货款结算一、汇付（汇款）汇付的含义汇付又称汇款，指付款人（债务人）主动通过银行或其他途径将款项交给收款人（债权人）的一种结算方式。第六单元国际货款结算一、汇付（汇款）37第六单元国际货款结算汇付方式的当事人汇款人

remitter（进口人或债务人）汇出行

remittingbank（进口地银行）汇入行

receivingbank（出口地银行）收款人

payee（出口人）第六单元国际货款结算汇付方式的当事人38第六单元国际货款结算汇付的一般业务流程：汇款人[Remitter]

汇出行[RemittingBank]

汇入行[PayingBank]

受款人[Payee]

[进口人]

[出口人]

汇款申请书进口地出口地信汇电汇票汇

一定方式一定方式第六单元国际货款结算汇付的一般业务流程：汇款人[Remi39第六单元国际货款结算汇付的种类（1）电汇（telegraphictransfer,T/T）

A.定义是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯网络（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。

B.优缺点优点：交款迅速缺点：费用较高第六单元国际货款结算汇付的种类40第六单元国际货款结算汇付的种类（2）信汇（mailtransfer,M/T）

A.定义

汇出行不是使用电讯，而是将信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。

B.优缺点优点：费用低廉缺点：收款人收到的时间比较晚第六单元国际货款结算汇付的种类41第六单元国际货款结算电汇与信汇的业务流程：汇款人汇出行汇入行收款人买卖合同：规定以电/信汇付款1237456第六单元国际货款结算电汇与信汇的业务流程：汇款人汇出行汇42第六单元国际货款结算汇付的种类（3）票汇（remittancebybankerdemanddraft,D/D）

A.定义

汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的即期银行汇票，交由汇款人自行寄交给收款人或亲自携带出国，并凭票取款的一种汇付方式。

B.优缺点优点：费用低廉（相对于电汇）缺点：收款速度慢第六单元国际货款结算汇付的种类43第六单元国际货款结算票汇的业务流程：汇款人汇出行汇入行收款人买卖合同：规定以票汇付款1234567第六单元国际货款结算票汇的业务流程：汇款人汇出行汇入行收44第六单元国际货款结算电汇、信汇、票汇的比较：使用工具汇款速度成本费用使用范围灵活程度第六单元国际货款结算电汇、信汇、票汇的比较：使用工具45案例：２００２年１１月１０日和２００２年１２月２６日，汇款人张某分两次委托某银行电汇油款８万元和６万元至某石油公司账户。银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章”交给了张某。２００４年６月９日石油公司因汇款未收到，拿着两张汇款回单，要求银行尽快将款项汇入公司账上。银行的答复是要求公司与汇款人联系。石油公司认为银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章”，银行应无条件汇款。因此，石油公司以两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款１４万元及其利息。在诉讼期间，银行阐述了汇款回单的作用，以及电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系。最后，该案以石油公司申请撤诉而了结。案例：46第六单元国际货款结算3.付款的时间先付（预付）（PaymentinAdvance,Paymentbeforedelivery）如：随订单付款（Cashwithorder,C.W.O.）后付

即付（ImmediatePayment,Paymentasdelivery）迟付（DeferredPayment）

先付后出先出后结第六单元国际货款结算3.付款的时间先付（预付）（Pay47第六单元国际货款结算4.汇付的性质及在国际贸易中使用汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。汇付的使用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。

