建设工程项目成本管理培训课件

建筑工程项目管理任何一项建设工程项目都需要投入大量的人材物时间等资源。这些投入形成项目的成本和费用。对项目实施过程中所发生的各项费用,通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标,对影响建设项目成本的各种因素加强管理,并采取各种有效的措施控制成本,最终实现甚至超过预期的成本目标。成本控制与管理贯穿于项目管理活动的全过程和每个方面,从项目中标签约开始到施工准备、现场施工、直至竣工验收,每个环节都离不开成本控制与管理工作。

模块五

建设工程项目成本管理举世瞩目的三峡总投资2000多个亿！葛洲坝水利工程西气东输工程建设投资估计1200个亿！青藏公路工程南水北调工程

【学习目标】1.了解建设工程项目业主方和施工方的成本构成。2.理解成本计划的类型。3.了解建设工程项目施工成本计划的依据。4.掌握建设工程项目成本计划的编制方法。5.掌握建设工程项目成本控制的步骤与方法。6.掌握建筑工程项目施工成本分析方法。【学习重点】

1．建设工程项目成本计划的编制方法。2．建设工程项目成本控制的步骤和方法。3．建筑工程项目施工成本分析方法。5.1建设项目施工成本的构成5.1.1施工项目成本的概念1．施工项目成本的概念施工项目成本是指建设企业以施工项目作为成本核算对象的施工过程中，所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式。即某施工项目在施工中所发生的全部生产费用总和。2．施施工工项项目目成成本本的的类类型型（1）按按成成本本的的核核算算方方法法，，可可将将成成本本划划分分为为下下列列几几类类：：按成成本本核核算算方方法法预算算成成本本：：实际际成成本本目标标成成本本（2）按按成成本本的的构构成成分分：：直直接接成成本本、、间间接接成成本本。。（3）按按成成本本习习性性分分：：固固定定成成本本和和变变动动成成本本。。3．建设工程项项目成本管理理的任务（1）施工成本预预测；（2）施工成本计计划；（3）施工成本控控制；（4）施工成本核核算；（5）施工成本分分析；（6）施工成本考考核。5.1.2施工项目成本本的构成1．直接成本本2．间接成本本。5.2建设项目施工工成本计划5.2.1施工成本计划划的类型5.2.2施工项目成本本计划的作用用5.2.3施工项目成本本计划编制的的原则5.2.4施工成本计划划的编制依据据

