财政税收经济师考试每天一练（含答案及解析）

35、（）不是税收的基本特征。A、强制性B、无偿性C、确定性D、平等性【参考答案】：D36、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。A、全额上交B、较大比例留用，小部分上交C、大部分上交，允许留下较小比例D、留归单位继续使用【参考答案】：D37、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。A、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C、经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账D、一般的纳税人自领取营业执照之日起15日设置账簿【参考答案】:C38、税法的非正式渊源（）的直接依据。A、可以作为税收执法B、可以作为税收司法C、可以作为税收执法和司法D、不能作为税收执法和司法【参考答案】:D39、在国家的法律体系中，财政法属于（）的法律。A、第一个层次B、第二个层次C、第三个层次D、最基本的【参考答案】：C40、从价计征房产税的计税依据是（）。A、房屋原值B、房屋净值C、市场价格D、计税余值【参考答案】：D【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余值。41、已知甲企业2009年2月底“原材料"账户余额为50000元，“材料成本差异"账户借方余额为5000元（甲企业原材料成本的核算采用计划成本法），则计入资产负债表上的原材料金额为（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、55000B、45000C、50000D、5000【参考答案】:A42、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（）。A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免B、在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免【参考答案】：B43、对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对（）账户进行检查。A、物资采购B、库存商品C、原材料D、材料成本差异【参考答案】：D44、按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）。A、生产环节的补贴B、流通环节的补贴C、分配环节的补贴D、消费环节的补贴【参考答案】：C45、持续的（）会造成资源的过渡分配，并由此造成资源的浪费。A、通货紧缩B、供求失衡C、通货膨胀D、分配不均【参考答案】：C【解析】：本题考查持续的通货膨胀所造成的不利影响。持续的通货膨胀会增加生产性投资的风险和经营成本，从而会阻碍资金向生产部门转移；持续的通货膨胀会引起资源的过度分配，由此造成资源的浪费。46、某企业（增值税一般纳税人）2005年5月购进商品一批1000千克，进价10000元，税金17000元，入库时，发现短缺100千克，经查，系非正常损失，下列会计处理中正确的为（）。A、借：物资采购100000应交税金——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：库存商品90000待处理财产损益117000贷：物资采购10000应交税金——应交增值税（进项税额转出）17000B、借：物资采购101700应交税金——应交增值税（进项税额）15300贷：银行存款117000借：库存商品91700营业外支出一非常损失10000贷：物资采购101700C、借：物资采购100000应交税金——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：库存商品10000待处理财产损益10000贷：物资采购100000D、借：物资采购90000应交税金——应交增值税（进项税额）15300营业费用117000贷：银行存款11700借：库存商品90000贷：物资采购90000【参考答案】：A47、企业的利润总额组成正确的是（）。A、①+②B、①+②+③C、①+②+③-④D、①+②-④【参考答案】:C48、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。A、绝对量上升，相对量下降B、绝对量下降，相对量上升C、绝对量和相对量都上升D、绝对量和相对量都下降【参考答案】:C49、在国债利率的计算公式F=P（l+i）n中，P代表（）。A、本金B、本利和C、利率D、年限【参考答案】:A50、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实施综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税11000元C、李先生应在甲国补缴所得税22000元D、李先生应在甲国补缴所得税33000元【参考答案】：A【解析】：李在乙国的劳务报酬税为100000X30%=30000,利息税为20000X5%二1000;李在甲国的劳务报酬税为100000X20%二20000,利息税为20000X10%=2000o故在乙国的税款多于在甲国的税款。51、财政复议机关应自受理复议申请之日起（），将复议申请书副本发送给被申请人。A、7日内B、10日内C、15日内D、1个月内【参考答案】:A52、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。53、对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）。A、500元/月B、800元/月C、500元/年D、800元/年【参考答案】：B54、目前不再按预算外资金管理的是（）。A、社会保障基金B、乡自筹资金C、行政事业性收费D、国有企业税后留用资金【参考答案】：D55、事实上，税负转嫁往往是（）。A、通过前转的形式来进行的B、通过后转的形式来进行的C、通过多种形式同时进行的D、通过调整税率高低来进行的【参考答案】：C56、政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A、政府行政管理体制B、权利的分配C、财力分配D、政府预算管理体制【参考答案】：D【解析】：本题考查政府间的财政关系。