成本管理培训

成本管理Applications11iOracle1内容提要Unit1简介Unit2事务处理Unit3系统设置Unit4操作分析Unit5差异处理Unit6练习2Unit1简介3成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础4财务会计与管理会计的区别财务会计为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能满足决策需要；要严格遵守外部强制的标准、会计原则、方法及程序；管理会计为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理会计；既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供经营决策使用；只遵循以满足成本/效益分析的要求为准，无外部强制约束；5成本类型标准成本：标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。平均成本：平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量χ入库单价+现有数量χ现有成本）/（入库数量+现有数量）6成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。7

2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P48成本要素及子要素举例：物品成本物料制造费资源物料管理费外协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素9成本系统集成物料清单Oracle工单Oracle采购

Oracle库存Oracle总帐Oracle销售Oracle项目制造成本管理日记帐分录其他10Unit2事务处处理11成本事事务处处理类类型采购事事务处处理库存事事务处处理车间事事务处处理销售事事务处处理12采购事事务处处理-1供应商商按采采购订订单交交货，，检验验接收收：借:材料采采购（订单单价））贷:应计负负债仓库凭凭检验验单办办理入入库借:存货科科目（（标准准成本本）借/贷贷:订单差差异（（PPV）贷:材料采采购；按采购购订单单交货货，检检验接接收借：材材料采采购（（订单单价））贷：应应计负负债仓库凭凭检验验单办办理入入库入库借：库库存估估价（（订单单价））贷：材材料采采购无PPV标准成成本平均成成本13采购事事务处处理-2供应商商凭收收料单单及发发票送送财务务计帐帐：借:应计负负债、、应交交税金金-增增值税税-进进项借/贷贷:发票价价差（（IPV））贷:应付帐帐款；发生退退货、、退库库事务务，产产生相相反分分录；同左标准成成本平均成成本14库存事事务处处理-1库存间间物料料转移移：借:存货科科目贷:存货科科目凭领料料单向向任务务发料料：借:生产成成本贷:存货科科目对库存存成本本进行行成本本更新新：借/贷贷:材料成成本更更新差差异贷/借借:存货科科目；库存间间物料料转移移：借:存货科科目贷:存货科科目凭领料料单向向任务务发料料：借:生产成成本贷:存货科科目对库存存成本本进行行成本本更新新：借/贷贷:平均成成本更更新差差异贷/借借:存货科科目；标准成成本平均成成本15库存事事务处处理-2杂项收收发事事务：：借/贷贷:存货科科目贷/借借:成本费费用等等科目目注：全全部按按标准准成本本计价价杂项接接收借：库库存估估价（手工工输入入成本本）贷：成成本费费用等等科目目杂项发发放借：成成本费费用等等科目目贷：库库存估估价注：全全部按按当时时平均均成本本计价价标准成成本平均成成本16车间事事务处处理-1生产领领料借：WIP估价价（标标准成成本））贷：库库存估估价完工入入库借：库库存估估价贷：WIP估价价生产领领料借：WIP估价价（当当时成成本））贷：库库存估估价完工入入库借：库库存估估价贷：WIP估价价标准成成本平均成成本17车间事事