施工成本计划划的编制依据据具体包括以以下几个方面面：1．投标报价文文件；2．企业定额、、施工预算资资料；3．施工组织设设计或施工方方案；4．人工、材料料、机械台班班的市场价；；5．企业颁布的的材料指导价价、企业内部部机械台班价价格、劳动力力内部挂牌价价格；6．周转设备内内部租赁价格格、摊销损耗耗标准；7．已签订的工工程合同、分分包含同（或或估价书）；；8．结构件外加加工计划和合合同；9．有关财务成成本核算制度度和财务历史史资料；10．施工工成本本预测测资料料；11．拟采采取的的降低低施工工成本本的措措施；；12．其他他相关关资料料。如如，相相关的的施工工图纸纸及文文件。。1.搜集资资料2.估算计计划成本本3.编制成本计划草案4．综合合平衡衡，编制正正式的成本本计划划5.2.5施工项项目成成本计计划的的编制制程序序5.2.6施工项项目成成本计计划的的编制制方法法1．常用用的施施工项项目成成本计计划通常以以两算算对比比差额额与技技术组组织措措施带带来的的节约约来估估算计计划成成本的的降低低额，，公式式为：：计划成成本降降低额额=两算对对比定定额差差十十技技术组组织措措施计计划节节约额额随着社社会主主义市市场经经济体体制的的建立立，一一些施施工单单位对对这种种定额额估算算法又又作了了修改改，其其步骤骤及公公式如如下：：5.2.6施工项项目成成本计计划的的编制制方法法(1)根据已已有的的投标标、预预算资资料，，确定定中标标合同同价与与施工工图预预算的的总价价格施施工图图预算算与施施工预预算的的总价价格差差。(2)根据技技术组组织措措施计计划确确定技技术组组织措措施带带来的的项目目节约约数。。(3)对施工工预算算未能能包容容的项项目，，包括括施工工有关关项目目和管管理费费用项项目，，参照照估算算。(4)对实际际成本本可能能明显显超出出或低低于定定额的的主要要子项项，按按实际际支出出水平平估算算出其其实际际与定定额水水平之之差。。(5)充分考考虑不不可预预见因因素、、工期期制约约因素素以及及风险险因素素、市市场价价格波波动因因素，，加以以试算算调整整，得得出一一综合合影响响系施施工项项日降降低成成本计计划(6)综合计计算整整个项项目的的目标标成本本降低低额及及降低低率。。目标成成本降降低额额=[(1)+(2)一(3)士(4)][(l)十(5)]目标成成本降降低率率=目标成成本降降低额额/项目的的预算算成本本5.2.6施工项项目成成本计计划的的编制制方法法2．计划划成本本法施工项项目成成本计计划中中的计计划成成本的的编制制方法法，通通常有有以下下几种种：(1)施工预预算法法施工预预算法法的计计划成成本（（目标标成本本）=施工预预算施施工生生产耗耗费水水平（（工料料消耗耗费用用-技术节节约措措施计计划节节约额额[例5-1]某施工工项目目按照照施工工预算算的工工程实实际量量，套套以施施工工工料消消耗定定额，，所计计算消消耗费费用为为580万元，，技术术节约约措施施计划划节约约额为为16.5万元。。计算算计划划成本本。[解]施工项项目计计划成成本=580一16.5=563.5万元2．技术术节约约措施施法技术节节约措措施法法是指指以该该施工工项目目计划划采取取的技技术组组织措措施和和节约约措施施所能能取得得的经经济效效果为为施工工项目目成本本降低低额，，然后后求施施工项项目的的计划划成本本的方方法。。公式式如下下：施工项项目计计划成成本=施工项目预算算成本-技术节约措施施计划节约额额(降低成本额)[例5-2]某施工项目造造价为672.2万元，扣除计计划利润和税税金以及企业业管理独立费费，经计算其其预算成本为为565.6万元，该施工工项目的技术术节约措施节节约额为31.2万元。计算计计划成本。[解]施工项目计划划成本=565.6一31.2=534.4万元。3．成本习性法法成本习性法，，是固定成本本和变动成本本在编制成本本计划中的应应用，主要是是按照成本习习性，将成本本分成固定成成本和变动成成本两类，以以此作为计划划成本。具体体划分可采用用费用分解法法。可用下列列公式计算：：施工项目计划划成本=施工项目变动动成本总额（（）+施工项目固定定成本总额（（）[例5-3]某施工项目，，经过分部分分项测算，测测得其变动成成本总额为1568万元，固定成成本总额526万元。计算计计划成本。[解]施工项目计划划成本=1568万元十526万元=2094万元4．按实计算法法按实计算法，，就是施工项项目经理部有有关职能部门门以该项目施施工图预算的的工料分析资资料作与控制制计划成本的的依据。根据据施工项目经经理部执行施施工定额的实实际水平和要要求，由各职职能部门归口口计算各项计计划成本。5.3建设项目施工工成本控制5.3.1建设工程项目目成本控制的的依据与原则则1．建设工程项项目成本控制制的概念建设工程项目目成本控制，，是指在项目目实施全过程程中，借助各各种理论、方方法、手段、、措施并通过过一定的程序序，在保证满满足进度、质质量目标、工工期的同时，，力争使项目目的实际建造造费用不超出出计划额度的的要求，并基基于合理使用用人、财、物物力，努力提提高项目投资资经济效益、、社会效益和和生态环境效效益，从而圆圆满实现项目目的成本费用用控制目标。。2．成本控制的的基础工作牢固树立成本本意识建立完善的组组织机构完善的制度建建设及相应的的配套措施3．施工项目成成本控制原则则（1）全面成本控控制原则（2）动态控制原原则（3）目标管理原原则（4）责、权、利利相结合的原原则（5）例外原则5.3.2建设工程项目目成本控制的的依据1．工程承包合合同2．施工成本计计划3．进度报告4．工程变更5.有关施工组织织设计、分包合同、施施工图纸、劳动定额等资资料都是成本本控制的依据据。进度质量合同投资