政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。57、A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%0两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得征收所得税（）。A、0B、20万元C、56万元D、80万元【参考答案】：C【解析】：本题考查扣除法的计算。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款二200X30%二60（万元），该居民应纳税款为（200-60）X40%二56（万元）。58、政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A、政府行政管理体制B、权利的分配C、财力分配D、政府预算管理体制【参考答案】：D【解析】：本题考查财政关系的体现。政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。59、一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是（）。A、盘存分析法B、比较分析法C、推理分析法D、控制分析法【参考答案】：C60、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】:A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、财政资源配置职能的主要内容有（）。A、调节资源在地区之间的配置B、调节资源在产业部门之间的配置C、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置D、调节资源在非政府部门内部之间的配置【参考答案】：A,B,C62、关于复式预算的说法，正确的有（）。A、复式预算的典型形式是双重预算B、丹麦是最早实行复式预算的国家之一C、复式预算便于立法机构的审议和监督D、复式预算有利于反映预算的整体性E、复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果【参考答案】：A,B,E【解析】本题考查复式预算的内容。C项是单式预算便于立法机构的审议和监督.D项单式预算有利于反映预算的整体性。63、下列预算属地方预算范畴的是（）。A、中央预算B、省预算C、设区的市预算D、县预算E、乡预算【参考答案】：B,C,D,E64、个人所得税采取的征收方法有（）。A、源泉扣缴B、单位领导代征C、纳税人自行申报D、税务机关强制执行【参考答案】：A,C65、预算外资金的特点有（）。A、资金使用方向具有专用性B、资金征用方式具有集中性C、资金存在方式具有依托性D、资金属性具有分离性E、管理方式具有自主性【参考答案】：A,C,D66、下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。A、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B、未使用的房屋不得计提折旧C、以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D、以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E、季节性停用的机器设备不再计提折旧【参考答案】：A,D【解析】固定资产计提折旧的范围是：（1）房屋和建筑物；（2）在用的机器设备、仪表仪器、运输工具、工具器具；（3）季节性停用、大修理停用的固定资产;（4）融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧：月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；已提足折旧超龄使用得固定资产，不再计提折旧。67、下列关于市场购销偿还法的表述正确的是（）。A、采用此方法偿还国债时，至期满时，债券已全部或绝大部分被政府所持有B、给投资者提供了中途兑现的可能性C、对政府债券的价格起支持作用D、政府需为市场购销进行大量复杂的工作E、此方法不宜全面推行【参考答案】:A,B,C,D,E68、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（）。A、是世界多数国家转移支付的主要形式B、可促进各地区之间的共同发展B、皮考克C、马斯格雷夫D、罗斯托【参考答案】：A5、集中采购机构是（）。A、营业性中介机构B、非营利企业法人C、营利性事业法人D、非营利事业法人【参考答案】:D6、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税C、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税D、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间【参考答案】：C7、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为850万元、340万元，已分别按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为（）。A、51万元B、0万元C、34万元D、476万元【参考答案】：C8、预算外资金管理的关键问题是（）。A、收入多少的问题C、可迅速、准确地划转、结清财力的转移D、中央财政的压力和工作难度增大E、对地方补助的模型设计比较复杂【参考答案】：B,C69、在财政学名词中，“两个比重”是指（）。A、财政支出占财政收入比重B、财政支出占GDP比重C、中央财政支出占全国财政总支出比重D、中央财政支出占全国财政总收入比重【参考答案】:B,C70、关于税前扣除项目的说法，正确的是（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C、企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%E、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除【参考答案】：A,B,D【解析】本题考查税前扣除项目。C应该是2.5%的部分，E应该是15%的部分。71、美国政府绩效评价的内容主要包括（）。A、立项决策评价B、经济效益评价C、综合影响评价D、持续性和长期性评价E、资金周转速度评价【参考答案】:A,C,D72、政府预算管理体制的内容主要有（）。