第六单元国际货款结算4.汇付的性质及在国际贸易中使用48案例：浙江宁波Ａ公司与俄罗斯Ｂ进口公司签订了一份五金产品的ＣＩＦ合同，两个标箱。合同约定分两次等量装运，两次交货的时间间隔为３０天，约定付款方式为装运日后３０天内Ｔ/Ｔ付款。Ａ公司备货后将第一个货柜按时装运出口，并将单据用快递邮寄给进口商供其提货。３０天后，Ａ公司催Ｂ公司支付货款，Ｂ公司先是推脱了几天，后又使用各种借口，最后索性不再接听Ａ公司的电汇，也不回复任何邮件。货物到港后两个月，Ａ公司催收无果，只有联系船公司将货物运回，大量的滞港费、来回运费再加上清关费等，使得Ａ公司损失惨重，而后一个标箱的货物也只能转为库存。案例：49第六单元国际货款结算5.合同中的汇付条款汇款金额汇付方式汇款时间例：买方应于X年X月X日前将全部货款用电汇（信汇/票汇）方式汇付给卖方。 ThebuyershallpaythetotalvaluetothesellerinadvancebyT/T(M/TorD/D)notlaterthan…第六单元国际货款结算5.合同中的汇付条款50第六单元国际货款结算汇款金额汇付方式汇款时间例1：卖方应于X年X月X日前将全部货物运抵目的地，在货到后15天内，买方将全部货款用电汇（信汇/票汇）方式汇付给卖方。例2：合同签署后30天内，买方应以电汇方式付给卖方全部货款，款到发货。

第六单元国际货款结算汇款金额51第六单元国际货款结算二、托收（银行托收）托收的含义及其当事人托收的种类及流转程序托收的性质及特点跟单托收方式下的资金融通使用托收时的注意事项合同中的托收条款第六单元国际货款结算二、托收（银行托收）52第六单元国际货款结算托收的含义及其当事人托收的含义托收是指由接到委托指示的银行办理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。

ICC《托收统一规则》(URC)

1965年诞生，经1967年、1978年修订（1979-01-01使用，322号），1993-1995再修订，1996年-01-01《522》生效第六单元国际货款结算托收的含义及其当事人托收的含义托收是53第六单元国际货款结算托收的主要当事人委托人托收行代收行付款人开出汇票，委托银行向国外代收货款的当事人（出口商/卖方）接受委托人委托，办理托收业务的出口地银行（寄单行）接受托收行委托，代为提示汇票、收取货款的进口地银行汇票的受票人（进口商/买方）第六单元国际货款结算托收的主要当事人委托人托收行代收行付54第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算55第六单元国际货款结算托收的一般业务流程委托人托收行代收行付款人[RemittingBank][CollectingBank][Drawee]D/PD/A出口地进口地基本当事人

1委托人：卖方;2托收行：出口地银行

3代收行：进口地银行;4付款人：买方第六单元国际货款结算托收的一般业务流程委托人托收行代收行56第六单元国际货款结算2.托收的种类及流转程序按银行交出货运单据的条件不同分类：托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）即期付款交单远期付款交单第六单元国际货款结算2.托收的种类及流转程序按银行交出57第六单元国际货款结算付款交单D/P(documentsagainstpayment)

卖方的交单以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取货运单据项下的货物。承兑交单D/A(documentsagainstacceptance)

指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。第六单元国际货款结算付款交单D/P(docume58第六单元国际货款结算（1）付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）即期付款交单(D/Patsight)D/PatSight委托人托收行代收行付款人合同1342657第六单元国际货款结算（1）付款交单（Documents59第六单元国际货款结算（1）付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）远期付款交单(D/Paftersight)D/PafterSight委托人托收行代收行付款人合同13427685第六单元国际货款结算（1）付款交单（Documents60第六单元国际货款结算（2）承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）D/A委托人托收行代收行付款人合同13427586第六单元国际货款结算（2）承兑交单（Documents61第六单元国际货款结算D/P和D/A的区别：

卖方交单条件不同承担风险不同付款时间不同

卖方对货物所有权的保留不同第六单元国际货款结算D/P和D/A的区别：卖方交单条62第六单元国际货款结算3.托收的性质及特点托收的性质:跟单托收是一种商业信用托收业务主要特点（依ICC[URC522]）当付款人拒不赎取单据，（除非事先约定）银行无提取货物或采取措施的义务。银行必须按照委托人的指示办理银行无审单义务银行不承担付款人必然付款的责任（受托收款）第六单元国际货款结算3.托收的性质及特点托收的性质:63第六单元国际货款结算4.跟单托收方式下的资金融通托收出口押汇——托收行对出口商的融资方式

