建设工程经济通关手册

目录1Z1010001Z1010101Z1010111Z1010124资金时间价值的计算及应用 4利息的计算 4资金等值计算及应用 51Z101013名义利率与有效利率的计算 81Z1010201Z1010211Z1010221Z1010231Z1010241Z1010251Z1010261Z1010271Z1010281Z1010301Z1010311Z1010321Z1010331Z1010401Z1010411Z101042目录1Z1010001Z1010101Z1010111Z1010124资金时间价值的计算及应用 4利息的计算 4资金等值计算及应用 51Z101013名义利率与有效利率的计算 81Z1010201Z1010211Z1010221Z1010231Z1010241Z1010251Z1010261Z1010271Z1010281Z1010301Z1010311Z1010321Z1010331Z1010401Z1010411Z1010421Z1010501Z1010511Z1010521Z1010531Z1010601Z1010611Z1010621Z1010701Z1010711Z1010721Z1010801Z1010811Z101082技术方案效果评价 9效果评价的内容 9效果评价指标体系 10投资率分析 11投资回收期分析 12财务净现值分析 13财务内部率分析 13基准率的确定 14偿债能力分析 15技术方案不确定性分析 17不确定性分析 17盈亏平衡分析 17敏感性分析 19技术方案现金流量表的编制 21技术方案现金流量表 21技术方案现金流量表的要素 22更新分析 24磨损与补偿 24更新方案的比选原则 25更新方案的比选租赁与购买方案的比选分析 26租赁与购买的影响因素 26租赁与购买方案的比选分析 27价值工程在工中的应用 28提高价值的途径 28价值工程在工应用中的实施步骤 30新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析 32新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则 32新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析 331Z102000工程财务 341Z1020101Z1020111Z1020121Z1020131Z1020141Z102020财务会计基础 34财务会计的职能 34会计核算的原则 34会计核算的基本前提 35会计要素的组成和会计等式的应用 36成本与费用 371楚楚造价考前密押加1Z1020211Z1020221Z1020231Z1020241Z1020301Z1020311Z1020321Z1020401Z1020411Z1020421Z1020501Z1020511Z1020521Z1020531Z1020541Z1020551Z1020601Z1020611Z1020621Z1020701Z1020711Z1020721Z1020731Z1020801Z1020811Z1020821Z102083费用与成本的工程成本的确认和计算工程成本的核算 42期间费用的核算 45收入 1Z1020211Z1020221Z1020231Z1020241Z1020301Z1020311Z1020321Z1020401Z1020411Z1020421Z1020501Z1020511Z1020521Z1020531Z1020541Z1020551Z1020601Z1020611Z1020621Z1020701Z1020711Z1020721Z1020731Z1020801Z1020811Z1020821Z102083费用与成本的工程成本的确认和计算工程成本的核算 42期间费用的核算 45收入 46收入的及确认 46建造（施工）合同收入的核算 47利润和所得税费用 49利润的计算 49所得税费用的确认 51企业财务报表 52财务报表的资产负债表的内容和作用 53利润表的内容和作用 54现金流量表的内容和作用 54财务报表附注的内容和作用 56财务分析 56财务分析的基本财务比率的计算和分析 57筹资管理 58资金成本的作用及其计算 58短期筹资的特点和方式 59长期筹资的特点和方式 61资产财务管理 62现金和有价证券的财务管理 62应收账款的财务管理 63存货的财务管理 631Z103000建设工程估价 651Z1030101Z1030111Z103012建设工程项目总投资 65建设工程项目总投资的组成 65及工器具购置费的1Z103013其他费的组成 681Z1020141Z1030201Z1030211Z1030221Z1030231Z1030241Z1030301Z1030311Z1030321Z1030331Z103034预备费的组成 70建设安装工程费用项目的组成与计算 71按费用要素划分的安装工程费用项目组成 71按造价形成划分的安装工程费用项目组成 73安装工程费用计算安装工程计价程序 75建设工程定额 76建设工程定额的人工定额的编制 77材料消耗定额的编制 79施工机械台班使用定额的编制 791Z103035施工定额和企业定额的编制 802楚楚造价考前密押加1Z1030361Z1030371Z1030401Z1030411Z1030421Z1030431Z1030441Z1030501Z1030511Z1030521Z103053预算定额与估价表的编制 81概算定额与概算指标的编制 82工程项目设计概算 84设计概算的内容和作用 84设计概算的编制依据、程序和步骤 85设计概算的编制设计概算的审查内容 1Z1030361Z1030371Z1030401Z1030411Z1030421Z1030431Z1030441Z1030501Z1030511Z1030521Z103053预算定额与估价表的编制 81概算定额与概算指标的编制 82工程项目设计概算 84设计概算的内容和作用 84设计概算的编制依据、程序和步骤 85设计概算的编制设计概算的审查内容 87建设工程项目施工图预算 88施工图预算编制的模式 88施工图预算的作用 89施工图预算编制依据 891Z1030551Z1030601Z1030611Z1030621Z1030701Z1030711Z1030721Z1030731Z1030741Z1030801Z1030811Z1030821Z1030831Z1030841Z1030851Z1030861Z1030871Z1030901Z1030911Z1030921Z1030931Z1030941Z1030951Z103096施工图预算的审查内容 91工工工工工招标编制 93的作用 93计价 96投标价的编制工程合同价款的约定 102计量与支付 103工程计量 103合同价款调整 104工程变更价款的确定 107施工索赔与现场合同价款期中支付 110竣工结算与支付 112合同解除的价款结算与支付 113国际工程投标报价 114国际工程投标报价的程序 114国际工程投标报价的组成 115单价分析和标价汇总的国际工程投标报价的分析方 117国际工程投标报价技巧 117国际工程投标报价的决策的影响因素 1193楚楚造价考前密押加《建设工程1Z101000工程1Z1010101Z101011一、资金时间价值【2014精讲通关1Z101000（2）00:03:30-00:06:50】二、利息与利率【2014精讲通关1Z101000（2）00:08:00-00:15:30】4楚楚造价考前密押加利息概念在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分；资金的一种机会成本；利息额的多少是衡量资金时间价值的绝对尺度利率概念《建设工程1Z101000工程1Z1010101Z101011一、资金时间价值【2014精讲通关1Z101000（2）00:03:30-00:06:50】二、利息与利率【2014精讲通关1Z101000（2）00:08:00-00:15:30】4楚楚造价考前密押加利息概念在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分；资金的一种机会成本；利息额的多少是衡量资金时间价值的绝对尺度利率概念在 时间内所得利息额与原借贷金额之比，通常用百分数表示；利率是衡量资金时间价值的相对尺度决定因素首先取决于 平均利润率： 利润率是利率的最高界限；上借贷资本的供求情况：供过于求，利率下降；供不应求，利率上升；风险情况：风险越大，利率越高；通货膨胀：资金贬值会使利息成为负值；概念工程 