酒店电站5.3.3施工成本控制制的步骤2.偏差分析3.成本预测4.纠正偏差与反馈1.实际与计划比较施工成本控制制程序图制定成本方案是否合理？确定成本目标分析成本目标制定成本计划是否合理?项目实施成本计划值与实际值比较有无偏差？分析偏差产生原因制定纠偏措施检查项目分解进度计划制定成本计划实施成本计划NYNNYY调整成本目标调整成本方案5.3.4施工成本控制制的措施1．组织措施施2．技术措施施3．经济措施施4．合同措施施目的：合同约定下降降低成本提高高利润控制施工成本≤≤合合同额施工工期≤≤合合同工期施工质量：符符合标准及及合同中要求求安全目标5.3.5施工项目成本本控制的内容容竣工验收阶段段投标设计阶段段施工准备阶段段施工阶段工程项目成本本控制的内容容=投标+前期准备+施工+验收成本控制内容容保修期间5.3.6施工项目成本本控制方法案例分析一：：某多层砖混住住宅群体项目目，计14幢单位工程，，总造价为3240万元。其项目成本控控制指导书确确定：制造总成本为为3000万元，控制目目标为各单位位工程约215万元，其中工工程直接费中中的材料费为为160万元，人工费费为30万元，机械费费为10万元；工程间接费为为15万元，阶段性性控制比例为为基础40％，主体35％，设备安装装10％，装饰装修修15％。实际施工中，，在进行阶段段性考核时，，统计基础完完工时的材料料费共计投入912万元，较控制制目标超出16万元。5.3.6施工项目成本本控制方法案例分析二：：洛阳顺兴工业业园厂房工程程,位于洛阳高新新开发区,由机械工业部部第四设院设设计,为五层框架结结构工业厂房房,基础为桩基础础,上部为框架结结构,平面形状为L形,总长114.4m,总宽16.5m,檐高22.5m。层高为4.5m,建筑面积为9640.15㎡。基于该工程情情况项目部进进行了研究,虽然该工程造造价较低,但其结构简单单,为6m间距的框架,加气砼砌块填填充墙。整个个工程内部隔隔墙较少,墙地均为毛墙墙毛地,粉刷简单,减少了后期粉粉刷时人工费费不足的弊端端。且在本次次发包中,不包括桩基(桩基已经施工工完毕),仅发包桩基以以上部位,避免了桩基施施工时天气的的影响。施工工工期为7个月,且从二层封顶顶后开始按节节点进行付款款。根据该工工程的情况,项目部做了研研究:由于二层封顶顶后才开始付付款,前期资金压力力较大,工期较短,为此,我们决定聘请请南方施工队队伍,虽然他们的要要价高于当地地施工队伍,但其不受农忙忙季节的影响响,且各工种人员员配备齐全,避免了不同工工种间不易协协调的弊端,施工质量及工工期都有保证证。在施工现场配配备一台塔吊吊,保证主体阶段段砼施工的垂垂直及水平运运输的要求。。5.4建设项目施工工成本分析与与考核5.4.1施工项目成本本核算1.施工项目成本本核算的原则则（1）确认原则（（2）分期核算原原则（3）相关性原则则（4）一贯性原则则（5）实际成本核核算原则（6）及时性原则则（7）配比原则（（8）权责发生制制原则（9）谨慎原则（（10）划分收益性性支出与资本本性支出原则则（11）重要性原则则（12）明晰性原则则5.4.1施工项目成本本核算2．施工项目成成本核算的要要求（1）划清成本、、费用支出和和非成本、费费用支出界限限。（2）正确划分各各种成本、费费用的界限。。（3）加强成本核核算的基础工工作。（4）项目成本核核算必须有帐帐有据5.4.2施工项目成本本分析的方法法施工成本分析析的方法主要要有：比较法、因素素分析法、差差额计算法、、比率法、偏偏差分析法等等。1.比较法比较法，又称称“指标对比比分析法”，，就是通过技技术经济指标标的对比，检检查目标的完完成情况，分分析产生差异异的原因，进进而挖掘内部部潜力的方法法。5.4.2施工项目成本本分析的方法法（1）将实际指标标与目标指标标对比（2）本期实际指指标与上期实实际指标对比比（3）与本行业平平均水平、先先进水平对比比2．因素分析法法因素分析法也也叫连环代替替法。它是用用来确定影响响成本计划完完成情况的各各种因素及其其影响程度的的分析方法。。分析程序：：（1）确定分析对对象；（2）确定该项成成本指标；（3）计算计划数数（4）将各因素的的实际逐个替替换其计划（（预算）数，，替换后的实实际数保留下下来，并计算算新的结果。。