具体做法：出口人在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票，将款项先行付给出口人。优缺点：可以使出口人在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较大。第六单元国际货款结算4.跟单托收方式下的资金融通64第六单元国际货款结算凭信托收据借单——代收行对进口商的融资方式具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。（信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出具人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。）货物出售以后在汇票到期日付款，收回信托收据。适用场合：在D/PAfterSight方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。第六单元国际货款结算凭信托收据借单——代收行对进口商的融65第六单元国际货款结算性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。

付款交单凭信托收据借单（D/P•T/R）：

具体做法：出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据(T/R)先行借单提货。日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。

性质：是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭T/R借单提货。第六单元国际货款结算性质：是代收银行自己向进口人提供的信66第六单元国际货款结算D/P•T/R与D/A的异同：

相同点：

进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。

不同点：

在D/P•T/R方式下，由于代收银行握有进口人出具的信托收据，如果到期进口人不付款，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。

在D/A方式下，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。第六单元国际货款结算D/P•T/R与D/A的异67第六单元国际货款结算5.使用托收时的注意事项深入调查进口人的资信，掌握适当的授信额度注重托收行和代收行的选择案例：我某公司向日本某商以D/P见票即付方式推销某商品，对方答复：如果我方接受D/P见票后90天付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。试分析日方提出此项要求的出发点是什么？第六单元国际货款结算5.使用托收时的注意事项深入调查进68第六单元国际货款结算建立严格出运管理和考核制度，定期检查，及时催付清理办理托收要参见ICC（522）（UniformRulesforCollection）（1996年1月1日生效）的各项规定贸易条件的选择。通常CIF，CFR下投保“卖方利益险”（ContingencyInsuranceClauseforSeller’sInterest）注意了解进口国的贸易法令、外汇管理条例和银行习惯，以免影响安全收汇严格提交符合合同的单据，按期出运，以免给对方以借口第六单元国际货款结算建立严格出运管理和考核制度，定期检查69第六单元国际货款结算6.合同中的托收条款汇票类型交单条件付款时间例1：买方凭卖方开具的即期跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单。例2：买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。第六单元国际货款结算6.合同中的托收条款70第六单元国际货款结算案例我某外贸企业与某国商人达成一项出口合同,付款条件为付款交单见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后,该商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，该商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售，汇票到期时，该商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向该商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？第六单元国际货款结算案例我某外贸企业与某71第六单元国际货款结算二、信用证（L/C）信用证的含义信用证的当事人及业务程序信用证的特点信用证的内容信用证的种类合同中的L/C条款第六单元国际货款结算二、信用证（L/C）72第六单元国际货款结算信用证的含义信用证的含义信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。（UCP600）

简言之，信用证就是一种银行开立的有条件的承诺付款的保证书。第六单元国际货款结算信用证的含义信用证的含义信用证指一项73第六单元国际货款结算2.信用证的当事人及业务程序当事人开证申请人（Applicant）开证行（OpeningBank;IssuingBank）通知行（AdvisingBank;NotifyingBank）受益人（Beneficiary）议付行（NegotiatingBank）付款行（PayingBank;DraweeBank）保兑行（ConfirmingBank）偿付行（ReimbursementBank）受让人（Transferee）（第二受益人）（SecondBeneficiary）第六单元国际货款结算2.信用证的当事人及业务程序74第六单元国际货款结算2.信用证的当事人及业务程序当事人间的关系开证申请人受益人开证行开证申请人开证行受益人通知行开证行受益人议付行受益人保兑行偿付行开证行——买卖合同————开证申请书————L/C付款————委托代理————资金融通————双重保障————付款代理——第六单元国际货款结算2.信用证的当事人及业务程序——买75国际贸易实务课件国际货款结算76国际贸易实务课件国际货款结算77第六单元国际货款结算信用证的一般结算程序