分析时，不仅要考虑资金发生的大小，也要考虑资金发生的时间；资金是间的函数，随时间的推移而增值；周转使用的结果影响因素资金使用的时间：在时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金时间价值越大；资金数量的大小：在其他条件不变的情，资金数量越大，资金时间价值越大；资金投入和回收的特点：在总资金一定的情，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小；小结三、利息的计算【2014精讲通关1Z101000（2）00:15:47-00:27:23】1Z101012一、现金流量图的绘制【2014精讲通关1Z101000（2）（一）现金流量的概念00:35:52-00:45:00】（二）现金流量图的绘制5楚楚造价考前密押加现金流量概念把所考察的技术方案视作一个系统，投入的资金、花费的成本和获取的 ，均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入；考虑对象整个期间各时点t流出系统的资金称为现金流出COt如建设投资、 资金、营业税金及附加、经营成本、利息支付；三、利息的计算【2014精讲通关1Z101000（2）00:15:47-00:27:23】1Z101012一、现金流量图的绘制【2014精讲通关1Z101000（2）（一）现金流量的概念00:35:52-00:45:00】（二）现金流量图的绘制5楚楚造价考前密押加现金流量概念把所考察的技术方案视作一个系统，投入的资金、花费的成本和获取的 ，均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入；考虑对象整个期间各时点t流出系统的资金称为现金流出COt如建设投资、 资金、营业税金及附加、经营成本、利息支付；流入系统的资金称为现金流入CIt如营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资金；(CI-CO)t单利概念积增加的利息计算式单)F—本利和P—本金i单— In— 总利息复利概念计算利息计算式F=F(1+i)=p×(1+i)nt-1i—复利利率 Ft-1—表示(t－1)期末复利本利和特点本金越大，利率越高，计息周期越多时，复利与 者差距就越大；的作用是以信用方式动员和筹集资金的动力，特点是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率；利息促进投资者加强 核算，节约使用资金；利息和利率是宏观 管理的重要杠杆；利息和利率是金融企业 展的重要条件二、等值计算【2014精讲通关1Z101000（2）00:45:40-01:19:50】1.等值计算公式6楚楚造价考前密押加序号支付形式现金流量图公式名称1一次支付一次支付的终值系数互为倒数2一次支付一次支付的现值系数3等额支付等额支付的终值系数互为倒数概念资金即使金额相同，因发生在不同时间，其价值就不同；不同时点绝对值不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值；不同时期不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，即等效值。注意点P01Fn二、等值计算【2014精讲通关1Z101000（2）00:45:40-01:19:50】1.等值计算公式6楚楚造价考前密押加序号支付形式现金流量图公式名称1一次支付一次支付的终值系数互为倒数2一次支付一次支付的现值系数3等额支付等额支付的终值系数互为倒数概念资金即使金额相同，因发生在不同时间，其价值就不同；不同时点绝对值不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值；不同时期不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，即等效值。注意点P01FnnA1—nPAAFn2.等值计算记住两个常用公式：（in）2.等值计算记住两个常用公式：（in）7楚楚造价考前密押加第一步：将已知条件转化为现金流量图；第二步：将现金流量图与标准图比较：第三步：根据比较结果选取公式，写出符号；第四步：根据符号代入公式计算；说明：对现金流量图跟标准图不一致的情况，先转换到符合标准图的条件，再写出符号代入计算。特性如果两个现金流量等值，则对任何时刻的价值必然相等；PniFinF1Z101013名义利率与有效利率的计算一、名义利率的计算【2014精讲通关1Z101000（3）00:00:00-00:08:50】二、有效利率的计算【2014精讲通关1Z101000（3）00:09:13-00:10:50】三、计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算【2014精讲通关1Z101000（3）00:11:13-00:22:00】8楚楚造价考前密押加付周期实际利率计算计算支付类型按计息期按收付期一次支付√√概念资金计息中所发生的实际利率计息周期有效利率和年有效利率计息周期有效利率i=r/m年有效利率ieff=I/P=[1+r/m]m-1特性有效利率和名义利率的 实质上与复利和 的 一样；1Z101013名义利率与有效利率的计算一、名义利率的计算【2014精讲通关1Z101000（3）00:00:00-00:08:50】二、有效利率的计算【2014精讲通关1Z101000（3）00:09:13-00:10:50】三、计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算【2014精讲通关1Z101000（3）00:11:13-00:22:00】8楚楚造价考前密押加付周期实际利率计算计算支付类型按计息期按收付期一次支付√√概念资金计息中所发生的实际利率计息周期有效利率和年有效利率计息周期有效利率i=r/m年有效利率ieff=I/P=[1+r/m]m-1特性有效利率和名义利率的 实质上与复利和 的 一样；mm多而变小；工程 中，必须换算成有效利率。比较大小M=11，ieff=r；ieff-r概念当利率表示的时间和利率实际计算的时间不一致时，出现名义利率和有效利率的概念；计算式名义利率是 计算的年利率r=i×mr—名义利率，i—计息周期利率，m—一年中计息周期数；FniPinP影响资金等值的因素资金数额的多少；资金发生时间的长短；（或折现率）的大小：其中，利率是一个关键因素1Z101020效果评价1Z101021效果评价的内容一、效果评价的基本内容【2014精讲通关1Z101000（4）00:00:35-00:06:40】二、效果评价【2014精讲通关1Z101000（4）00:06:40-00:11:40】9楚楚造价考前密押加按评价 分定量分析定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主定性分析按是否考虑时间因素分静态分析动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主动态分析按是否考虑融资分融资前分析考察方案整个计算期内现金流入和现金流出，编制技术方案投资现金流量表；从技术方案总获利能力的角度分析融资后分析动态分析技术方案资本金现金流量分析；投资各方现金流量分析静态分析依据利润与利润分配表计算技术方案资本金净利润率和总投资 率指标按评价时间分事先评价、事中评价、事后评价确定依据效果评价的内容应根据技术方案的性质、目标、投资者、财务主体以及方案对经济与 影响程度等具体情况确定能力：分析测算技术方案 能力和 水平偿债能力：分析 财务主体的偿债能力财务生存能力体现在财务的可持续性；计算净现金流量和累计盈余资金；财务生存的必要条件：在整个运营期间， 1Z101020效果评价1Z101021效果评价的内容一、效果评价的基本内容【2014精讲通关1Z101000（4）00:00:35-00:06:40】二、效果评价【2014精讲通关1Z101000（4）00:06:40-00:11:40】9楚楚造价考前密押加按评价 分定量分析定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主定性分析按是否考虑时间因素分静态分析动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主动态分析按是否考虑融资分融资前分析考察方案整个计算期内现金流入和现金流出，编制技术方案投资现金流量表；从技术方案总获利能力的角度分析融资后分析动态分析技术方案资本金现金流量分析；投资各方现金流量分析静态分析依据利润与利润分配表计算技术方案资本金净利润率和总投资 