（5）每一次替代代结果与前一一次计算结果果比较，并计计算差额，其其差额就是这这一因素对计计划完成情况况的影响程度度。因素分析法案案例分析例：某模板安安装工程，计计划工程量为为30000m2,计划劳动效率率为0.8工时/m2，工时单价20元/工时,影响模板安装装人工费费用用的三个因素素为工程量、、劳动效率、、工时单价。。实际工程量量是32000m2；劳动效率是是0.7工时/m2；工时单价25元/工时。采用因因素分析法，，要求按工程程量、劳动效效率、工时单单价顺序对其其进行分析。。因素分析法案案例分析解：计划人工工费用=20×30000×0.8=480000元实际人工费=32000×25×0.7=560000元成本差异=560000—480000=80000元第一次替代：：由于工程量量单项变化引引起的成本变变化实际工程量×计划劳动效率率×计划工时单价价32000××20×0.8=512000差异数=512000—480000=32000第二次替代：：由于工时单单向引起的成成本变化实际工程量×实际工时单价价×计划劳动效率率32000××25×0.8=640000差异数=640000—512000=128000元第三次替代：：由于劳动效效率引起成本本变化实际工程量×实际工时单价价×实际劳动效率率32000××25×0.7=560000元差异数=560000—640000=——80000元5.4.2施工项目成本本分析的方法法3．差额计算法法差额计算法是是因素分析法法的简化形式式，原理相同同，但计算方方式不同，差差额分析法是是利用各个因因素的实际数数与计划数的的差额。按照照一定顺序计计算其对成本本的影响程度度。例：对于上例例用差额分析析法计算：工程量变化的的影响：（32000-30000）×20×0.8=32000元工时单价变动动的影响：32000××（25-20）×0.8=128000元劳动效率变化化的影响：32000××25×（0.7-0.8）=-8000元5.4.2施工项目成成本分析的的方法4．比率法比率法是指指用两个以以上的指标标的比例进进行分析的的方法。它它的基本特特点是：先先把对比分分析的数值值变成相对对数，再观观察其相互互之间的关关系。常用用的比率法法有以下几几种。(1)相关比率法法(2)构成比率法法(3)动态比率法法5．费用偏差差分析法（1）费用偏差差分析的几几个概念费用偏差是是指费用实实际值与计计划值之间间存在的差差异，即费用偏差＝＝已完完工程实际际费用－－已完工工程计划费费用与费用偏差差密切相关关的是进度度偏差，由由于不考虑虑进度偏差差就不能正正确反映费费用偏差的的实际情况况，所以，，有必要引引入进度偏偏差的概念念：进度偏差＝＝已完完工程实际际时间－－已完工工程计划时时间为了与费用用偏差联系系起来，进进度偏差也也可表示为为：进度偏差＝＝拟完完工程计划划费用－－已完工工程计划费费用5．费用偏差差分析法（2）费用偏差差分析方法法的种类a横道图法：：图例：

已完成工程实际费用拟完工程计划费用已完工程计划费用

横道图法：：项目编码项目名称费用参数数额（万元）费用偏差（万元）进度偏差（万元）原因011土方工程

10-10012打桩工程-20-34013基础工程2020合计10-2450608066100808060230196220705．费用偏差差分析法b时标网络图图法c表格法d曲线法。如如下图三种种费用偏差差分析图。。d曲线法：三三种费用偏偏差分析图图进度偏差图5-4三种费用参数曲线工期拖延总量进度偏差已完工程实际费用拟完工程计划费用已完工程计划费用A

M

Ba

时间费用（%）费用增加总额b费用偏差p（3）费用偏差差的形成原原因分析及及处理办法法a成因分析：：第一，费用用增加且工工期拖延，，这种类型型是纠正偏偏差的主要要对象。第二，费用用增加但工工期提前，，这种情况况下要适当当考虑工期期提前带来来的效益第三，工期期拖延但费费用节约，，这种情况况下是否采采取纠偏措措施要根据据实际需要要确定。第四，工期期提前且费费用节约。。这种情况况是最理想想的，不需需要采取纠纠偏措施。。b费用偏差的的纠正措施施主要包