务处处理-2工序移移动（（工序序拉式式）借：WIP估价价（标标准成成本））贷：库库存估估价完工（（装配配拉式式）借：WIP估价价（标标准成成本））贷：库库存估估价注：退退料、、产品品退库库按相相反分分录工序移移动（（工序序拉式式）借：WIP估价价（当当时成成本））贷：库库存估估价完工（（装配配拉式式）借：WIP估价价（当当时成成本））贷：库库存估估价注：如如有退退料，，则以以退料料时时的成成本进进行相相反处处理标准成成本平均成成本18车间事事务处处理-3发生资资源事事务处处理借：WIP资源源估价价贷：资资源吸吸收帐帐户对在制制品进进行成成本更更新：：借/贷贷:生产成成本-在制制品贷/借借:：：WIP标准准成本本更新新差异异关闭车车间完完工任任务：：借/贷贷:生产成成本贷/借借:生产成成本-材料料消耗耗差异异、人人工效效率差差异、、制造造费用用效率率差异异发生资资源事事务处处理借：WIP资源源估价价贷：资资源吸吸收帐帐户标准成成本平均成成本19销售事事务处处理-1存货销销售出出仓：：借/贷贷:销售成成本、、其他他业务务支出出贷/借借:存货科科目开具增增值税税专用用发票票：借:应收帐帐款贷:应交税税金-增值值税-销项项税、、贷：产产品销销售收收入客户退退货，，产生生相反反分录录；存货销销售出出仓：：借/贷贷:销售成成本、、其他他业务务支出出贷/借借:存货科科目开具增增值税税专用用发票票：借:应收帐帐款贷:应交税税金-增值值税-销项项税、、贷：产产品销销售收收入客户退退货，，产生生相反反分录录；标准成成本平均成成本20Unit3系统设设置21系统设设置前前提条条件-1必须先先完成成以下下设置置：定义每每日汇汇率和和期间间汇率率定义组组织定义组组织参参数定义计计量单单位定义子子库存存定义分分类定义分分类集集打开会会计期期定义默默认分分类集集22系统设设置前前提条条件-2定义项项目、、项目目属性性和控控制定义帐帐户别别名启动事事务处处理管管理器器定义接接收选选项和和控制制定义采采购选选项定义物物料清清单参参数定义资资源定义部部门定义部部门以以及与与资源源的关关联23系统设设置前前提条条件-3定义制制造费费用并并将其其指定定至部部门按资源源控制制制造造费用用定义并并复查查工艺艺路线线和清清单结结构定义WIP工工单单类型型和估估价帐帐户定义WIP参参数数24系统设设置核核对清清单定义成成本类类型--设设置\成成本子子要素素\成成本类类型定义成成本组组--设置置\子子要要素\成本本组（（仅仅平均均成本本用））定义物物料子子要素素-设设置\子子要素素定义制制造费费用--设设置\子子要素素\制制造费费用定义物物料管管理费费默认认值（（可选选的））--设置置\子子要要素\默认认值将支出出类型型与成成本要要素关关联--设设置\成成本要要素支支出类类型（（仅项项目成成本用用）帐户分分配--设设置\帐户户分配配\WIP工单单类型型帐户户分分配配--设设置置\帐帐户户分分配配\子子库库存存帐户户分分配配--设设置置\帐帐户户分分配配\帐帐户户别别名名25定义义成成本本类类型型系统统自自带带了了平平均均、、冻冻结结和和待待定定等等成成本本类类型型，，也也可可以以根根据据实实际际需需要要定定义义多多种种成成本本类类型型。。如如：：标准准成成本本(StandardCostorFrozenCost),即即目目标标成成本本或或预预计计成成本本,在在计计划划期期内内一一般般下下保保持持不不变变;现行行标标准准成成本本(CurrentStandardCost),即即定定额额成成本本,可可定定期期进进行行调调整整;模拟成本(SimulatedCost),即建议成成本,通过过模拟比较较,可更新新标准成本本;实际成本(Cost),如采采购发票/领料单等等;平均成本(AvgCost)：即移移动加权平平均成本；；26定义物料子子要素成本要素可可以分解成成各个子要要素，物料料子要素可可以用来对对物料成本本进行分类类，如：物料可按材材料主次分分解成直接接材料和辅辅助材料，，也可按材材料属性分分解为如金金属、塑料料等。