经济师考试《初级财政税收》强化题附答案

经济师考试《初级财政税收》强化题附答案2017经济师考试《初级财政税收》强化题(附答案)强化题一：一、单项选择题1、企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、90天B、4个月C、5个月D、180天2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A、20%B、15%C、25%D、10%3、企业所得税的计税依据是()。A、应纳税所得额B、应纳税收入额C、应纳税利润总额D、应纳税净利润额4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20%D、25%5、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A、财政拨款B、地方政府债券利息收入C、行政事业性收费D、政府性基金6、采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A、口头约定的收款日期B、合同约定的收款日期C、实际的收款日期D、分得产品的日期二、多项选择题1、自行申报纳税人的申报地点可以是0。A、任职单位所在地B、受雇单位所在地C、实际经营所在地D、经常居住地E、任意地点2、我国个人所得税的纳税人包括()。A、中国公民B、个体工商户C、个人独资企业D、股份有限公司中的个人投资者E、在华取得所得的外籍人员3、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有0。A、中药材的种植B、远洋捕捞C、农机作业和维修D、海水养殖E、香料作物的种植4、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A、在我国境内成立的股份制企业B、事业单位C、社会团体D、个人独资企业E、合伙企业5、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有()。A、权责发生制原则B、收付实现制原则C、重要性原则D、实质重于形式原则E、历史成本原则6、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有()。A、补充保险B、税收滞纳金C、利息D、环境保护专项资金E、赞助支出一、单项选择题1、【答案】C本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。2、【答案】A本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%o3、【答案】A本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。4、【答案】B本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。5、【答案】B本题考查的知识点是企业所得税的收入确认。B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。6、【答案】D本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。二、多项选择题3、【答案】ABCD本题考查个人所得税的征收管理。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。4、【答案】ABCE本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。5、【答案】DE本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的'所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。选项ABC的所得可以免征企业所得税。6、【答案】ABC本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。7、【答案】AD本题考查企业所得税的收