率指标按评价时间分事先评价、事中评价、事后评价确定依据效果评价的内容应根据技术方案的性质、目标、投资者、财务主体以及方案对经济与 影响程度等具体情况确定能力：分析测算技术方案 能力和 水平偿债能力：分析 财务主体的偿债能力财务生存能力体现在财务的可持续性；计算净现金流量和累计盈余资金；财务生存的必要条件：在整个运营期间， 年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金不应出现负值实际应用经营性方案，根据 现行财政、税收制度和现行市场价格，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力；等额支付计息期=收付期√√计息期≠收付期×√三、效果评价的程序【2014精讲通关1Z101000（4）00:11:40-00:12:10】四、评价方案【2014精讲通关1Z101000（4）00:12:10-00:14:00】五、技术方案的计算期【2014精讲通关1Z101000（4）00:14:00-00:15:00】技术方案的计算期建设期和运营期。1Z101022效果评价指标体系一、效果评价体系【20141Z101000（4）00:19:00-00:20:48】10楚楚造价考前密押加建设期概念建设期是指技术方案从资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的时间运营期投产期概念时的过渡阶段达产期概念确定因素主要施和三、效果评价的程序【2014精讲通关1Z101000（4）00:11:40-00:12:10】四、评价方案【2014精讲通关1Z101000（4）00:12:10-00:14:00】五、技术方案的计算期【2014精讲通关1Z101000（4）00:14:00-00:15:00】技术方案的计算期建设期和运营期。1Z101022效果评价指标体系一、效果评价体系【20141Z101000（4）00:19:00-00:20:48】10楚楚造价考前密押加建设期概念建设期是指技术方案从资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的时间运营期投产期概念时的过渡阶段达产期概念确定因素主要施和 的 或旧限； 要术寿命期型方案概念技术方案间互不干扰、在 上互不相 方案特性对技术方案自身的 性进行检验，即“绝对 效果检验”互斥型方案概念特性先考各案身 果，“对 果验；再比较哪个方案相对 效果最优，即“相对 效果检验”二、指标分析【2014精讲通关1Z101000（4）00:20:48-00:23:00】1Z101023率分析一、概念和判别准则【2014精讲通关1Z101000（4）00:26:23-00:28:25】二、应用式【2014精讲通关1Z101000（4）00:26:23-00:35:08】11楚楚造价考前密押加概念一个正常生产年份或者平均年份的年净 技术方案投资的比率计算式R=A/I×100%投资 率=技术方案年 额或平均净 术方案投资×100%判别投资 率R与所确定的基准投资 率Rc进行比较R≥Rc方案可以接受R＜Rc方案不可行指标分析静态分析特点不考虑时间因素，计算简便；适用条件对短期投资方案进行评价或对逐年 致相等的技术方案进行评价时，静态分析指标可采用动态分析二、指标分析【2014精讲通关1Z101000（4）00:20:48-00:23:00】1Z101023率分析一、概念和判别准则【2014精讲通关1Z101000（4）00:26:23-00:28:25】二、应用式【2014精讲通关1Z101000（4）00:26:23-00:35:08】11楚楚造价考前密押加概念一个正常生产年份或者平均年份的年净 技术方案投资的比率计算式R=A/I×100%投资 率=技术方案年 额或平均净 术方案投资×100%判别投资 率R与所确定的基准投资 率Rc进行比较R≥Rc方案可以接受R＜Rc方案不可行指标分析静态分析特点不考虑时间因素，计算简便；适用条件对短期投资方案进行评价或对逐年 致相等的技术方案进行评价时，静态分析指标可采用动态分析强调利用复利 计算资金时间价值经济效果评价体系确定性分析能力分析静态分析投资 率总投资 率资本金净利润率静态投资回收期动态分析财务内部 率财务净现值偿债能力分析利息备付率偿债备付率借款偿还期资产负债率比率速动比率不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析应用式总投资RO）ROE1Z101024【20141Z101000（4）00:51:02-01:04:21】资回收期。12楚楚造价考前密6909静态回收期Pt概念是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净 回收其总投资（ 建设投资和 的时间， 以年为计算式∑应用式总投资RO）ROE1Z101024【20141Z101000（4）00:51:02-01:04:21】资回收期。12楚楚造价考前密6909静态回收期Pt概念是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净 回收其总投资（ 建设投资和 的时间， 以年为计算式∑𝑃𝑡(CI−CO)t=0𝑡=0判别准则将计算出的静态投资回收期Pt与所确定的基准投资回收期Pc进行比较Pt≤Pc则方案可行；Pt>Pc则方案是不可行的静态回收期Pt优点资本周转速度 抗风险能力越强；反映技术方案原始投资的补偿速度和技术方案投资风险性总投资ROIROI=EBIT/TI技术方案总投资（TI）=建设投资+建设期贷款利息+全部 金资本金净利ROEROE=NP/EC=正常年份的年净利润或运营期内平均净利润/技术方案资本金小结要求技术方案的总投资 率和资本金净利润率应大于行业的平均投资 率和资本金净利润率参考值；总投资 率越高，从技术方案所获得的 就越多；优点总投资 率或资本金净利润率指标不仅可以用来衡量技术方案的获利能力，还可以作为技术方案筹资决策参考的依据；缺点作为主要的决策依据不太可靠，主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短，不具备综合分析所需详细资料的技术方案，适用于工艺简单、生产情况变化不大的技术方案的选择和投资 效果的评价1Z101025【20141Z101000（5）00:00:24财务净现值(FNPV)是反映技术方案在计算期内-00:10:00】能力的动态评价指标。1Z101026率分析【20141Z101000（5）00:13:35-00:31:08】计等于零时的折现率。率（FIRR）实质是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累财务净现值函数13楚楚造价考前密押409概念是反映技术方案在计算期内 的动态评价指标计算式𝑛FNPV=1Z101025【20141Z101000（5）00:00:24财务净现值(FNPV)是反映技术方案在计算期内-00:10:00】能力的动态评价指标。1Z101026率分析【20141Z101000（5）00:13:35-00:31:08】计等于零时的折现率。率（FIRR）实质是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累财务净现值函数13楚楚造价考前密押409概念是反映技术方案在计算期内 的动态评价指标计算式𝑛FNPV=∑(CI−CO)t(1+ic)−t=0𝑡=0ic—基准 率判别准则FNPV>0，FNPV=0技术方案财务上可行FNPV<0技术方案财务上不可行优点缺点必须先首先确定基准 率ic；互斥方案 等，不能直接比较；不能反映 投资的使用效率；缺点能作为辅助评价指标；技术上更新迅速的技术方案；资金相当短缺的技术方案；未来的情况很难 而投资者又特别关心资金补偿的技术方案二、财务内部率（FIRR）1Z101027率的确定一、基准率的概念【2014精讲通关1Z101000（5）00:39:00-00:40:23】14楚楚造价考前密押409财务内部 率实质的现值累计等于零时的折现率表达式𝑛FNPV=∑(CI−CO)(1二、财务内部率（FIRR）1Z101027率的确定一、基准率的概念【2014精讲通关1Z101000（5）00:39:00-00:40:23】14楚楚造价考前密押409财务内部 率实质的现值累计等于零时的折现率表达式𝑛FNPV=∑(CI−CO)(1+FIRR)−t=0𝑡=0计算试算 相似三角形原理准则FIRR≥ic技术方案在 上可以接受FIRR<ic技术方案在 上应予拒绝对 常规方案：FIRRFNPV优点考虑了资金的时间价值；考虑了技术方案在整个计算期内的 状况；内部决定性：计算结果与ic无关，只取决于项目本身的现金流量缺点计算比较麻烦；对于非常规现金流量，可能不 或 多个内部 率二、基准率的测定【2014精讲通关1Z101000（5）00:40:30-00:50:21】1Z101028一、偿债资金来源【2014精讲通关1Z101000（5）00:54:30-00:57:15】偿债贷款的资金来源主要和其他还款资金来源。