资源成本一一般是指和和生产加工工直接相关关联的变动动成本，如如直接人工工、直接生生成用设备备，生产用用水电汽等等，其实有有时按产量量法计算的的折旧费也也可在此定定义。定义制造费费用子要素素时，可按按生产各成成本中心来来细分，如如机械、注注塑、总装装等制造费费用；也也可按费用用属性来设设置，如折折旧、维修修费、工资资福利等。。成本计算基基准有基于于项目和批批次两种，，但一般情情况下都使使用项目基基准，除非非不能清楚楚识别物料料的单位成成本情况下下，才可能能使用批次次。27定义制造费费用可根据实际际需要定义义多个制造造费用子要要素，如折折旧、办公公费、工资资等。您可可以根据百百分比基准准，或同时时按标准和和平均成本本计算组织织中的固定定金额，使使用物料管管理费和制制造成本子子要素将间间接成本添添加至项目目成本。每每个制造费费用子要素素均具有默默认基准、、默认活动动和吸收帐帐户。制造造费用吸收收帐户可以以抵销总帐帐中的对应应制造成本本。基准：包括括活动、物物料、批次次、资源单单位数、资资源值和总总值。28帐户分配-组织参数数设置默认的的组织帐户户，如物料料、外协加加工、物料料间接费用用、制造费费用、资源源、费用的的估价帐户户信息，以以及“接收收帐户”和和“损益帐帐户等29---设置置\帐户分分配\组织织参数30---设置置\帐户分分配\组织织参数31---设置置\帐户分分配\组织织参数32帐户分配--WIP工单类型型物料估价帐帐户：物料：此帐帐户通常为为资产帐户户，它可以以跟踪物料料成本。在在以标准成成本计算方方法计算成成本的情况况下，您可可以在将物物料发放至至任务或计计划时按标标准借记此此帐户；在在完成任务务或计划的的装配件，，结束任务务或关闭会会计期时按按标准贷记记此帐户；；而以平均均成本计算算方法计算算成本时，，您可以在在进行发放放时按平均均成本借记记此帐户；；在完成任任务的装配配件时按平平均成本贷贷记此帐户户。物料管理费费用：此帐帐户通常为为资产帐户户，它可以以跟踪物料料管理费（（间接费用用）成本。。在使用标标准成本计计算方法时时，您可以以在将具有有物料管理理费的物料料发放至任任务或计划划时按标准准记入/借借记此帐户户；在完成成任务或计计划的装配配件，结束束任务或关关闭会计期期时按标准准冲减此帐帐户。而在在使用平均均成本计算算方法时，，您可以在在进行发放放时按平均均成本借记记此帐户。。33帐户分配--WIP工单类型型资源：它可可以跟踪资资源成本，，在使用标标准成本计计算方法时时，您可以以在将资源源记入任务务或计划时时按标准记记入/借记记此帐户；；在完成任任务或计划划的装配件件，结束任任务或关闭闭会计期时时按标准冲冲减/贷记记此帐户。。在使用平平均成本计计算方法时时，您可以以在记入资资源时按资资源比率借借记此帐户户。外协处理：：它可以跟跟踪外协处处理成本。。在使用标标准成本计计算方法时时，按收Oracle采采购管理系系统中任务务或计划的的项目时，，您可以按按标准成本本或采购订订单成本借借记此帐户户。完成任任务或计划划的装配件件，结束任任务或关闭闭会计期时时，您可以以按标准贷贷记此帐户户。在使用用平均成本本计算方法法时，通过过外协处理理工序移动动任务或重重复性计划划装配件时时，您可以以按资源预预定比率或或采购订单单成本贷记记此帐户。。34帐户分配--WIP工单类型型制造费用：：此帐户通通常为资产产帐户，它它可以跟踪踪资源或部部门制造成成本。在使使用标准成成本计算方方法时，您您可以在将将资源计入入任务或计计划时按标标准借记此此帐户。您您可以在完完成任务或或计划的装装配件，结结束任务或或关闭会计计期时冲减减此帐户。。工单类型差差异帐户：：物料差异：：在上一层层记入任务务或计划的的物料成本本不等于冲冲减的物料料成本时，，此帐户可可以跟踪所所产生的差差异。通过过此计算可可以得出净净物料用途途和配置差差异。35帐户分配--WIP工单类型型资源差异：：在此层记记入任务或或计划的资资源成本不不等于冲减减的资源成成本时，此此帐户可以以跟踪所产产生的差异异。