开证申请人受益人开证行通知行/议付行合同1234567891011第六单元国际货款结算信用证的一般结算程序78第六单元国际货款结算3.信用证的特点银行信用自足文件纯单据交易

银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和/或特殊条件概不负责。

实行严格相符原则第六单元国际货款结算3.信用证的特点79第六单元国际货款结算4.信用证的内容对信用证当事人的说明对信用证本身的说明对汇票的说明对装运货物的说明对运输事项的说明对单据的说明其他事项第六单元国际货款结算4.信用证的内容80第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算81第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算82第六单元国际货款结算5.信用证的种类（一）跟单信用证和光票信用证（二）不可撤销信用证和可撤销信用证（三）保兑信用证和不保兑信用证（四）即期信用证和远期信用证（五）可转让信用证（六）对背信用证（七）循环信用证（八）对开信用证第六单元国际货款结算5.信用证的种类83第六单元国际货款结算6.合同中的L/C条款开证时间信用证种类开证行的规定交单截止日及交单地点例1：买方应于X年X月X日前通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销的装运日后X天付款的银行承兑信用证。信用证有效期延至上述装运日后15天在中国到期。第六单元国际货款结算6.合同中的L/C条款84第六单元国际货款结算例2：买方应通过卖方所接受的银行于装运月份前X天开立并送达卖方即期不可撤销信用证。有效期至装运日后第15天在中国议付。第六单元国际货款结算例2：买方应通过卖方所接受的银行于装85案例1汇丰银行致：中国银行北京分行

日期：2006年9月8日

号码：472/6388开证金额：USD4250不可撤销信用证兹开立以贵行为受益人，出口人为中国达远进出口公司，以BQCoLtd.为开证申请人，总金额为USDollarsFourThousandTwohundredandFiftyOnly。由受益人开立见票后30天付款的汇票，以我行为付款人，支取100%发票金额的货款，并随附下列单据：出口人中国达远进出口公司开立的商业发票一式三份；全套已装船清洁提单；保险单；以电报副本证明装运下列货物：5000千克“好运牌”染料，每千克USD8.5CFRHongKong,不许分批，不许转船交单日期：2006年10月8日前。

装船不迟于2006年10月6日案例1汇丰银行86第六单元国际货款结算案例2我出口企业收到国外开来的不可撤销信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并加保兑。我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资银行通知，由于开证银行已宣布破产，该行不承担对该信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。对此，你认为我方如何处理为好？第六单元国际货款结算案例2我出口企业收87第六单元国际货款结算案例3外国一家贸易公司与我国一家进出口公司订立合同，购买化肥500吨。合同规定，2009年1月30日前开出信用证，2月5日前装船。1月28日买方开来信用证，有效期至2月10日。由于卖方按期装船发生困难，故电请买方将装船期延至2月17日并将信用证有效期延长至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证银行。2月17日货物装船后，卖方到银行议付时遭到拒绝。请问：（1）银行是否有权拒付货款？为什么？（2）作为卖方律师，应当如何处理此事？第六单元国际货款结算案例3外国一家贸易88第六单元国际货款结算案例4

我某出口企业与非洲某商人成交货物一批，到证按合同规定9月装运，但计价货币与合同规定不符，加上备货不及，直至11月对方来电催装时，我方才向对方提出按合同货币改证，同时要求延展装效期。次日非商复电：“证已改妥”，我方据此将货发运，但信用证修改书始终未到，致使货运单据寄达开证行时遭到拒付。我方为及时收回货款，避免在进口地的仓储费用支出，接受进口人改按D/P.T/R提货要求。终因进口人未能如约付款使我方遭受重大损失。试就我方在这笔交易中的处理过程进行评论。第六单元国际货款结算案例4 我某出口企业与非洲某商人89谢谢观赏谢谢观赏90TheEnd谢谢您的聆听！期待您的指正！TheEnd谢谢您的聆听！91国际贸易实务课件国际货款结算国际贸易实务课件国际货款结算国际贸易实务课件国际货款结算第六单元国际货款结算票据的含义