可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费15楚楚造价考前密押加偿债资金来源利润应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润固定资产折旧所有被用于归还贷款的折旧基金， 分配利润归还贷款后的余额垫回，以保证折旧基金从总体上不被投资项目：采用行业财务基准 率应根据 的 企业投资项目：参考行业财务基准 率测定；境外投资项目，应首先考虑 风险因素影响因素资金成本资金成本是为取得资金使用权所支付的费用；主要 筹资 资金的使用费机会成本机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资机会所获得的最大 ；机会成本的表现形式如销售收入、利润、利率等；机会成本是在技术方案外部形成的；基准 率应不低于 资金成本和 投资的机会成本二、基准率的测定【2014精讲通关1Z101000（5）00:40:30-00:50:21】1Z101028一、偿债资金来源【2014精讲通关1Z101000（5）00:54:30-00:57:15】偿债贷款的资金来源主要和其他还款资金来源。可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费15楚楚造价考前密押加偿债资金来源利润应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润固定资产折旧所有被用于归还贷款的折旧基金， 分配利润归还贷款后的余额垫回，以保证折旧基金从总体上不被投资项目：采用行业财务基准 率应根据 的 企业投资项目：参考行业财务基准 率测定；境外投资项目，应首先考虑 风险因素影响因素资金成本资金成本是为取得资金使用权所支付的费用；主要 筹资 资金的使用费机会成本机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资机会所获得的最大 ；机会成本的表现形式如销售收入、利润、利率等；机会成本是在技术方案外部形成的；基准 率应不低于 资金成本和 投资的机会成本投资风险资金密集项目的风险高于劳动密集的；资产 的高于资产通用性强的；通货膨胀通货膨胀是指由于货币 量超过商品流通所需要的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的现象；按照当年价格 考虑通货膨胀因素；按照基年价格 要考虑通货膨胀因素小结确定基准 率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素体现了投资决策者对资金时间价值的 和对技术方案风险程度的估计小结根据不同角度编制的现金流量表，计算所需的基准 应有所不同。二、偿债能力分析【20141Z101000（5）00:57:20-01:09:30】偿债能力分析指标率。：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、比率、速动比16楚楚造价考前密押加借款偿还期概念还期，是指根据 财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还贷款的 （利润、折旧、摊销 其他 偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间判别标准债能力的适用条件能力计算还本付息的技术方案利息备付率(ICR)概念利息备付率也称已获利息倍数，公式ICR=EBIT/PIEBIT——息税前利润，即利润总额与计入总成本PI——计入总成本费用的应付利息判别标准二、偿债能力分析【20141Z101000（5）00:57:20-01:09:30】偿债能力分析指标率。：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、比率、速动比16楚楚造价考前密押加借款偿还期概念还期，是指根据 财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还贷款的 （利润、折旧、摊销 其他 偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间判别标准债能力的适用条件能力计算还本付息的技术方案利息备付率(ICR)概念利息备付率也称已获利息倍数，公式ICR=EBIT/PIEBIT——息税前利润，即利润总额与计入总成本PI——计入总成本费用的应付利息判别标准1，并结合债权人的要求确定；2偿债备付率（DSCR）概念偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内各年可用于还本付息与当期应还本付息的比值公式偿债备付率=（息税前利润+折旧+摊销-所得税）/当期应还本付息金额判别标准应大于1，小于1表示当年资金来源不足以偿还债务；我国要求 低于1.3挪作他用，在还清贷款后恢复其原有的 性无形资产及其他资产摊销费摊销费具有“沉淀”性质，可以用来归还贷款其他还款资金按有关规定可以用减免的营业税金来作为偿还贷款的资金来源建设投资贷款总额技术方案在建设期借入的全部建设投资贷款本金；建设期的借款利息（即资本化利息）1Z101030技术方案不确定性分析1Z101031一、不确定性因素产生的【2014精讲通关1Z101000（6）00:01:20-00:02:13】二、不确定性分析内容【2014精讲通关1Z101000（6）00:02:20-00:04:30】三、不确定性分析的【2014精讲通关1Z101000（6）00:04:30-00:06:20】不确定性分析的：盈亏平衡分析和敏感性分析。1Z101032盈亏平衡分析一、总成本与固定成本、可变成本【20141Z101000（6）00:07:10-00:10:00】1Z101030技术方案不确定性分析1Z101031一、不确定性因素产生的【2014精讲通关1Z101000（6）00:01:20-00:02:13】二、不确定性分析内容【2014精讲通关1Z101000（6）00:02:20-00:04:30】三、不确定性分析的【2014精讲通关1Z101000（6）00:04:30-00:06:20】不确定性分析的：盈亏平衡分析和敏感性分析。1Z101032盈亏平衡分析一、总成本与固定成本、可变成本【20141Z101000（6）00:07:10-00:10:00】17楚楚造价考前密押加盈亏平衡分析盈亏平衡分析也称量本利分析；敏感性分析敏感性分析是分析各种不确定性因素发生增减变化时，对技术方案 效果评价指标的影响，并计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素后果不确定性的直接后果是使技术方案 实际值与评价值相偏离内容分析各种外部条件发生变化或者测算数据误差对方案 果的影响程度；以估计项目可能承担不确定性的风险及其承受能力；确定项目在 上的可靠性；概念不确定性分析是指研究和分析当影响技术方案 效果的各项主要因素发生变化时，拟实施技术方案的 ，以便为正确决策服务的一 作产生所依据的基本数据的不足或者统计偏差；的局限， 的假设 确；未来 化；技术进步；其他外部影响因素根据成本费用与产量的固定）成本。以将技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变（或半二、量本利模型【2014精讲通关1Z101000（6）00:10:30-00:21:20】18楚楚造价考前密押加假设对线性盈亏平衡分析做了如下假设：生产量等于销售量，即当年生产的 年销售出去；产销量变化， 变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数；产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；只生产单一 ；或者生产多种 ，但可以换算为单一 计算，不同 的生产负荷率的变化应保持一致模型总成本=固定成本+ 变动成本×产量+ 销售税金及附加×产量固定成本根据成本费用与产量的固定）成本。