如果在在计算实际际人工费用用时未创建建资源比率率差异（资资源标准比比率设置为为“否”），则资源源差异将包包括任何比比率，效率率和方法差差异。如果果您按标准准识别比率率差异或计计算资源费费用，资源源差异将包包括资源效效率和任何何方法差异异。外协差异：：在此层计计入任务或或计划的外外协处理成成本不等于于冲减的外外协处理成成本时，此此帐户可以以跟踪所产产生的差异异。如果未未计算采购购价格差异异（资源标标准比率设设置为“否否”），外外协处理差差异将包括括任何比率率，效率和和方法差异异。如果识识别采购价价格差异，，此帐户将将包括效率率和任何方方法差异。。36帐户分配--WIP工单类型型制造费用差差异：在此此层记入任任务或计划划的制造成成本不等于于从任务或或计划冲减减的制造成成本时，此此帐户可以以跟踪所产产生的差异异。这些差差异将包括括效率和方方法差异。。标准成本差差异：此帐帐户只适用用于标准离离散和非标标准资产。。在执行影影响有效任任务的标准准成本更新新时，您可可以将它记记入此帐户户以调整所所有要素标标准成本的的总和。对对于重复性性计划或非非标准费用用任务，不不执行成本本更新。费用：此帐帐户通常为为费用帐户户，在按标标准和平均均两种成本本计算方法法计算成本本的情况下下发放和完完成非标准准费用任务务时，均可可借记和贷贷记此帐户户。37---设置置/帐户分分配/WIP工单类类型38帐户分配——子库存全部子库存存可以使用用这些帐户户进行库存存估价，如如果这些子子库存中的的任意一个个有库存数数量，则您您将不能更更改帐户。。物料：它可可以为该分分类/子库库存组合累累计物料成成本；外协处理：：它可以为为该分类/子库存组组合累计外外协处理成成本；物料管理费费：它可以以为该分类类/子库存存组合累计计物料管理理费或间接接成本；制造费用：：它可以为为该分类/子库存组组合累计资资源或部门门制造成本本；资源：它可可以为该分分类/子库库存组合累累计资源成成本；保留款：可可以根据属属于该分类类集的子库库存项目暂暂挂保留款款值。过渡：此帐帐户是可选选帐户。39---设置置/帐户分分配/子库库存40帐户分配——帐户别名名帐户别名应应用主要是是对非正常常物料收发发业务，如如物料捐赠赠、基建领领料、研发发试制领料料、供应商商免费多送送物料等。。41---设置/帐户分配配/帐户别别名42Unit4操作作分析43基本操作清清单项目成本的的定义项目成本修修改成本累加计计算项目成本的的查询标准成本更更新查看接收事事务处理查看物料事事务处理分分布查看在制品品事务处理理分布查看WIP值汇总离散任务的的关闭库存会计期期的打开与与关闭总帐转帐标准报表的的运行44项目成本的的定义基本概念描描述：1、成本类类型：系统统默认冻结结和待定标标准成本，，也可以自自行定义各各成本类型型，如模拟拟成本，计计划成本等等。2、成本要要素：包括括物料、物物料间接费费用、资源源、外协加加工、制造造费用等，，一般情况况下，对采采购件只需需定义物料料和物料间间接费用。。3、子要素素：成本要要素可以分分解成各个个子要素，，如物料可可按材料主主次分解成成直接材料料和辅助材材料，也可可按材料属属性分解为为如金属、、塑料等。。4、基准：：包括活动动、物料、、批次、资资源单位数数、资源值值和总值。。一般情况况下对采购购件使用物物料基准，，即输入的的成本是单单个物料的的单位成本本，实行增增值税企业业，一般是是不含税价价。5、比率和和数量：如如基准为物物料则比率率即单位成成本，若基基准为批次次则单位成成本为数量量/批量。。45项目成本的的定义N/CST/项目成成本/项目目成本46项目成本的的定义N/CST/项目成成本/项目目成本47项目成本成成批修改适用于成批批编辑物料料的待定成成本，主要要用于物料料待定成本本的比例调调整。48项目成本成成批修改N/CST/成批编辑成成本49项目成本成成批修改N/CST/成批编辑成成本50成本累加计计算如果您安装装了Oracle物料清清单管理系系统，则可可以执行完完全成本累累计或单层层成本累计计。