广义：泛指商业上权利凭证 狭义：支付一定数额金钱，用于清偿债权债务的凭证。即出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；国际贸易实务课件国际货款结算国际贸易实务课件国际货款结算国际92第六单元国际货款结算票据的含义

广义：泛指商业上权利凭证

狭义：支付一定数额金钱，用于清偿债权债务的凭证。即出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。第六单元国际货款结算票据的含义93第六单元国际货款结算《票据法》1995年５月10日第八届常务委员会第13次会议通过，自1996年1月1日施行。《票据法》第2条，票据系指三种票据的种类汇票（国际货款结算中最常用的票据）本票支票第六单元国际货款结算《票据法》1995年５月10日第八届94第六单元国际货款结算票据的特点流通性无因性要式性提示性返还性

第六单元国际货款结算票据的特点95第六单元国际货款结算一、汇票汇票的含义汇票的项目内容汇票的种类汇票的行为第六单元国际货款结算一、汇票96第六单元国际货款结算一、汇票汇票的含义英国《票据法》：一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付命令。《中华人民共和国票据法》：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。第六单元国际货款结算一、汇票97第六单元国际货款结算汇票的流转

出票人[drawer]付款人[payer]受款人[payee]卖方买方银行/卖方性质：支付命令特点：逆汇第六单元国际货款结算汇票的流转出票人付款人受款人卖方98第六单元国际货款结算2.汇票的项目内容标明“汇票”的字样*1BillofExchange;Exchange;Draft必须有适当的文句表明为无条件的支付命令*2确定的金额*3付款人名称*4收款人名称*5限制性抬头指示性抬头来人式抬头出票日期*6出票人签章

*7注：1-7为《票据法》第22条必要项目，若缺一汇票无效。第六单元国际货款结算2.汇票的项目内容99第六单元国际货款结算

实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：

（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。（2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。第六单元国际货款结算 实际业务中，汇票上还需列明付款日期100第六单元国际货款结算3.汇票的种类按照出票人的不同

银行汇票在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货运单据。

商业汇票出票人是工商企业，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。第六单元国际货款结算3.汇票的种类101第六单元国际货款结算按照付款时间的不同

即期汇票在汇票付款日期栏中采用见票即付（atsight)的汇票。

远期汇票规定于将来一个可以确定日期或将来特定日期付款的汇票。远期汇票付款日期的几种记载方法：（1）见票后xx天付（Payableatxxdaysaftersight）（2）出票后xx天付（AtxxdaysafterdateofDraft）（3）规定某一个特定日期[定日付款]（4）提单日后若干天（at××daysafterB/Ldate)第六单元国际货款结算按照付款时间的不同102第六单元国际货款结算按照承兑人的不同

商业承兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上。流通性较差。

银行承兑汇票是由银行承兑的远期汇票。银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上进行流通。第六单元国际货款结算按照承兑人的不同103第六单元国际货款结算按照是否附有货运单据光票（净票、白票）是指不附带货运单据的汇票。

跟单汇票是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。第六单元国际货款结算按照是否附有货运单据104第六单元国际货款结算4.汇票的行为PresentationforPayment承兑提示

出票提示承兑付款付款[Todraw/Issue][Presentation]

[Payment][Acceptance][Payment]

背书[Endorsement]背书

交付付款提示PresentationforAcceptance

承兑Accepted交付交付缮制[Todelverthedrafttopayee]

[Todrawadraftandsignit]拒付[Dishonour]追索第六单元国际货款结算4.汇票的行为Presentatio105第六单元国际货款结算4.汇票的行为汇票的使用程序：

（1）即期汇票：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）（2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）第六单元国际货款结算4.汇票的行为106第六单元国际货款结算出票（Todraw)1定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。