以将技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变（或半二、量本利模型【2014精讲通关1Z101000（6）00:10:30-00:21:20】18楚楚造价考前密押加假设对线性盈亏平衡分析做了如下假设：生产量等于销售量，即当年生产的 年销售出去；产销量变化， 变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数；产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；只生产单一 ；或者生产多种 ，但可以换算为单一 计算，不同 的生产负荷率的变化应保持一致模型总成本=固定成本+ 变动成本×产量+ 销售税金及附加×产量固定成本概念固定成本是指在技术方案一定的产量范围内不受 影响的成本，即不随 产量的增减发生变化的各项成本费用内容工资及福利费、折旧费、修理费、利息、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等可变成本概念可变成本是指随技术方案 减而成正比例变化的各项成本内容原材料、 、动力费、包装 计件工资等半可变（或半固定）成本概念内容与生产批量有 某些消耗性材料费用、工模具 费等三、盈亏平衡点的计算分析【2014精讲通关1Z101000（6）00:21:00-00:31:40】1Z101033敏感性分析一、敏感性分析的内容【2014精讲通关1Z101000（6）00:34:30-00:36:40】敏感性分析的内容是确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析两种。19楚楚造价考前密押加计算条件计算公式三、盈亏平衡点的计算分析【2014精讲通关1Z101000（6）00:21:00-00:31:40】1Z101033敏感性分析一、敏感性分析的内容【2014精讲通关1Z101000（6）00:34:30-00:36:40】敏感性分析的内容是确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析两种。19楚楚造价考前密押加计算条件计算公式产销量盈亏平衡分析盈亏平衡点时的产销量=固定成本/（ 变动成本- 营业税金及附加）生产能力利用率盈亏平衡分析量/（正常产销量或技术方案设计生产能力）×100%结果分析盈亏平衡点越低越好；的不确定因素同时变化。二、单因素敏感性分析的步骤【2014精讲通关1Z101000（6）00:36:00-00:42:00】三、敏感性指标分析【2014精讲通关1Z101000（6）00:42:00-00:49:20】20楚楚造价考前密押加敏感性系数概念表示。计算式敏感性系数=评价指标的变化率/不确定因素的变化率评判标准SAF＜0，评价指标与不确定因素反向变化；越大，越敏感。临界点概念指技术方案 向不利方向变化的极限值。特性超越临界点，项目 的不确定因素同时变化。二、单因素敏感性分析的步骤【2014精讲通关1Z101000（6）00:36:00-00:42:00】三、敏感性指标分析【2014精讲通关1Z101000（6）00:42:00-00:49:20】20楚楚造价考前密押加敏感性系数概念表示。计算式敏感性系数=评价指标的变化率/不确定因素的变化率评判标准SAF＜0，评价指标与不确定因素反向变化；越大，越敏感。临界点概念指技术方案 向不利方向变化的极限值。特性超越临界点，项目 标将不可行；如果某因素可能出现的变动幅度超过最大 ，则表明该因素是技术方案的敏感因素。确定分析指标Pt;分析 价格波动对方案超额净 分析投资大小对方案资金回收能力的影响：财务内部 性因素第一预计这些因素在其可能变动的范围内对 效果评价指标的影响较大；第二，对在确定性 分析中采用该因素的数据的准确性把握不大化情况把因素变动及相应指标变动结果用敏感性分析表和敏感性分析图的形式表现出来；确定敏感性因素点来选择方案1Z1010401Z101041【20141Z101000（7）00:00:00-00:07:00】技术方案现金流量表 金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。一、投资现金流量表二、资本金现金流量表【2014精讲通关1Z101000（7）00:07:00-00:09:00】三、投资各方现金流量表【2014精讲通关1Z101000（7）00:09:00-00:13:00】21楚楚造价考前密押加投资各方现金流量表角度技术方案各个投资者基础投资者的出资额计算指标技术方案投资各方财务内部 率内容可以看出各方 均衡，或者非均衡性是否在一个合理的水平现金流入实分利润；资产处置 其他现金收入现金流出实缴资本；租赁资产支出；其他现金流出资本金现金流量表角度技术方案权益投资者整体基础技术方案资本金内容案，提供投资、决策依据1Z1010401Z101041【20141Z101000（7）00:00:00-00:07:00】技术方案现金流量表 金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。一、投资现金流量表二、资本金现金流量表【2014精讲通关1Z101000（7）00:07:00-00:09:00】三、投资各方现金流量表【2014精讲通关1Z101000（7）00:09:00-00:13:00】21楚楚造价考前密押加投资各方现金流量表角度技术方案各个投资者基础投资者的出资额计算指标技术方案投资各方财务内部 率内容可以看出各方 均衡，或者非均衡性是否在一个合理的水平现金流入实分利润；资产处置 其他现金收入现金流出实缴资本；租赁资产支出；其他现金流出资本金现金流量表角度技术方案权益投资者整体基础技术方案资本金内容案，提供投资、决策依据计算指标资本金财务内部 率现金流入营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收 资金现金流出营业税金及附加；所得税；维持运营投资投资现金流量表角度技术方案为一 统基础技术方案所需的总投资内容反映项目整个计算期内的现金流入和流出计算指标财务内部 务净现值、静态回收期现金流入营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收 资金现金流出建设投资； 金；经营成本；营业税金及附加；维持运营投资四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表的内容和作用1Z101042技术方案现金流量表的要素一、营业收入【2014精讲通关1Z101000（7）00:21:50--00:26:00】二、投资【2014精讲通关1Z101000（7）1.总投资00:26:00--00:33:09】22楚楚造价考前密押加概念总投资=建设投资+建设期利息+ 资金建设投资指技术方案按拟定建设规模、 、建设内容进行建设所需的投入建设期利息营业收入概念营业收入= 量×销售单价计算年销量的确定为计算简便， 年生产量即为年销售量价格的选择采用出厂价格；出厂价格=目标市场价格-运杂费；在选择（或服务）的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格，特别应对采用价格的合理性进行说明生产多种 和提供多项服务的营业收入计算对生产多种 和提供多项服务的，应分别计算各种及服务的营业收入补贴收入四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表的内容和作用1Z101042技术方案现金流量表的要素一、营业收入【2014精讲通关1Z101000（7）00:21:50--00:26:00】二、投资【2014精讲通关1Z101000（7）1.总投资00:26:00--00:33:09】22楚楚造价考前密押加概念总投资=建设投资+建设期利息+ 资金建设投资指技术方案按拟定建设规模、 、建设内容进行建设所需的投入建设期利息营业收入概念营业收入= 量×销售单价计算年销量的确定为计算简便， 年生产量即为年销售量价格的选择采用出厂价格；出厂价格=目标市场价格-运杂费；在选择（或服务）的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格，特别应对采用价格的合理性进行说明生产多种 和提供多项服务的营业收入计算对生产多种 和提供多项服务的，应分别计算各种及服务的营业收入补贴收入内容某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、 目、污水处理项目等， 运营。