试题-8附有答案

试题[复制]1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月末超过15万元（季度未超过45万）免征，执行期限（）开始。[单选题]*A.自2021年3月1日起实行。B.自2021年4月1日起实行。(正确答案)C.自2021年5月1日起施行。D.自2021年6月1日起实行。2.生活服务免征增值税执行到（）。[单选题]*A.2020年12月31日。B.2021年01月31日。C.2021年02月28日。D.2021年03月31日。(正确答案)3.关于2020年发生的费用在2021年1月份取得发票，能否在2020年度企业所得税税前扣除的说法，错误的是（）。[单选题]*A.2020年发生的费用在2021年1月份取得的发票，可以作为2020年度的费用在企业所得税税前扣除。B.2020年发生的费用在2021年1月份取得的发票，不可以作为2020年度的费用在企业所得税税前扣除。(正确答案)C.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。D.若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。4.建筑企业总承包方，分包单位由于资金困难无法为员工发放工资，因此总承包方决定直接垫付工资，发放到员工卡上，但与分包单位的员工没有签订劳务合同，以下说法正确的是。[单选题]*A.个人所得税由总承包方代扣代缴。(正确答案)B.个人所得税由分包方代扣代缴。C.自行选择个人所得税由总承包或分包方代扣代缴都可。D.总承包单不能为分包单位的员工垫付工资。5.对于小型微利企业如何填写企业所得税季度申报表的说法，错误的是。[单选题]*A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。B.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。C.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元时，将按全部金额的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(正确答案)D.纳税人上一纳税人年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。6.那列关于简并申报的说法，错误的是。[单选题]*A.在先期江苏、安徽、海南、重庆、宁波试点基础上，自2021年6月1日起，全国纳税人申报财产和行为税时，进行合并申报。B.自2021年5月1日起，在海南、陕西、成都、厦门4个省市开展增值税、消费税分别与附加税费申报表整合试点，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》，《暂停执行文件和条款清单》所列文件、条款同时暂停执行。(正确答案)C.财产和行为税含城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。D.启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》，《暂停执行文件和条款清单》所列文件、条款同时暂停执行。7.关于企业能否在电子税务局上打印个人所得税完税证明的说法，错误的是。[单选题]*A.电子税务局暂时仅支持打印自然人的个人所得税纳税记录。B.自然人打印个人所得税步骤:用自然人身份登记电子税务局，在【我要办税】-【个税业务】-【个人完税证明】“个人得税完税证明开具”模块开具。C.该完税证明开具是跳转到自然人电子税务局系统来操作的。D.该完税证明开具不是跳转到自然人电子税务局系统来操作的。(正确答案)8.按季纳税的小规模纳税人从2021年3月1日起成为了一般纳税人，那么以下说法错误的是。[单选题]*A.1-2月属期的按小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过20万【2021年4月1日后改为45万】的标准来确定是否享受免征政策。(正确答案)B.3月属期按一般纳税人申报。C.对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或由小规模纳税人登记为一般纳税人，小规模纳税人纳税期限核定为按季的，纳税人对应属期申报销售额均统一以季度销售额30万元【2021年4月1日后改为45万】的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。D.1-2月属期的按小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元【2021年4月1日后改为45万】的标准来确定是否享受免税政策。9.关于软件产品享受增值税即征即退政策备案需要带上的资料，以下说法错误的是。[单选题]*A.《税务资格备案》2份。B.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》。C.著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。D.《税务资格备案表》1份。(正确答案)10.2020年，税务总局会同财政部印发了《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）及《关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）等文件，对受新冠肺炎疫情影响较大的行业，2020年度的亏损结转年限由税法规定的5年延长到8年，以下选项哪一条不属于疫情影响较大的行业？