广东移动通信公司未来流程讨档

广东移动通信有限责任公司未来流程过论文档KPMG顾问公司2022年12月14日议程1 项目进度简报2 未来财务流程主要变更建议和待决事项2.1 采购\应付(连申购、采购流程文档演示)2.2 总帐2.3 项目会计2.4 预算1项目进度简报

第一阶段项目范围其他业务功能：话费记录项目管理日常业务处理期末业务处理应付应收固定资产固定资产项目会计现金管理预算集成交易集成交易给日常业务处理I的财务信息如：发票、付款、收款等。文档输出如：付款凭证财务及管理报表来自供应商、银行等外部机构采购给供应商、银行等外部机构总帐总帐1财务及管理报表编制存货管理KPMG主要负责设计九组财务核算流程，包括：：KPMG工作范围：第一阶段工作范围1项目进度简报29/1030/931/8现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案7：计划：实际2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议1采购申请3采购预付4采购结算5费用预付2选择供应商日常业务处理申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。制定分层采购申期分层审批制度。划分各类型物资的中央采购归口部门。建立分层采购和供应商审批制度。对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占合同总体金额的上限。建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付的金额上限。由财务部直接收取发票和进行检查。2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议(续)日常业务处理8准备周付款计划7采购物料退货结算9现金、银行付款6费用报销及核销申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。建立分层审批制度。采购单位要和供应商签署退货协议或通知单，作为退货交易的原始凭证。定期对资金需求进行预测和。和主要供应商进行定期对帐。2.1未来高层次采购/应付流程

采购申请流程文档演示除项目预算外，建议要制定部门预算。由申购时已开始检查是否超出项目预算。为各省、市、县制定分层审批制度。如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团申购和采购分开，进行归口管理2.1未来高层次采购/应付流程

选择供应商流程文档演示建立中央供应商数据库。为各省、市、县制定分层审批制度。例如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团按不同的采购金额向供应商要求报价或招标例如：<=$20,000 –两家口头报价$20,001-$500,000 –三家书面报价$500,001-$1,000,000 –最小五家书面报价>$1,000,000 –公开招标把供应商所提供的材料清单(软盘/电子形式)直接上载入系统。2.1采购/应付流程变更待决事项2. 建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采购外，必须向已审批过的供应商进行询价和采购。优点缺点系统已支持中央数据库的设立。对非核心业务进行采购时，只向指定供应商询价，减少重覆审批供应商的管理成本。弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。加强监控。要进行系统二次开发才能实施，短期内要由计划财务部以人手实施，增加工作量。1. 建立采购归口管理部门。可以较容易进行物料管理。由归口部门进行监控，按各分公司存货量，进行中央资源调拨，减少积压工程物料的机会。可以透过大量采购，取得更优惠价格。实施初期可能会较慢，(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。采购的物料、设备太专业时，需要其他专门部门协助。3. 申购时要先检查是否已超出项目预算、部门预算才继续进行采购。2.1采购/应付流程变更待决事项(续一)优点缺点4. 建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)因为现时某些市、县进行采购时，无论金额的多小，都要经过多重审批(有时达六层)。下放权力，高级管理层应集中时间决定金额较太的采购，金额较小的，只要是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。增加工作效率。审批时有制度可依从，不需要每次考虑要由谁审批。方便系统电子工作流(Workflow)的实施。如果没有部门预算和项目预算作监控，或预算设得太阔松时，有机会被滥用。采购