组成先征后返的增值税按销量或工作量等依据 补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式补贴等流量表内容计算指标2.技术方案资本金3.维持运营投资三、经营成本【2014精讲通关1Z101000（7）1.总成本00:33:09--00:38:00】2.经营成本四、税金【2014精讲通关1Z101000（7）00:38:00--00:43:46】技术方案效果评价涉及的税费主要土地增值税。在效果分析中，营业税、消费税、土地增值税、资源税和城市维护建设税、教育费附加均可包含在营业税金及附加中。23楚楚造价考前密押加经营成本概念是工程 分析中的专业术语，用于技术方案 效果评价的现金流量分析计算式经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或总成本费用=外购原材料、 福利费+修理费+其他费用其他费用 其他 、其他管理费用和其他营业费用小结经营成本是实际发生的现金支出总成本概念在技术方案运营期内，按生产要素 的各年总成本费用计算式总成本费用=外购原材料、 工资及福利费维持运营投资概念某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营内容例如 2.技术方案资本金3.维持运营投资三、经营成本【2014精讲通关1Z101000（7）1.总成本00:33:09--00:38:00】2.经营成本四、税金【2014精讲通关1Z101000（7）00:38:00--00:43:46】技术方案效果评价涉及的税费主要土地增值税。在效果分析中，营业税、消费税、土地增值税、资源税和城市维护建设税、教育费附加均可包含在营业税金及附加中。23楚楚造价考前密押加经营成本概念是工程 分析中的专业术语，用于技术方案 效果评价的现金流量分析计算式经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或总成本费用=外购原材料、 福利费+修理费+其他费用其他费用 其他 、其他管理费用和其他营业费用小结经营成本是实际发生的现金支出总成本概念在技术方案运营期内，按生产要素 的各年总成本费用计算式总成本费用=外购原材料、 工资及福利费维持运营投资概念某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营内容例如 田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等技术方案资本金特点技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金；技术方案资本金是有别于 资金的出资方式地使用权、资源开采权作价出资，非现金但必须经过有资格的资产评估机构评估作价资金基础经营成本和商业信用计算是 资产与 负债的差额在技术方案 期结束时，投入的 金应予以回收1Z101050更新分析1Z101051磨损与补偿一、磨损的类型【2014精讲通关1Z101000（8）00:00:00--00:06:00】磨损分为两大类：有形磨损与无形磨损，四种形式：第一种有形磨损和第二种有形磨损、第一种无形磨损和第二种无形磨损。原始价值的贬值。二、磨损的补偿方式【2014精讲通关1Z101000（8）00:06:30--00:11:20】磨损的补偿分为局部补偿和完全补偿。24楚楚造价考前密押加补偿方式局部补偿有形磨损的局部补偿是修理；无形磨损的局部补偿是现代化改装完全补偿有形磨损和无形磨损是完全补偿是更新有形磨损（物质磨损）第一种有形磨损在使用过程中，外力作用下产生的磨损、变形和损坏第二种有形磨损在闲置过程中，自然力作用产生实体磨损反应了 用价值的降低无形磨损（精神磨损）第一种无形磨损由于技术进步、工艺改进，同类 再生产价值降低， 场价格降低第二种无形磨损由于科学技术进步、工艺改进，创新出新型 ，原 相对陈旧落后区别1Z101050更新分析1Z101051磨损与补偿一、磨损的类型【2014精讲通关1Z101000（8）00:00:00--00:06:00】磨损分为两大类：有形磨损与无形磨损，四种形式：第一种有形磨损和第二种有形磨损、第一种无形磨损和第二种无形磨损。原始价值的贬值。二、磨损的补偿方式【2014精讲通关1Z101000（8）00:06:30--00:11:20】磨损的补偿分为局部补偿和完全补偿。24楚楚造价考前密押加补偿方式局部补偿有形磨损的局部补偿是修理；无形磨损的局部补偿是现代化改装完全补偿有形磨损和无形磨损是完全补偿是更新有形磨损（物质磨损）第一种有形磨损在使用过程中，外力作用下产生的磨损、变形和损坏第二种有形磨损在闲置过程中，自然力作用产生实体磨损反应了 用价值的降低无形磨损（精神磨损）第一种无形磨损由于技术进步、工艺改进，同类 再生产价值降低， 场价格降低第二种无形磨损由于科学技术进步、工艺改进，创新出新型 ，原 相对陈旧落后区别有形磨损的 ，特别是有形磨损严重的 ，在修理之前，常常不能工作；无形磨损的 ，并不表现为 实体的变化和损坏，即使无形磨损严重，其物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用营业税逐步发展：营业税改“增值税”资源税发展要求：从价定率从量定额：其他资源城市维护建设税和教育费附加应的税率计算增值税概念是对销售货物或者提供 修理修配劳务以及进口货物的 和个人征收的税金公式1Z101052更新方案的比选原则一、更新的概念和策略【2014精讲通关1Z101000（8）00:18:29--00:19:35】更新是对旧的整体更换，可分为原型更新和新型更新，通常所说的更新主要是指原型言，更新；就实物形态而言，更新是用新的替换陈旧落后的；就价值形态而更新是在中消耗掉的价值的重新补偿。二、更新方案的比选原则【2014精讲通关1Z101000（8）00:19:42--00:27:00】1Z101053更新方案的比选一、的概念【2014精讲通关1Z101000（8）00:29:42--00:49:36】现代的，不仅要考虑自然，而且还要考虑的技术和。25楚楚造价考前密押加自然概念指 从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为基本原则更新的基本原理和评价 与互斥性投资方案比选相同比选原则站在客观的立场：若要保留旧 ，要付出相当于旧 当前市场价值的投资，才能取得旧 用权不考虑沉没成本逐年滚动比较：计算比较新旧 的 ，确定最佳更新时机沉没成本概念既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变、已计入过去投资费用回收计划的费用计算沉没成本= 价值—当前市场价值1Z101052更新方案的比选原则一、更新的概念和策略【2014精讲通关1Z101000（8）00:18:29--00:19:35】更新是对旧的整体更换，可分为原型更新和新型更新，通常所说的更新主要是指原型言，更新；就实物形态而言，更新是用新的替换陈旧落后的；就价值形态而更新是在中消耗掉的价值的重新补偿。二、更新方案的比选原则【2014精讲通关1Z101000（8）00:19:42--00:27:00】1Z101053更新方案的比选一、的概念【2014精讲通关1Z101000（8）00:29:42--00:49:36】现代的，不仅要考虑自然，而且还要考虑的技术和。25楚楚造价考前密押加自然概念指 从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为基本原则更新的基本原理和评价 与互斥性投资方案比选相同比选原则站在客观的立场：若要保留旧 ，要付出相当于旧 当前市场价值的投资，才能取得旧 用权不考虑沉没成本逐年滚动比较：计算比较新旧 的 ，确定最佳更新时机沉没成本概念既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变、已计入过去投资费用回收计划的费用计算沉没成本= 价值—当前市场价值或：沉没成本=（ 历年折旧费）-当前市场价值优先考虑更新的损耗严 修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的损耗虽在 范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术 效果很不好役龄长，大修虽然能恢复精度，但 效果上不如更新的修理和改装的区别：更换部分已磨损的零部件和调整 ，以恢复 的生产功能和效率为主现代化改装：对 的结构作局部的改进和技术上的革新，如增添新的、必须的零部件，以增加 的生产功能和效率为主小结在 磨损补偿工作中，最 方案是有形磨损期与无损磨损期相互接近，这是一影响期限的因素1Z101060租赁与购买方案的比选分析1Z101061租赁与购买的影响因素一、租赁的概念【2014精讲通关1Z101000（9）00:00:42--00:08:00】租赁是使用者（承租人）按照合同规定，按期向所有者（出租人）支付一定费用而取得使用权的一种活动。