[单选题]*A.交通运输。B.餐饮。C.建筑业。(正确答案)D.旅游。11.对于小规模纳税人按月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）免征增值税的说法，正确的是。*A.对于小规模纳税人按月销售额未超过15万元免征增值税是从4月1日开始实施。(正确答案)B.有效期至2021年4月1日至2022年12月31日。(正确答案)C.有效期自2021年4月1日至2023年12月31日。D.有效期至2021年的4月1日至2024年的12月31日。12.小规模纳税人起征点月销售额标准提高以后，销售额的执行口径的说法正确是。*A.没有变化(正确答案)B.以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。(正确答案)C.剔除偶然发生的不动产销售业务的影响。(正确答案)D.适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。(正确答案)13.根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）规定，小型微利企业免于填报的报表有。*A.《一般企业收入明细表》（A101010）(正确答案)B.《金融企业收入明细表》（A101020）(正确答案)C.《一般企业成本支出明细表》（A102010）(正确答案)D.《期间费用明细表》（A104000）(正确答案)14.根据《增值税暂行条例》第十条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。*A.用于简易计税方法计税项目。(正确答案)B.用于免征增值税项目。(正确答案)C.用于集体福利项目。(正确答案)D.用于个人消费项目。(正确答案)15.关于总分支机构企业所得税汇总纳税备案的说法，正确的是。*A.总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案。(正确答案)B.分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案。(正确答案)C.备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后15日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。D.分支机构注销税务登记后30日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。16.根据财税【2016】36号文件规定，单位或个人为税务机关代扣代缴个人所得税而取得的手续费收入属于增值税的征税范围。应按照“商务辅助服务--经纪代理服务”税目申报缴纳增值税。[单选题]*对(正确答案)错17.税款状态可通过【我要查询】-【缴款信息查询】模块在电子税务局进行查看。[单选题]*对(正确答案)错18.分支机构跨地区转移类型选择“省内实行特定比例分摊缴纳或总机构汇总缴纳办法的企业”就地缴纳标识选是。[单选题]*对错(正确答案)19.电子税务局中的增值税预缴申报表中的城市维护建设费的税率是根据业务部门提供的街道乡镇对应城建税税率表维护带出。[单选题]*对(正确答案)错20.新增非居民纳税人信息需进行临时登记，目前，电子税务局暂不支持办理临时登记。此类纳税人建议先到办税服务大厅进行非居民临时登记，再进行办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报备案。[单选题]*对(正确答案)错21.在电子税务局上进行房产税源纳税义务终止时，系统提示:“提交数据失败:ORA-01400:无法将NULL插入（“WEB_WSSB".CSS_SB_FCS_SYXXBG"."FWZLDZ_SCJD_DM")无法终止税源时，应核实该房源房屋坐落地址（行政区划）、房屋坐落地址（所处街乡）等信息是否正确，是否有缺失。在税源信息变更模块调整补齐后，再进行义务终止操作。。[单选题]*对(正确答案)错22.纳税人进行一般增值税申报表全申报时，系统提示优惠台账中限额减免金额不足，本次剩余余额:0，对应减免性质代码，0001011814税收减免税务事项:SXA031900832【企业招用退役士兵扣减增值税优惠】可以点击企业退役士兵采集进行采集；按照提示进行采集再申报也是如此提示。应建议企业自行核实采集的额度是否已用完。[单选题]*对(正确答案)错23.纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税政策的执行期限，延长至2022年12月31日。[单选题]*对错(正确答案)24.在电子税务局进行社保费扣缴时，系统提示:FD6内部错误，划款金额有误，应建议纳税人咨询相关的商业银行。[单选题]*对(正确答案)错25.企业取得的代扣代缴个税手续费不需要缴纳增值税。[单选题]*对错(正确答案)26.在电子税务局申报更正模块，误点了更正，如果数据没有改动，直接点击全申报即可。[单选题]*对(正确答案)错27.你旅行社2021年发生的亏损，弥补期限可由5年延长至8年进行弥补。[单选题]*对错(正确答案)28.在电子税务局打开定期定额核定申报表，系统提示:当前企业没有税费种认定信息，不能办理该业务，应建议纳税人核实税费种认定的行业和税务登记中的行业是否一致，如不一致，前往办税服务大厅进行处理，维护成一致的行业，再进行申请。