会计电算化课程设计

会计电算化课程设计报告学院：经济与管理学院专业：会计学班级：管101学号：姓名：2013.12.30课程设计评语:课程设计成绩为:指导教师:目录TOC\o"1-5"\h\z一、模拟企业会计账套使用的基本情况4二、会计实施核算步骤4三、电子化实施结果51、启用前试算平衡表52、企业在2013年1月发生的业务63、资产负债表84、利润表95、现金流量表106、工资发放表127、固定资产138、应收账款149、计提坏账准备14四、相关财务指标核算分析151、营运能力分析152、盈利能力分析15五、总结16、模拟企业会计账套使用的基本情况单位名称：YIF公司（一般纳税人）。单位代号：20070101行业：采用新会计准则的行业。开户银行及账号：中国工商银行-123456记账本位币：RMB人民币会计科目级数：4级，4-2-2-2结构会计期间：自然月份。会计年度开始日期：2013年1月1日，启用会计期间：本年1期。二、会计实施核算步骤Excel作为一款功能强大的电子表格软件工具，除了具有有强大的表格数据计算和分析功能外，还可以把表格中的数据用各种统计图像表示出来。利用Excel进行会计信息处理，可使得数据的收集、处理和分析更加科学、便捷，同时更有利于管理理论和管理实践的紧密结合，使企业的管理水平日益提高。现设计一个简单的基于Excel的会计核算与分析管理系统。

三、电子化实施结果1、启用前试算平衡表试算平衡表编制单位：YIF公司单位：元科目名称期初借方余额期初贷方余额库存现金2840.28银行存款1435409.04其他货币资金459102.40交易性金融资产1676565.00应收票据1810328.00应收账款1933164.00预付账款15675.33应收利息30000.00其他应收款2480.00坏账准备376106.14材料采购0.00原材料556982.20材料成本差异380.87库存冏品1493711.85委托加工物资119845.44低值易耗品14180.00持有至到期投资610794.00长期股权投资6795213.19投资性房地产625800.00投资性房地产累计折旧178800.00固定资产5741130.00累计折旧1570810.60固定资产减值准备62300.00在建工程571658.76工程物资2667.60固定资产清理0.00无形资产240000.00累计摊销27000.00递延所得税资产109601.54待处理财产损溢0.00短期借款3200000.00应付票据1967484.62应付账款213016.99