租赁有融资租赁和经营租赁两种方式。26楚楚造价考前密押加融资租赁租赁双方不得任意中止和取消租约；使用范围：贵重的 地铁盾构、车皮等；融资租赁的 企业自有固定资产使用，可以计算折旧经营租赁可随时以一定方式通知对 定期限内取消或终止租约；使用范围：临时使用 ，如车辆、仪器等优点在 的情 ，既可用较少资金获得生产继续的 ，也可以引进先进 可获得良 技术服务；可以保持资金的 状态， 使企业资产负债状况恶化；可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益（物质 ）影响期限的因素1Z101060租赁与购买方案的比选分析1Z101061租赁与购买的影响因素一、租赁的概念【2014精讲通关1Z101000（9）00:00:42--00:08:00】租赁是使用者（承租人）按照合同规定，按期向所有者（出租人）支付一定费用而取得使用权的一种活动。租赁有融资租赁和经营租赁两种方式。26楚楚造价考前密押加融资租赁租赁双方不得任意中止和取消租约；使用范围：贵重的 地铁盾构、车皮等；融资租赁的 企业自有固定资产使用，可以计算折旧经营租赁可随时以一定方式通知对 定期限内取消或终止租约；使用范围：临时使用 ，如车辆、仪器等优点在 的情 ，既可用较少资金获得生产继续的 ，也可以引进先进 可获得良 技术服务；可以保持资金的 状态， 使企业资产负债状况恶化；可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益（物质 ）止所经历的全部时间内涵主要是由 的有形磨损所决定的；的自然 不能成为 更新的估算依据技术（有效 ）概念指 从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，也即是指内涵主要是由 的无形磨损所决定的；在估算 时，必须考虑 技术 期限的变化特点及其使用的制约或影响概念指 从投入使用开始，到继续使用在 上不合理而被更新所经历的时间内涵它是由 费用的提高和使用价值的降低决定的；就是从 观点（即成本观点或 观点）确定的 更新的最佳时刻二、影响租赁与购买的主要因素【2014精讲通关1Z101000（9）00:08:00--00:11:00】1Z101062租赁与购买方案的比选分析一、租赁与购置方案分析的步骤【2014精讲通关1Z101000（9）00:15:40--00:17:58】27楚楚造价考前密押加分析的步骤提出 投资建议拟定 资方案：购置方案和租赁方案定性分析筛分析企业财务能力投资因素二、影响租赁与购买的主要因素【2014精讲通关1Z101000（9）00:08:00--00:11:00】1Z101062租赁与购买方案的比选分析一、租赁与购置方案分析的步骤【2014精讲通关1Z101000（9）00:15:40--00:17:58】27楚楚造价考前密押加分析的步骤提出 投资建议拟定 资方案：购置方案和租赁方案定性分析筛分析企业财务能力投资因素项目的 期；企业需要长期或短期占有这种 的技术性能和生产效率；对工程质量的保证程度，对原材料、能源的消耗量，以及 生产的安全性；的成套性、灵活性、耐用性、环保性和维修的难易程度；的 ；技术过时风险的大小；的资本预算计划、资金可获量，融通资金时借款利息或利息高低租赁因素租赁期的长短；租金额；租金的支付方式；企业经营费用减少与折旧 利息减少的 ；租赁的节税 预付资金、租赁保证金和租赁担保费用；维修方式；租赁期满，资产的处理方式；租赁机构的信用度、 力，与承租人的配合情况购买因素的购置价格、 价款的支付方式，支付币种和支付利息等；的年运转费用和维修方式、维修费用；保险费， 购买 的 保险费，使用 的各种财产保险费二、经营租赁与购置方案的比选00:18:15--00:23:00】【2014精讲通关1Z101000（9）1Z101070价值工程在工中的应用1Z101071一、价值工程的概念【2014精讲通关1Z101000（10）00:00:00--00:04:00】价值工程是以提高（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的周期成本，可靠地实现使用者所需功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术。28楚楚造价考前密押加流量计算式净现金流量＝销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相 税金－所得税×（销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相 税金）租赁费用租赁费用主要 赁保证金、租金、担保费；租赁费用进入总成本购买 净现金流量计算式净现金流量＝销售收入－经营成本－ 购置费－贷款利息－与销售相 税金－所得税×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相 税金）二、经营租赁与购置方案的比选00:18:15--00:23:00】【2014精讲通关1Z101000（9）1Z101070价值工程在工中的应用1Z101071一、价值工程的概念【2014精讲通关1Z101000（10）00:00:00--00:04:00】价值工程是以提高（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的周期成本，可靠地实现使用者所需功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术。28楚楚造价考前密押加流量计算式净现金流量＝销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相 税金－所得税×（销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相 税金）租赁费用租赁费用主要 赁保证金、租金、担保费；租赁费用进入总成本购买 净现金流量计算式净现金流量＝销售收入－经营成本－ 购置费－贷款利息－与销售相 税金－所得税×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相 税金）注意购置费不进入总成本，仅以折旧和贷款利息进入总成本置方案的比选性质互斥方案优选问题相同时：净现值或费用现值法；不同：净年值或年成本法原则互斥方案比选的增量原则，比较它们之间的差异部分：租赁：所得税率×租赁费－租赁费购置：所得税率×（折旧+贷款利息）－ 购置费用－贷款利息小结租赁 时租金计入成本；购买 时每年计提的折旧 利息可以计入成本。由 业依据利润大小缴纳所得税，因此，在考虑税收 影响下，选择税后收益更大或税后成本更小的方案选方案分析技术风险对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的 选择经营租赁方案；对技术过时风险小，使用时间长的大型 选择融资租赁方案或购置方案定量分析方案：作出决策二、价值工程的特点【2014精讲通关1Z101000（10）00:04:00--00:05:00】三、功能与成本【2014精讲通关1Z101000（10）00:05:00--00:10:00】三、提高价值的途径29楚楚造价考前密押加含义二、价值工程的特点【2014精讲通关1Z101000（10）00:04:00--00:05:00】三、功能与成本【2014精讲通关1Z101000（10）00:05:00--00:10:00】三、提高价值的途径29楚楚造价考前密押加含义值工程涉及到价值V、功能F、 周期成本C三要素；价值工程采用以 功能为中心分析成本的事前成本计算与其他管理技术的区别价值工程是采用系统的工作 通过各相关领域的协作对所研究对象对象价值的思想 和管理技术【2014精讲通关1Z101000（10）00:10:00--00:15:00】1Z101072应用中的实施步骤一、价值工程工作程序【2014精讲通关1Z101000（10）00:18:00--00:21:00】30楚楚造价考前密押加工作阶段工作步骤基本步骤详细步骤准备阶段确定目标工作对象选择资料搜集分析阶段功能分析功能定义功能整理功能评价功能成本分析功能评价确定改进范围创新阶段制定创新方案方案创造概略评价调整完善详细评价提出方案实施阶段【2014精讲通关1Z101000（10）00:10:00--00:15:00】1Z101072应用中的实施步骤一、价值工程工作程序【2014精讲通关1Z101000（10）00:18:00--00:21:00】30楚楚造价考前密押加工作阶段工作步骤基本步骤详细步骤准备阶段确定目标工作对象选择资料搜集分析阶段功能分析功能定义功能整理功能评价功能成本分析功能评价确定改进范围创新阶段制定创新方案方案创造概略评价调整完善详细评价提出方案实施阶段方案实施与成果评价方案审批方案实施与检查成果评价二、价值工程准备阶段【2014精讲通关1Z101000（10）00:21:00--00:23:00】三、价值工程分析阶段【2014精讲通关1Z101000（10）00:23:00--00:39:30】价值工程分析阶段的主要工作功能定义、功能整理和功能评价。