A、预算管理级次的规定B、预算管理权限的划分C、预算收支范围的确定D、预算法律规章的建设E、预算调节制度的安排【参考答案】:A,B,C,E73、衡量微观税收负担的指标包括（）。A、全部税收负担率B、间接税负担率C、间接税负担率D、国民生产总值负担率E、国民收入负担率【参考答案】:A,E【解析】本题考查衡量微观税收负担的指标包括的内容。衡量微观税收负担的指标包括全部税收员担率和直接税员担率。74、国债的推销机构有（）。A、金融机构B、税务机构C、中央银行D、各级政府E、邮政储蓄系统【参考答案】:A,C,E75、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）。生产性支出购买性支出非生产性支出转移性支出【参考答案】：B,D76、建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有（）。A、财政部门B、海关部门C、税务部门D、审计部门E、物价部门【参考答案】：A,C,D,E77、实行社会保障最基本的目的（）。A、保证经济运行稳定B、保证人民生活水平不断提高C、保证社会生活的安定D、保证充分就业E、保证GDP较快增长【参考答案】：A,C78、国家财政通过调整投资结构能够调节资源在产业、部门之间的合理配置。根据我国现阶段经济结构状况，要发挥这种调节作用，在国家预算支出安排中应该（）。A、增加加工工业的的投资B、减少基础设施的投资C、增加重点产业的投资D、减少基础产业的投资E、增加新兴产业的投资【参考答案】：C,E79、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有（）。A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具及古代旧图书C、白银D、白糖【参考答案】:A,B80、财政监督应遵循的原则有（）。A、服务与监督相结合B、预防和堵漏相结合C、奖罚结合D、必须依靠专业监督，但也不能否认群众监督的重要性E、当出现合理不合法的现象时，可以进行修改，因此具有随意性【参考答案】：A,B,C,DB、规模大小的问题C、使用范围的问题D、分配权和管理权的问题【参考答案】：D9、确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为（）。A、税收管理体制B、预算管理体制C、行政财务管理体制D、事业财务管理体制【参考答案】：B10、某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）。TOC\o"1-5"\h\zA、10日B、15日C、30日D、60日【参考答案】：C【解析】：本题考查税务登记期限。某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起30日。11、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除。A、14%B、12%C、15%D、2.5%【参考答案】：B12、下列不属于纳税主体的权利有（）。A、税法知情权B、申请延期纳税权C、申请索赔权D、依法办理税务登记【参考答案】：D13、我国财政收入主要来自于（）。TOC\o"1-5"\h\zA、C+VB、C+V+MC、VD、M【参考答案】：D14、某国有企业2003年度亏损20万元，2004年度亏损10万元，2005年盈利5万元，2006年度亏损15万元，2007年度盈利8万元，2008年盈利80万元,则2008年度的应纳税所得额为（）。A、25万元B、45万元C、48万元D、55万元【参考答案】：C15、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。A、投入产出分析法B、成本效益分析法C、公共劳务收费法D、最低费用选择法【参考答案】:D【解析】：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。16、我国目前最主要的转移支付形式是（）。A、公式化补助B、专项补助C、税收返还D、体制补助【参考答案】：C17、对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是（）。A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】：本题考查比倒税率钧概念。对同一征税对象，不分数额大小｝均按同一比例计征的税率是比例税率。18、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。A、0B、5%C、10%D、20%【参考答案】:B19、企事业单位进行技术转让，以及在此过程中发生的相关技术培训所得,年净收入在（）万元以下的，暂免征收所得税。TOC\o"1-5"\h\zA、A20B、30C、40D、50【参考答案】：B20、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（）。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法【参考答案】：D【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式。21、以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人,纳税期满后（）内预缴税款。TOC\o"1-5"\h\zA、3日B、5日C、7日D、100【参考答案】：B22、下列属于中央固定收入的是（）。A、消费税B、营业税C、房产税D、个人所得税【参考答案】：A23、下列凭证中属于外来原始凭证的是（）。A、差旅费报销单B、成本计算单C、支出证明单D、进帐单【参考答案】：D24、个人所得税的纳税义务人不包括（）。A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、合伙企业合伙人D、股份有限公司总经理【参考答案】：A【解析】：本题考查个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。25、甲企业为一家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设2008年甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得