2汇票的3种抬头（记载受款人名称的方式）：（1）限制性抬头（pay---Co.only）（2）指示式抬头（pay---Co.ororder）（3）持票人或来人抬头（paybearer）我国票据法不允许采用这种。

3说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。第六单元国际货款结算出票（Todraw)107第六单元国际货款结算提示（Presentation)

1定义：受款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。

2提示的种类（1）承兑提示：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。（2）付款提示：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。

3说明：远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。第六单元国际货款结算提示（Presentation)108第六单元国际货款结算承兑（Acceptance)

1定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

2承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

3承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。4承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人。第六单元国际货款结算承兑（Acceptance)109第六单元国际货款结算付款（Payment)

1定义：付款人向持票人支付汇票金额的行为。

2付款的时间：

（1）即期汇票在付款人见票时立即支付；（2）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。

3付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。4付款的法律效果：汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告结束。第六单元国际货款结算付款（Payment)110第六单元国际货款结算背书（Endorsement)

1定义：是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要的方式。

2票据转让与民法上一般债权转让的区别：

一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。

3我国票据法对票据转让的规定：持票人转让汇票应当背书并交付汇票。

第六单元国际货款结算背书（Endorsement)111第六单元国际货款结算背书（Endorsement)4背书的方式：（1）限制性背书

即不可转让背书，是指背书人对被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法，票据不能采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。第六单元国际货款结算背书（Endorsement)112第六单元国际货款结算背书（Endorsement)5特别背书方式下的法律效果：（1）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进行转让。（2）对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票人都是他的前手。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后的所有受让人都是他的后手。

前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。

第六单元国际货款结算背书（Endorsement)113第六单元国际货款结算拒付与追索拒付的种类（1）拒绝承兑（2）拒绝付款拒付的形式

（1）付款人正式表示不付款或不承兑；（2）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可能付款。第六单元国际货款结算拒付与追索114第六单元国际货款结算拒付与追索3追索（1）可被追索的对象持票人可向所有的前手（包括所有的背书人与出票人）、其他有关债务人行使追索权。（2）追索时应提供的证明——拒付证书持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。（3）说明在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。第六单元国际货款结算拒付与追索115第六单元国际货款结算二、本票本票的含义英国《票据法》：一人向另一人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。《中华人民共和国票据法》：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第六单元国际货款结算二、本票116第六单元国际货款结算本票的流转

出票人[drawer]受款人[payee]]买方/银行卖方/银行允诺票据（支付承诺）流转特点本票性质

顺汇第六单元国际货款结算本票的流转出票人[drawer]受117第六单元国际货款结算2.本票的项目内容标明“本票”的字样*1必须有适当的文句表明为无条件的支付承诺*2确定的金额*3收款人名称*4出票日期*5出票人签章

*6注：1-6为《票据法》第76条必要项目，若缺一本票无效。第六单元国际货款结算2.本票的项目内容118第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算119第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算120第六单元国际货款结算3.本票的分类

一般本票（商业本票）：出票人是工商企业或个人银行本票：出票人是银行

根据我国票据法规定:《票据法》称本票为银行本票，出票人资格由人民银行审定。我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。4.本票的行为（略）第六单元国际货款结算3.本票的分类121第六单元国际货款结算三、支票支票的含义英国《票据法》：支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。《中华人民共和国票据法》：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。第六单元国际货款结算三、支票122第六单元国际货款结算支票的流转

出票人[drawer]

付款人[drawee]

受款人[Payee]

买方

银行

卖方票据性质流转特点委托票据（支付委托）

顺汇

第六单元国际货款结算支票的流转出票人付款人[dra123第六单元国际货款结算2.支票的项目内容标明“支票”的字样*1必须有适当的文句表明为无条件的支付委托*2确定的金额*3付款人名称*4出票日期*5出票人签章

*6注：1-6为《票据法》第85条必要项目，若缺一支票无效。第六单元国际货款结算2.支票的项目内容124第六单元国际货款结算第六单元国际货款结算125第六单元国际货款结算3.支票的分类根据我国票据法的规定，支票可分为：