功能价值V功能成本法。31楚楚造价考前密押加功能成本法计算内容F功能价值V=F/C评判标准V=1功能评价值等于功能现实成本；说明评价对象的价值最佳，无需改进V＜1功能现实成本大于功能评价值；功能定义功能必要功能：使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能；不必要功能多余功能、重复功能、过剩功能定义过程名称→物理特性→功能特性→功能名称名称→功能名称功能整理功能系统图：反映功能的目的和 的功能评价概念评定功能的价值二、价值工程准备阶段【2014精讲通关1Z101000（10）00:21:00--00:23:00】三、价值工程分析阶段【2014精讲通关1Z101000（10）00:23:00--00:39:30】价值工程分析阶段的主要工作功能定义、功能整理和功能评价。功能价值V功能成本法。31楚楚造价考前密押加功能成本法计算内容F功能价值V=F/C评判标准V=1功能评价值等于功能现实成本；说明评价对象的价值最佳，无需改进V＜1功能现实成本大于功能评价值；功能定义功能必要功能：使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能；不必要功能多余功能、重复功能、过剩功能定义过程名称→物理特性→功能特性→功能名称名称→功能名称功能整理功能系统图：反映功能的目的和 的功能评价概念评定功能的价值功能重要性系数评价法成本步骤功能现实成本的计算；V，分析成本功能的合理匹配程度；确定价值工程对象的改进范围：对 进行价值分析，就是要使每个部件的价值系数尽可能趋近于1对象选择考虑条件设计方面施工生产方面质量难 的工程市场方面用户意见多和竞争力差的工程成本方面成本高或成本比 的工程常用；ABC四、创新阶段【2014精讲通关1Z101000（10）00:39:30--00:41:00】五、实施阶段1Z101080分析1Z101081【2014精讲通关1Z101000（11）00:00:30--00:02:00】32楚楚造价考前密押加原则技术上：先进、可靠、适用、合理上：合理总结上合理是主要原则方案创造依据头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法、 意见法（ 法、专业检查法等方案评价概念方案评价是在方案创造的基础上对若干新构思的方案进行技术、 社步骤概略评价→详细评价→综合评价内容技术评价、 评价、 四、创新阶段【2014精讲通关1Z101000（10）00:39:30--00:41:00】五、实施阶段1Z101080分析1Z101081【2014精讲通关1Z101000（11）00:00:30--00:02:00】32楚楚造价考前密押加原则技术上：先进、可靠、适用、合理上：合理总结上合理是主要原则方案创造依据头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法、 意见法（ 法、专业检查法等方案评价概念方案评价是在方案创造的基础上对若干新构思的方案进行技术、 社步骤概略评价→详细评价→综合评价内容技术评价、 评价、 价、环境评价V＞1功能现实成本小于功能评价值；需要具体分析：可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本V=0需要进一步分析：如果是不必要的功能，则取消该评价对象；如改进对象F/CV1V复杂的功能；问题多的功能；功能改进就可以越大1Z101082新技术、新工艺和新材料应用方案的技术 分析综合分析。分析分为技术分析、分析和一、新技术应用方案的技术分析【2014精讲通关1Z101000（11）00:03:00--00:04:30】二、新技术应用方案的分析【2014精讲通关1Z101000（11）00:03:00--00:18:00】分析静态分析和动态分析。各计算式与判定33楚楚造价考前密押加其他指标分析缩短工期提前投产的 效益。劳动生产率指标；缩短工期节约固定费用；增量投资 计算式增量投资 率案经营本-新案经成本新方案投资额-旧方案投资额）1Z101082新技术、新工艺和新材料应用方案的技术 分析综合分析。分析分为技术分析、分析和一、新技术应用方案的技术分析【2014精讲通关1Z101000（11）00:03:00--00:04:30】二、新技术应用方案的分析【2014精讲通关1Z101000（11）00:03:00--00:18:00】分析静态分析和动态分析。各计算式与判定33楚楚造价考前密押加其他指标分析缩短工期提前投产的 效益。劳动生产率指标；缩短工期节约固定费用；增量投资 计算式增量投资 率案经营本-新案经成本新方案投资额-旧方案投资额）判定增量投资 率≥基准投资 方案可行；增量投资 率＜基准投资 不可行。折算费用法计算式案需要增加投资：比较各方案费用折算费用=生产成本+投资额×基准 率投资额=建设投资+ 资金投资判定计算式需要增加投资，比较各方案工程成本：折算费用=生产成本=固定费用+ 可变成本×产量临界产量=固定成本/变动成本差额判定分析静态增量投资 法、年折算费用法和综合总费用法动态净现值法、净年值法等技术分析技术特性分析指标技术条件分析指标量的保证程度等。1Z1020001Z102010【2014精讲通关1Z102000（12）00:07:40--00:10:50】1Z102011一、财务会计的内涵【2014精讲通关1Z102000（12）00:10:50--00:11:50】或事项，通过确认、计量和报告程序进行处理，并借提供以财务 为主的活动历史。。这种以货币作为主要计量尺度，反映企业过去的资金或以为外部与企业有利害 的投资人、债权债务人、有关部门和 公众提供企业的管理活动。财务状况、经营成果和现金流量等为主要目标而进行的二、财务会计的职能【2014精讲通关1Z102000（12）00:11:50--00:13:20】、决策、评价等职能。1Z102012会计核算的原则58一、会计要素的计量属性【2014精讲通关1Z102000（12）1Z1020001Z102010【2014精讲通关1Z102000（12）00:07:40--00:10:50】1Z102011一、财务会计的内涵【2014精讲通关1Z102000（12）00:10:50--00:11:50】或事项，通过确认、计量和报告程序进行处理，并借提供以财务 为主的活动历史。。这种以货币作为主要计量尺度，反映企业过去的资金或以为外部与企业有利害 的投资人、债权债务人、有关部门和 公众提供企业的管理活动。财务状况、经营成果和现金流量等为主要目标而进行的二、财务会计的职能【2014精讲通关1Z102000（12）00:11:50--00:13:20】、决策、评价等职能。1Z102012会计核算的原则58一、会计要素的计量属性【2014精讲通关1Z102000（12）00:15:20--00:18:00】量属性进行计量。34楚楚造价考前密押加职能核算职能提供 有完整性、连续性和系统性特点监督职能管理活动， 实性、完整性、合规性和有效性其他职能、决策、评价财务会计管理会计范围外部集团内部管理不同类型报告型会计经营型会计时态过去时态3目标两者最终目标相同，工作环境相同；相同企业在对会计要素进行计量时，应当采用历史成本。二、会计的质量要求【2014精讲通关1Z102000（12）00:18:00--00:24:05】1Z10201