预收账款180000.00应付职工薪酬0.00应交税费368622.04应付利息0.00应付股利500000.00其他应付款24383.25长期借款1000000.00递延所得税负债48991.25实收资本12500000.00资本公积200000.00盈余公积1271824.00本年利润0.00利润分配722170.06生产成本163979.45制造费用0.00主营业务收入0.00其他业务收入0.00公允价值变动损益0.00投资收益0.00营业外收入0.00主营业务成本0.00其他业务成本0.00营业税金及附加0.00销售费用0.00管理费用0.00财务费用0.00资产减值损失0.00营业外支出0.00所得税费用0.00合计24411128.0824411128.082、企业在2013年1月发生的业务业务1.1月1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2500元。业务2.1月1日，向ABC公司销售产品并开具增值税发票，货已发出，货款尚未收到，其中货款100000元，税款17000元.业务3.1月3日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，购入安装的一台冲床以达到预定可使用状态，验收后交付生产车间使用，结转其全部成本30000元.业务4.1月4日，收到泰山证券公司叫来的支票一张，金额为180000元，系预付租用本公司房屋本年2~4月份租金，送存工商银行。业务5.1月5日，签发工商银行支票一张，金额为3000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出的发票。业务6.1月5日，用现金支付财务科林玲业务培训费500元，收到新华财会学校开出收据。业务7.1月8日，向青峰厂购入原材料10000元，增值税1700元。业务8.1月9日，采购员姚毅预支赴余姚采购差旅费400元，出纳以现金付讫。业务9.1月9日，向上海宏达厂购入原材料30000元，增值税5100元。业务10.1月9日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票，货已发出，当即收到货款351000元。业务11.1月12日，姚毅报销差旅费500，出纳以现金补付预支款不足之差额。业务12.1月13日，以现金234元购买公司行政管理科用复印纸，增值税专用发票列明价款200元和税额34元。业务13.1月13日，向上海瓶胆总厂购买瓶胆，货款已付，增值税专用发票列明价款200000元，税额34000元。货已验收入库。业务14.1月14日，向天明塑料公司购入塑料粒子30吨，增值税专用发票雷鸣价款200000元和税额34000元，款项已付清，货已验收入库。业务15.1月15日，根据"公司结算汇总表"，签发支票一张，收款人为本公司职工工资户，金额200000元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。业务16.1月16日，签发工商银行支票一张，向银行提取现金2000元备用。业务17.1月17日，开给宁波百货公司增值税专用发票，货款500000元，税额85000元，货已发出，货款尚未收到。业务18.1月18日，将一台已批准报废的电加热烘缸运往废品回收公司处理，收到该公司开具的收购凭证和支票各一张，收购金额6000元，企业天之进账单，将其与支票一同送存工商银行。业务19.1月18日，收到工商银行转来市内电话局专用托收凭证，付讫市内电话费1500元。业务20.1月26日，向杭州百货公司销售产品1000000元，增值税170000元，货款已收到并已送存工商银行。业务21.1月27日，收到工商银行通知，将利息收入1000入账。业务22.1月28日，收到工商银行通知，将WE公司前欠还款30000元入账。业务23.1月29日，生产部门领用原材料400000元。业务24.1月31日，支付罚款1000元。业务25.1月31日，结转本期损益。3、资产负债表资产负债表编制单位：YIF公司单位：元资产期初余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）期初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金1,897,351.722,913,817.72短期借款3,200,000.003,200,000.00交易性金融资产1,676,565.001,676,565.00交易性金融负债--应收票据1,810,328.001,810,328.00应付票据1,967,484.621,967,484.62应收账款1,557,057.862,256,057.86应付账款213,016.99213,016.99预付款项15,675.3315,675.33预收款项180,000.00180,000.00应收利息30,000.0030,000.00应付职工薪酬-200,000.00应收股利--应交税费368,622.04616,788.04其他应收款2,480.002,480.00应付利息--存货2,349,079.812,788,698.94应付股利500,000.00500,000.00一年内到期的非流动资产--其他应付款24,383.2523,883.25其他流动资产--一年内到期的非流动负债流动资产合计9,338,537.7211,493,622.85其他流动负债非流动资产：流动负债合计6,453,506.906,901,172.90可供出售金融资产--非流动负债：持有至到期投610,794.00610,794.00长期借款1,000,000.001,000,000.00

资长期应收款--应付债券--长期股权投资6,795,213.196,795,213.19长期应付款--投资性房地产447,000.00447,000.00专项应付款--固定资产4,108,019.404,138,019.40预计负债--在建工程571,658.76541,658.76递延所得税负债48,991.2548,991.25工程物资2,667.602,667.60其他非流动负债固定资产清理--非流动负债合计1,048,991.251,048,991.25生产性生物资产--负债合计7,502,498.157,950,164.15油气资产--所有者权益（或股东权益）：无形资产213,000.00213,000.00实收资本（或股本）12,500,000.0012,500,000.00开发支出--资本公积200,000.00200,000.00商誉--减:库存股--长期待摊费用--盈余公积1,271,824.001,271,824.00递延所得税资产109,601.54109,601.54未分配利润722,170.062,429,589.19其他非流动资产-所有者权益（或股东权益）合计14,693,994.0616,401,413.19非流动资产合计12,857,954.4912,857,954.49资产总计22,196,492.2124,351,577.34负债和所有者权益（或股东权益）合计22,196,492.2124,351,577.344、利润表利润表编制单位：YIF公司单位：元项目本月金额一、营业收入1,900,000.00减：营业成本营业税金及附加销售费用3,000.00管理费用2,200.00财务费用1,000.00