1普通支票（既可提现，又可转帐）

2现金支票（只能提现，不能转帐）

3转帐支票（只能转帐，不可提现）

说明：

1支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。

2转账支票只可转帐，不可提现。

3支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。第六单元国际货款结算3.支票的分类126第六单元国际货款结算第二节支付方式一、汇付（汇款）汇付的含义汇付的种类付款的时间汇付的性质合同中的汇付条款第六单元国际货款结算第二节支付方式一、汇付（汇款）127第六单元国际货款结算一、汇付（汇款）汇付的含义汇付又称汇款，指付款人（债务人）主动通过银行或其他途径将款项交给收款人（债权人）的一种结算方式。第六单元国际货款结算一、汇付（汇款）128第六单元国际货款结算汇付方式的当事人汇款人

remitter（进口人或债务人）汇出行

remittingbank（进口地银行）汇入行

receivingbank（出口地银行）收款人

payee（出口人）第六单元国际货款结算汇付方式的当事人129第六单元国际货款结算汇付的一般业务流程：汇款人[Remitter]

汇出行[RemittingBank]

汇入行[PayingBank]

受款人[Payee]

[进口人]

[出口人]

汇款申请书进口地出口地信汇电汇票汇

一定方式一定方式第六单元国际货款结算汇付的一般业务流程：汇款人[Remi130第六单元国际货款结算汇付的种类（1）电汇（telegraphictransfer,T/T）

A.定义是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯网络（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。

B.优缺点优点：交款迅速缺点：费用较高第六单元国际货款结算汇付的种类131第六单元国际货款结算汇付的种类（2）信汇（mailtransfer,M/T）

A.定义

汇出行不是使用电讯，而是将信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。

B.优缺点优点：费用低廉缺点：收款人收到的时间比较晚第六单元国际货款结算汇付的种类132第六单元国际货款结算电汇与信汇的业务流程：汇款人汇出行汇入行收款人买卖合同：规定以电/信汇付款1237456第六单元国际货款结算电汇与信汇的业务流程：汇款人汇出行汇133第六单元国际货款结算汇付的种类（3）票汇（remittancebybankerdemanddraft,D/D）

A.定义

汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的即期银行汇票，交由汇款人自行寄交给收款人或亲自携带出国，并凭票取款的一种汇付方式。

B.优缺点优点：费用低廉（相对于电汇）缺点：收款速度慢第六单元国际货款结算汇付的种类134第六单元国际货款结算票汇的业务流程：汇款人汇出行汇入行收款人买卖合同：规定以票汇付款1234567第六单元国际货款结算票汇的业务流程：汇款人汇出行汇入行收135第六单元国际货款结算电汇、信汇、票汇的比较：使用工具汇款速度成本费用使用范围灵活程度第六单元国际货款结算电汇、信汇、票汇的比较：使用工具136案例：２００２年１１月１０日和２００２年１２月２６日，汇款人张某分两次委托某银行电汇油款８万元和６万元至某石油公司账户。银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章”交给了张某。２００４年６月９日石油公司因汇款未收到，拿着两张汇款回单，要求银行尽快将款项汇入公司账上。银行的答复是要求公司与汇款人联系。石油公司认为银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章”，银行应无条件汇款。因此，石油公司以两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款１４万元及其利息。在诉讼期间，银行阐述了汇款回单的作用，以及电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系。最后，该案以石油公司申请撤诉而了结。案例：137第六单元国际货款结算3.付款的时间先付（预付）（PaymentinAdvance,Paymentbeforedelivery）如：随订单付款（Cashwithorder,C.W.O.）后付

即付（ImmediatePayment,Paymentasdelivery）迟付（DeferredPayment）

先付后出先出后结第六单元国际货款结算3.付款的时间先付（预付）（Pay138第六单元国际货款结算4.汇付的性质及在国际贸易中使用汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。汇付的使用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；