网络设备

办公室设备

办公室用品省公司董事会/采购委员会 $>XX $XX $XX公司总经理 >XX >XX >XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX市公司公司总经理 $>XX $XX $XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX样本，只供参考2.1采采购/应付付流程程变更更待决决事项项(续续二)优点缺点6.退退货货时要要由采采购单单位和和供应应商签签定退退货协协议/通知知单，，确认认退货货数量量和金金额。。财务做做帐时时有所所依据据。增加业业务人人员的的工作作量。。7.进进行行周(或双双周)付款款计划划。对资金金流有有较好好的控控制，，闲置置现金金可以以集中中一起起，争争取更更好的的存款款利息息。当当发现现出现现资金金缺口口时，，可以以尽早早作出出贷款款安排排。很多时时候是是因为为其他他外部部机构构(如如：海海关扣扣压货货物)，令令付款款计划划难於於准确确计算算。由於GMCC刚进行财务人员对对材料技术规格不太熟悉，匹配有困难。较佳的的做法法是将将发票票送往往计划划财务务部，，由计计划财财务部部进行行匹配配，只只有这这样才才能真真正确确保应应付款款是经经过适适当的的核对对。5.在在确确认付付款前前，发发票、、收货货单和和采购购单的的匹配配仍由由采购购部门门进行行，财财务部部只负负责回回顾，，和国国外常常见由由财务务部进进行匹匹配的的做法法不同同。(折衷衷做法法是先先中短短期继继续保保持现现流程程，到到系统统实施施完成成和稳稳定後後，再再考虑虑进行行调整整)2.2未未来高高层次次总帐帐流程程主主要变变更建建议1会计科科目设设置置和维维护日常业业务处处理2总帐交交易处处理理3期末结结帐4企业税税项申申报报期末业业务处处理5合并财财务报报表表编制制制定集集团统统一会会计科科目表表。中央(省)负责责审批批和维维护会会计科科目表表。所有会会计科科目更更改申申请要要以标标准表表格进进行记记录。。交易审审批要要在系系统上上进行行，不不可以以单看看纸面面凭证证。凭证要要每日日审批批和过过帐。。不要要等到到月结结才做做。有需要要时允允许省省、市市遥远远代市市、县县进行行审批批和过过帐。。要求按按月生生成财财务和和管理理报表表。每月编编制市市级、、省级级和公公司级级财务务和管管理合合并报报表。。自动将将各公公司财财务报报表合合并和和冲转转公司司间往往来交交易。。要按月月(而而非季季)计计提企企业所所得税税。2.2总总帐流流程变变更待待决事事项1.三三省省和香香港总总公司司一起起制定定集团团统一一会计计科目目表和和科目目表使使用手手册。。(即使使省公公司之之间不不同意意，广广东省省内部部自己己也应应该要要将科科目表表标准准化。。)优点缺点Oracle的会计计科目目表除除了一一般的的会计计科目目外，，还可可以设设置不不同的的分析析维度度(例例如：：成本本中心心、产产品、、地区区)。。在初初始化化设置置时先先想好好中、、长期期财务务管理理信息息的要要求，，可以以避免免将来来要重重做数数据切切换才才可以以抽取取到所所需要要的信信息。。进行财财务和和管理理报表表合并并时会会更容容易。。公司间间财务务报表表更具具比较较性。。是最佳佳实践践。维护成成本会会较高高而修修改弹弹性相相对较较小。。2.市市、、县的的会计计科目目更改改需求求，由由直属属省的的计划划财务务部审审批，，而且且由省省中央央进行行维护护，市市、县县无权权进入入系统统设置置新科科目。。而影影响三三省的的会计计科目目表变变更要要由香香港总总公司司审批批。确保所所有科科目表表设置置是经经过适适当审审批，，因为为某些些县财财务部部的规规模很很小)，对对高级级管理理层的的财务务信息息要求求会较较难掌掌握，，会导导致会会计科科目被被误开开和误误用。。由中央央管理理可以以较容容易维维护会会计科科目表表的统统一。。维护成成本会会较高高和修修改所所需时时间可可能会会较长长。2.2总总帐流流程变变更待待决事事项(续)4.统统一一期末末结帐帐日期期和提提交报报表(包括括合并并报表表)的的时间间表。。(最最佳实实践是是四天天完成成结帐帐，结结帐後後第二二天完优点缺点给予明-。。5.要要每每月月提提供供市市级级、、省省级级和和公公司司级级合合并并财财务务管管理理报报表表。。可以以提提供供更更有有效效和和全全面面的的增加加月月末末时时计计划划财财务务部部员员工工的的工工作作量量。。3.省省、、市市代代下下属属市市、、县县进进行行会会计计交交易易审审批批和和过过帐帐。。某些些较较困困难难的的会会计计交交易易(如如税税项项计计提提，，月月末末费费用用分分摊摊等等)可可以以由由市市、、县县专专业业人人员员代代审审批批，，不不需需要要额额外外聘聘请请专专才才，，减减省省开开支支。。某些些交交易易始始终终要要看看到到纸纸面面原原始始单单据据才才会会审审批批(例例如如付付款款)，，而而公公司司间间纸纸面面文文档档传传送送的的时时间间会会较较长长。。2.3未未来来高高层层次次项项目目会会计计流流程程主主要要变变更更建建议议项目目投投资资计计划划统一一省省内内各各公公司司的的项项目目编编码码规规则则。。在拟拟定定明明细细计计划划前前，，先先进进行行立立项项，，确确立立该该项项目目是是配配合合公公司司发发展展需需要要。。建立立分分层层审审批批制制度度。。建立立分分层层审审批批制制度度。。将项项目目管管理理人人员员的的工工资资分分摊摊到到每每个个项项目目当当中中项目管理人人员最少要要每月提交交项目进度度报告。项目会计人人员每月进进行工程费费用预提。。项目实施考虑将来业业务需要，，加入此业业务流程2.3未未来高层次次项目会计计流程主主要变更建建议(续)项目实施由省代市、、县采购的的工程物料料，当运到到市、县时时即记录到到市、县的的在建工程程内。当市、县在在建工程完完成和用用後，即进进行资本化化和开始折折旧。由独立於项项目实施小小组的员工工，对项目目的实际积积效益和原原先的目标标进行比较较，再直接接向公司高高层汇报。。项目结算2.3项项目会计流流程变更待待决事项优点缺点项目成本会会较为准确确。现时大部份份工程为外外包，内部部管理人员员工资所占占部份不会会太大。如如果将项目目管理人员员的工资很很明细的分分摊下去。。维护成本本可能很高高。Oracle只可以以按按标准成本本费率分摊摊项目工资资，如果按按实际分摊摊要进行二二次开发。。3. 将内内部项目管管理人员的的工资按为为每一项目目的工作时时间分摊到到项目里去去。(例如如：如果该该业务人员员的工资为为一千元，，本月20%的工时时为甲项目目工作，则则要将二百百元工资分分摊到甲项项目的成本本中。)1. 在拟拟定明细计计划前，先先进行立项项。在投入资金金到项目进进行明细研研究时，先先确立该项项目能配合合公司发展展需要，避避免资金错错投。-2. 制定定分层审批批制度。定期开会(如双周)对项目进进行审批。。高级管理层层只集中注注意力在金金额较大的的项目。-4. 每月月要求项目目经理汇报报项目进度度，再由会会计人员按按项目进度度计提项目目成本。帐上可反映映更准确的的工程成本本数据。需要增加会会计人员工工作量，和和进行系统统二次开发发。2.3项项目会计流流程变更待待决事项(续)优点缺点7. 进行行项目后评评价，在项项目阶段实实施完成和和竣工决算算後的指定定时间，由由独立於项项目实施小小组的员工工，对项目目的实际积积效益和原原先的目标标进行比较较，再直接接向公司高高层汇报。。委善记录每每一项目的的得失，作作为未来项项目计划和和实施时的的参考。(知识管理理KnowledgeManage-ment)。需要更多的的管理成本本。6. 当市市、县在建建工程完成成和用後後，即进行行资本化和和开始折旧旧。更符合国际际会计准则则。而损益益表上也可可以反映更更真实的数数据。当工程验收收时对金额额进行调整整，则要对对资产5. 由省省代市、县县采购的工工程物料，，当运到市市、县时即即记录到市市、县的在在建工程内内(不像过过去一直记记在省的财财务帐上，，直至资本本化时才由由省的帐调调拨回市、、县)。在市、县帐帐上反映更更真实的资资产数据(帐实相符符)，市、、县可更容容易进行在在建工程项项目进度跟跟踪和盘点点。省公司要透透过合并报报表才可以以知道总体体投入了多多少项目成成本。公司间往来来交易会增增多。(不不过很多可可以透过系系统自动化化解决)2.4未未来高层次次预算流程程