51成本累加计计算N/CST/装配件成本累加52项目成本的的查询按照物料、、成本类型型、类别集集、类别、、库存资产产、基于累累计等项目目选择需要要定义项成成本的物料料项目。53项目成本的的查询N/CST/项目成成本/项目目成本54项目成本的的查询N/CST/项目成成本/项目目成本55标准成本更更新可以将待定定成本更新新冻结标准准成本，并并创建结果果调整会计计分录；如如果您使用用在制品管管理系统，，则成本更更新将重估估离散任务务余额，并并创建会计计调整。56标准成本本更新N/CST/项项目成本本/更新新成本57标准成本本更新N/CST/项项目成本本/更新新成本58查看接收收事务处处理N/CST/查查看事务务处理/接收事事务处理理59查看接收收事务处处理N/CST/查查看事务务处理/接收事事务处理理60查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理61查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理62查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理63查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查查看事务务处理/WIP分配64查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查查看事务务处理/WIP分配65查看WIP值汇汇总N/CST/查查看事务务处理/WIP值汇总总66库存会计计期的打打开与关关闭期间关闭闭流程可可以将打打开期间间永久性性地关闭闭。这样样，您就就不能再再将事务务处理费费用记入入关闭的的期间。。一旦关关闭期间间，您将将不能再再将它重重新打开开。期间间关闭流流程可以以执行以以下多个个功能：：关闭库存存管理系系统和在在制品管管理系统统的打开开期间在总帐接接口创建建汇总或或明细库库存以及及在制品品会计分分录计算期终终子库存存值67库存会计计期的打打开与关关闭N/CST/会会计关闭闭周期/库存会会计期68总帐转帐帐N/CST/会会计关闭闭周期/总帐转转帐69离散任务务的关闭闭关闭任务务时系统统将计算算最终成成本和差差异。在在关闭任任务时，，系统会会通过创创建日记记帐分录录，将任任何剩余余的成本本自动从从任务中中清除并并将该成成本记入入与任务务关联的的差异帐帐户。在在关闭会会计期时时，这些些日记分分录会自自动过帐帐至总帐帐。关闭离散散任务流流程不能能与标准准成本更更新和期期间关闭闭流程兼兼容。如如果您在在执行期期间关闭闭或标准准成本更更新时提提交任务务关闭请请求，并并发管理理器将不不会运行行任务关关闭流程程，直至至完成了了期间关关闭或标标准成本本更新。。70离散任务务的关闭闭N/CST/离散任任务/关关闭离散散任务71标准报表表的运行行N/CST/报报表常用物料料成本报报表：成本类型型比较报报表多级物料料清单成成本报表表合并物料料清单成成本报表表基本成本本报表物料成本本报表物料成本本明细报报表报表待定定成本调调整72标准报表表的运行行N/CST/报报表常用事务务处理报报表：事务处理理登记事务处理理来源类类型汇总总事务处理理历史记记录汇总总物料帐户户分配汇汇总物料帐户户分配明明细接收事务务处理登登记接收帐户户分配报报表WIP抵抵消帐户户报表WIP帐帐户分布布报表WIP帐帐户汇总总报表73标准报表表的运行行N/CST/报报表常用值报报表：基本库存存值报表表库存值报报表所有库存存值报表表在途值报报表子库存帐帐户值报报表期间结算算值汇总总按目标帐帐户列出出的接收收值报表表接收值报报表WIP值值报表费用任务务值报表表离散任务务值报表表、标准准成本计计算74标准报表表的运行行N/CST/报报表常用操作作分析报报表：物料定义义汇总按供应商商的发票票价格差差异报表表采购价格格差异报报表发票价格格差异报报表未开票接接收报表表75Unit5差差异处处理76差异种类类差异分类类：按差差异的性性态可分分为价差差和量差差，按差差异的结结构组成成可分为为材料价价差、量量