资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填歹U）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“一”号填列）1,893,800.00加：营业外收入-减：营业外支出1,000.00其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）1,892,800.00减：所得税费用四、净利润（净亏损以“一”号填列）1,892,800.00五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益5、现金流量表现金流量表编制单位：YIF公司单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1,900,000.002,238,800.00收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金1,334.38现金流入小计1,900,000.002,240,134.38购买商品、接受劳务支付的现金695,959.37支付给职工以及为职工支付的现金200,000.00372,739.66支付的各项税费248,166.00271,021.80支付的其他与经营活动有关的现金149,705.15现金流出小计448,166.001,489,425.981,451,834.00750,708.40二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金541,071.90取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额6,000.005,736.82处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金5,577.82现金流入小计6,000.00552,386.54购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30,000.00420,000.00投资所支付的现金207,219.80取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金52,793.10现金流出小计30,000.00680,012.90投资活动产生的现金流量净额-24,000.00-127,626.36三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金800,000.00收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计800,000.00偿还债务所支付的现金185,767.50分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金3,355.50现金流出小计189,123.00筹资活动产生的现金流量净额610,877.00四、汇率变动对现金的影响107,485.01五、现金及现金等价物净增加额1,341,444.05经营活动产生的现金流量净额6、工资发放表YIF职工工资发放表职员代码职员名称部门基础工资岗位补贴工龄工龄工资总工资101陈雄伟厂部220002000612024120102顾大鹏厂部18000150036019560103土雨生厂部15232100048016312201王贤达财务部190001500510020600202许忠义财务部137321000612014852203于颖财务部19000100024020040204张海波财务部13732100012014752301卢东销售部190001500612020620302郑文文销售部13732100048014812303刘国胜采购部18000150036019560402顾峻山采购部13732100024014772工龄工资=工龄*20总工资=基本工资+岗位补贴+工龄工资7、固定资产固定资产清单名称类别Era飓圳计可使用躅瑙使用丽使用时已催折旧固藤产懿蒯值率剽值已计朗击HI提计月当计诵目「房生闵5000000050车2007彼5700000443000005%25000006年79167管理费用设备1铮部30000010年2007彼1800001200000%06年丽均*2500管麒用贿2生湖护部10000010年2007彼59400406001%10006年球平幽825贿3sm护都30000修2013年1月0300000%00球平朋0娜1办公髓护部4000脾2808年调250015000%05年417糖用电您销售部40008年2808年诅250015000%05年417雕费用电曲3办公贿财务都40008年2008年俏33336670%05年56糖用AI交簸备办炯200000300000公里201衅俏776001224003%60003年双蜘ii2156制借费用注:瓣既迪胆本月不桢折旧。陪耕瞬行蝴公里麒做娜旧的，-般解的使用寿命影倾公里8、应收账款应收账款表公司名称金额开票日期发票编号到期日期已收回金额未收回金额提示青峰集团732164：2009/6/1H12302012/6/1500000232164：到期杭州百货公司6510002010/7/1H12312012/12/310651000到期EA口公司5400002012/11/30H12322013/11/301000004=40000未到期ABC公司1170002013/1/1H12332013/6/300117000未到期宁波百货公司5850002013/1/15H12342014/1/150585000未到期WE公司02012/4/30H12352013/1/3030000未到期9、计提坏账准备坏账准备计提公司名称到期日期未收回金额提示超过时间（月）预计坏账准备率计提坏账准备青峰集团2012/6/1232164到期715%34824.6杭州百货公司2012/12/31651000到期110%65100E4口公司2013/11/30440000未到期未到期5%22000ARC公司2013/6/30117000未到期未到期0%0宁波百货公司2014/1/155S5000未到期未到期5%29250WE公司2013/1/300未到期未到期0%0注：超过到期日时间越长，预计的坏账准备率越高（与公司的信誉也有一定的关系）

四、相关财务指标核算分析1、营运能力分析营运能力分析财务指标（单位：元）2013年1月2012年营业收入净额1,892,800.00220,075.13资产总额24,351,577.3422,196,492.21应收账款总额702000.001,557,057.86营业成本4000002087531.48存货2,788,698.942,349,079.81相关指标总资产周转率0.080.01应收账款与营业收入之比0.377.08存货周转率0.140.89总资产周转率=营业收入净额/资产总额应收账款与营业收入之比=应收账款总额/营业收入净额

存货周转率=营业成本/存货余额总资产周转率反应企业全部资产综合使用效率，辞职表越高越好。应收账款与营业收入之比，在于衡量企业应收账款的变现能力，可以进一步说明企业流动资产的变现能力。进而弥补流动比率的不足。存货周转率是衡量企业生产经营个环节中存