主要变变更建议由省、市、、县部门主主管先确认认年度目标标後，才开开始进行明明细预算编编制。以预算小组组形式进行行预算编制制制定部门预预算。由省计划财财务部进行行年度资金金预测，总总体统筹省省内资金的的调拨，三三省和香港港总公司间间的资金预预算则由香香港总公司司负责。按月月编编制制预预算算和和实实际际差差异异比比较较报报表表(包包括括合合并并报报表表)。。最少少半半年年回回顾顾预预算算是是否否需需要要进进行行调调整整。。长远远要要实实施施滚滚动动预预算算。。(每每月月进进行行一一次次)。。2.4预预算算流流程程变变更更待待决决事事项项1.由由省省、、市市、、县县部部门门主主管管先先确确认认年年度度目目标标(KeyPerformanceIndicators)後，，才才开开始始进进行行明明细细预预算算的的编编制制。。优点点缺点点提高高预预算算编编制制效效率率。。减少少之之後後的的翻翻工工。。预算算不不只只是是财财务务数数据据，，还还包包括括很很多多营营运运数数据据的的预预测测，，只只由由计计划划财财务务部部进进行行不不能能够够做做好好预预算算。。-2.制制定定部部门门预预算算。。日日後後进进行行申申购购时时要要在在部部门门预预算算之之内内才才允允许许，，否否则则要要进进行行解解释释。。各部部门门主主管管按按自自己己的的预预算算去去管管理理费费用用支支出出(ControllableCost)，，对差差异异负负责责，，可可以以更更容容易易和和更更有有效效实实施施监监控控。。初时时因因为为缺缺乏乏历历史史数数据据的的支支持持，，会会较较难难实实施施，，而而差差异异也也会会较较大大。。。。3.以以预预算算小小组组形形式式由由计计划划财财务务部部牵牵头头，，其其他他部部门门协协作作进进行行预预算算编编制制。。初时时因因为为缺缺乏乏历历史史数数据据的的支支持持，，会会较较难难实实施施，，而而差差异异也也会会较较大大。。可以以对对省省内内资资金金进进行行更更有有效效的的调调拨拨计计划划。。由於於年年初初时时对对年年度度将将会会进进行行的的项项目目不不一一定定有有具具